Специальные сервисы для проверки контрагента

А как узнать, является ли организация плательщиком НДС? Можно попытаться запросить у контрагента, например, копию последней сданной НДС-декларации или хотя бы ее титульного листа с отметкой ИФНС о принятии. Но в представлении таких данных контрагент может и отказать. На сайте ФНС есть несколько сервисов, позволяющих проверить контрагента и в том числе косвенно ответить на интересующий вопрос. Ведь, к примеру, если компания ликвидирована, никаких актуальных счетов-фактур от нее не может быть в принципе, а присутствие директора в реестре дисквалифицированных лиц дает основание заподозрить контрагента в его неблагонадежности.

К таким сервисам относятся:

• Проверка корректности заполнения счетов-фактур. Данный ресурс позволяет проверить правильность реквизитов компании-контрагента, отраженных в выставленных этой компанией счетах-фактурах.
• Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. В этот сервис включено несколько ресурсов. Например, через ресурс Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств можно получить сведения о госрегистрации данного контрагента, в том числе зарегистрирована ли интересующая вас компания в принципе, кто является ее учредителем и руководителем.

Проверить руководителя фирмы-партнера на предмет его дисквалификации можно при помощи Поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц.

А через ресурс Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года узнать о наличии/отсутствии налоговых долгов у контрагента.

Общие сведения

Практически вся продукция и услуги (за небольшим исключением), реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются специальным налогом.

Он называется НДС – налог на добавочную стоимость. Данный налог обязаны выплачивать коммерческие организации, ведущие свою деятельность с целью получения какой-либо прибыли.

Во избежание возникновения всевозможных недоразумений был создан единый реестр предприятий-плательщиков НДС.

В него входят все без исключения организации и компании, обязанные осуществлять выплаты налога на добавочную стоимость.

Понятие

Налоговый кодекс РФ, вступивший в силу на территории страны в далеком 1992 году, обуславливает систематизацию всей информации, касающейся выплаты налогов. Были созданы различные реестры, используемые для её хранения.

Один из самых важных – государственный реестр плательщиков НДС. Он содержит в себе всю информацию о компаниях и организациях, обязанных выплачивать налог на добавочную стоимость.

Рассматриваемый реестр содержит следующую информацию о юридических лицах:

• все данные о регистрации, а также об организации или реорганизации предприятия-плательщика;
• данные о внесенных когда-либо изменениях в рассматриваемый реестр;
• все документы, предоставляемые юридическим лицом в соответствующие государственные органы при регистрации (их перечень регламентируется законодательством).

Функции

Реестр юридических лиц, обязанных выплачивать НДС, формируется с целью систематизировать данные. Это позволяет при необходимости с легкостью найти требуемую информацию.

Как не платить НДС с полученных авансов смотрите в статье: НДС с авансов.

Ставка НДС 10% — перечень товаров, .

Потребоваться она может в очень многих случаях, но чаще всего ей интересуется налоговая инспекция – обычно для осуществления проверки предприятий или иных целей.

Также данный реестр требуется для проведения бухгалтерского аудита.

Когда имеется необходимость, из реестра в соответствующие органы при наличии запроса передается следующая информация:

• различного рода справки (о наличии или же отсутствии требуемой информации);
• документы, подаваемые предприятиями при регистрации в рассматриваемом реестре;
• выписки самого разного рода.

На законных основаниях

Налоговая служба России одновременно с вступлением в действие нового Налогового кодекса огласила некоторые рекомендации в письме.

В нём содержатся правила, регламентирующие процедуру, необходимую для регистрации какого-либо юридического лица как плательщика налога на добавочную стоимость к продукции или услуге.

В Налоговом кодексе РФ имеется вся необходимая информация касательно данного вопроса – она оглашена в ст. № 146 и ст. № 149.

Как процедура регистрации, так и аннулирования организации-плательщика НДС, освещается специальным Положением – оно зарегистрировано за номером 1400 в Министерстве юстиции РФ.

Порядок включения в реестр плательщиков НДС

В России уплата НДС является непосредственной обязанностью практически всех компаний, занимающихся производством товаров и услуг с целью извлечения прибыли.

Существует определенный протокол включения в государственный реестр, соблюдение которого необходимо.

Кто может

Регистрация плательщиков НДС осуществляется Федеральной налоговой службой.

