Формула как выделить НДС
Содержание
Зачем нужно знать точный размер НДС
Особенностью НДС как косвенного налога является возможность применения вычета. Именно вычет чаще всего становится камнем преткновения для плательщиков НДС и вызывает вопросы у налоговых органов.
Если ваш бухгалтер «плавает» в вопросах, связанных с выделением НДС и его вычетом, поручите решение этих задач профессионалам сервиса Главбух Ассистент. С ними Вы можете быть уверены в правильности всех расчетов и неукоснительном соблюдении сроков уплаты налогов и других обязательных платежей.
Вычет НДС означает, что в бюджет налогоплательщик платит сумму налога с добавленной только им самим наценки. При этом он вычитает из общей суммы к уплате налог, который в свою очередь уже заложил поставщик — так называемый «входящий» НДС.
Если ошибиться на каком-либо этапе, например, неправильно рассчитать НДС из суммы, то можно перечислить налог в неполном объеме, а это чревато проверками от налоговых органов, штрафами и пенями. Поэтому для точного расчета НДС, подлежащего перечислению в госбюджет, и во избежание внимания от налоговиков, так необходимо знать точный размер налога.
О декларации по НДС читайте
А о вычетах НДС — и
Как выделить НДС 20% из общей суммы
Сегодня для расчета суммы всех налогов предприниматели часто используют бухгалтерские программы или онлайн-калькуляторы. Но они нередко выдают ошибки в расчете, поэтому лучшим решением по-прежнему остается помощь опытного бухгалтера. Если в вашей компании нет специалиста, способного корректно выделить НДС, доверьте эту работу специалистам на аутсорсе. Так вы застрахуете себя от ошибок и проблем с налоговой.
Формула выделения НДС из суммы
Конечная сумма с уже включенным в нее налогом НДС составляет 120% от стоимости. Ставка НДС 20%, отсюда решив пропорцию, получаем формулу:
НДС = (СТсНДС х 20) / 120,
где СТсНДС — стоимость с НДС.
Соответственно,при ставке НДС 10% НДС считается так:
НДС = (СТсНДС х 10) / 110.
Примеры расчетов
Применение формул покажем на примерах.
Пример 1:
ООО «Быттех» закупает у оптовой компании партию пылесосов в количестве 100 штук. Цена в прайс-листе 5 000 рублей, в том числе НДС. Какую сумму НДС заложил в стоимость партии продавец?
Стоимость всей партии 5 000 х 100 = 500 000(рублей).
Выделим НДС по ставке 20%:
НДС = (500 000 х 20) / 120 = 83 333,33 (руб.), именно эта сумма пойдет в дебет счета 19, а купленные товары отразятся в бухучете стоимостью 416 666,67 рублей.
Пример 2:
ИП Иванов П.И. приобрел для дальнейшей реализации 4 кг арахиса общей стоимостью 760 рублей, 3 кг гренок за 930 рублей и 2 кг сырных бочонков за 2040 рублей. В накладной указаны суммы с учетом НДС.
Рассчитаем НДС. Обращаем Ваше внимание, что товары облагаются НДС по разным ставкам: орехи и сырные изделия 20%, гренки как хлебо-булочные изделия по ставке 10% (ст. 164 НК РФ).
Итак, выделим НДС из сумм:
- за орехи (760 х 20) / 120 = 126, 66 (руб.);
- за сырные бочонки (2040 х 20) / 120 = 340 (руб.);
- за гренки (930 х 10) / 110 = 84,54 (руб.).
Итого, «входящий» НДС покупки Иванова П.И. составит 551 рубль 20 копеек.
Как видите, правильно рассчитать НДС вручную несложно, важно только применять соответствующие ставки и формулы.
О ставках НДС подробнее читайте
>Как выделить НДС из суммы
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость – эффективный инструмент регулирования экономики страны и значимая статья поступлений в государственный бюджет. Прототип этого сбора был впервые введен в Саксонии в XVIII веке. Официальной «датой рождения» НДС считаются 1950-е годы, когда по рекомендации экономиста Мориса Лоре он был введен во Франции. Опыт этой страны оказался настолько успешным, что идею позаимствовали другие европейские державы.
Ключевое отличие НДС от других сборов – возможность возмещения. Иными словами, он рассчитывается только с добавленной стоимости, то есть дельты в цене, прибавленной в ходе производства или перепродажи.
Расходы, произведенные организацией, уменьшают сумму налога к уплате. Например, НДС с авансов выданных подлежит восстановлению. Доходы, напротив, увеличивают налоговую базу.
Плательщиками НДС признаются все хозяйствующие субъекты, действующие России в рамках ОСНО:
- ИП;
- юридические лица;
- импортеры и экспортеры.
От перечисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы: УСН, «вмененку» и патент, и те юридические лица, чья квартальная выручка составила менее 2 000 000 рублей.
Когда возникает необходимость выделить НДС из суммы?
Согласно действующей практике, в счетах фактурах, счетах и товарных накладных всегда прописывается «очищенная» стоимость товара, величина налога и итоговая сумма. Начисление НДС подразумевает большое количество операций:
- купля-продажа товаров, работ, услуг;
- проведение строительных работ;
- импортные операции;
- передача прав собственности на продукцию, не подразумевающая оплаты;
- передача продукции для собственных нужд, если эта операция не была включена в базу по налогу на прибыль.
Если в договоре, накладной или счете указана стоимость без указания НДС, у бухгалтера возникает резонный вопрос, как выделить НДС из суммы. Обойтись без этого шага нельзя: нужно знать размер перечисленного налога, чтобы по итогам квартала правильно рассчитать величину налога к уплате в бюджет.
Для проведения вычислений можно пользоваться разными способами. Существуют онлайн-калькуляторы по расчету налога, которые выполняют операции в доли секунды. Многие сотрудники бухгалтерии предпочитают пользоваться программой Excel или обычным калькулятором.
Добавить комментарий