«Серая» зарплата

В России довольно часто практикуется выдача заработной платы в конвертах. Связано это с банальным нежеланием работодателя платить за своих сотрудников большие налоги. В итоге большую часть наемных рабочих по документам оформляют на минимальную ставку, а по факту выплачивают им совершенно другие суммы. Казалось бы, сотрудник в таком случае ничего не теряет, но в перспективе он будет получать меньшую пенсию, так как отчисления в пенсионный фонд будут минимальными, то же самое касается и социальных выплат на случай безработицы.

Такая экономия весьма сомнительна не только для работников, но и для работодателей. Компании, в которых много сотрудников оформлены по минимальной ставке на заработную плату, вызывают повышенное внимание налоговиков.

Если вы выбрали для себя рискованный путь «серых» зарплат, то можете ожидать проверку, и, как следствие, штрафа, который может составлять от 20 до 40% от укрытой от закона суммы выплат.

Именно по этой причине будет целесообразно использовать законные методы экономии на налогах на заработную плату.

Методы снижения налоговых выплат

1. Заключение гражданско-правового договора. Этот тип договора отличается от трудового тем, что работодатель может выплачивать заработную плату ниже МРОТ, она не привязана к этому показателю. Также переход на сотрудничество в рамках оказания возмездных услуг освобождает компанию от уплаты ЕСН и других обязательных отчислений. Сотрудник, который будет взят в штат, должен оформиться в качестве индивидуального предпринимателя. Он будет использовать упрощенную систему налогообложения, при этом налоговая ставка на доходы будет составлять 6%, а в Пенсионный Фонд будет идти фиксированная государством сумма. Несмотря на преимущества, данная схема имеет некоторые недостатки как для компаний, так и для работников, которые регистрируются как индивидуальные предприниматели:
   • налоги уплачивают сами работниками;
   • возникает надобность ведения книги доходов и расходов;
   • в налоговую инспекцию каждый квартал нужно сдавать декларацию по единому налогу;
   • сотрудники компании должны быть оформлены как ПБОЮЛ;
   • возникают ограничения в использовании схемы, если в компании большой штат работников.

Выгоды компании от такого типа заключения договоров также есть. Прежде всего, не придется делать отчисления в пенсионный фонд, платить страховые взносы на случай возникновения несчастного случая на производстве. Также снижается количество облагаемой налогом прибыли и налогообложение на фонды физических лиц.

1. Регрессивная шкала ставок. В статье 241 Налогового кодекса указано, что чем больше зарабатывает сотрудник предприятия, тем ниже будут ставки ЕСН, и этим также можно воспользоваться. Регрессивная шкала дает возможность легализировать высокие доходы наемных работников, но есть у этой методики и существенный недостаток – она позволяет сэкономить на налогах только том случае, если зарплата составляет 280 тысяч рублей и выше. Также неудобство заключается в том, что сотрудник будет отдавать 13% своего дохода в НДФЛ.
2. Дивиденды. Для использования данной схемы, предполагающей замену зарплаты дивидендами, компания должна создать еще одно юридическое лицо, в учредительский состав которого будут входить ее работники. Условно, назовем действующую фирму А, а созданную – Б. Между компанией А и компанией Б заключается договор, в котором указывается, что компания Б будет оказывать компании А услуги. Следовательно, сотрудники реальной фирмы, они же учредители новой фирмы, будут документально получать дивиденды, а не зарплату. Необходимость создания нового юридического лица вызвана тем, что ввод в состав учредителей реальной компании хотя бы одного работника вызывает подозрения у налоговиков. Если же будет создана еще одна фирма, то действия не вызовут недоверия. При переходе на оплату дивидендами, компания А не должна платить ЕСН, не делает взносы на пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Однако остается обязательство платить налог на прибыль, также к недостаткам схемы можно отнести ввод сотрудников в состав учредителей созданной фирмы.
3. Выплаты с чистой прибыли. Если выплаты работникам не уменьшают налоговую базу по налогам на прибыль компании в текущем налоговом периоде, то они не считаются объектами налогообложения. В статье Налогового кодекса под номером 270 указано, что таковыми являются выплаты, которые не указаны в трудовом договоре, в частности премии. Если же выплаты имеют отношение к результатам производственной деятельности, они облагаются ЕСН. При оплате из чистой прибыли компания получает возможность не платить ЕСН, страховые взносы в пенсионный фонд и отчисления на обязательное медстрахование. Однако в таком случае придется грамотно и убедительно обосновать то, что выплаты физическим лицам не связаны с производственными результатами.

