Как уплачивается НДФЛ при сдаче в аренду помещения физическим лицом?

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

ВиколинаБухг (автор вопроса) 0 баллов Добрый день, коллеги. Все пересмотрела в инете и звонила в налоговую. Ответа нет. Может тут есть просветленные бухгалтеры. буду очень благодарна. Вопрос такой. Физическое лицо сдает ИП (юр. лицу) в аренду свое нежилое помещение под офис. Это разные незнакомые человек и ИП. В данном случае, я права или нет? 1. Агент (арендатор) платит ежемесячно налог 13% и сдает по году 2 НДФЛ, при это пенсионными и ФСС не облагается (аренда). Физ лицо ничего не делает. 2. Если не сдаст и не заплатит агент — уведомляет и физ. лицо и налоговую о невозм. удерждания и физ. лицо само платит НДФЛ 13% и сдает уже по году 3НДФЛ. 3. Если менее 11 мес сдает (без регистрарции в администрации) то физ лицу не надо регистрироваться, как ИП? правильно? или все же надо. только очень прошу без больших ссылок, просто кто сталкивался, да или нет, верно я мыслю. (особенно по тому, надо ли регистрировать ИП физ лицу в данном случае) или нет. Может первый год достаточно так, а потом уже регистрировать на следующий или если свыше 11 мес договор аренды. прошу кто знает?

jemps 212 баллов 15 ноября 2017 в 09:44 Изменено в 09:44 1. Это верно, если арендатор ежемесячно будет выплачивать арендную плату. По договору аренды удерживать и перечислять в бюджет надо при фактической выплате арендодателю. Т.е. если в течении месяца выплат физлицу не было, то и удерживать и перечислять будет нечего. 2. Это верно, но если расчет идет денежными средствами, такого не должно возникнуть, так как при выплате надо удерживать и перечислять не позднее следующего дня. 3. Тут однозначного ответа нет, зависит от конкретных обстоятельств, чем занимается физлицо. Ну например, если им специально для сдачи в аренду приобретено недвижимое имущество, то лучше зарегистрироваться как ИП сразу и выбрать подходящий режим налогообложения. Иначе есть риск, что при налоговой проверке ему НДС доначислят, хотя он официально и не был как ИП.

бух1017 4 балла ВиколинаБухг, 1. В данном случае удержать налог при выплате арендной платы физ лицу — это обязанность налогового агента — арендатора (ИП или юр.лица). Кроме 2-НДФЛ, надо указывать эту операцию в расчете 6-НДФЛ — (периодичность сдачи расчета — 1 раз в квартал). Во втором разделе 6-НДФЛ по стр. 100 — указываете дату фактической выплаты арендной платы, 110 — дата удержания (совпадает с датой выплаты), 120 — срок, установленный для перечисления НДФЛ, — следующий день после удержания, с учетом выходных и праздничных дней. 2. Если налоговый агент нарушит требования НК РФ и не удержат НДФЛ, не отразит сумму дохода в своей бухгалтерской и налоговой отчетности, то физ лицо самостоятельно подает декларацию 3-НДФЛ на следующий год, и платит налог до 15.07. следующего за отчетным годом. 3. Право физ лица регистрироваться в качестве ИП является именно правом, но не обязанностью, и не зависит от количества месяцев заключения договора аренды. Деятельность физ лица необходимо регистрировать как ИП при наличии двух основных условий: — деятельность направлена на систематическое извлечение прибыли, — деятельность сопряжена с риском. (это из трактовки предпринимательской деятельности по гражданскому законодательству: Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. — ст. 2 ГК РФ). В вашем случае я бы рассмотрела вопрос о выгодности регистрации физ лица как ИП. В случае такой регистрации как ИП и применения упрощенной системы налогообложения (доходы), налог будет исчисляться по ставке 6%, а не 13% по НДФЛ. Кроме того, к уплате сумма налога будет уменьшаться на сумму уплаченных пенсионных взносов. В следующем году — примерно 30 000 в год. Поэтому при арендных платежах до 42 000 в месяц суммы к оплате по налогу не будет, вся сумма будет зачтена по фиксированным взносам ПФ. Остается 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. Это не так много. Поэтому сдавать в аренду от имени ИП выгоднее, чем от физ. лица

Инна Ив 387 баллов Здравствуйте, физ. лицо явно приобрел нежилое помещение для использования в предпринимательских целях. Внимание налоговой это привлечет. По ст 14.1 КоАП РФ 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Для этой деятельности предусмотрен ОКВЭД: 68.20.2 аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

ВиколинаБухг (автор вопроса) 0 баллов Благодарю, коллеги за ответы. Я так себе и представляла. Надо, наверное проходить регистрацию, как ИП. Но все же, при первом варианте-пока еще не регистрировались. Вопросы удалены модератором.

