Категории Налог на прибыль НДС Налоги НДФЛ Налог на имущество юрлиц Налог на имущество физлиц Налог на землю Транспортный налог Акцизы, НДПИ Страховые взносы Авансовые отчеты Готовая продукция и товары Пособие по временной нетрудоспособности Затраты на производство Капитал Основные средства Нематериальные активы Денежные средства Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты Расходы будущих периодов Производственные запасы Учетная политика Внутренний контроль ВЭД Кадровый учет Финансовые результаты Последние заметки Проектирование организации: типы и назначение основных организационных структур Цели и методы проведения анализа финансового состояния должника в процедуре конкурсного производства Управленческие решения: понятия и виды, факторы и технологии принятия управленческих решений. Особенности принятия антикризисных управленческих решений Классификация и идентификация машин и оборудования как объектов оценки Цели и методы проведения анализа финансового состояния должника в процедуре финансового оздоровления. Источники информации для проведения финансового анализа в процедуре финансового оздоровления Управление в акционерном обществе Цели и методы проведения анализа финансового состояния должника в процедуре наблюдения. Источники информации для проведения финансового анализа в процедуре наблюдения. Методы определения достаточности стоимости принадлежащего должнику имущества для по Архив 2019-01 2018-12 2018-11 2018-10 2018-09 2018-08 2018-07 2018-06 2018-05 2018-04 2018-03 2018-02 2018-01 2017-12 2017-11 2017-10 2017-09 2017-08 2017-07 2017-06 2017-05 Дружественные сайты Изучаем налогообложение Секретный раздел Поиск Статистика

Главная Вопросы и ответы Карта сайта О нас Порядок исчисления, сроки уплаты страховых взносов Светлана Дата: 2018-04-05 Переход на главную Вопрос 2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 15) Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года. Если организация была ликвидирована или реорганизована до конца календарного года, последним расчетным периодом для нее является период с начала этого календарного года до дня завершения ликвидации или реорганизации. Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована или реорганизована до конца этого календарного года, расчетным периодом для нее является период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации. Указанные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС, подлежит уменьшению на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ. В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление и уплату ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность: 1) не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФР — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС. 2) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также представление расчетов по страховым взносам по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения. Переход к следующему ответу Просмотров: 373 Комментарии к этой заметке: Добавить Ваш комментарий:

Поиск по сайту Ответы экзамен Налоги Право Финансовый анализ Аудит Страховые организации Банки и кредитные организации МСФО Бухгалтерский учет

Выплаты в пользу физических лиц: особенности налогообложения

+7 (499) 390-31-30 Знания для эффективного управления бизнесом! УслугаКод: С14010007

8 900 руб./чел.

Написать Перезвоните мнеОставьте свой номер телефона и представитель компании свяжется с вами.

• +7 показать номер +7 (499) 391-73-60
• +74993903130
• +74993917360

• Условия оплаты
• График работы
• Адрес и контакты
  • Телефон: +74993903130 +74993917360
  • Контактное лицо: администратор
  • Адрес: ул.Маршала Рыбалко, д.2, корп.6, оф.1104, Москва, Россия
  • Email: 84993903130@mail.ru
  • Skype: tel.84993903130
• Условия возврата и обмена

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, бухгалтеров по расчету заработной платы, специалистов по налогообложению, индивидуальных предпринимателей, аудиторов.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Обязательное страхование работников.

Страховые взносы во внебюджетные фонды:

• Объект обложения страховыми взносами. Выплаты в пользу работников, не признаваемые объектом обложения.
• Суммы, освобожденные от обложения страховыми взносами.
• Формирование базы, порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.
• Тарифы страховых взносов: общие и дополнительные. Перспективы на будущее.
• Особенности страхования иностранных работников.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (сходство и различия с обязательным социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

2. Налог на доходы физических лиц.

• Определение налогового статуса работников (в том числе иностранных граждан).
• Обязанности налоговых агентов.
• Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
• Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты.
• Регистры налогового учета.
• Возврат излишне удержанного налога.
• Сроки уплаты налога.
• Учет и отчетность.

3. Удержания из заработной платы по инициативе работодателя.

Все вопросы освещаются с учетом изменений, внесенных в Трудовой кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы, правовые нормативные акты, а также с учетом комментариев, даваемых официальными органами на момент проведения семинара

Порядок начисления и уплаты страховых взносов с зарплаты – ставки в процентах, расчет, пример, сроки

Страховые взносы подразделяются на несколько видов и имеют свои индивидуальные ставки в процентах.

Отчисления выплачиваются за счет работодателя и не накладывают никаких обязательств на самих работников.

Базой для расчета выступает заработная плата официально трудоустроенных сотрудников до удержания из нее подоходного налога. При этом расчет проводится индивидуально по каждому работнику.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

Ставки в процентах в 2018 году — таблица

Размеры ставок страховых взносов с зарплаты утверждены ст. 425 и ст. 426 НК РФ.