1. Выплата вознаграждения в процентах. Эта схема, так как и схема №3, требует создания дополнительной компании. Допустим, есть организация А, в которой работают наемные сотрудники, дополнительно создается организация Б, которая будет имитировать собственные векселя (или иные ценные бумаги), и реализовать их компании А. В свою очередь, фирма А будет продавать векселя работникам по установленному номиналу, а те, после указанного срока выдачи векселя, должны будут предъявить его компании Б. Процент, полученный по векселю, и будет вознаграждением за работу, но в налоговом законодательстве они не являются вознаграждением за труд или услуги, потому компания А не будет платить ЕСН. Нюансы осуществления данной схемы заключаются в том, что компании Б нужно будет вести свою отдельную хозяйственную деятельность, так как исключительно торговля ценными бумагами вызывает большие подозрения – все векселя должны быть обеспечены активами для достоверности налоговиков в законности операций. Процент по налоговой ставке также будет оплачивать компания Б, но имитируемые бумаги снизят ее налогооблагаемую прибыль. Также к недостаткам данного способа можно отнести то, что у работников не будут идти отчисления в пенсионный фонд.
2. Аренда имущества работника. В ситуации, когда компания заключает параллельно трудовой договор и договор аренды имущества, ЕСН не уплачивается. Однако стоит учитывать, что это имущество должно находиться в частной собственности работника, иначе проверяющие органы могут заподозрить работодателя в мошенничестве, а физическое лицо в нелегальном ведении предпринимательской деятельности.

Рационализация фонда заработной платы

Фонд заработной платы анализируется при помощи кадрового аудита. Это позволит выяснить, какие звенья в структуре персонала функционируют неправильно и нерационально.

Прежде всего, внимание нужно обращать на процентное соотношение управленческого персонала и работников, которые имеют непосредственное отношение к производственному процессу, при этом управленцы не должны превышать 40% штата.

Далее стоит выяснить, что приводит к повышению выплат за работу персонала. Это могут быть:

• поломки оборудования;
• простой агрегатов и техники;
• неправильно организованный производственный процесс и т.д.

Все эти факторы ведут к увеличению рабочего дня, и, соответственно, дополнительным расходам на зарплату. Оптимизация всех процессов поможет избежать не только затрат на оплату труда, но и снизить налоги, которыми эти суммы облагаются. Перед тем как рассчитать экономию фонда заработной платы, обязательно проводится подробный анализ функционирования производства.

Фонд экономии заработной платы рассчитывается при помощи сравнения планового и отчетного фонда. Если изобразить условно эти понятия, то можно получить такую формулу:

Фэ (экономии) = Фо (отчетного плановый фонд) – Фп (плановый фонд).

Правильный анализ расходов поможет выяснить, какие ошибки были допущены в планировании заработных плат, выявить факторы, влияющие на их увеличение, и найти рациональные пути решения возникших проблем. Регулярный анализ поможет избежать высоких издержек на оплату труда и больших уплат по налогам.

Праильно выбираем систему налогообложения для ООО.

Специальных налоговых режимов для ООО всего 3:

• УСН (Упрощенная Система Налогообложения);
• ЕНВД (Единый Налог На Временный Доход);
• ЕСХН (Единый Сельскохозяйственный Налог).

* Как считаются налоги на каждом из режимов налогообложения,вы можете узнать из нашей статьи: Как считать налоги для ООО на разных режимах налогообложения?

Использование одного из специальных режимов налогообложения позволяет уменьшить налоговые платежи и налоговую нагрузку в целом. Для экономии денежных средств при регистрации ООО нужно выбрать один из наиболее подходящих режимов налогообложения.
Если в вашей компании на начальном этапе набольшие обороты, то вам стоит обратить внимание на УСН. Данный режим позволит вам платить налог с получаемого дохода, либо от прибыли. Для тех компаний, где имеют место большие расходы, стоит выбрать оплату налогов с прибыли 15%. В случае, если расходов почти нет, предпочтительнее будет выбрать 6% от дохода.
ЕНВД в большей степени подходит тем ООО, у которых есть стабильный крупный оборот денежных средств. Плюс этой системы заключается в том, что ваш налог будет фиксирован, основанным на конкретных показателях.

