Условия получения

Сначала необходимо разобраться в терминологии и выяснить, что налоговые вычеты подразделяются на:

• стандартные – предоставляются гражданам, имеющим право на получение вычета по закону;
• социальные – позволяющие возместить расходы на некоторые виды социальных услуг;
• профессиональные – доступны в основном людям творческих профессий;
• по ценным бумагам — позволяют возместить некоторую часть убытков при операциях с ценными бумагами;
• имущественные – возмещают некоторый процент от затрат на покупку либо строительство жилья.

Также следует знать, что налоговый вычет при покупке квартиры можно получить лишь однократно, но с 2014 года он распространяется на несколько объектов жилплощади. Декларация на имущественный вычет за текущий год может быть оформлена лишь в следующем году. Нет разницы, где приобретена жилплощадь – в России или за рубежом. Возврат все равно будет предоставлен.

Вне зависимости от стоимости квартиры, льгота будет рассчитываться с суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры не может превышать 260 тыс. рублей. Если жилье стоит меньше 2 млн. рублей, за покупателем остается право добрать оставшуюся сумму возврата при дальнейшей покупке/строительстве жилплощади, либо при ее ремонте.

Кому положено?

После покупки квартиры у гражданина имеется возможность получить имущественный вычет, подоплекой для которого является возвращение уплаченного 13-ти процентного НДФЛ. Вычет – это и есть возвращение подоходного налога.

Его имеют право получить:

• Граждане РФ, уплачивающие подоходный налог. Сюда же можно отнести и работающих пенсионеров.
• Неработающий супруг. Выше сказано, что право на налоговый вычет имеют лишь лица, получающие официальный доход и платящие НДФЛ. Однако граждане, состоящие в законном браке, являются исключением. Если квартира находится в совместной собственности, супруги имеют право распределить налоговый вычет между собой. В этом случае возврат распределяется между мужем и женой поровну. Однако есть возможность, позволяющая одному из супругов полностью получить всю сумму льготы. Это дает законное право получить денежные средства, даже если второй супруг работает неофициально.
• Лица, не достигшие совершеннолетия. Если родитель либо законный опекун исправно уплачивает НДФЛ, он имеет право получить налоговый вычет за своих несовершеннолетних детей, у которых имеется доля в жилплощади. Однако это возможно лишь при условии, что квартира была приобретена после января 2014 года.

В выплате будет отказано, если:

• сделка купли-продажи недвижимости была произведена между взаимозависимыми лицами – например, близкими родственниками;
• гражданин уже использовал свое однократное право получения вычета;
• недвижимость приобретена на средства предприятия, в котором работает человек;
• жилплощадь была приобретена за счет либо с использованием государственных средств;
• покупатель не является резидентом РФ;
• гражданин находится на пенсии, и у него уже истек трехлетний налоговый период;
• детям-сиротам, т.к. они полностью находятся на государственном обеспечении;
• лицам, проходящим контрактную службу в армии и флоте;
• лично несовершеннолетним гражданам, т.к. это за них могут сделать лишь родители либо законные опекуны.

Как оформить?

Для оформления возврата необходимо собрать и подать документы в налоговую инспекцию, где они будут проверены. В случае положительного решения ФСН, гражданину перечислят положенные денежные средства. Существует возможность электронного оформления вычета, что позволяет сэкономить время.

Оформление возврата не имеет срока давности по дате приобретения недвижимости. Даже если квартира куплена 10 лет назад, гражданин имеет право на получение денежных средств.

Нужно лишь учитывать, что представители налоговой службы будут проверять НДФЛ заявителя за последние 3 года.

Документы

При оформлении налогового вычета потребуется предоставить в налоговою службу следующие документы:

• паспорт гражданина РФ;
• заявление на возврат налогового вычета, а также декларацию 3-НДФЛ;
• документы, официально подтверждающие расходы гражданина;
• документально подтвержденные сведения об уплате гражданином НДФЛ.

Читайте, как получить налоговый вычет за учебу ребенка.

Нужен пример расчета налогового вычета за покупку квартиры? Информация .

Как получить налоговый вычет пенсионеру за лечение? Подробности в этой статье.

Что такое возврат подоходного налога при покупке квартиры 2017 и 2018 год

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, дающих право на налоговый вычет, является покупка жилой недвижимости (например, квартиры).