ВиколинаБухг (автор вопроса) 0 баллов Инна Ив, Спасибо огромное, я так и думала.

Эдит 2 503 балла, г. Пятигорск Разрешите вставить свои 5 копеек. При системе УСН 6% придется еще платить страховые взносы за ИП в этом году 27990, а вот на следующий год 32 000. Да, конечно можно уменьшать на страховые взносы 6%. Просто 13% платите не вы, а тот кто у вас арендует. По поводу НДС Цитата (jemps):Иначе есть риск, что при налоговой проверке ему НДС доначислят, хотя он официально и не был как ИП.В налоговом кодексе не слово не сказано, про то что физик является плательщиком НДС Глава 21. Налог на добавленную стоимость. Статья 143. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Вряд ли начислят НДС

Sveto4Divny 58 581 балл, г. Новосибирск Добрый день. Цитата (Эдит):Вряд ли начислят НДСПочитайте: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=483534

Эдит 2 503 балла, г. Пятигорск Sveto4Divny, прочитайте НК Глава 21 Налог на добавленную стоимость

Sveto4Divny 58 581 балл, г. Новосибирск Цитата (Эдит):Sveto4Divny, прочитайте НК Глава 21 Налог на добавленную стоимостьСпасибо, я читала. Я предложила ознакомиться с позицией ФНС по данному вопросу. Спорить-то не со мной придётся, а с ФНС в суде.

Эдит 2 503 балла, г. Пятигорск Sveto4Divny, ссылку прочитала, но там представлено частное мнение налоговика. И очень часто налоговики пугают- просто пользуются неграмотностью в законодательстве.

Naaatta 46 012 баллов, г. Новосибирск 16 ноября 2017 в 10:14 Изменено в 10:14 Добрый день. Цитата (ВиколинаБухг):2. Если не сдаст и не заплатит агент — уведомляет и физ. лицо и налоговую о невозм. удерждания и физ. лицо само платит НДФЛ 13% и сдает уже по году 3НДФЛ.Декларацию предоставлять не нужно, если справка 2-НДФЛ будет предоставлена. пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ самостоятельно производят исчисление налога физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 (а это 2-НДФЛ с признаком неудержанного налога) и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов. И далее п .6 той же статьи — налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

jemps 212 баллов Цитата:В налоговом кодексе не слово не сказано, про то что физик является плательщиком НДС Эдит, добрый день. По поводу НДС, посмотрите, например, решения судов по делу А55-12019/2015. Там налоговые органы при проверке ИП доначислили ему НДС с аренды за те периоды, когда он еще не был ИП, а помещение уже сдавал. Все инстанции, включая Верховный суд, налоговый орган поддержали. Подход актуальный, Верховный суд в 2017 году свое определение выносил.

ВиколинаБухг (автор вопроса) 0 баллов 17 ноября 2017 в 10:17 Изменено в 10:18 Спасибо всем огромное, я так и понимаю этот вопрос, может месяца и не накажут, но все же думаю надо регистрироваться ИП на УСНО 6% .. так будет безопаснее, по судам тоже не хочется бегать. Итак один стресс. Все прояснилось. Месяца 2 может разовый договор. пусть за нас сдают 13%, а с нового года, думаю надо ИП. Знания есть, мозг, потомственная дочь адвоката, но суды не люблю… jemps, спасибо, примерно ясно… Naaatta, спасибо.

БОльга1989 57 баллов, г. Барнаул 21 ноября 2017 в 12:34 Изменено в 12:35 ВиколинаБухг, добрый день. Мы сталкивались. Если свыше 11 месяцев, то нужно регистрироваться, хоть как ИП, поэтому договор был составлен на 11 месяцев. В день перечисления аренды мы перечисляли ндфл, причем ндфл удерживали из суммы указанной в договоре, а по итогу года подавали 2-ндфл, т к являлись налоговыми агентами.

Смотрят тему: гость

Исходя из этого положения, возникает вопрос, касающийся определения налоговой базы. Её определение будет исходить из стоимости полученной сельскохозяйственной продукции. Цена таких сельхозтоваров устанавливается в порядке, указанном в статье 40 НК РФ. Важным моментом является то, что срок получения заработка является датой передачи продукции по факту, что регулируется статьей 223 НК РФ. Размер Граждане, получающие заработок от сдачи территории в аренду, не освобождаются от уплаты налога. Его внесение в порядке, установленном государством, осуществляется одной из сторон. Если же арендодатель не вносил эту сумму, то не позднее 30 апреля следующего года требуется предоставить декларацию в налоговые органы. Размер арендной платы за земельный пай зависит от его площади. В случае если плательщик налогов в указанный период времени не сдаст декларацию, то это может стать причиной взыскания штрафа.