Для проведения регистрации представителю организации-плательщика необходимо предоставить требуемый пакет документов, оформленный специальным образом.

Зарегистрироваться в реестре могут только те организации, которые признаются плательщиками налога на добавочную стоимость.

К ним относятся:

1. ИП (индивидуальные предприниматели с 1 января 2001 года).
2. Физические или юридические лица, осуществляющие перемещение товара за границу Таможенного союза.
3. Всевозможные некоммерческие организации, ведущие различную деятельность, направленную на извлечение прибыли.
4. Юридические или физические лица, ведущие экономическую деятельность на территории Российской Федерации.
5. Компании, уставной капитал которых сформирован иностранными организациями или гражданами.
6. Муниципальные и государственные предприятия, ведущие экономическую деятельность и получающие в результате неё прибыль более установленного законодательством значения.

Как это происходит

Регистрация в государственном реестре плательщиков НДС происходит следующим образом:

• в Федеральную налоговую службу по месту нахождения подается заявление, оформленное в установленной форме (утверждено Правительством РФ);
• к заявлению прикрепляется пакет соответствующей документации, в которой содержится вся необходимая для регистрации информация;
• заявление и все сопутствующие документы должны быть поданы в соответствующий орган для рассмотрения не позднее, чем за 10 дней до начала нового налогового периода.

Для регистрации требуются следующие документы:

• документ, подтверждающий оплату государственной пошлины – она необходима для рассмотрения заявления специализированным органом (размер пошлины в 2019 году составляет 4 тыс. руб.);
• документ, подтверждающий создание организации, подпадающей под одну из категорий плательщиков НДС;
• документ, имеющий юридическую силу и обозначающий статус организации на территории РФ (для юридических лиц, имеющих иностранное происхождение);
• если организация переходит на упрощенную систему налогообложения, необходим подлинник заявления.

После того, как Федеральная налоговая служба выносит положительное решение касательно включения организации в реестр плательщиков НДС, зарегистрированное юридическое лицо обязано осуществлять отчисления

НДС в соответствии с действующими тарифами. Оплата налога на добавочную стоимость должна производиться со следующего отчетного периода.

Другие требования

Для регистрации в государственном реестре плательщиков НДС необходимо в обязательно порядке подавать в регистрирующий орган помимо требуемых документов подлинную информацию следующего рода:

• наименование регистрируемой организации (на русском или ином языке, если юридическое лицо имеет иностранное происхождение);
• тип образования;
• информацию о фактическом местоположении исполнительного органа, отвечающего за экономическую деятельность зарегистрированного предприятия;
• все сведенья об учредителях и соучредителях;
• нотариально заверенные копии учредительных документов;
• действительные размеры уставного капитала регистрируемого юридического лица;
• сведения о дочерних компаниях и предприятиях.

Успешная регистрация возможна только в случае, если предоставляемые данные являются достоверными – все они проверяются в обязательном порядке Федеральной налоговой службой.

При обнаружении каких-либо ошибок или несоответствий в регистрации будет отказано. И сбор документов, оплату государственной пошлины и подачу заявления необходимо будет осуществлять заново.

Сроки

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №59-Ф3 максимальный срок, в течение которого должна быть рассмотрена заявка на регистрацию, составляет 5 рабочих дней. Исключение составляют случаи, предусмотренные действующим законодательством.

Получение свидетельства

Получить свидетельство НДС может только юридическое лицо, зарегистрированное как плательщик налога на добавочную стоимость.

Имеется соответствующий реестр свидетельств НДС, на основании которого и осуществляется выдача данных документов различным организациям.

Свидетельство можно получить только после того, как организация была зарегистрирована в соответствующем государственном реестре.

Если данный процесс был завершен успешно, то необходимо повторно посетить место регистрации и подать заявление установленной формы на выдачу свидетельства. После этого следует подождать некоторое количество времени.

Сроки выдачи свидетельства зависят от времени подачи заявления:

• в том случае, если заявление было подано менее чем за 5 дней до желаемой даты выдачи – то свидетельство может быть получено на руке не позднее дня следующего за указанным в заявлении;
• в случае, когда заявление на выдачу было оформлено ровно за 5 дней до желаемого времени получения, то выдача свидетельства может быть осуществлена не позже чем через 5 дней после подачи заявления;
• если в заявлении не была оглашена желаемая дата выдачи, то получение свидетельства возможно после 5 дней ожидания.

