Срок уплаты налога
СРОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Смотреть что такое «СРОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ» в других словарях:
-
Уклонение от уплаты налогов — с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенное в крупном размере… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник
-
ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ — (англ. collection of taxes) – установленный налоговым законодательством порядок уплаты и взыскания налогов (сборов). Уплата налога в соответствии со ст. 23 и ст. 52 части первой Налогового кодекса РФ (1998 с учетом изм. 1999 и 2000) вменяется в… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
-
УПЛАТА НАЛОГОВ — (англ. tax payment) – выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей по уплате налогов (сборов) в порядке, установленном действующим законодательством. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить У.н., если иное не предусмотрено… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
-
ВОЗВРАТ НАЛОГОВ — (англ. tax refund) – возвращение из бюджета (внебюджетного фонда) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов плательщикам налогов и сборов. В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса РФ части первой (1998 с учетом изм. 1999 и 2000)… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
-
ОТСРОЧКА И РАССРОЧКА УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ — привилегия, которая в исключительных случаях предоставляется по решению таможенного органа Российской Федерации, производящего таможенное оформление, на срок от одного до шести месяцев. Отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин, налогов… … Юридическая энциклопедия
-
КРИТЕРИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ КЛАССИФИКАЦИИ НАЛОГОВ — критерии, используемые для группировки налогов (сборов, пошлин и иных платежей обязательного характера) и налоговых поступлений в целях разработки налоговой политики государств, налоговой и бюджетной статистики, анализа структуры налоговых… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
-
Отсрочка и рассрочка уплаты налога — 1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей главой, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы… … Официальная терминология
-
Лицевой счет — (Client account) Содержание Содержание Определения описываемого предмета Банковский Лицевой счет налогоплательщика Правила ведения лицевых счетов Ведение лицевых счетов. Порядок открытия лицевых счетов Порядок ведения лицевых счетов исчисленных… … Энциклопедия инвестора
-
Лицевый счет — (Client account) Содержание Содержание Определения описываемого предмета Банковский Лицевой счет налогоплательщика Правила ведения лицевых счетов Ведение лицевых счетов. Порядок открытия лицевых счетов Порядок ведения лицевых счетов Учет… … Энциклопедия инвестора
-
НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ — общественно опасные деяния, предусмотренные ст. 194, 198 и 199 УК РФ, виновно (с умыслом или по неосторожности) совершенные вменяемым лицом, достигшим возраста уголовной ответственности. В соответствии с п. 2 ст. 10 НК производство по делам о… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
4.7. Сроки уплаты налога
Сроки уплаты налога — это дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет.
Согласно статье 57 Налогового кодекса сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
«Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено».
В зависимости от сроков уплаты налогов выделяют следующие виды налогов
срочные (плательщики налога на приобретение автотранспортных средств уплачивают его в течение пяти дней со дня приобретения транспортного средства);
периодично-календарные— декадные месячные квартальные полугодовые и годовые сроки уплаты налогов (например, акцизы, налог на прибыль организаций, подоходный налог с физических лиц).
Со срочностью налоговых платежей связано понятие «недоимка» — сумма налога, не внесенного в бюджет (внебюджетный фонд) по истечении установленных сроков.
Срок уплаты налога устанавливается и изменяется только актами законодательства о налогах и сборах, и никакими другими.
Налог должен быть уплачен в срок; в противном случае на налогоплательщика налагаются штрафные санкции. Так, в соответствии со статьей 57 Налогового кодекса «при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик ( плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом».
Изменение срока уплаты налога не отметает действующей обязанности и не создает новой обязанности по уплате налога.
К учреждениям, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога, относятся:
Министерство финансов России, финансовые органы субъекта Российской Федерации и муниципального образования, Федеральная таможенная служба, органы внебюджетных фондов.
Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок, который осуществляется в форме отсрочки и рассрочки платежа, а также налогового и инвестиционного налогового кредита.
