Может ли индивидуальный предприниматель арендовать кассовый аппарат

Индивидуальный предприниматель для осуществления своей деятельности как экономического субъекта может сдавать, или брать в аренду имущество на основании договоров. Заключение, исполнение и особенности взаимоотношений арендодателя и арендатора регулируются главой 34 Гражданского кодекса РФ.

Кроме коммунальных расходов к таким обязанностям собственника относится обязанности по соблюдению требований промышленной, пожарной и прочих видов безопасности. Одним из вариантов для устранения подобных проблем является составление договора, согласно которому арендатором производится оплата после предъявления счетов на оплату коммунальных услуг собственником, пропорционально занимаемой площади. Однако при применении специальных режимов налогообложения в этом случае следует обратить внимание на неоднозначность в отнесении таких выплат к арендным платежам. В зависимости от формулировки в договоре они могут считаться как арендной платой, так и возмещением эксплуатационных расходов, которые не подпадают под действия специальных режимов налогообложения.

Законодательство Российской Федерации разрешает осуществлять деятельность ИП без кассового аппарата. В документах содержится полный перечень видов предпринимательства, для которых регистрация кассового аппарата для ИП не является обязательной. Кроме основного списка есть отдельные случаи, допускающие отсутствие контрольно-кассовых технических приборов:

Индивидуальное предпринимательство – это разрешение на ведение коммерческой деятельности на законодательном уровне. Некоторые виды предпринимательских работ не требуют обязательного наличия кассовых аппаратов. Контрольно-кассовый аппарат необходим, когда предпрениматель занимается продажей товаров и берет за свои услуги наличный или безналичный расчет. Работа ИП без кассового аппарата может быть разрешена при следующих видах торговли:

Аренда ИП без кассового аппарата

Аренда ИП без кассового аппарата для полноценной предпринимательской деятельности

Предлагаем Вам воспользоваться услугой аренды ИП без кассового аппарата. Данная услуга позволяет Вам вести полноценную предпринимательскую деятельность. Воспользоваться услугой – очень просто. Все что от Вас требуется- это позвонить к нам или воспользоваться формой обратной связи, получив от Вас письмо наш сотрудник обязательно свяжется с вами в кротчайшие сроки.

Чтобы получить в аренду ИП без кассового аппарата, от вас потребуется минимум информации:

ваши контактные данные;
фактический адрес будущего предприятия;
род деятельности.

Полный пакет документов будет доставлен сотрудником нашей компании по указанному Вами адресу,а так же получите от него ответы на все интересующие Вас вопросы. После подписания договора, вы в праве вести свой собственный бизнес. Все предельно просто. Без очередей в налоговой, собирая документ за документом. Получение в аренду ИП без кассы решается по Вашему звонку к нам.

Арендовав ИП, вы можете забыть об уплате налогов и сдачи в инспекцию отчетности. Все это будут выполнять наши специалисты в сроки, которые оговорены законодательством. Это позволит вам максимально сконцентрироваться на бизнесе.

Подписывая договор с нами, Вы экономите не только время, но и деньги. В случае возникновения необходимости прекращения бизнеса, необходимо будет всего лишь расторгнуть договор предупредив нас за 30 дней.

Мы предлагаем своим клиентам для ведения бизнеса в аренду пакет всех необходимых официально зарегистрированных документов на Индивидуального предпринимателя.

Стоимость данной услуги в месяц составит: 3 500 рублей.

ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ:

• Копию свидетельства ОГРНИП.
• Копию ИНН.
• Копию выписки из ЕГРИП.
• Копию кодов статистики.
• Доверенность на представительство и ведение дел ИП.
• Договор оказания услуг с Вами.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ:

• Минимальный срок аренды 2 месяца
• Всю налоговую отчетность и оплату налогов осуществляет наша компания
• Никаких иных платежей нет

Какую ККМ нужно применять при УСН?