ООО имеет право использовать ЕНВД и УСН в комплексе, в случае ведения деятельности по нескольким направлениям. Подробнее читайте в нашей слудеющей статье.

ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. Он отличается только тем, что применять его могут только ООО ведущие сельско-хозяйственную деятельность (70% оборота составляют сельскохозяйственные операции). Ставка при этом будет 6% от чистой прибыли. Для бизнеса это самый минимальный % по налогу.

ОСНО (Общую Систему Налогообложения) стоит применять, если ваши контрагенты также применяют именно ее. В других случаях будет сложно осуществлять возврат НДС.

Косвенные способы уменьшения налоговых платежей :

• Грамотная разработка учетной политики ООО — в зависимости от специфики вашего бизнеса, способна уменьшить вашу налоговую базу и платежи по налогам;
• Прогнозирование выездной проверки из налоговой — постарайтесь сдавать отчетность вовремя, не путать суммы, не осуществлять сомнительных действий, т.к. при выездной проверке штрафы только увеличатся;
• Правильное ведение и хранение документации — бухгалтерия обязана держать под рукой всю первичную документацию, для подтверждения и обоснования всех платежей ООО;
• Выбор надежных контрагентов — выбор добросовестных (в плане налогов) контрагентов сэкономит вам большое количество денег и времени. Если контрагент не добросовестный, расходы по сделкам с ним налоговая принимать не будет, значит налогов вам придется заплатить намного больше, даже если ваша сделка была легальной;
• Внимание к заключаемым договорам — внимательно изучайте договора, на предмет различного рода ошибок и недочетов;
• Соблюдение сроков и дат сдачи отчетности и оплаты налогов- соблюдение сроков пойдет вам на руку, т.к. в случае ошибок, будет время их исправить без штрафных санкций.

Уменьшение налогов на ЕСХН.

Самым простым способом уменьшить сумму налога на ЕСХН, это по максимуму вести учет всех расходов. Чтобы потом избежать вопросов от налоговой, все документы, которые имеют отношения к затратам фирмы должны быть приложены и оформлены должным образом.

Уменьшение налогов на ЕНВД

Вмененку можно уменьшить чуть ли не на 50%. Чтобы сделать это, вам нужно пересмотреть те факторы, которые влияют на формирование дохода компании.

Уменьшение налогов на УСН.

Снижение налоговой нагрузки на УСН вполне реально, за счет страховых взносов. При этом, сумма вычета составит не менее 50%.

Уменьшение налогов на ОСНО.

На ОСНО мы должны минимизировать налоги сразу в трех направлениях, а именно : налог на прибыль, налог на имущество, НДС. Чтобы снизить НДС, предпочтительнее всего закупать товары у организаций, которые тоже уплачивают НДС. Эта сумма НДС может быть принята к вычету. Для снижения налога на прибыль, отражайте все затраты бизнеса в полном объеме в вашей отчетности. Сумма налога на имущество напрямую записит от стоимости основных фондов. Они, как известно, изнашиваются каждый год, поэтому правильно будет расчитывать амортизацию основных средств. Кадастровая стоимость — устойчивая величина, однако, если вы считаете, что оценку провели необъетивно, ее можно оспорить в судебном порядке.

За какие действия можно получить штрафы?

Несмотря на желание снизить налоговую нагрузку, не стоит забывать, что нельзя переступать грань закона. Не нужно прибегать к схемам, которые являются нелегальными. Чаще всего этим грешат сами руководители ООО, но бывают и специалисты бухгалтерии, которые убеждают руководство в законности своих действий. Далее мы узнаем, что влекут за собой те или иные действия:

• Манипуляции по сокрытию доходов — не пробивание чеков, не оформление получения денежных средств должным образом, сокрытие платежей и полученных денег влечет за собой штрафы, а возможно и более серьезные меры;
• Работа с фирмами однодневками — в 2018 году выявляются очень быстро, так что ваш офис могут посетить не только налоговики, но и сотрудники полиции.

Заключение.

Заниматься снижением налоговой нагрузки необходимо только легальными способами. Для этого вам нужно доверить свою компанию в руки профессионалов. ЮК «Дионис» также оказывает услуги по ведению бухгалтерии и сдачи отчетности. Обращайтесь по телефону +7 (985) 166-59-59, или через форму обратной связи.

