2. Расчетные документы

Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа (в установленных случаях) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Согласно Положению Банка России № 2-П используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее – ОКУД) и изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Расчетные документы заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Чеки заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, а также на пишущей машинке шрифтом черного цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими. Не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы следует проставлять в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (либо указывается, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением Банка России № 2-П. Если расчетные документы оформлены с нарушением установленных требований, банк их не принимает.

Плательщики могут отозвать свои платежные поручения, получатели средств – платежные требования, инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента. Банк, обслуживающий получателя средств, осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя или отсутствия информации о местонахождении получателя средств они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

Электронные платежные документы

Пункт 3 ст. 847 ГК РФ содержит положение, согласно которому предусматривается возможность удостоверять право распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа, содержащими аналоги собственноручной подписи (АСП), подтверждающие, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Таким образом, платежные документы могут быть оформлены не на бумажном носителе, а в электронном виде, где информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронные платежные документы должны содержать электронную цифровую подпись (ЭЦП) , являющуюся одним из видов АСП. Под ЭЦП согласно ст. 3 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» понимается реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.

Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий:

– сертификат ключа подписи, относящийся к этой электронной цифровой подписи, не утратил силу на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;

– подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе;

– электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи.

При создании ключей электронных цифровых подписей для использования в информационной системе общего пользования должны применяться только сертифицированные средства электронной цифровой подписи.

Сертификация средств электронной цифровой подписи осуществляется в соответствии с законодательством РФ о сертификации продукции и услуг.

Сертификат ключа подписи должен содержать следующие сведения:

– уникальный регистрационный номер сертификата ключа подписи, даты начала и окончания срока действия сертификата ключа подписи, находящегося в реестре удостоверяющего центра;

– фамилию, имя и отчество владельца сертификата или псевдоним владельца. В случае использования псевдонима удостоверяющим центром вносится запись об этом в сертификат ключа подписи;

– открытый ключ электронной цифровой подписи;

– наименование средств электронной цифровой подписи, с которыми используется данный открытый ключ электронной цифровой подписи;

– наименование и место нахождения удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа подписи;

– сведения об отношениях, при осуществлении которых электронный документ с электронной цифровой подписью будет иметь юридическое значение.

Сертификат ключа подписи должен быть внесен удостоверяющим центром в реестр сертификатов ключей подписей не позднее даты начала действия сертификата.

Для проверки принадлежности электронной цифровой подписи соответствующему владельцу сертификат ключа подписи выдается пользователям с указанием даты и времени его выдачи, сведений о действии сертификата ключа подписи (действует, действие приостановлено, сроки приостановления его действия, аннулирован, дата и время аннулирования сертификата ключа подписи) и сведений о реестре сертификатов ключей подписей. В случае выдачи сертификата ключа подписи в форме документа на бумажном носителе этот сертификат оформляется на бланке удостоверяющего центра и заверяется собственноручной подписью уполномоченного лица и печатью удостоверяющего центра. В случае выдачи сертификата ключа подписи и указанных дополнительных данных в форме электронного документа этот сертификат должен быть подписан электронной цифровой подписью уполномоченного лица удостоверяющего центра.

Согласно Временному положению Банка России от 10 февраля 1998 г. № 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями» АС П удостоверяет факт составления и подписания платежного документа от имени кредитной организации или клиента кредитной организации. Платежные документы, подписанные АСП, признаются имеющими равную юридическую силу с другими формами поручений владельцев счетов, подписанными ими собственноручно.

Достоверность платежного документа, подписанного АСП и направленного получателю, считается подтвержденной, если выполнение получателем установленных в договоре между участниками документооборота процедур проверки АСП дает положительный результат. АСП должен удостоверять подлинность платежного документа, включая все его обязательные реквизиты.

Платежный документ, подписанный АСП, передается получателю способом, предусмотренным договором между участниками документооборота и обеспечивающим сохранение всех обязательных реквизитов платежного документа, и воспроизводится на бумажном носителе с сохранением всех реквизитов платежного документа.

При проведении расчетов между участниками документооборота и иными юридическими лицами, не участвующими в документообороте, используются расчетные документы на бумажных носителях, оформленные в установленном действующим законодательством порядке при использовании соответствующих форм расчетов.

При проведении расчетов между участниками документооборота используются как платежные документы, подписанные АСП, так и документы на бумажных носителях.

При совершении расчетных операций кредитная организация имеет право:

– изготавливать копии с платежных документов клиентов, подписанные АСП, при этом сохранение АСП клиента на копии платежного документа необязательно;

– в целях совершения перевода денежных средств в пользу получателей, обслуживающихся в других кредитных организациях, заверять своим АСП копии платежных документов клиентов, подписанные АСП. При этом кредитная организация обязана проверить правильность АСП клиента с использованием процедуры и применением средств, установленных договором, и соответствие содержания платежного документа установленным Банком России требованиям, а также распечатать платежный документ клиента, подписанный АСП, его копию, заверенную своим АСП, на бумажном носителе, заверить их своим штампом и собственноручной подписью уполномоченного должностного лица кредитной организации.

