Занижение налога на прибыль

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24

Автор24 — это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.

Способы уменьшения налога на прибыль

Определение 1

Прибыль – это сумма разницы между доходными и расходными статьями, для ее уменьшения можно понизить доходы, а для увеличения – расходы.

В соответствии с Конституцией РФ перед каждым гражданином установлено обязательство уплаты налогов и сборов.

Замечание 1

Налог на прибыль уплачивают все российские организации, которые применяют основную систему налогообложения и иностранные организации, которые получают прибыль от своей деятельности на территории РФ.

То есть, у налогоплательщика обязательно должен быть объект налогообложения.

С 2017 года налог на прибыль составляет 20%, из них:

• 3% — в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Замечание 2

Предусматриваются и способы снижения налоговой суммы. Для этого, например, предоставляются налоговые льготы и специальные налоговые режимы.

Среди специальных налоговых режимов выделяют:

• единый налог на вмененный доход;
• единый сельскохозяйственный налог;
• патентная система налогообложения.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Уменьшение налога на прибыль проводится в следующих целях:

1. Получение возможности использовать дополнительные средства компаниям для своей финансово-хозяйственной деятельности;
2. Обратить внимание на ошибки при бухгалтерском учете;
3. Использовать одно значение налоговой нагрузки в среднестатистических данных.

При применении упрощенной системы налогообложения могут возникнуть следующие нарушения:

1. Незаконное использование данной системы предприятиями, потому как показатели расходятся с теми, что предусмотрены законом РФ;
2. Невключение суммы доходных поступлений от реализованных товаров и услуг в общую сумму доходов;
3. Исчисление налоговой базы с включением в нее необоснованных расходов, то есть, без необходимого документального подтверждения;
4. Налогоплательщиками, которые применяют в роли объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, не исчисляется минимальная сумма дохода.

Нарушения по налогу на прибыль

Существуют нарушения по налогу на прибыли, проявляющиеся в следующих формах:

1. Занижение суммы внереализационных доходов на размер кредиторской задолженности, которую необходимо списать согласно истечению исковой давности. Сроком по исковой давности выступают 3 года.
2. Неотражение в сумме внереализационных доходов размера процента, который начисляется по договорам займа.
3. Занижение базы по налогам при реализации товаров и услуг лицам, находящимся во взаимной зависимости от компании по ценам, которые меньше рыночных.
4. Завышение суммы расходов, которые учитываются для расчета налога на прибыль, при совершении сделок с фирмами-однодневками.

Административная ответственность за нарушения по налогу на прибыль

Административному наказанию подлежат следующие виды нарушений:

1. Когда предприятия осуществляют деятельность по сокрытию прибыли или объектов налогообложения, ведению бухгалтерского учета с нарушением порядка или с искажением; неправильному оформлению бухгалтерского отчета, расчетных документов, деклараций, а также тех документов, которые связаны с налогами и платежами в бюджет.
2. Когда организации не представляют справки и документы, который касаются их хозяйственной деятельности, отказывают в обследовании помещений организации, не применяют меры в сфере регулирования выявленных нарушений после налоговых проверок, не выполняют требования налоговых органов касательно расчетных и иных счетов в банках.

Замечание 3

Налоговые преступления являются опасными видами правонарушений, так как затрагивают финансовые интересы государства. Поэтому данные преступления подвергаются и уголовным наказаниям.

Предыдущая статья Закон о налоге на прибыль

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

См. также:

ч.2 НК РФ

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса. (п. 4 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ) Открыть полный текст документа

Ст. 122 НК РФ ч.1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Налоговый кодекс