Нюансы начисления налога на грузовые транспортные средства категории В

Вопросы у автовладельцев вызывает транспортный сбор на бортовые грузовые автомобили категории В типа пикап и микроавтобусы-фургоны, которые относятся к этой же категории.

Присутствующую в строке «Категория ТС» техпаспорта литеру В хозяин такого автомобиля рассматривает как обозначение принадлежности машины к разновидности легкового автотранспорта. Поэтому удивление вызывает получение уведомления от ФНС о том, что ставка транспортного сбора была рассчитана, как на грузовое ТС. Ведь налог на грузовой бортовой автомобиль категории В, как правило, выше, чем на легковой, в несколько раз. Но ошибкой фискальных органов это не является, поскольку данный сбор рассчитывается с учётом именно типа ТС, а не исходя из ставки, установленной для машин категории В.

Буква В в ПТС указывает, что для данного автомобиля разрешены:

• не более 8 пассажирских мест;
• масса не больше 3,5 т.

Эти ограничения согласно «Положению о паспортах транспортных средств и паспортных шасси транспортных средств» как раз и определяют категорию В.

Принимая во внимание вышеизложенное, можно сделать выводы:

• Отметка в ПТС «Категория В» не всегда означает легковой автомобиль. В эту группу могут входить и грузовые машины, обладающие конкретными (см. выше) признаками.
• Для определения типа автомобиля ориентироваться на категорию В нельзя.

Общероссийские ставки налога на грузовые транспортные средства в 2019 году

Уже не первый день ведутся разговоры об отмене в 2019 году транспортного налога на ТС любого типа, в том числе на грузовики. Но, скорее всего, сбыться этим намерениям не суждено – потеря бюджетом суммы порядка 150 млрд рублей негативно отразится на экономике нашей страны, которая и без того пребывает не в лучшем состоянии. Соответственно, и нормативные документы в 2019 году изменений не претерпят.

Несмотря на то что в каждом субъекте РФ госпошлина на большегрузы рассчитывается по-своему, существуют базовые ставки, действующие на общегосударственном уровне. Однако согласно гл. 28 ст. 361 НК РФ отклоняться региональный налог на грузовой транспорт в 2019 году в любую – большую или меньшую – сторону по сравнению с общероссийскими цифрами может не более чем в 10 раз. Это требование касается автомобилей всех категорий, независимо от экологического класса и возраста.

На 1 лошадиную силу грузовых ТС установлены следующие базовые ставки:

• до 100 л. с. – 2,5 руб.;
• 100-150 л. с. – 3,5 руб.;
• от 150 до 200 л. с. – 5 руб.;
• 200-250 л. с. – 7,5 руб.;
• более 250 л. с. – 15 руб.

Единой даты уплаты транспортного сбора нет. Согласно НК сроки проведения платежа для разных групп владельцев ТС отличаются. Например, физлица должны это сделать не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть транспортный сбор за 2019 год им необходимо оплатить до 01.12.2019 г. Более жёсткие временные рамки установлены для предприятий: налоги на грузовые автомобили для юридических лиц за 2019 год должны быть уплачены до 01.02.2019 г. Кроме того, плательщики данной категории обязаны внести в бюджет дополнительный авансовый платеж.

Если грузовой автомобиль прошёл регистрацию в Москве

Ставки налога на грузовые ТС определяются Законом г. Москвы № 33 от 09.07.2008 г. в редакции от 06.04.2014 г. Поскольку изменения в 2019 году не вносились, действие этого нормативного документа распространяется и на 2018-й.

Как и следовало ожидать, столичные цифры отличаются от общероссийских в большую сторону. Размер ставки в рублях на 1 лошадиную силу приведен ниже (в зависимости от возраста ТС):

• до 100 л. с. – 20/25;
• 100 – 150 л. с. – 25/40;
• 150 – 200 л. с. – 33/50;
• 200 – 250 л. с.- 45/65;
• более 250 л. с. – 58/85;
• другие самоходные ТС, механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу: 1 л. – 25/50.

Льготы при уплате ТН

Тот факт, что правами предоставления льгот наделены органы местной власти, позволяет гибко разрабатывать принципы налогообложения автовладельцев с учётом специфики условий отдельно взятого региона РФ. При этом важны следующие моменты:

• Получение льготы осуществляется после подачи в ФНС соответствующего заявления, к которому необходимо приложить пакет документов, подтверждающих обоснованность ходатайства о льготном налогообложении, а также на ТС.
• Лицам, купившим и управляющим автомобилем по генеральной доверенности, фискальные органы привилегии не предоставляют.

В ряде российских регионов предусмотрены льготы по уплате транспортного сбора пенсионерам на таких условиях:

• Виды ТС определяют органы местной власти. Чтобы получить льготу, необходимо быть владельцем большегруза, указанного в соответствующем списке.
• От налога освобождается только одно ТС.

Для участников системы «Платон»

Технология, реализуемая системой «Платон», позволяет идентифицировать владельца ТС определённой грузоподъёмности и взыскать с него предусмотренную тарифами сумму денежных средств. Важно: транспортный налог на большегрузы в 2019 году уменьшается на сумму проведённых платежей «Платон».