Кредитная организация несет ответственность перед клиентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение его поручения, вызванное расхождениями между платежным документом, представленным клиентом в кредитную организацию, и копией, заверенной АСП кредитной организации. Доказательство правильности исполнения поручения клиента лежит на кредитной организации.

Кредитная организация, получившая платежный документ, подписанный АСП, достоверность которого установлена, обязана произвести на его основании операции по счету в срок не позднее следующего дня после получения платежного документа, если иной срок не установлен действующим законодательством или договором с клиентом.

Лицо, составившее (получившее) платежный документ, подписанный АСП, обязано обеспечить его хранение в течение сроков, установленных действующим законодательством. Платежные документы, подписанные АСП, и их копии, практическая необходимость в которых отпала и установленные сроки хранения которых истекли, могут быть уничтожены. При этом уничтожение платежных документов, подписанных АСП, производится в отношении соответствующих программных данных с одновременным уничтожением копий этих документов на бумажных носителях.

Еще по теме 2. Расчетные документы:

1. Расчетный документ
2. Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
3. § 4. Особенности инкассирования расчетных документов, составленных с помощью банковских карт
4. 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
5. 1. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
6. 49. Место банка в расчетных правоотношениях. Субъекты расчетных отношений
7. БЛАНКИ И ФОРМУЛЯРЫ ДОКУМЕНТОВ. ОСНОВНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СЛУЖЕБНОГО ДОКУМЕНТА. СОГЛАСОВАНИЕ И УТВЕРЖДЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ. ДОКУМЕНТООБОРОТ
8. 48. Структура и содержание расчетных правоотношений
9. Расчетный счет
10. Понятие расчетных правоотношений
11. 17.1. Понятие расчетных отношений
12. 29.7. Особенности расчетных правоотношений
13. 27.1. Понятие кредитных и расчетных правоотношений
14. 3. Правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве.
15. 32.1. Расчетно-кассовый центр Банка России
16. 32.1. Расчетно-кассовый центр Банка России
17. 52. Тенденции в правововом регулировании расчетных правоотношений
18. 56. Санкции и ответственность в расчетных правоотношениях
19. 47. Общие положения расчетных правоотношений
20. 8. Правовое положение расчетно-кассовых центров Банка России

Тема 3. Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль.

Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам. Вуз: Предмет: Файл: Тема 2.doc Скачиваний: 19 Добавлен: 10.04.2015 Размер: 54.27 Кб ☆ 1 2 < Предыдущая Стр 3 из 3 3

3.1. Понятие документооборота и внутрибанковского контроля.

Организация рабочего дня учетно-операционных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных до­кументов и отражение поступающих их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

В учреждениях банка устанавливаются следующие требования к организации документо­оборота:

– приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день под­лежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение первой половины ра­бочего дня. Данные документы по истечении операционного дня проводятся по счетам клиен­тов следующим рабочим днем.

— оплата всех документов, включая по отчислению в бюджет и выплате заработной платы, с расчетного счета и текущего счета производится за счет средств на этих счетах с соблюде­нием календарной очередности поступления расчетных документов (наступления сроков пла­тежей).

— передача информации с документов на ВИ производится равномерно в течение всего операционного дня и должна завершиться за 2-3 до окончания рабочего дня.

При оформлении банковских операций должен обеспечиваться надлежащий контроль за законностью их выполнения и сохранностью государственных средств и ценностей.

ОИ обязан проверить, исходя из содержания документов, не имеются ли нарушений уста­новленных правил расчетов, правильно ли в соответствии с ними оформлен документ и завер­шить выполнение операции своей подписью.

Подлежат дополнительному контролю, ОИ, оформляющий своей подписью документы по безналичному перечислению средств с одного счета на другой, передает оба экземпляра доку­ментов контролеру.

Контролер проверяет правильность оформления операции, убеждается в полном соответ­ствии между собой первого и второго экземпляров документа, подписывает первый, отправляет на обработку по отражению операций по дебету, второй – ответственному исполнителю, веду­щему кредитуемый лицевой счет.

Результат должен оформляться справками.

Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков, выявлен­ных данными проверками, и в необходимых случаях провести повторную проверку.

3. 2. Виды банковских документов и порядок их хранения.

Банковская документация представляет собой совокупность документов, являющихся письмен­ным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете.

К банковской документации относят следующие виды документов:

1. Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры и т.д.). Они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к ис­полнению.

2. Кредитно-плановые документы. К ним относятся кредитно-расчетные документы, ходатай­ства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога, страхования и т.д.

3. Оперативно-расчетные документы. На основании этих документов работники учетно-опе­рационного отдела совершают денежно-расчетные операции. К такого рода документам от­носятся, например, платежные поручения, авизо, мемориальные ордера и т.п.

4. Кассовые документы, т.е. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денег.