Для удобства восприятия представим их в форме таблицы:

Назначение платежа	Сколько процентов от начисленной заработной платы
Пенсионные в пределах максимальной суммы зарплаты, установленной законом	22%
Пенсионные свыше максимальной суммы	10%
ВНиМ (нетрудоспособность и материнство) на начисления в пределах максимального ограничения	2,9%
ФСС в отношении иностранцев и лиц без гражданства в установленных законом пределах	1, 8%
ВНиМ свыше максимального ограничения	0%
Медицинские со всей начисленной суммы зарплаты	5,1%

Платежи по указанным ставкам платятся в ФНС. Дополнительно работодатель перечисляет в ФСС взносы по травматизму.

Размер его зависит от присвоенного организации класса профессионального риска: от 0,2% до 8,5%.

Начисляются ли страховые взносы с премий?

Максимальная сумма, с которой уплачиваются налоги в ПФР, ФСС

Постановление Правительства № 1378 от 15.11.2017 устанавливает предельную величину для начисления страховых взносов с зарплаты работников:

• 815 000 рубля — для взносов в ФСС;
• 1 021 000 рубля – для взносов в ПФР.

Постановление о максимальных величинах вступило в силу с начала 2018 года.

На практике это работает довольно просто. Каждый месяц работнику начисляется зарплата, с которой работодатель платит страховые взносы.

Когда суммарно доход с начала года превышает 815 тыс. руб., отчисления на ВНиМ организация платить перестает.

Они возобновляются со следующего года.

По платежам на пенсионное страхование ситуация немного отличается.

Когда суммарная заработная плата работника превышает 1 млн. 21 тыс. рублей, процент отчислений снижается до 10%.

Взносы медицинские и травматизм выплачиваются постоянно независимо от сумм заработной платы персонала.

Когда платить — сроки

По п. 3 ст. 431 НК РФ страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным периодом. Однако, уплачены еще совсем не значит, что в этот же день они будут зачислены.

Поэтому рекомендуется не откладывать оплату на последний день.

Важно! Если 15-е число попадает на выходной день, крайний срок переносится на рабочий день.

Допустим, если 15 число – это суббота, внести платеж допускается по 17 число (понедельник) включительно.

На практике работодатели стараются провести платежку в день выплаты заработной платы, чтобы избежать конфликтов с органами.

За просрочку оплаты работодатель привлекается к ответственности в форме штрафа размером двадцать процентов от суммы задолженности, а также пени за просрочку. Калькулятор расчета пени по взносам.

Если допущено грубое нарушение и не доплачена сумма взносов более десяти процентов, работодателя ждет штраф от 5 до 10 тыс. рублей. Если проверяющие докажут, что задержка произошла по причине преступления, виновных лиц могут приговорить к уголовной ответственности.

Можно ли взносы уплатить раньше срока?

Можно ли перечислить раньше?

Закон не вводит ограничения по поводу сроков оплаты взносов авансом. Поэтому перечислить их до выплаты зарплаты вполне допускается.

Однако, если нужно будет произвести перерасчет по заработной плате в текущем месяце, страховые отчисления тоже придется пересчитывать.

Переплата по страховым суммам не страшна, но, когда есть недоплата, работодателю придется платить пени.

Как рассчитать отчисления от заработной платы?

Страховые взносы рассчитываются работодателем с начисленной зарплаты.

При определении базы для расчета нужно учесть моменты:

• Взносы рассчитываются отдельно по каждому сотруднику. Оплатить их можно общими платежками в зависимости от вида.
• База рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
• Ст. 420 НК РФ устанавливает облагаемые суммы вознаграждений. Если говорить о плате за труд, то, опираясь на этот нормативный акт, можно сказать, все начисления облагаются страховыми взносами.
• Ст. 422 НК РФ устанавливает суммы, не подлежащие обложению взносами. Самые распространенные выплаты, начисляемые совместно с зарплатой:
• пособия по соцстраху;
• суммы возмещения вреда;
• выходные пособия при увольнении;
• суточные;
• единовременная материальная помощь.

Другими словами, бухгалтер берет начисления работника, убирает из них суммы, не подлежащие обложению, и умножает на процент взноса.

Такая процедура проводится по каждому сотруднику.

В итоге полученные данные суммируются в зависимости от вида страхового отчисления, и производится платеж в бюджет.

Важно! Начисленные страховые суммы работодатель платит за свой счет, вычет из заработной платы не производится.

Пример расчета

Исходные данные:

Предприятие содержит 5 человек сотрудников.

Весь месяц все они работали полностью и получили: 15000, 17000, 19000, 21000, 23000 рублей.

Предположим, организации присвоен 1 класс профессионального риска.

Поэтому за травматизм она ежемесячно обязана платить 0,2%.

Бухгалтер должен сделать расчет по каждому страховому взносу и каждому сотруднику в отдельности:

Сотрудник	ПФ	ФСС	ФОМС	Травматизм
1	15000 * 22% = 3300	15000 * 2,9% = 435	15000 * 5,1% = 765	15000 * 0,2% = 30
2	17000 * 22% = 3740	17000 * 2,9% = 493	17000 * 5,1% = 867	17000 * 0,2% = 34
3	19000 * 22% = 4180	19000 * 2,9% = 551	19000 * 5,1% = 969	19000 * 0,2% = 38
4	21000 * 22% = 4620	21000 * 2,9% = 609	21000 * 5,1% = 1071	21000 * 0,2% = 42
5	23000 * 22% = 5060	23000 * 2,9% = 667	23000 * 5,1% = 1173	23000 * 0,2% = 46
Итого взносы	20900 р.	2755 р.	4845 р.	190 р.