Контроль пробега по трассам федерального значения осуществляется путём установки на каждое грузовое ТС, соответствующее принятым параметрам, фиксатора. Это бортовое устройство постоянно работает во время движения. Отслеживать маршрут перемещения позволяет включение режима GPRS-навигации. Количество пройденных километров служит в качестве исходных данных для расчёта суммы платежа. При этом списание средств с личного счёта участника системы «Платон» происходит автоматически.

Штрафные санкции при неуплате налога

Несвоевременная оплата налога на грузовой транспорт приводит к возникновению задолженности, что может вызвать:

• начисление пени за просрочку;
• назначение штрафов;
• взыскание суммы штрафа, начисленных пеней, недоимки в принудительном порядке через суд.

Размеры штрафов указаны в ст. 122 НК РФ. Речь идет о следующих суммах:

• 20% от непогашенной суммы. Такая норма распространяется на случаи, когда умысел в противоправных действиях автовладельца отсутствовал и признаки налогового нарушения зафиксированы не были;
• 40% от невыплаченной суммы взноса, если уклонение от погашения недоимки было намеренным.

Снизить величину штрафного взыскания можно через суд, представив документы, подтверждающие наличие смягчающих вину обстоятельств (например, серьёзное заболевание, помешавшее налогоплательщику своевременно погасить недоимку).

Узнайте, что будет, если своевременно не уплатить транспортный налог.

Из вышесказанного следует, что платить фискальный сбор должны все владельцы грузовых транспортных средств, которые не подлежат льготному налогообложению. Причём выполнять обязательства перед государством необходимо в определенные, установленные нормативными документами сроки. Тогда проблемы с налоговой инспекцией не возникнут.

Общероссийские базовые ставки для транспортного взыскания с большегрузов

Законодательство РФ в прошедшие годы претерпело множество корректировок в области налогообложения, а самое обсуждаемое и существенное, среди всех нововведений – оплата владельцем коэффициента за пройденный автомобилем путь.

Ключевая причина подобных взысканий заключается в том, что грузовой транспорт, передвигающийся по трассам наносит существенный вред – дорожное полотно гораздо быстрее приходит в негодность, а для его восстановления деньги берутся из казны.

Следует отдельно отметить, что данная сумма не считается в качестве дополнительного налога. Она лишь увеличивает ставку уже существующего — транспортного.

Налоги для грузовиков, массой менее 12 тонн

Законодательством предусмотрено, что владельцы грузовых транспортных средств, общая масса которых составляет меньше 12 тонн (например, газель), не облагаются дополнительными денежными взысканиями. Они полностью освобождены от уплаты коэффициента за пройденный путь.
Подчеркнем, что не все владельцы транспортных средств должны уплачивать налог. От этого обязательства освобождены компании, основная деятельность которых направлена на:

1. Перевозку молочных продуктов.
2. Транспортировку скота.
3. Оказание ветеринарной помощи.
4. Техника для работы в поле и иные сельскохозяйственные машины.

Налоги для грузовиков, массой больше 12 тонн

Владельцы грузовых транспортных средств, масса которых превышает 12 тонн, платят повышенный налог. К этому добавляется и то, что автовладелец обязан рассчитать ставку за каждый километр пройденного пути на данном автомобиле. Таким образом каждый километр пройденного пути составляет 3.73 рубля. Полученная в результате расчетов ставка транспортного налога добавляется к основной.

Как можно понять, для любых владельцев предприятий, такое нововведение является весьма ощутимым, практически вне зависимости от деятельности предприятия, ведь они преодолевают по федеральным трассам большие расстояния.

От уплаты налоговых сборов освобождены:

1. Пожарные автомобили, МЧС, скорой помощи и иная специализированная техника.
2. Военный транспорт.
3. Пассажирские автомобили.

Льготы для владельцев грузового транспорта

В соответствии с законом от 03.07.2016 No249-ФЗ для плательщиков, зарегистрированных в системе «Платон», предусмотрены некоторые льготы, в частности освобождение от внесения авансовых платежей и послабление налогового вычета в размере суммы, уплаченной в результате пользования системой.

Для этого важно соблюдать определенные условия:

1. Уплата должна производиться непосредственным владельцем, собственником автомашины.

2. Сумма вносится за фактический пройденный промежуток пути (за исключением аванса).

Дополнительно: физическим лицам эта возможность предоставляется вне зависимости наличия у них или же отсутствия статуса ИП.
Тем не менее, из-за большого негодования общества (в силу фактического увеличения транспортного налога на грузовой автомобиль в 2 раза), было принято решение:

• до завершения текущего 2018 года, любой грузовой тяжелый транспорт освобождается от выплат соответствующего налога;
• общую сумму доходов можно сократить, пользуясь системой «Платон»;
• ТН сократится на внесенную сумму в системе;
• если в результате расчетов получается сумма равной или превышающей установленный ТН, тогда он приравнивается к нулю.