C 01.07.2017 те хозяйствующие субъекты, которые обязаны применять ККТ, должны задействовать инновационный тип кассовой техники — онлайн-кассы (с фискальным накопителем). В отличие от ККТ старого образца (с ЭКЛЗ) онлайн-кассы, в частности, умеют:

• отправлять фискальные данные (сведения о платежах за товары и услуги на кассе) в ФНС через интернет в режиме онлайн — при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД);
• формировать электронные кассовые чеки, юридически идентичные бумажным, и отправлять их на e-mail и в виде СМС покупателям;
• формировать отчеты о закрытии смены в электронном виде (вместо бумажного Z-отчета при использовании ККТ старого образца).

На онлайн-кассе формируются кассовые чеки, которые должны соответствовать новым требованиям — их перечень установлен подп. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 03.06.2017.

Подробности см. в материале «Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках».

Онлайн-касса должна быть включена в реестр разрешенных моделей кассовой техники, который ведет ФНС и публикует на сайте (ознакомиться с ним можно по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/).

Как работать ИП на УСН при продажах через интернет и вендинг?

Отдельными нюансами характеризуется применение ККМ предпринимателями на УСН, которые реализуют товары и услуги:

• через интернет-магазины;
• вендинговые аппараты.

Тот факт, что с их помощью расчет с покупателями осуществляется, как правило, без участия продавца (автоматически), не снимает с ИП обязанности применять ККМ в случае, если у него нет возможности пользоваться рассмотренными нами в начале статьи разрешениями. В этих целях применяются специализированные модели ККМ, которые приспособлены к автоматическим расчетам.

Но возможны случаи, когда ИП на УСН, который ведет продажи указанными способами, будет иметь право не применять ККМ. А именно при продаже через вендинговые аппараты товаров, попадающих под разрешения по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, например проездных билетов. При этом в п. 8 ст. 3 данного нормативного акта в новой версии (вступающей в полную силу с 01.07.2018) содержится прямой запрет на использование исключений при применении вендинговых аппаратов.

О том, как устанавливать онлайн-кассы на автоматы, узнайте .

Что касается онлайн-магазинов, то вне зависимости от того, продаются ли там товары или услуги, применение ККТ их владельцами с 01.07.2017 обязательно, поскольку такой формат торговли не попадает ни под какие исключения. При продажах онлайн клиенту выписывается только электронный кассовый чек (подп. 5 п. 1.2 закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).

Подробности см. в статье «Интернет-торговлю обязали применять онлайн-кассы».

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

• название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
• основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
• наименование товаров и услуг и их количество;
• полная сумма оплаты;
• обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение	Ответственное лицо	Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
	Юридическое/ИП	штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
	Юридическое/ИП	приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф 2 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации

Цель любой проверочной закупки — найти нарушения и использовать их против нас и нашей компании. Следовательно, будьте уверены, что проверяющие (сотрудники милиции, ФНС, торговой инспекции или другого органа) сделают все, чтобы вы допустили те самые нарушения, которые дадут им возможность в полной мере реализовать свои законные права.

Практика складывается так, что зачастую сами сотрудники милиции или налоговой инспекции провоцируют продавца на совершение нарушений. Например, отказываются принимать на руки кассовый чек, просят оформить корешок приходного кассового ордера вместо кассового чека или вообще кладут деньги на прилавок, забирают товар и быстро уходят в надежде, что продавец не станет пробивать кассовый чек.

Бывали даже случаи, когда предварительно в течение месяца сотрудники милиции регулярно покупали в одном и том же магазине различные товары, превращаясь тем самым в постоянных покупателей, после чего провоцировали персонал магазина на совершение каких-либо нарушений.

Главное правило в этом случае — никогда не терять бдительности и не поддаваться на провокации!

Когда без ККМ не обойтись, а когда…

Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.

Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.

Договор между гражданами

Есть несколько законных способов принять наличную выручку без использования ККМ, которые мы хотим вам предложить.

