Журнал операций 4
Содержание
- Ведение журнала операций «Операции с безналичными денежными средствами»
- Вопрос
- Ответ
- 1. Рекомендация: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход
- 3. Статья: Когда первичные документы подшиваются к журналам . Отвечает чиновник.
- ФОРМЫ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА
Ведение журнала операций «Операции с безналичными денежными средствами»
- 1 октября 2014
- 8363
Вопрос
Какой вид документа: Заявка на кассовый расход или платежное поручение — должен быть подшит к журналу операций «Операции с безналичными денежными средствами»?
Ответ
Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) составляется на базе первичных, сводных учетных документов, которые служат основанием для поступления или списания средств с лицевого счета учреждения. Такими документами являются:
заявка на кассовый расход (ф. 0531801);
заявка на кассовый расход (сокращенную) (ф. 0531851);
заявка на получение наличных денег (ф. 0531802);
заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531844).
1. Рекомендация: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход
В учете бюджетных учреждений:
Бюджетные учреждения операции со средствами от приносящей доход деятельности проводят в Порядке, утвержденном приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11н. Для оплаты денежных обязательств за счет средств от деятельности, приносящей доход, они представляют в Казначейство России один из следующих документов:
- заявку на кассовый расход (ф. 0531801);
- заявку на кассовый расход (сокращенную) (ф. 0531851);
- заявку на получение наличных денег (ф. 0531802);
- заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531844).
Об этом сказано в пункте 4 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11н.
О том, вправе ли бюджетное учреждение использовать выручку от платной деятельности, поступившую в кассу, минуя лицевой счет в Казначействе России, см. Вправе ли учреждение использовать выручку от платной деятельности, поступившую в кассу.
2. Ситуация: нужно ли в папку (дело), сформированную к журналу операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), подшивать оправдательные документы: договоры, счета, счета-фактуры, акты, накладные и т. д.
Нет, не нужно.
Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) составляется на базе первичных, сводных учетных документов, которые служат основанием для поступления или списания средств с лицевого счета учреждения. Такими документами являются выписки с лицевого счета в бумажном и (или) электронном виде с приложенными копиями платежных документов. Этот вывод следует из Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н, и пункта 159 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 29 декабря 2012 г. № 24н.*
Таким образом, оправдательные документы (договоры, счета, счета-фактуры и т. д.) подшивать в папку, сформированную к журналу операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), не нужно. К ней подшивайте выписки с лицевого счета вместе с платежными документами, служащими основанием для отражения операций на лицевом счете. Такой вывод следует из пункта 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Операции расчетов с поставщиками и подрядчиками отражаются в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071). Поэтому оправдательные документы, такие как договоры, счета, счета-фактуры, акты, накладные и т. п., следует подшить к папке, сформированной к этому журналу. Такой вывод следует из положений Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н, и письма Минфина России от 6 мая 2011 г. № 02-06-10/1910
3. Статья: Когда первичные документы подшиваются к журналам . Отвечает чиновник.
Счета-фактуры и акты в учреждении подшиваются к журналу операций с безналичными денежными средствами. А нужно ли подшивать документы к журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками?
По истечении каждого отчетного периода первичные (сводные) учетные документы на бумаге, относящиеся к соответствующим журналам операций, хронологически подбираются и сброшюровываются ( п. 11 Инструкции № 157н).
Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами ( ф. 0504071) делают на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).* Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками ( ф. 0504071) вносят на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств. Это прописано в Методических указаниях по применению форм первичных учетных документов ( приложение № 5к приказу № 173н).
Таким образом, к журналу операций с безналичными денежными средствами должны подшиваться только приложения к банковским документам (или аналогичным им).*
4. ПРИКАЗ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ ОТ 10.10.2008 № 8Н
О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций … (с изменениями на 6 сентября 2013 года)
2.1. Основания для проведения операций по кассовым выплатам из федерального бюджета
2.1.1. Для осуществления кассовых выплат получатели средств федерального бюджета и администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета представляют в Федеральное казначейство (органы Федерального казначейства) по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы (абзац в редакции, введенной в действие с 18 апреля 2010 года приказом Казначейства России от 25 декабря 2009 года N 15н, — см.предыдущую редакцию)
Заявку на кассовый расход согласно приложению N 1 к настоящему Порядку(код по ведомственному классификатору форм документов (далее — код формы по КФД) 0531801);*
ФОРМЫ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА
Действует Меню документа Разделы
- Содержимое
- Карта
- Оглавление
Инструменты Навигация Присоединяйтесь! Зарегистрированных пользователей портала: 509 952. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто → Советник бухгалтера
Дата документа | 01.11.2005 |
Метки | Статья |
БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТ |
Подготовлено специалистами
ИД «Советник бухгалтера»
Приказом Минфина России от 23.09.2005 № 123н разработаны формы регистров бюджетного учета в соответствии с приложением № 3 к Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 26.08.2004 № 70н, которые применяются для ведения бюджетного учета органами государственной власти Российской Федерации и федеральными государственными учреждениями.