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Остальное Вы сможете перенести на следующий год, потому что имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, в отличие от других вычетов, переносится на будущие годы. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 2 млн рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 260 000 рублей. Вернут налоги при покупке квартиры, уплаченные по ставке 13%.

Максимальный размер вычета

Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, составляет 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена начиная с 2008 года и сохраняется на последующие годы (включая, например, 2015 и 2016 годы). До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от суммы вычета.

Два способа получения налогового вычета

Получить вычет возможно двумя способами: по окончании года, за который получается вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции, или в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента).

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции Вам нужно по окончании того года, за который Вы хотите вернуть налоги, подать в Вашу налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и некоторые другие документы. Затем, после того как налоговая инспекция проверит Ваши документы, Вы получите возвращенный налог на свой расчетный счет. То есть уплаченные Вами налоги вернутся к Вам.

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя Вам нужно предоставить работодателю (если у Вас их несколько, одному по Вашему выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Для получения в налоговой инспекции уведомления, Вам нужно будет подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления и документы, подтверждающие право на вычет. Работодатель после получения уведомления должен выплачивать Вам доход, не удерживая налог до конца календарного года.

К сожалению, при получении вычета у работодателя, работодатель будет выплачивать Вам весь доход только после предоставления уведомления. То есть, например, если Вы принесете уведомление в августе, только с августа. А через налоговую инспекцию (по окончании года) можно будет вернуть налоги за весь год, а не только с августа по декабрь.

Еще один минус получения вычета у работодателя — как правило, в инспекцию придется сходить два раза. Сначала Вам нужно будет запросить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (подтверждающее Ваше право на вычет). Инспекция, как правило, не выдает уведомление сразу — по закону у нее есть один месяц на это. Поэтому Вам нужно будет сходить в инспекцию еще раз, чтобы забрать подготовленное уведомление. Если же Вы получаете вычет не у работодателя, а от налоговой инспекции, как правило, достаточно одного «похода» в инспекцию.

Новые и старые правила по возврату налога при покупке квартиры

C начала 2014 года действуют новые правила получения вычета, но не для всех. Новые правила — для Вас, только если выполняется два условия.

1. Право на вычет у Вас наступило в 2014 году или позже. Право наступает в году получения акта передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях — в году получения свидетельства о регистрации права. Именно эти даты важны, а не, например, дата оплаты.
2. До 2014 года Вы не получали вычет.

Три основных изменения такие:

• Вычет становится многоразовым. Теперь вычет можно получить по нескольким объектам жилья (например, нескольким квартирам). (Но не забывайте, что лимит в 2 млн на все объекты остается.)
  Пример. Петр купил две квартиры. Каждую квартиру – за 1 млн рублей. По старым правилам Петр мог получить вычет только по одной из квартир. Теперь – по обеим.
• Лимит вычета теперь определяется не на объект жилья (например, квартиру), а на человека (покупателя, который получает вычет).
  Пример 1. Петр купил две квартиры, каждая из которых стоит 1,5 млн рублей. По старым правилам Петр мог получить вычет только в размере 1,5 млн рублей (потому что вычет возможен только по одной квартире). По новым правилам – 2 млн рублей.
  Пример 2. Супруги (Петр и Светлана) купили квартиру за 5 млн рублей. По старым правилам они вдвоем (вместе) могли получить вычет в размере 2 млн рублей. По новым правилам – 4 млн рублей.
• Лимит вычета по процентам по ипотечному кредиту теперь — 3 млн рублей. Ранее такой вычет не был лимитирован.

Вот чуть более подробная одностраничная памятка по новым правилам, которую можно скачать:

Новые правила (с 2014 года)

Нужно ли как-то учитывать эти изменения, если Вы, например, купили квартиру в 2013 году? Нет. Например, Вы купили квартиру в 2013 году. Это означает, что право на вычет у Вас наступило в 2013 году. Вы можете не изучать эти изменения. Новые правила — не для Вас. Даже если Вы возвращаете налоги за 2014 год или годы после 2014 года — в том числе, за 2016 или 2017 год.

