Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком самостоятельно за исключением раздела в правой части титульного листа, который заполняется работником налогового органа. Декларация составляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, другой, с отметкой ИФНС остается на руках у налогоплательщика. Так как вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговый орган копии документов, то целесообразно составит реестр передаваемых документов, в котором перечислить все приложения к декларации. Чистый бланк такого реестра может, предоставит работник инспекции. Бланк декларации может быть заполнен от руки, или можно заполнить декларацию на компьютере и распечатать на принтере. Каждая страница декларации должна быть подписана налогоплательщиком.

Обратите внимание! Декларация может быть заполнена только на одной стороне листа, распечатка бланков и самих деклараций на двух листах не допускается. Неоговоренные исправления, подчистки использование корректирующей жидкости запрещены.

Сама декларация состоит из титульного листа, состоящего из нескольких страниц (от листа «А» до «И»), и листов приложений. Количество листов приложений определяется налогоплательщиком самостоятельно, в зависимости от характеристики источников доходов и права на льготы.

Титульный лист заполняется персональными данными налогоплательщика и итоговыми расчетными данными налогу. Плательщик налога указывает свои ФИО, ИНН при наличии, адрес регистрации, налоговый период – год за который подается декларация (код налогового периода – «34» уже проставлен в самом бланке декларации). В декларации указывается количество страниц, на которых она составлена и количество страниц прилагаемых к ней документов.

В этом листе необходимо указать код налогового органа. Его лучше узнать заранее, даже если плательщик налога подавал декларацию в прошлом году, и использует её данные для заполнения новой декларации. Постоянно происходящие реорганизации в налоговой службе приводят к тому что территориальные инспекции укрупняются, и соответственно им присваиваются новые коды.

Обратите внимание: на сегодняшний день используется форма декларации утвержденная Приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMВ-7-11/671@.

Декларация заполняется на русском языке. Все денежные показатели указываются в рублях, за исключением доходов, источники которых находятся за пределами страны. Размер НДФЛ указывается без копеек. Все показатели округляются в соответствии с математическими правилами округления.

Налогоплательщики в 3-НДФЛ указывают следующие сведения:

• полученные в отчетном периоде доходы,
• источники выплаты доходов,
• имущественные, социальные, стандартные и иные вычеты,
• удержанные налоговыми агентами суммы налога,
• суммы авансовых платежей,
• суммы налога, подлежащие уплате или возврату.

Так как налоговая декларация имеет практическое значение – определение сумм налогов подлежащих уплате в бюджет или возврату налогоплательщику, то указывать в ней доходы, не подлежащие налогообложению или доходы по которым налог удержан налоговым агентом не обязательно. Исключение составляет случаи, когда декларация подается с целью возврата НДФЛ ранее уплаченного налогоплательщиком (в случае предоставления налогового вычета).

В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ выступают следующие документы:

• справки 2-НДФЛ, которые получаются у налоговых агентов,
• платежные, расчетные и другие документы, подтверждающие суммы доходов.

Что бы легче понять, как заполнить декларацию 3-НДФЛ надо знать, как она выглядит. Заполненные образцы можно найти в операционном зале налоговой инспекции и в сети. Как выглядит декларация 3-НДФЛ можно узнать и на нашем сайте из заполненного примера:

Образец заполнения по итогам 2016 года (заполняется в 2017 году)

Декларация по НДФЛ 2016 года имеет следующие листы приложений:

• Лист «А», который заполняется большинством налогоплательщиков физических лиц, применяется в случае получения дохода в РФ,
• Лист «Б» применяется, если источники дохода находятся за рубежом,
• Лист «В», его заполняют ИП и частнопрактикующие лица, он обязателен для нотариусов, адвокатов и т.д.,
• Лист «Г», указываются доходы, на которые с которых налог не взимается,
• Листы «Д1» и «Д2» применяются при определении имущественных налоговых вычетов при покупке и/или продаже недвижимости,
• Листы «Е1» и «Е2» применяются при определении социальных и стандартных налоговых вычетов,
• Лист «Ж» применяется при определении профессиональных налоговых вычетов, и вычетов при продаже долей в капитале коммерческих организаций, а так же переуступке прав требования по договорам долевого строительства,
• Лист «З» и четыре листа продолжений к нему, используются, если налогоплательщик совершал операции с финансовыми инструментами и ценными бумагами,
• Лист «И» и приложение к нему, по ним рассчитывается доход, если налогоплательщик принимал участие в инвестиционных товариществах (является новым листом декларации, появился с 2015 года).

Лист «А» декларации 3 НДФЛ имеет ключевое значение. В нем отражены доходы полученные налогоплательщиком в отчетном году от источников в Российской Федерации. Не случайно данный лист промаркирован первой буковой алфавита – «А», этот лист наиболее часто встречается в подаваемых декларациях. В этом листе необходимо отразить свои доходы по каждой из существующих налоговых ставок (9, 13, 30, 35%) и по каждому источнику дохода. Для заполнения сведений об источнике доходов необходимо знать его ИНН, КПП, код ОКТМО – населенного пункта в котором он находится. В случае заполнения данных о денежных средствах, поступивших от работодателя налогового агента, указанные сведения можно взять из справки по форме 2-НДФЛ, которую налогоплательщику обязаны предоставить в бухгалтерии работодателя.

Обратите внимание: Доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые по ставке 13% процентов, отражаются в листе «В».

Способы подачи декларации 3-НДФЛ:

• Как и прежде декларацию можно подать лично или через представителя в налоговой инспекции. Преимущества этого способа в возможности получить консультацию у специалиста на месте, и сделав необходимые исправления вернуться.
• Почтовой связью. При этом письмо должно быть заказным с вложенной в него описью.
• По телекоммуникационным каналам связи. Такой способ больше подходит предпринимателям, так как необходимо заключать договор со специализированным оператором электронного документооборота и оформлять электронную подпись.
• Отправить декларацию в инспекцию можно и с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». С 1 июля 2015 года это право закреплено в Налоговом кодексе РФ. От предыдущего способа, отправка через интерактивный сервис налоговой службы отличается тем, что у налогоплательщика не возникает необходимость заключения договора со специализированным оператором связи. При этом необходимость оформления усиленной цифровой подписи остаётся.

Сроки подачи

Сроки предоставления декларации 3–НДФЛ в налоговый орган зависят наличия обязанности по предоставлению декларации в налоговые органы. Так общий срок для предоставления 3 НДФЛ – 30 апреля следующего за отчетным годом. Иностранцы, работающие в России по патенту, должны подавать декларацию в случае выезда из страны до окончания налогового периода в ситуациях, когда сумма налога подлежащего удержанию из их доходов превышает размеры уплаченных авансовых платежей.

Граждане, претендующие на получение налоговых вычетов, могут подавать декларацию в течение всего года. В то же время, в силу особенностей работы налоговой службы, рекомендуется подавать такую декларацию в первых рабочих днях января. Такая необходимость может возникнуть, если налогоплательщик претендует одновременно на возврат НДФЛ за прошлый отчетный год и на получение в ИФНС уведомления о предоставлении вычета по месту работы. В таком случае декларация подается одновременно с заявлением в налоговую.

Ответственность за нарушения сроков предоставления отчетного документа предусмотрена в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальный предел 30 процентов.

Корректировка декларации 3-НДФЛ — это возможность дополнить отчет или, наоборот, удалить лишние графы. Как правильно вносить изменения в отчет и каковы последствия ошибок — в нашем материале.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

• обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
• не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:

• необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
• отчет подается по месту постоянной прописки;
• можно подать бумажную либо электронную форму;
• к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по . А находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1

Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома. Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2018 год составила 500 000 рублей. После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.

Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.

Важно! Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.

Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева:

1. Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
2. Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
3. Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
4. Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
5. Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.

Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:

1. У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
2. В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
3. Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
4. В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
5. Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
6. Добавляется Приложение 5.
7. Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
8. Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
9. В Приложении 1 ничего не меняется.
10. В Разделе 2 расчет остается прежним.
11. Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
12. В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Образец сопроводительного письма:

Вы можете скачать его отсюда.

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Пример 2

Николаев Игорь подал декларацию за 2018 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

1. 1. Войдите в своей «Личный кабинет».

1. 1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
   2. Переходите к странице для представления отчета.
   3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
   4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
   5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
   6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
   7. Выберите доходы.
   8. Вычеты — если они у вас есть.
   9. Добавьте доходы — сначала источник.

1. Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
2. Укажите имя покупателя.
3. Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
4. Выручка имеет код 1510.
5. Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.
6. Укажите расходы.
7. Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
8. Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
9. Посмотрите итоги.
10. Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
11. С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.

Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:

• до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
• до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
• до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
• до выездной налоговой проверки.

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.

Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.

Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.

nalog.ru — Федеральная налоговая служба — отзыв

Всем доброго дня!

Не знаю как вы, а я столкнулась с тем, что мне пора возвращать свои законные налоговые начисления за обучение в нынешнем 2019 году.

Надеюсь этот отзыв будет полезен и студентам, самостоятельно оплачивающим свое обучение, и родителям, чьи дети сейчас обучаются.

Сегодня сайт настолько упростил систему подачи декларации, что я даже не поверила в простоту и удобство этого сервиса!

Начну по порядку

Для любого успешного взаимодействия с сайтом вам нужно сначала зарегистрироваться в вашей налоговой и получить доступ к личному кабинету. Эту процедуру подробно описывать не буду, надеюсь, что на сегодняшний день уже не осталось лиц, кто еще бы не имел личного кабинета. Обычно в самой организации его советуют и помогают открыть всем, это упрощает работу всех работников этой непростой сферы.

Итак, у вас есть свой личный кабинет, в котором содержатся все ваши личные сведения

Здесь содержатся все ваши данные, справки, состояние доходов за предыдущие года работы, архивы, извещения и прочее прочее прочее. Стоит периодически внимательно изучать содержимое кабинета и всех вкладок, чтобы быть в курсе задолженностей, переплаты (ну а вдруг), состояния имущества и других личных данных.

Если у вас есть какая-либо задолженность — поверьте вам дадут об этом знать ОГРОМНЫМИ буквами во весь экран)))

У меня задолженностей нет, поэтому мне тоже любезно об этом сообщается на «титульной вкладке» моего кабинета.

Собственно начиная с этой страницы и начинается процедура подачи декларации 3-НДФЛ.

* Единственное условие для подачи 3 НДФЛ онлайн — зарегистрировать индивидуальную электронную подпиь. Делается это тут же в кабинете, занимает около 5-10 минут времени.

** Отмечу, что чтобы заполнить декларацию дома в течение 20 — 30 минут нужно предварительно отсканировать документы, которые понадобятся для подтверждения оплаты — это договор о обучении и квитанции об оплате.

Выбираем вкладку ЖИЗНЕННЫЕ СИТУАЦИИ и ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ.

Кроме этого нам предоставляют выбор следующих услуг:

Как видно по вкладкам самые популярные действия на сегодняшний день — это и подача заявлений на льготу и подача 3 НДФЛ и действия с ЗП.

Кстати все жизненные ситуации, которые можно изменить, подать, посмотреть тут также перечислены:

Итак, меня переправили на страницу заполнения декларации.

Я могу выбрать способ заполнения декларации, и если честно я была готова скачивать форму для заполнения (как это происходило ранее) и заполнять ее на компьютере, потратив на это несколько дней.