Одним из них является прием выручки по договору между двумя физическими лицами. Этот способ хорошо применим для организаций, которые занимаются оказанием услуг (выполнением работ). Однако способ этот применим только в отношении нелицензируемых услуг и работ. Суть его заключается в том, что одной из сторон договора выступает не наша организация, а наш сотрудник как самостоятельное физическое лицо, которое заключает договор и будет лично оказывать услуги. Оплату за оказание услуг (выполнение работ) сотрудник будет принимать сам, выдав при этом соответствующий документ (расписку о получении денег).

При использовании данного метода обратите внимание на следующие особенности.

Во-первых, залогом успешной его реализации будет являться правильно составленный договор (договор купли-продажи, договор оказания услуг, договор подряда или иной договор). Пусть ваш юрист для этих целей разработает специальный договор, в котором укажет все необходимые условия (в том числе оказание услуг или выполнение работ лично).

Во-вторых, деньги берите в руки только после того, как клиент подпишет два экземпляра договора (один из которых тут же заберите себе), а также после того, как клиент возьмет в руки вашу расписку о получении денег (обязательно составьте второй экземпляр расписки, который будет храниться у вас на всякий случай).

В-третьих, если данный клиент обернулся проверяющим и сообщил вам о проверочной закупке, не нервничайте и ведите себя спокойно. Закон на вашей стороне. При составлении акта проверочной закупки обязательно укажите в нем, что между вами и данным физическим лицом был заключен соответствующий договор, копию которого вы можете предоставить в любой момент. Деньги при этом можете не возвращать, они после подписания договора принадлежат вам.

В-четвертых, если все хорошо и клиент не обернулся в проверяющего, не спешите выкидывать ваш экземпляр договора. Положите его в надежное место, и пусть он полежит какое-то время. Мало ли что может случиться.

Договор поручения

Другой способ приема наличных денег без использования ККМ связан с искусственным исключением оборота наличных денег, даже если клиент принес к вам в офис целый чемодан наличности. Суть его — заключение между клиентом и вами (сотрудником вашей компании) договора поручения на внесение денежных средств через банк на расчетный счет компании (путем перечисления денежных средств без открытия банковского счета). Эти правоотношения регламентируются главой 49 Гражданского кодекса.

В данном случае клиент (как юридическое или физическое лицо) заключает с другим физическим лицом (нашим сотрудником) договор, в рамках которого поручает последнему совершить определенные юридические действия — внести денежные средства на указанный расчетный счет без открытия банковского счета. Наш же работник, по тому самому договору, после осуществления операции обязан предоставить клиенту квитанцию либо платежное поручение с отметкой банка о перечислении денег по указанным реквизитам. Такая возможность для банков предусмотрена пунктом 2 статьи 863 Гражданского кодекса, а также положением Центробанка от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

С подобными операциями мы сталкиваемся каждый месяц, когда производим оплату за квартиру, за домашний телефон, коммунальные платежи и т.п.

Ключ к успешному оформлению данной сделки — правильно оформленный договор, в котором, помимо всего прочего, следует обязательно указать, что поручение будет исполнено поверенным лично и что договор является безвозмездным. Кроме того, никаких сроков исполнения поручения в договоре указывать не нужно, ведь такой договор будет бессрочным, а значит, никто не будет интересоваться, почему деньги не переведены на расчетный счет организации, а лежат в сейфе (п. 2 ст. 971 ГК РФ).

Деньги принимайте (берите в руки) только после того, как клиент подпишет данный договор в двух экземплярах (один из них сразу же заберите себе и положите его в сейф), а также после того, как передадите клиенту расписку о получении денег по договору.

Даже если он достанет из кармана служебное удостоверение сотрудника милиции или Федеральной налоговой службы, а также постановление или другой документ на проведение проверочной закупки, вы в любом выше­стоящем органе, суде докажете, что деньги у данного товарища принимались не за реализацию товаров (работ, услуг), а по договору поручения.

В любом случае помните: сотрудник милиции или налоговой инспекции, понимая последствия данных правоотношений, не будет подписывать подобные документы и под мягким предлогом откажется от заключения такой сделки. Зачем же ему просто так терять свои деньги!