Возможно ли получить вычет по процентам по ипотеке по второму жилью, если Вы получали вычет по стоимости первого жилья (но не по процентам по ипотеке)? Если право на вычет по первому жилью наступило до 2014 года? Да, возможно. Это — единственная ситуация, в которой можно воспользоваться вычетом еще раз, несмотря на то, что Вы уже пользовались им и право наступило (первый раз) до 2014 года. Об этом написал Минфин России в письме №03-04-05/64922 от 16 декабря 2014 года. В такой ситуации Вы можете претендовать на вычет по процентам по ипотеке. Заполняя декларацию, ответы для расходов на приобретение жилья оставьте пустыми, а ответы для процентов по ипотеке — заполните.

Например, Вы купили квартиру в 2013 году. Вы получили вычет по стоимости квартиры, но не по процентам по ипотеке. В 2014 году Вы купили еще одну квартиру с использованием ипотеки. Вы можете получить вычет по второй квартире, но только по процентам по ипотеке.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Что делать, если общая собственность

При общей долевой собственности имущественный налоговый вычет распределяется в соответствии с долями владельцев. Такой же принцип действует, если долями владеют супруги. Передать свою долю вычета один участник долевой собственности другому не может.

При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного владельца.

Простое видео в нашей видеошколе

Вдобавок к этой странице Вы можете посмотреть простой видеоролик, который поможет Вам разобраться в том, как вернуть деньги при покупке жилья, в разделе «Полезное», на странице «Видеошкола».

Процесс возврата налога

Не бойтесь процесса возврата налогов. Для налоговых инспекций это обычная стандартная процедура. На которую Вы имеете полное право. Например, в 2015 году по официальным данным налоговой службы более двух с половиной миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные «окошки» для получающих налоговый вычет. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти «окошки», а в другие — для компаний. Многие консультанты, берущиеся получать вычет за Вас, специально преувеличивают трудность этого процесса, чтобы повышать стоимость своих услуг.

Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу (письмо 26.10.12 № ЕД-4-3/18162@). То есть для получения возврата, как правило, достаточно одного «похода» в инспекцию. А Налогия позаботится, чтобы документы, которые Вы принесете в инспекцию, были правильными.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто. 2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень и шаблоны заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета». 3 Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Возврат налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.

На следующий год мы заработали 400 000 руб.

А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

Решаем математическую задачку для 1-го класса:

Складываем наш доход за предыдущие года:

300 000 + 400 000 = 700 000 руб.

Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:

2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.

Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

ПОВТОРЯЮ!

Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.

Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, Вы можете воспользоваться услугами нашего специалиста. Закажите скайп-консультацию или заполнение 3-НДФЛ прямо сейчас!

А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Что это такое?

Действующие нормативные акты предусматривают возможность для любого гражданина РФ право после покупки квартиры подать документы на возврат уплаченного за прошлые три года НДФЛ. Данная возможность предоставляется тем, кто приобрел участок земли для строительства и любую другую недвижимость для проживания. Такое право предоставлено гражданам НК РФ, а его целью является стимулирование увеличения сделок покупки и продажи недвижимости, как одной из основных отраслей, являющихся локомотивами экономического роста.

Таким образом, если покупатель помещения работал официально на протяжении, как минимум, последних трех лет, а значит, платил все установленные законодательством налоги, и приобрел жилую недвижимость, то у него появляется право получить имущественный налоговый вычет. Максимальная его величина составляет 13% от величины затрат на покупку жилья или процентов по ипотеке. Если приобретался участок земли, на котором осуществлялось строительство коттеджа, то при определении суммы возмещения будут учитываться расходы на его подключение к инженерным сетям, проектирование, расчет сметы. Сумма, которая подлежит возвращению заявителю, не должна быть больше фактически уплаченного НДФЛ в бюджет.

Когда можно получить имущественный налоговый вычет?

Право на получение возмещения НДФЛ возникает только тогда, когда имеются подтвержденные расходы по ряду направлений. В частности:

• Покупка или постройка жилой недвижимости, которой считаются квартиры, дома (коттеджи), комнаты и другие виды помещений, где может проживать человек, и которые соответствуют имеющимся санитарным правилам.
• Покупка участка земли с имеющимся жилым домом или без такового. Во втором случае вид разрешенного использования земельного участка должен позволять построить на нем жилое помещение.
• Проценты по ипотеке. При этом кредитные ресурсы должны быть направлены на покупку или строительство жилой недвижимости. Некоторые банки предлагают заемщикам кредиты под залог недвижимости на осуществление работ по текущему ремонту или приобретение мебели. При наличии займов на такие цели возмещение НДФЛ не будет производиться.
• Осуществление отделки жилья, в случае приобретения его у застройщика без таковой. При оформлении в собственность жилья, купленного на вторичном рынке, затраты на ремонт также не компенсируются.