5. Документы по внутрибанковским операциям (ведомости АО зарплате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Наиболее распространенный вид банковских документов – денежно-расчетные доку­менты. Денежно-расчетные документы поступают в банки от предприятий и учреждений, дру­гих банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Все де­нежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кас­совые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы делятся на приходные и расходные. К приходным кассовым до­кументам относятся объявление на взнос наличных, приходно-кассовые ордера, квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и рас­ходно-кассовые ордера

Мемориальные документы – это документы по безналичным расчетам, которые де­лятся на внутрибанковские-мемориальные ордера, мемориальные внебалансовые ордера и до­кументы, которые оформляет клиент: платежное поручение, требование, аккредитив и т.д.

Документы составляются на стандартных бланках установленной форме. В настоящее время, основная масса документов оформляются на ЭВМ

Все документы имеют следующие реквизиты: название документа, № и наименование плательщика, его ИНН, расчетный счет плательщика, реквизиты банка-плательщика, наимено­вание получателя, его ИНН, реквизиты получателя и банка-получателя, назначение платеже, сумма платежа (цифрами и прописью). Документ должен быть подписан и на нем должен быть оттиск печати.

Расчетные документы от клиентов принимают бухгалтерские работники, которые их про­веряют и оформляют, т.е. ставят дату, подпись и штамп.

1 2 < Предыдущая Стр 3 из 3 3

Соседние файлы в предмете

• # 10.04.201518.23 Кб6телимахида.docx
• # 10.04.201574.75 Кб7Тема 10.doc
• # 10.04.2015111.62 Кб41Тема 11.doc
• # 10.04.201568.61 Кб20Тема 12.doc
• # 10.04.201587.04 Кб26Тема 13.doc
• # 10.04.201554.27 Кб19Тема 2.doc
• # 10.04.201572.7 Кб18ТЕМА 8.doc
• # 10.04.201532.26 Кб8Темы сообщений по курсу.doc
• # 10.04.2015145.92 Кб4ТеорииГармонии.doc
• # 10.04.2015684.59 Кб13Теория ОРГ вопросы!!!!!!!!.docx
• # 10.04.2015686.72 Кб4Теория ОРГ вопросы!!!!!!!!.docx

Расчетные документы

 Расчетные документы

Расчетные документы – платежные поручения и требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения. На их основании банки выполняют безналичные расчетные операции между юридическими лицами. Документ может быть оформлен на бумажном носителе, а в ряде случаев – на электронном.

В зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов такие документы должны содержать следующие реквизиты:

— наименование расчетного документа и код формы;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

— наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

— наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

— назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

— сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

— очередность платежа;

— вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

— подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата прописаны в главе 2 Положения о безналичных расчетах в РФ ЦБ РФ № 2-П от 3 октября 2002 года.

По материалам Словаря банковских терминов и экономических понятий сайта banki.ru.

Смотреть что такое «Расчетные документы» в других словарях:

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде требования или по ручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном по рядке за отпущенные товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Основные РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ платежные … Финансовый словарь

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий (организаций и учреждений) перечислить денежные средства в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а… … Юридический словарь

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежные требования или поручения предприятий, учреждений, организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основными видами Р.д. являются: платежные поручения, платежные… … Юридическая энциклопедия

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов:… … Экономический словарь

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — (расчетно денежные документы) документы, составленные в требуемой банковскими правилами форме и содержащие поручение банку о проведении расчетной операции. Основными Р.д. являются платежные поручения, платежные требования поручения, платежные… … Энциклопедия юриста

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежные требования или поручения предприятий, учреждений, организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основными видами Рд. являются платежные поручения, платежные… … Энциклопедический словарь экономики и права

• расчетные документы — оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий (организаций и учреждений) перечислить денежные средства в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а… … Большой юридический словарь

• расчетные документы — оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов:… … Словарь экономических терминов

• РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товарно материальных ценностей, оказанных услуг, а также по другим платежам. К осн. Р.д. относятся: платежное поручение,… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

• БЕСТОВАРНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежное требование, платежное по ручение, чек, реестр счетов при аккредитивной форме расчетов, выписанныепоставщиком или плательщиком и предъявленные в банк для оплаты матери альных ценностей, которые фактически полностью или частично не… … Финансовый словарь

Книги

• Регрессионный анализ данных в пакете Mathcad. Учебное пособие, Воскобойников Ю.Е.. 224 с. Книга содержит основные теоретические положения по следующим разделам регрессионного анализа экспериментальных данных: регрессионные модели и регрессионное моделирование, парный и… Купить за 986 грн (только Украина)
• Регрессионный анализ данных в пакете Mathcad (+ CD), Ю. Е. Воскобойников. Книга содержит основные теоретические положения по следующим разделам регрессионного анализа экспериментальных данных: регрессионные модели и регрессионное моделирование, парный и… Купить за 681 руб
• Регрессионный анализ данных в пакете Mathcad, Воскобойников Ю.. Книга содержит основные теоретические положения по следующим разделам регрессионного анализа экспериментальных данных: регрессионные модели и регрессионное моделирование, парный и… Купить за 681 руб

Другие книги по запросу «Расчетные документы» >>