Ндфл с арендной платы за землю

Предполагаем, что у арендодателей, работающих на вашем предприятии, вы удержали НДФЛ из суммы выплаченной зарплаты. Допустим, что арендную плату в натуральной форме, скажем, условно в размере 10 000 руб., вы выдали 01.02.2017.
А НДФЛ удержали при выплате зарплаты 06.02.2017. Вычеты не предоставляются. Тогда в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года нужно будет указать: — в строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 01.02.2017; — в строке 110 «Дата удержания налога» — 06.02.2017; — в строке 120 «Срок перечисления налога» — 07.02.2017; — в строке 130 – 10 000,00; — в строке 140 – 1300.
Если же арендодатель не работает на вашем предприятии и не получает от вас каких-либо денежных доходов, то НДФЛ с арендной платы в натуральной форме вы не можете ни удержать, ни соответственно перечислить в бюджет. Платить налог за счет собственных средств налоговый агент не вправе <п.

.

Ндфл: доход в натуральной форме

Инфо Добрый день! Программа Бухсофт предприятие Упрощенная система.Предприятие арендует зем. участки с/х назначения у физ. лиц. Арендодателями являются как работники предприятия, так и пенсионеры.Пенсионер в сентябре получил 2 т зерна, рыночная стоимость -16000 руб.Выплата дохода происходит только в натуральной форме.
В этом случае мы должны исчислить НДФЛ (16000*13%=2080 руб) и обязаны сообщить в ИФНС по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать сумму налога (пп.2 п.3 ст.24, п.5 ст. 226 НК РФ)Работник в сентябре получил 4 т зерна за аренду зем. пая, рыночная стоимость которых составляет 32 000, 00 руб. и ему начислена зарплата 4000,00 руб. (не полный рабочий день).В соот. с п. 1 ст 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной. так и в натуральной форме.

Как отразить доходы в натуральной форме в 2-ндфл и 6-ндфл

В отношении доходов, получаемых физическими лицами от сдачи в аренду земель сельскохозяйственного назначения, обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со статьёй 226 Кодекса возлагаются, в частности, на российские организации и индивидуальных предпринимателей, от которых такой доход получен налогоплательщиками. Указанные организации и индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами. Пунктом 5 статьи 226 Кодекса установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Объявление

НК РФ. Что требуется принимать во внимание:

1. Список источников доходов, которые не подлежат обложению налогами, устанавливается статьей 217 НК РФ.
2. Осуществление арендных выплат, в том числе в натуральной форме, за земельные участки, арендуемые у гражданина, который является пенсионером, подлежит обложению налогом у источника выплат.
3. В соответствии со статьей 218 НК РФ при подсчете суммы НДФЛ инвалиды ВОВ обладают правом на получение налогового вычета, сумма которого составляет 300 рублей.
4. На основании этой же статьи правом на налоговый вычет обладают инвалиды первой и второй степени по пятьсот рублей за каждый месяц, составляющий налоговый период.

Кто вносит? Статья 226 НК РФ указывает, что при выплате физическим лицам арендной платы, компания или предприятие признается налоговым агентом, поэтому в его обязанности входит удержание НДФЛ.

Размер арендной платы за земельный пай

Важно Для этого требуется заключить с другой стороной договор, в котором будут указаны:

• взаимные права;
• обязанности;
• арендная плата за земельный пай в 2017 году.

Правовое регулирование Правовое регулирование вопросов, связанных с уплатой налога и сдачей земли в аренду, осуществляется НК РФ и ГК РФ. Конкретные статьи Налогового Кодекса, затрагивающие вопрос – ст.218, 210, 221 и т.д.

Конкретные статьи Гражданского кодекса в этой области – ст. 619, 622 и т.д. Оформление Порядок оформления договора включает в себя его заключение.

При разработке рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать проблем в последующем и освободит от множества хлопот.

Внимание Документы К документам, которые требуются для сдачи земли в аренду, относятся:

• договор аренды;
• гражданский паспорт гражданина, который будет его сдавать;
• письменное согласие от супруга на сдачу;
• документы, выступающие подтверждением прав собственности на участок;
• кадастровый план территории.