Действующими нормативными актами определено, что вычет по НДФЛ запрещено предоставлять в следующих ситуациях:

• Если жилье было приобретено у лиц, которые могут считаться взаимозависимыми (супруги, близкие родственники и так далее).
• Когда человек в прежние периоды пользовался правом на получение имущественного налогового вычета. Оформлять его несколько раз запрещено законом.

Как определяется сумма имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды?

Величина уже уплаченного налога, которую заявитель может возместить ограничивается двумя критериями. Первый – понесенные расходы в процессе покупки жилья или его строительства. Второй – величина НДФЛ, который был перечислен в бюджет.

Действующим законодательством предусмотрена возможность вернуть не более 13% от потраченной на покупку или постройку жилья суммы. Однако максимальная величина при расчете величины возмещения не должна быть больше двух миллионов рублей. Другими словами, если цена объекта составила пять миллионов рублей, то сумма НДФЛ, подлежащая возмещению, составит все равно 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

В течение одного года можно получить вычет в сумме, не превышающей величину перечислений НДФЛ на протяжении этого года (данная сумма, как правило, составляет около 13% от общих доходов). Получать возмещение можно на протяжении нескольких лет до момента выплаты из бюджета всей суммы, полагающейся в рамках законодательства.

Приобретая жилье с помощью ипотеки, необходимо учитывать дату покупки. Если данное событие произошло до конца 2013 года, то НДФЛ подлежит возмещению со всей суммы процентов, каких-либо ограничений действующими нормативными актами не предусмотрено. Если же приобретение состоялось после 1 января 2014 года, то величина процентов, которые учитываются при предоставлении вычета, ограничивается тремя миллионами рублей, то есть возместить получится не более 390 тысяч рублей.

Особенности предоставления

Необходимо помнить, что подавать на вычет можно единожды в жизни. Данное правило касается жилья, которое приобреталось в период до конца 2013 года. Величина затрат, при этом, абсолютно не важна. Даже при наличии факта возмещения всего лишь 10 тысяч рублей, второй раз обращаться нельзя. Если недвижимость приобреталась позднее, то правом на вычет можно воспользоваться неограниченное количество раз, при этом общая его сумма не должна быть больше установленной законом.

Необходимо учитывать, что законодательством предусмотрено два типа имущественных вычетов. Первый – это основной, он возмещает ранее оплаченный НДФЛ со всей величины затрат на покупку жилья, а второй – ипотечный. Его основная задача – возместить НДФЛ с процентов по ипотеке, которые уже оплачены заемщиком. Поэтому, если до 2014 года гражданин использовал свое право на получение основного вычета, это не отнимает у него возможности получить возмещение НДФЛ при покупке недвижимости с помощью ипотеки. Таким образом, приобретая ее, необходимо оценить все возможности ее оплаты. Вполне возможно, что покупка в ипотеку окажется в итоге дешевле за счет полученного возмещения.

Как получить имущественный вычет за предыдущие годы?

Чтобы получить возмещение НДФЛ, необходимо выполнить следующие процедуры:

• Собрать и подать в налоговую инспекцию подтверждающие документы;
• Дождаться результатов проверки их корректности контролирующим органом и подтверждения того, что можно получить вычет за квартиру;
• Получить переведенные средства.

Все необходимые формы можно собирать и готовить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалам. В первом случае высока вероятность ошибки, в результате которой можно получить отказ на вычет. При этом следует иметь в виду, что отказ не означает невозможность подать пакет документов еще раз. Тем не менее, возникают потери времени, а с учетом инфляции, они превращаются и в денежные потери.

Обратившись к специалистам, можно получить услугу «под ключ», когда все документы будут сформированы, правильно оформлены и представлены в контролирующий орган. Это позволит существенно сэкономить время и повысить вероятность положительного решения (отказ в этой ситуации возможен только в случае попытки повторного получения возмещения или превышения предельной суммы).