Получать свидетельство имеет право лишь директор предприятия, являющегося плательщиком НДС. Либо иное лицо, действующее от его имени при наличии на руках доверенности и документа, удостоверяющего личность.

Также свидетельство может быть выдано физическому лицу-предпринимателю (либо иному, имеющему доверенность).

Таким образом, государство уберегает налогоплательщиков от возможного мошенничества со стороны недобропорядочных граждан.

Как заполнить декларация по НДС за квартал узнайте в статье: декларация по НДС.

Как можно выделить НДС из суммы, .

КБК штрафов по НДС, .

Существует множество нюансов при регистрации компании-плательщика НДС. Все их следует обязательно учитывать, так как если регистрация неправомерна, при первой же проверке налоговой службой это обнаружится и свидетельство будет аннулировано.

Во избежание таких ситуаций следует в обязательном порядке хорошо изучить действующее налоговое законодательство, а также проконсультироваться с хорошим юристом.

Предыдущая статья: НДС с авансов Следующая статья: Налог с продажи квартиры, полученной по дарению

Для чего требуется проводить проверку

Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой. Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги.

Закон не обязывает фирму осуществлять проверку. Это право каждой компании, а не обязанность. Однако нужно учитывать, что накладная, предоставленная поставщиком, признается недействительной в том случае, если он лишен свидетельства налогоплательщика. То есть нельзя будет получить вычет входного НДС. Следовательно, у фирмы будет убыток.

Закон не предусматривает никакой ответственности фирмы, заключившей договор с недобросовестным налогоплательщиком. На нее не накладываются санкции. Однако на практике у фирмы есть ответственность. В частности, это следующие негативные последствия:

• Лишение права на вычет входного налога.
• Особое внимание со стороны ИФНС.
• Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.

То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.

Как узнать нужную информацию у контрагента

Для проверки необязательно обращаться за помощью к специальным сервисам напрямую. Можно запросить всю нужную информацию у самого контрагента. В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.

Однако подобный запрос может поставить контрагента в затруднение. Не существует установленного документа, подтверждающего уплату НДС. Запросить такие документы могут только лица, использующие упрощенку. Это следующие бумаги:

• Копия последней декларации об уплате НДС с отметкой налоговой о ее принятии.
• Книга продаж.
• Регистрационные бумаги (выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Документ, подтверждающий применяемую контрагентом систему налогообложения.

Все эти бумаги официально указывают на налоговый статус лица. Однако не все компании готовы их предоставить. В частности, редкий контрагент даст заказчику копию книг продаж, так как в ней есть информация коммерческого значения (перечень партнеров, обороты). Контрагент также может предоставить справку об отсутствии долгов по налогам. Получить ее можно в ФНС по адресу регистрации.

ВАЖНО! Все перечисленные документы предоставляются контрагентом исключительно на добровольной основе. Потребовать их нельзя. Однако обычно получить все эти бумаги, если они не составляют коммерческую тайну, можно без особых проблем.

Самостоятельная проверка плательщика НДС

В первую очередь заказчику нужно проделать эти действия:

• Проанализировать правильность реквизитов, прописанных в счете-фактуре.
• Выяснить достоверность регистрационных сведений.
• Проверить руководство фирмы на предмет дисквалификации.
• Проверить наличие долгов по налогам и сборам.
• Выяснить форму обложения налогами.

Нужную информацию можно взять из электронных сервисов ФНС. Она содержится в блоке «Проверьте, не рискует ли ваше дело?».

Рассмотрим прочие сервисы для проверки:

• «Сведения о государственной регистрации ЮЛ и ИП» (https://egrul.nalog.ru). Сервис нужен для проверки регистрации контрагента. Здесь можно скачать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Проверка счетов-фактур (http://npchk.nalog.ru). Обеспечивает проверку правильности счета-фактуры, который был предоставлен контрагентом. Поиск осуществляется через ИНН/КПП.
• Реестр дисквалифицированных лиц (https://service.nalog.ru/disqualified.do). Поиск ведется по ФИО, названию ЮЛ, его реквизитам. Сервис позволяет узнать, является ли руководитель фирмы дисквалифицированным лицом, можно ли ему вообще управлять компанией.
• Сервис https://service.nalog.ru/addrfind.do. Через него можно узнать, сколько ЮЛ зарегистрировано по одному юридическому адресу. Множество зарегистрированных лиц косвенно подтверждает то, что фирма является однодневкой.
• Страничка https://service.nalog.ru/mru.do. Позволяет узнать, сколькими ЮЛ руководит одно лицо.
• Сервис «Сведения об ЮЛ с долгом по налогам». Обеспечивает выявление задолженностей контрагента перед бюджетом. Если долг есть, высок риск, что лицо не уплачивает НДС. То есть у его партнера возникнет проблема с вычетом налогов. Фирма может не предоставлять налоговую отчетность, что также является настораживающим признаком. На приведенном сервисе можно узнать и эту информацию.

