Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу рассчитывается отношением суммы денежных средств, дебиторской задолженности и стоимости ценных бумаг к краткосрочным обязательствам. В процессе расчета показателя критической ликвидности большой вес имеет дебиторская задолженность, а именно средства, ожидаемые после отгрузки товара.

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу отражает долю текущих обязательств, покрываемую за счет существующих активов, а также предстоящих поступлений.

В общем виде формула коэффициента критической ликвидности по балансувыглядит так:

ККЛ = (КЗдеб + ДС + КФВ) / (ЗСкр + КЗкр + ПКО)

Здесь ККЛ – показатель критической ликвидности,

КЗдеб – краткосрочная дебиторская задолженность,

ДС – денежные средства,

КФВ – сумма краткосрочных финансовых вложений,

ЗСкр – сумма краткосрочных заемных средств,

КЗкр – краткосрочная кредиторская задолженность,

ПКО – прочие краткосрочные обязательства.

Если разложить данные по строкам бухгалтерского баланса, то формула коэффициента критической ликвидности по балансу примет следующий вид:

ККЛ = (1230+1240+1250) / (1510+1520+1550)

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

Задание	Определить коэффициент критической ликвидности предприятия, если оно в бухгалтерском балансе имеет следующие показатели за прошлый отчетный период: Сумма денежных средств – 50 000 руб., Сумма краткосрочных финансовых вложений – 32 000 руб., Задолженность дебиторов, погашаемая в течение года – 126 000 руб., Задолженность кредиторов, к погашению в течение года – 115 000 руб., Прочие обязательства краткосрочного характера – 158 000 руб., Кредиты краткосрочные на сумму 98 000 руб.
Решение	Формула для решения данной задачи выглядит следующим образом: ККЛ = (КЗдеб + ДС + КФВ) / (ЗСкр + КЗкр + ПКО) ККЛ=(126000+50000+32000)/(98000+115000+158000)=208000/371000=0,56 Вывод. Предприятие за прошлый период отработало с коэффициентом критической ликвидности 0,56, что соответствует нормативному показателю.
Ответ	ККЛ = 0,56

ПРИМЕР 2

Задание	Рассчитать коэффициент критической ликвидности по двум предприятиям, ели даны следующие показатели: Строка 1230 1 – 1 150 тыс. руб., 2 – 850 тыс. руб., Строка 1240 1 – 960 тыс. руб., 2 – 1120 тыс. руб., Строка 1250 1 – 240 тыс. руб., 2 – 512 тыс. руб. Строка 1510 1 – 1 200 тыс. руб. 2 – 1 863 тыс. руб., Строка 1520 1 – 512 тыс. руб., 2 – 326 тыс. руб.
Решение	ККЛ = (1230+1240+1250) / (1510+1520) ККЛ (1) = (1150+960+240) / (1200+512) = 1,37 ККЛ (2) = (850+1120+512) / (1863+326) = 1,13 Вывод. Мы видим, что оба предприятия имеют относительно нормальный уровень коэффициента критической ликвидности, но у второго предприятия коэффициент больше приближен к нормативному показателю.
Ответ	ККЛ (1) = 1,37 ККЛ (2) = 1,13