Перечень необходимых документов

Для оформления имущественного вычета требуются следующий перечень сведений:

• Паспорт или любой другой документ, который удостоверяет личность заявителя.
• Форма 3-НДФЛ с расчетом всех сумм и специально оформленное заявление в налоговую инспекцию. Все формы определены законодательством, поэтому следует четко соблюдать правила их заполнения. В противном случае это может стать основанием для отказа в возврате части уплаченного НДФЛ.
• Документы, которые подтверждают сумму расходов, которые заявитель понес на покупку недвижимости, отделку приобретенной квартиры у застройщика.
• Сведения о суммах перечисленного налога (справка формы 2-НДФЛ).

Документ удостоверяющий личность Декларация по форме 3-НДФЛ Документ подтверждающий сумму расходов
Справка формы 2-НДФЛ

Возможен ли перенос имущественного вычета предыдущих периодов?

Получить возмещение НДФЛ можно в любой период, начиная с момента, когда у заявителя имеются следующие документы:

• Подтверждение оплаты за недвижимость, в том числе по договору участия;
• Документ о праве собственности или любая другая форма, подтверждающая, что недвижимость оформлена, и права на нее принадлежат на данный момент тому, кто подает на вычет.

Если о возмещении не было заявлено непосредственно в год приобретения имущества, сделать это можно позднее на протяжении любого количества лет, никаких ограничений в этом вопросе не предусмотрено. В ситуации, когда покупатель имеет доход не достаточный для возмещения НДФЛ в течение одного года, оставшаяся сумма будет перенесена на следующий.

Необходимо учитывать, что каждый из супругов имеет право на вычет, поэтому контролирующий орган может потребовать сведения о том, как распределяется сумма возмещения НДФЛ между супругами, чтобы избежать двойной выплаты из бюджета.

Чтобы легче было готовить пакет документов для возмещения, специалисты рекомендуют заполнять декларации предыдущие 3 года. Это позволяет упростить процедуру определения величины вычета и ускорить его получение.

Налоговый вычет за текущий год

Уважаемая Марина! Раньше ФНС и Минфин России неоднократно разъясняли, что, когда работник приносит в бухгалтерию работодателя уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет, бухгалтер должен предоставить этот вычет с начала года, а не с месяца, в котором работник принес уведомление. То есть надо пересчитать НДФЛ с учетом вычета с начала календарного года. И это правильно, так как работодатель исчисляет НДФЛ с доходов по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года с предоставлением работнику стандартных и имущественного вычетов, если он о них заявляет

Теперь же Минфин высказал довольно интересную точку зрения. Если бухгалтерия после получения от работника уведомления и заявления о предоставлении имущественного вычета неправомерно продолжала удерживать с работника НДФЛ (то есть вычет не давала), то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату работнику в соответствии со ст. 231 НК РФ.

А вот суммы налога, удержанные организацией до получения от работника уведомления о предоставлении имущественного вычета, не являются «излишне удержанными» и под действие ст. 231 НК РФ не подпадают

Поэтому финансовое ведомство предлагает работнику обращаться за возвратом НДФЛ, удержанного с начала года до месяца предоставления уведомления работодателю, в ИФНС по месту жительства. То есть дождаться окончания года, представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог через инспекцию.

При таком подходе работнику всегда придется обращаться в ИФНС за частью годового налога. Ведь даже если работник обратится в ИФНС за получением уведомления в январе, вычет в сумме НДФЛ за январь он, скорее всего, у работодателя уже не получит. Поскольку на выдачу уведомления налоговому органу отводится 30 дней

то вряд ли работник успеет получить и принести в свою бухгалтерию уведомление до перечисления (выдачи) зарплаты за январь.

В сложившейся ситуации бухгалтерия вашей организации может:

(или) последовать совету Минфина и предоставлять вычет (не удерживать НДФЛ) только с месяца получения уведомления, а не с начала года. А за возвратом налога, удержанного с начала года до месяца получения уведомления, предложить работнику обращаться по окончании года в ИФНС по месту жительства;

(или) предоставить работнику вычет с начала года и возвратить ему весь НДФЛ без обращения в налоговый орган за счет сумм налога, удержанных в текущем или следующем месяце с дохода других сотрудников. Тем более что ранее сама ФНС разъясняла, что так можно делать (подробнее см. журнал «Главная книга», 2009, N 20, с. 21; 2010, N 6, с. 33).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

• средств работодателей или иных лиц;
• средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
• выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).