Желательно обратиться сразу к нескольким сервисам. Они бесплатны, а потому это не составит особого труда.

Можно ли обратиться в налоговую?

Обращение в налоговую является самым логичным действием. Именно этот орган владеет всей необходимой информацией. Однако это обращение не имеет смысла. Дело в том, что ФНС не имеет обязанности разглашать сопутствующую информацию. То есть запрос вероятно просто останется без ответа. Отсутствие обязанности инспекторов предоставлять информацию подтверждается Письмом ФНС №ЕД-4-2/13005@ от 24 июля 2015 года.

Системы «Контур-Фокус» и «Контур.Сверка»

Система «Контур-Фокус» является комплексным инструментом, позволяющим проверить контрагента перед началом сотрудничества с ним. Предназначается и для уменьшения рисков отказа в вычете НДС. Пользуется этой системой сам бухгалтер. Он может самостоятельно подобрать перечень критериев для проверки контрагентов на надежность. Это могут быть следующие критерии:

• Недавняя регистрация фирмы.
• Фирма проходит процедуру банкротства или ликвидации.
• В состав руководителей входят дисквалифицированные лица.
• Контрагент является ответчиком в деле о взыскании долга.
• В отношении фирмы ведутся исполнительные производства.
• Не обнаружено, что компания вообще ведет какую-либо деятельность.
• Негативные финансовые показатели с тенденцией к ухудшению.

К СВЕДЕНИЮ! Если контрагент получит негативную оценку сразу по ряду критериев, имеет смысл отказаться от заключения контрактов с ним. Система отличается целым рядом преимуществ. Она обеспечивает отслеживание динамики оценки, быстрое получение всех сведений.

Существует также система «Контур.Сверка». Она обеспечивает автоматизацию сверки сведений по выставленным и полученным счетам-фактурам. Система позволяет проверить достоверность предоставленных сведений, наличие ошибок, расхождений. Однако для пользования сервисом в нем нужно регистрироваться не только самой фирме, но и ее контрагенту.

Когда общесистемщик становится плательщиком НДС?

Газета «Частный предприниматель» № 5, 2018 г.

С какой суммы, пробитой через РРО за год, предприниматели на общей системе налогообложения автоматически становятся плательщиками НДС?

Сразу следует отметить, что плательщиком НДС автоматически предприниматель не становится. Он самостоятельно должен отслеживать объем реализованного товара, при достижении которого обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Достиг – регистрируйся.

Предприниматель обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если за последние 12 календарных месяцев общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, совокупно превышает 1 млн грн (п. 181.1 ст. 181 Налогового кодекса Украины (НКУ)).

В совокупный доход включаются все операции по поставке, оплата за которые получена как в наличной, так и в безналичной форме. Если предприниматель торгует только за наличный расчет с использованием регистратора расчетных операций (РРО), то для определения объема дохода для регистрации в качестве плательщика НДС необходимо суммировать итоговые суммы Z-отчетов за последние 12 календарных месяцев. Можно ежемесячно формировать на РРО периодический отчет (итоговый отчет за месяц), из которого брать итоговые суммы.

Если предприниматель является плательщиком акцизного налога, то из общей суммы дохода необходимо исключить сумму акцизного налога.

Обращаем внимание, что для регистрации в качестве плательщика НДС необходимо отслеживать объем не за календарный год, а за последние 12 месяцев.

В то же время вполне возможно, что такой объем будет достигнут ранее 12 месяцев.

Для регистрации важно отслеживать именно достижение объема в 1 млн грн.