Добавлено в закладки: 0

Предпринимательская деятельность неотделима от уплаты страховых взносов. Однако существуют случаи, когда за счет этого можно снизить размер налога. Поэтому попробуем разобраться, как страховые взносы ИП уменьшают налог УСН и целесообразно ли надеяться на понижение ставки предпринимателям, у которых нет наемных работников.

Фиксированные платежи при УСН

На что можно уменьшить налог на УСН ИП? По закону предприниматели могут снизить налоговое бремя на величину страхового взноса.

Сюда входят следующие виды платежей:

• мед. страхование – предоставляет гражданам социальную защиту в плане покрытия денежных расходов на медицинские услуги при наступлении страхового случая. Накопленные средства страховщиком являются некой «подушкой безопасности», за счет которой и производится оплата необходимых для восстановления здоровья процедур;
• пенсионное страхование (обязательное или добровольное) является основой будущей пенсии любого работающего человека, которая будет выплачиваться по достижению определенного возраста;
• выплаты, обязательные при временной потере трудоспособности;
• выплаты, применяемые при возникновении чрезвычайных ситуаций на производстве, результатом которых стала полученная травма.

На видео: Правила финансирования по сокращению травматизма!

Плательщиками страховых сборов признаются:

1. Работодатели, перечисляющие зарплату наемным рабочим (ИП, организации и физические лица), а также физ. лица, получающие денежное вознаграждение за собственную деятельность.
2. Нотариусы, адвокаты и ИП, работающие без вышестоящего работодателя.

Если один и тот же человек «попадает» сразу под несколько категорий, то оплата страховых взносов должна быть безоговорочно внесена по каждой из них.

ИП с работниками: как снизить налог

Наличие сотрудников накладывает на ИП определенные обязанности. К ним относится и своевременная оплата страховых взносов. Какие страховые взносы ИП уменьшают налог на УСН? Это, прежде всего, расходы на пенсионное и обязательное мед. страхование, налог на доходы в случае превышения установленного лимита (300 тыс. руб.), страховые взносы с выплат персоналу (на ОПС, страхование в связи с временной утратой трудоспособности).

Предусматривается и заключение договора добровольного мед. страхования на работника. Ему полагается страховая выплата, а денежные операции, проведенные по договорам, учитываются в возмещении. При УСН 6 уменьшить налог ИП на взносы возможно, на собственные отчисления взносов и платежи по сотрудникам. Уменьшить налог по УСН ИП в году, при наличии работников возможно не больше, чем на 50% (превышение суммарных выплат за рассматриваемый период половины долга не помеха).

Для обоснования уменьшения налогового вычета, ИП должен предоставить документы, подтверждающие отчисления на страховые взносы. Таким документом признается больничный лист работника, а также кассовый ордер, подтверждающий, что сотруднику было выплачено полагающееся пособие.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

УСН «Доходы минус расходы»

Снижение налога производится за счет расходов, однако не все из них можно учесть. Список установленных расходов приведен в ст.346.16 НК РФ. Разрешается минимальный налог учитывать лишь в итогах года, однако в судебной практике имеются случаи, когда уменьшение авансового платежа был произведен за квартал.

Как уменьшить налог у ИП на УСН доходы? Чтобы вычислить размер налога, необходимо из доходов отнять сумму расходов. Полученную в результате цифру нужно умножить на 15%. Возможно уменьшение расходов на страхование работников, о чем говорилось выше. Что касается штрафов и пени при нарушении хозяйственных договоров, то о них ничего не говорится. Таким образом, они не принимаются во внимание при расчете налога по УСН.

Особенностью дифференцированной ставки является не повсеместное действие, так как она действует не в каждом регионе. Однако ее применение приводит к привлечению дополнительных инвестиций и к развитию разных направлений хозяйственной деятельности, тем самым, решая проблемы безработицы среди населения. Поэтому сегодня многие области РФ на местном уровне принимают ставку на «Доходы минус расходы». Чтобы узнать, каков ее размер в конкретном регионе, достаточно обратиться в территориальную налоговую инспекцию.

На видео: Расчет УСН доходы минус расходы. Некоторые разъяснения расчета УСН доходы минус расходы