Здесь представлен образец договора аренды земельного пая, здесь представлен образец согласия супруга на сдачу в аренду земли. Арендная плата за земельный пай в 2017 году Такой путь получения заработка не освобождает граждан от уплаты налога.

Для рассмотрения этого вопроса необходимо обратить внимание на статью 228 НК РФ, в которой указывается, что доход, полученный физическими лицами от предприятий или компаний, вне зависимости от его формы, является объектом, облагаемым налогом.

Код дохода выплата в натуральной форме за аренду земли

Его сумма составляет 5% от суммы, которая не была выплачена в соответствии с деклараций. Средства вносятся за каждый месяц (при этом не имеет значения – полностью он истек или нет) со дня для её сдачи.

При этом предусматривается несколько ограничений:

• сумма не должна превышать 30%;
• она не должна быть меньше 1000 рублей.

Уплата налогов Нередко возникает вопрос, затрагивающий освобождение от обложения налогом на заработок граждан в пенсионном возрасте, полученный от предоставления ими собственных участков в аренду. Ответом служит статья 210 НК РФ, в которой указывается, что при подсчете налоговой базы принимаются во внимание все источники, по которым заработок может быть получен, при этом между ними не проводится разницы. В соответствии с этой статьей налоговая ставка, равная 13%, может быть уменьшена только путем произведения вычетов.

Удержание сумм налога производиться за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при фактической выплате, в нашем случае из зарплаты. Согласно п 4 ст 226 НК РФ сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты, соот.

мы не можем полностью удержать сумму

НДФЛ. В нашем случае: Исчислен НДФЛ за сентябрь 4 т руб(зарплата) + 32 т. руб (зерно) =36 000,00 * 13% =4680,00 руб.В октябре при выдаче зарплаты за сентябрь, с учетом ограничений п 4 ст 226 НК РФ, имеем право удержать НДФЛ в сумме 833 руб (4000 (з-та)-1500 (аванс)=2500 /3=833)Разница между исчисленным и удержанным налогом 4680-833=3847 руб будет удерживаться при выплате зарплаты за октябрь, ноябрь, декабрь(предположительно 834 руб каждый месяц).Вопрос Как и где отразить в программе для бухгалтерского и налогового учета: 1. Выдачу зерна за аренду зем. пая работнику предприятия (4 т зерна на сумму 32000 руб)?2.

Арендная плата может быть установлена как в денежной, так и в натуральной форме <п. . Доходы пенсионеров, в том числе полученные в натуральной форме, от сдачи земли в аренду не освобождаются от НДФЛ <Письмо . При выплате арендной платы физлицу организация признается налоговым агентом и должна удержать НДФЛ <п. . Для доходов в натуральной форме датой фактического получения признается дата передачи такого дохода <подп. . НДФЛ с доходов в натуральной форме нужно удерживать из любых денежных доходов, выплаченных работнику <п. . Перечислить удержанный НДФЛ нужно будет не позднее следующего дня <п.
.

Вы указали в вопросе, что предприятие уплатило НДФЛ с арендной платы, выплаченной в натуральной форме. Однако не ясно, из каких денежных доходов была удержана перечисленная в бюджет сумма НДФЛ.

Многие арендодатели не знают, как поступать, если арендатор не выплачивает средства. В такой ситуации требуется изучить статью 619 ГК РФ, в которой указывается, что арендатор должен в указанное время вносить арендную плату за то, что он использует чужое имущество.

Если это требование не соблюдается, то сторона может настаивать на досрочном расторжении заключенного договора. Расторжение договора происходит в ситуации, если арендодатель более двух раз после окончания предусмотренного срока, не вносит плату.

Важным моментом является, что арендодатель может расторгнуть договор только после того, как второй стороне будет направлено предупреждение в письменной форме о том, что она должна исполнить свои обязательства в установленное время. В соответствии со статьей 622 ГК РФ арендатор должен вернуть землю арендодателю, поскольку договор прекратил свое действие.

В настоящее время, чтобы обеспечить процесс производства, предприятия с сельскохозяйственной специализацией заключают договор аренды с физическими лицами на земельную территорию. Граждане, сдающие земли, получили указанные паи при осуществлении реформирования сельского хозяйства. Оплата, вносимая за аренду участка, выражается в материальной или натуральной форме (продукцией, принадлежащей арендатору на правах собственности). Такая форма внесения оплаты наиболее часто используется на практике у граждан.

Условие о том, что оплата осуществляется натуральным путем, должно обязательно содержаться в заключенном договоре наряду с другими немаловажными положениями. Сдача земли Сдача земли в аренду может осуществляться каждым собственником земельного пая.