Чтобы не пропустить месяц, в котором достигнут необходимый объем для регистрации в качестве плательщика НДС, рекомендуем для себя вести учет такого дохода в табличке или в любой удобной форме. Если решили использовать табличку, сделайте ее самую простую. В ней указывайте наименование месяца и общую сумму из периодического отчета. Из месяца в месяц перечень месяцев будет меняться. Например, для определения дохода по итогам января 2018 года следует использовать данные с февраля 2017 года по январь 2018 года включительно; для февраля 2018 года – с марта 2017 года по февраль 2018 года и т. д. Если объем дохода приближается к 1 млн грн, отслеживать его достижение в последнем месяце нужно по дням, поскольку для заполнения регистрационного заявления необходимо указывать дату, когда достигнут такой доход.

Если доход составил 1 млн грн, предприниматель должен не позднее 10-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут такой объем, подать регистрационное заявление в налоговую по своему основному месту регистрации (п. 183.1–183.2 ст. 183 НКУ).

Если последний день подачи заявления приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем срока считается следующий за ним рабочий день (п. 183.6 ст. 183 НКУ).

Форма регистрационного заявления утверждена приказом Минфина от 14.11.2014 г. № 1130 и является приложением 1 к Положению о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость.

Предприниматель может подать такое заявление как лично, так и через уполномоченное лицо, которому оформлена нотариально удостоверенная доверенность. Если же заключен договор с налоговой о признании электронных документов, регистрационное заявление может быть направлено средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условий по регистрации электронной цифровой подписи (п. 183.7 ст. 183 НКУ).

Пример

Общесистемщик 23 февраля 2018 года достиг дохода за последние 12 календарных месяцев в сумме 1 000 448,56 грн.

Регистрационное заявление он должен подать в налоговую не позднее 10 марта 2018 года. Поскольку 10 марта выходной день, последний день подачи заявления – 12 марта 2018 года – первый рабочий день после выходного.

Плательщиком НДС предприниматель станет со дня внесения записи в реестр налогоплательщиков, которую налоговики должны осуществить в течение трех рабочих дней, после поступления заявления, если не будет оснований для отказа в регистрации (п. 183.9 ст. 183 НКУ).

Если заявление не будет подано своевременно, предприниматель понесет ответственность за неначисление или неуплату НДС на уровне зарегистрированного налогоплательщика без права на налоговый кредит (п. 183. 10 ст. 183 НКУ). Значит, после регистрации предпринимателю придется самостоятельно начислитьсебе налоговые обязательства за весь период, когда он должен был зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но не сделал этого. В данном случае он должен уплатить 20 (7)% суммы реализованного товара без права на налоговый кредит.

Чтобы не тратиться на штрафы, с первого месяца получения дохода от предпринимательской деятельности контролируйте объем дохода для своевременной регистрации в качестве плательщика НДС.

Пример заполнения регистрационного заявления приведен в «Частном предпринимателе» № 6, 2018 г.

Наталия Щербак,
зам. главного редактора

Когда плательщик единого налога 3-й группы может стать плательщиком НДС

Ставка единого налога, определенная для третьей группы в размере 3% (в случае уплаты НДС), может быть выбрана:

— субъектом хозяйствования, который зарегистрирован плательщиком НДС, в случае перехода им на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;

— плательщиком единого налога третьей группы, который избрал ставку единого налога в размере 5%, в случае добровольного изменения ставки единого налога путем подачи заявления об изменении ставки единого налога не позднее, чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка и регистрация такого плательщика плательщиком НДС;

— субъектом хозяйствования, который не зарегистрирован плательщиком НДС, в случае его перехода на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога путем регистрации плательщиком НДС и подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлена регистрация плательщиком НДС.

Зарегистрированные в установленном законом порядке субъекты хозяйствования (вновь созданные), которые в течение 10 дней со дня государственной регистрации подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, которая не предусматривает уплату НДС, считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации.

В случае изменения ставки единого налога регистрационное заявление подается не позднее, чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться ставка единого налога, предусматривающая уплату НДС.

Таким образом, вновь созданное юридическое лицо может выбрать ставку единого налога, предусматривающую уплату НДС (третья группа — 3%), только после осуществления регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость.

То есть вновь созданное юридическое лицо может зарегистрироваться со дня государственной регистрации в качестве плательщика единого налога третьей группы по ставке 5% и не позднее чем за 15 дней до начала следующего квартала подать заявление о переходе на уплату единого налога по ставке 3% (для третьей группы) и подать заявление на регистрацию плательщиком налога на добавленную стоимость.