Получается, бухгалтер составит 4 платежных поручения на оплату взносов на суммы:

• 20900 р. – пенсионные отчисления;
• 2755 р. – нетрудоспособность и материнство;
• 4845 р. – медицинские;
• 190 р. – травматизм.

Такая схема расчетов действует каждый месяц, до момента превышения пределов.

На практике, вручную бухгалтера уже давно ничего не высчитывают, программа производит эти расчеты автоматически.

Главное, проверить правильность ее работы и настройки.

Сотрудник же на руки получит сумму в полном объеме, вычтут только НДФЛ 13%:

• 1 – й сотрудник: 15000 – 15000 * 13% = 13050 р.;
• 2 – й: 17000 – 17000 * 13% = 14790 р.;
• 3 – й: 19000 – 19000 * 13% = 16530 р.;
• 4 – й: 21000 – 21000 * 13% = 18270 р.;
• 5 – й: 23000 – 23000 * 13% = 20010 р.

Оплата взносов производится за счет предприятия-работодателя.

Облагается ли заработок умершего сотрудника?

Опираясь на письмо Минфина РФ № 03-15-06/24374 от 24.04.17 можно определить, что неполученная заработная плата умершего сотрудника за месяц в котором он ушел из жизни, не облагается страховыми взносами.

Это связано с тем, что зарплата выдается в день расторжения трудового договора, он же является днем смерти.

А в этот день его уже нельзя считать застрахованным лицом.

Полезное видео

О тарифах страховых взносов в 2018 году, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

По теме можно сделать следующие выводы:

• Каждый вид взноса рассчитывается как процент от начисленной заработной платы.
• Взносы рассчитываются с начисленной платы за труд всех сотрудников. Существуют некоторые начисления, которые взносами не облагаются.
• Отчисления производятся за счет работодателя. Из зарплаты работника, как НДФЛ, они не вычитаются.
• Закон устанавливает лимиты для начисления платежей на пенсионное страхование и ВНиМ – максимальные суммы дохода, после достижения которых ставка уменьшается.
• Оплата взносов производится не позже 15 числа каждого месяца. За нарушения работодатель привлекается к ответственности. Пени за просрочку составляют 20% от суммы задолженности.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

© 2019 Азбука трудового права · Политика конфиденциальности · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник · Сайт носит информационный характер. На сайте размещены неофициальные редакции текстов законов и нормативных документов. Автор и соавторы azbukaprav.com не гарантируют точность, актуальность и полноту предоставленной информации. За получением точной юридической информации необходимо обращаться к первоисточникам и официально публикуемым документам.

Закон 212-ФЗ

Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы

Актуально на: 3 апреля 2017 г.

Закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 (далее – 212-ФЗ) регулировал вопросы исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР (взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное медицинское страхование), а также взносов в ФСС (взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Федеральный закон 212-ФЗ отменен

В связи с тем, что с 01.01.2017 администрированием вышеназванных страховых взносом занимаются налоговики, 212-ФЗ утратил свою силу с этой даты (п. 5 ст. 18 Закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ). Теперь все правила расчета и уплаты взносов на ОПС, на ОМС и на ВНиМ прописаны в главе 34 НК РФ. Именно положениями этой главы нужно руководствоваться плательщикам страховых взносов в настоящее время.

212-ФЗ в некоторых случаях все-таки применяется

Несмотря на то что сейчас страховыми взносами на ОПС, ОМС и на ВНиМ заведуют налоговики, а не ПФР и ФСС, проверки правильности исчисления и уплаты взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, будут проводить именно сотрудники Фондов, руководствуясь положениями 212-ФЗ в редакции, действующей в проверяемый период (Информация ПФР, Информация ФСС).

Расчет страховых взносов в ПФР

Начиная с отчета за I квартал расчет по страховым взносам сдается не в ПФР, а в ИФНС. Стоит отметить, что это абсолютно новая форма расчета. Однако если вам нужно уточнить данные своего расчета по взносам за старый период (истекший до 01.01.2017), то уточненку по РСВ-1 нужно представить в свое отделение ПФР. Причем уточненный расчет сдается по форме, действовавшей в том периоде, за который он подается. То есть в случае представления уточненной отчетности по страховым взносам также применяются положения 212-ФЗ (ч. 5 ст. 17 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 19.12.2016)).

Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен ИНДЕКСЫ Ваше местоположение определено правильно?, изменить Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5% ноябрь 2018 г. МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА ОПРОС Хотели бы вы открыть свое дело?

	Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
	Да, но мне не хватает знаний
	Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
	Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
	Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
	У меня уже свое дело

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ Информации о мероприятиях в данный момент нет