Перечень регистров бюджетного учета
№п/п | Код формы документа | Наименование регистра |
1 | 0504031 | Инвентарная карточка учета основных средств |
2 | 0504032 | Инвентарная карточка группового учета основных средств |
3 | 0504033 | Опись инвентарных карточек по учету основных средств |
4 | 0504034 | Инвентарный список нефинансовых активов |
5 | 0504035 | Оборотная ведомость по нефинансовым активам |
6 | 0504036 | Оборотная ведомость |
7 | 0504037 | Накопительная ведомость по приходу продуктов питания |
8 | 0504038 | Накопительная ведомость по расходу продуктов питания |
9 | 0504039 | Книга учета животных |
10 | 0504041 | Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей |
11 | 0504042 | Книга учета материальных ценностей |
12 | 0504043 | Карточка учета материальных ценностей |
13 | 0504044 | Книга регистрации боя посуды |
14 | 0504045 | Книга учета бланков строгой отчетности |
15 | 0504046 | Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий |
16 | 0504047 | Реестр депонированных сумм |
17 | 0504048 | Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий |
18 | 0504049 | Авансовый отчет |
19 | 0504051 | Карточка учета средств и расчетов |
20 | 0504052 | Реестр карточек |
21 | 0504053 | Реестр сдачи документов |
22 | 0504054 | Многографная карточка |
23 | 0504055 | Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке |
24 | 0504056 | Реестр учета ценных бумаг |
25 | 0504057 | Карточка учета выданныхссуд (кредитов) |
26 | 0504058 | Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и редоставленным гарантиям |
27 | 0504059 | Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах |
28 | 0504061 | Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета |
29 | 0504062 | Карточка учета лимитов бюджетных обязательств |
30 | 0504063 | Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения |
31 | 0504064 | Журнал регистрации бюджетных обязательств |
0504071 | Журналы операций | |
32 | Журнал операций по счету «Касса» | |
33 | Журнал операций по банковскому счету | |
34 | Журнал операций расчетов с подотчетными лицами | |
35 | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками | |
36 | Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям | |
37 | Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов | |
38 | Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам | |
39 | Журнал по прочим операциям | |
40 | 0504072 | Главная книга |
41 | 0504081 | Инвентаризационная опись ценных бумаг |
42 | 0504082 | Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств |
43 | 0504083 | Инвентаризационная опись задолженности по бюджетным ссудам (кредитам) |
44 | 0504084 | Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах |
45 | 0504085 | Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям |
46 | 0504086 | Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов |
47 | 0504087 | Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов |
48 | 0504088 | Инвентаризационная опись наличных денежных средств |
49 | 0504089 | Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщикамии прочими дебиторами и кредиторами |
50 | 0504091 | Инвентаризационная опись расчетов по доходам |
51 | 0504092 | Ведомость расхождений по результатам инвентаризации |
52 | 0511009 | Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета* |
53 | 0511015 | Ведомость учета невыясненных поступлений* |
<*> Настоящие регистры бюджетного учета применяются в соответствии с нормативным правовым актом Министерства финансов Российской Федерации, определяющим порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы.
Журнал операций (Форма 0504071)
Журналы операций формируются на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.
Журнал операций открывается путем перенесения остатков на начало периода. В журнале отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в главную книгу (форма 0504072).
При заполнении журналов операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам в случае, если аналитический учет ведется в карточке учета средств и расчетов (форма 0504051), графы 6 и 7 «Остаток на начало периода» и графы 11 и 12 «Остаток на конец периода» журнала могут не заполняться.
Журналы операций подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим журнал операций.
Журнал операций по счету «Касса» (Форма 0504071)
Журнал операций по счету «Касса» применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения.
Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании кассового отчета по видам валют.
В главную книгу переносятся обороты, за исключением операций по получению наличных денежных средств со счета по учету бюджетных (внебюджетных) средств в кассу учреждения и по внесению наличных денег из кассы учреждения на счет по учету бюджетных (внебюджетных) средств, которые отражаются в журнале операций по банковскому счету.
Журнал операций по банковскому счету (Форма 0504071)
Журнал операций по банковскому счету применяется для учета движения средств на счетах, открытых учреждению в кредитных организациях, по движению денежных средств по аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.
Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.
Записи в журнале операций производятся на основании ежедневных выписок по счету, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, или в учреждении ЦБ РФ, кредитном учреждении, с приложенными к ним документами.
Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.
В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту. Цены — Правила — Сотрудничество — Проекты — Партнеры Google+ — Одноклассники — Instagram — Facebook — ВКонтакте — Twitter — Livejournal Правовая система «Референт» © 2019 119361, Россия, Москва, ул. Большая Очаковская, д.47а, стр.1 +7 (495) 780-71-81 portal@referent.ru
Ведется подготовка документа. Ожидайте
Добавить комментарий