Как же я была удивлена, когда увидела, что сейчас предоставлена услуга «ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ОНЛАЙН». Для того чтобы перейти к онлайн заполнению важно только чтобы была получена электронная подпись. У меня она получена давно

! Кстати когда вы зарегистрировали свою индивидуальную подпись обязательно запишите пароль от нее в свой источник паролей (если такого нет — заведите книжонку)

ШАГ 1 заполняем все адресные данные

Поскольку я ранее пользовалась услугами налоговой инспекции и открыла личный кабинет уже очень давно, то все мои личные данные (адрес, место работы, имущество и налоги) уже внесены в базу и заполнять мне этого ничего не нужно было.

Шаг 1 по заполнению декларации 3 НДФЛ

Но это не только у меня так — каждый гражданин, имеющий личный кабинет также может просто проверить свои данные и при необходимости отредактировать, если все правильно — просто подтвердить.

Тут же выбираем за какой год предоставляем декларацию

Указываем год, за который будем возвращать налог

И нажимаем ДАЛЕЕ.

ШАГ 2 и ШАГ 3 это выбор доходов и выбор вычетов

Здесь тоже все предельно просто и если у вас одно или несколько мест работы, на которых работодатель отчисляет за вас подоходный налог 13%, то все они будут здесь указаны.

К доходам также относятся и доходы от экономии на процентах и дивиденты и доходы в виде платы за использование денежных средств пайщиков, и все это здесь можно отметить.

Вкладка ВЫЧЕТЫ содержит несколько пунктов, среди которых нужно выбрать подходящую себе.

Среди вычетов:

• Имущественные налоговые вычеты
• Стандартные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Инвестиционные налоговые вычеты
• Налоговые вычеты при переносе убытков

Конкретно обучение относится к социальным вычетам.

ШАГ 4 выбор доходов

Эта графа частично заполнена автоматически.

Здесь указана организация моего места работы и все мои доходы за 2017 год.

У меня это одна организация, если вы работаете в нескольких местах (официально), у вас будут указаны несколько организаций.

ШАГ 5 просмотр сформированных сумм

В этой вкладке я указала как и то, что у меня вычет на обучение, так и написала сумму, потраченную на обучение.

Шаг 5 по заполнению декларации 3 НДФЛ

Кроме этого именно здесь загружаются документы, подтверждающие оплату моего обучения — это договор с университетом и сами квитанции об оплате из банка.

Загрузка подтверждающих документов

В квитанциях именно ВЫ должны быть плательщиком, иначе если за вас платил муж — то и налог возвращать нужно будет ему. Я лично знаю нескольких девочек, кому так не повезло с документами.

ШАГ 6 просмотр декларации

При желании можно просмотреть саму заполненную декларацию — для этого ее нужно скачать в формате PDF на рабочий стол.

И тут же показано сколько я получу за свое обучение возврат.

Шаг 6 по заполнению декларации 3 НДФЛ

Сколько я вернула налоговым возвратом

У меня к возврату за 2017 год подлежит сумма уплаты 6136 руб. Это при том, что за год я заплатила 57000 руб.

Кроме 2017 года я вернула за обучение и в 2016 и в 2015 годах, и там сумма налога тоже составляла около 6500 руб.

В общей сложности за 5 лет обучения я оплатила сумму 285000, и вернула из них обратно — 32000 руб. Для меня это не большая сумма, но тем не менее возврат всегда радует)

Но вернемся к декларации

На этой же вкладке декларацию нужно подтвердить и отправить.

Для подтверждения нужно ввести личный пароль от электронной подписи и можно отправлять декларацию в местную налоговую.

ШАГ 7 заветное «отправлено»!

После подтверждения приходит заветное «Декларация отправлена»!

Шаг 7 по заполнению декларации 3 НДФЛ Теперь только ждать пока пройдет камеральная проверка, которая занимает от 1 до 3 месяцев, но по факту всегда не меньше 3 (по крайней мере в моем регионе).

И только когда проверка закончится налоговая перечислит деньги на счет. Тут тоже нужно будет написать заявление, что я хочу, чтобы деньги мне перевели на такой-то счет.