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по оплате налога и сбора определены в статье 64 Налогового кодекса. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности при наличии одного из следующих основании:
причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
задержка налогоплательщику финансирования из бюджета или оплаты выполненного госнадзора;
угроза банкротства налогоплательщика в случае единовременной выплаты им налога;
отсутствие у физического лица возможности единовременной уплаты налога;
сезонный характер производства и реализации товаров, работ или услуг. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством РФ;
иные основания, предусмотренные Таможенным кодексом РФ в отношении налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
Отсрочка и рассрочка различаются только порядком погашения налоговой задолженности и могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 1,2, на сумму задолженности проценты не начисляются, а по основаниям, указанным в пунктах 3, 4, 5, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 0,5 ставки рефинансирования ЦБ
РФ, действовавшей в период отсрочки или рассрочки.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается уполномоченным органом на основании заявления налогоплательщика при наличии хотя бы одного из вышеприведенных оснований.
Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.
Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).
Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Читайте также: Налоги в России 2018
Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)
По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:
- поквартальными авансовыми платежами,
- поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
- ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.
Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.
Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.
По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.
Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.
Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).
Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.
Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).
Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.
Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).
Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.
Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:
Наименование налога |
Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения |
Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги |
||
НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
аванс январь-июнь | 16 июля | |
аванс июль — сентябрь | 15 октября | |
аванс октябрь — декабрь | 15 января 2019 | |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
1 квартал 2018 | 28 апреля | |
полугодие 2018 | 30 июля | |
9 месяцев 2018 | 29 октября | |
2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
ежемес. аванс — январь | 29 января | |
ежемес. аванс — февраль | 28 февраля | |
ежемес. аванс — март | 28 марта | |
ежемес. аванс — апрель; аванс за 1 квартал 2018 |
28 апреля | |
ежемес. аванс — май | 28 мая | |
ежемес. аванс — июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс — июль; аванс за полугодие 2018 |
30 июля | |
ежемес. аванс — август | 28 августа | |
ежемес. аванс — сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс — октябрь; аванс за 9 месяцев 2018 |
29 октября | |
ежемес. аванс — ноябрь | 28 ноября | |
ежемес. аванс — декабрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
аванс -январь | 28 февраля | |
аванс -февраль | 28 марта | |
аванс -март | 28 апреля | |
аванс -апрель | 28 мая | |
аванс — май | 28 июня | |
аванс — июнь | 30 июля | |
аванс — июль | 28 августа | |
аванс — август | 28 сентября | |
аванс — сентябрь | 29 октября | |
аванс — октябрь | 28 ноября | |
аванс — ноябрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
26 февраля | ||
26 марта | ||
1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
25 мая | ||
25 июня | ||
2 квартал 2018 года | 25 июля | |
27 августа | ||
25 сентября | ||
3 квартал 2018 года | 25 октября | |
26 ноября | ||
25 декабря | ||
4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
25 февраля 2019 | ||
25 марта 2019 | ||
Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
январь | 26 февраля | |
февраль | 26 марта | |
март | 25 апреля | |
апрель | 25 мая | |
май | 25 июня | |
июнь | 25 июля | |
июль | 27 августа | |
август | 25 сентября | |
сентябрь | 25 октября | |
октябрь | 26 ноября | |
ноябрь | 25 декабря | |
декабрь | 25 января 2019 | |
Водный налог | за 2017 год | 22 января |
1 квартал | 20 апреля | |
2 квартал | 20 июля | |
3 квартал | 22 октября | |
4 квартал | 21 января 2019 | |
Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | при получении разрешения на добычу |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги |
||
Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
январь | 20 февраля | |
февраль | 20 марта | |
март | 20 апреля | |
апрель | 21 мая | |
май | 20 июня | |
июнь | 20 июля | |
июль | 20 августа | |
август | 20 сентября | |
сентябрь | 22 октября | |
октябрь | 20 ноября | |
ноябрь | 20 декабря | |
декабрь | 21 января 2019 | |
Транспортный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги |
||
Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы |
||
ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП |
аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП | |
ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
1 квартал 2018 | 25 апреля | |
2 квартал 2018 | 25 июля | |
3 квартал 2018 | 25 октября | |
4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента |
Добавить комментарий