Тест! Проверьте свои знания Упрощённая система налогообложения

1. Учитывая, что УСН обязывает применять кассовый метод, суммы, перечисленные в оплату поставки материалов, можно отнести на расходы:
a) на дату оприходования материалов
b) на дату оплаты
c) на дату, позднейшую из двух названных выше
Ответ:

с.
П. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат расходом требует их оплаты. При этом согласно позиции Минфина России, предоплату учесть в расходах нельзя (Письмо Минфина от 03.04.2015 №03-11-11/18801). Пп.1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ позволяет признать материальные расходы в особом порядке, по мере оплаты

2. Может ли российская компания, учреждённая иностранной организацией, применять УСН?
a) да
b) да, если выбран объект «Доходы минус расходы»
c) нет
Ответ:

с.
Пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ запрещает применять УСН организациям, в уставном капитале которых участие других юридических лиц превышает 25 %

3. Физическое лицо имеет право применять УСН с налоговой ставкой 0 % в течение двух лет после регистрации ИП, осуществляя как основной тот вид деятельности, для которого законодательством субъекта РФ предусмотрена льготная ставка, если:
a) применяется объект «Доходы»
b) применяется объект «Доходы минус расходы»
c) требований к объекту нет
Ответ:

с.
П. 4 ст. 346.20 НК РФ не устанавливает требований к объекту налогообложения

4. Минимальная ставка налога, возможная для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы»:
a) 5 % (Д – Р)
b) 0 % (Д – Р)
c) 1 % (Д)
Ответ:

b.
П. 4 ст. 346.20 НК РФ

5. В случае утраты права на применение УСН следует подать декларацию по упрощённому налогу в срок:
a) до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено
b) до 31 марта года, следующего за периодом утраты права на УСН
c) до 31 декабря года, в котором было утрачено право применять УСН
Ответ:

а.
П. 3 ст. 346.23 НК РФ

6. Доход от продажи товара через комиссионера необходимо признать:
a) на дату поступления платы за товары на расчётный счёт комиссионера
b) на дату поступления платы за товары на расчётный счёт налогоплательщика
c) на дату подписания налогоплательщиком акта комиссионеру
Ответ:

b.
П.1 ст. 346.17 НК РФ обязывает признавать доходы с применением кассового метода, то есть на день зачисления средств на расчётный счёт налогоплательщика. Минфин России (Письмо от 18.11.2013 №03-11-06/2/49405) также считает правильным признать доход комитента в день поступления выручки со счёта комиссионера

7. В квартале перехода на ОСНО налогоплательщик имеет право взять к вычету суммы входного НДС, не отнесённые на расходы в период применения УСН, при условии:
a) применялся объект «Доходы минус расходы», оплата входного НДС подтверждена документально, наличие счёта-фактуры
b) оплата входного НДС подтверждена документально, наличие счёта-фактуры
c) применялся объект «Доходы минус расходы», оплата входного НДС подтверждена документально
Ответ:

а.
Сумма НДС по приобретённым товарам (работам, услугам) является самостоятельным видом расхода (ст. 346.17 НК РФ). Поэтому право на вычет связывается п. 6 ст. 346.25 НК РФ с нереализованным правом отнести на расходы входной НДС в период применения УСН, а такое право имели только те, кто выбрал объект «Доходы минус расходы». П. 1 ст.172 НК РФ обязывает подтвердить право на вычет НДС счётом-фактурой продавца или в случаях, предусмотренных НК РФ, иными документами

8. Одновременно с применением УСН организация вправе применять иные режимы налогообложения, а именно:
a) патентную
b) ЕНВД
c) ЕСХН
Ответ:

b.
Патентную систему вправе применять только ИП
Лица, применяющие ЕСХН, не имеют права применять УСН

9. В период применения УСН с объектом «Доходы минус расходы» приобретено основное средство (срок полезного использования – 6 лет, государственная регистрация права собственности не требуется), оплачено и введено в эксплуатацию в I квартале. Каков порядок признания расходов?
a) списать оплаченные суммы до конца налогового периода: по 1/4 доле от оплаченной стоимости основного средства на последние числа кварталов
b) путём ежемесячного начисления амортизации
c) в течение первых трёх лет с момента приобретения: 1-й год – 50 % стоимости; 2-й год – 30 %; 3-й год – 20 %. В течение года соответствующая доля стоимости относится на расходы равными долями на последнее число отчётного периода
Ответ:

a.
Пп. 4 п. 2 ст. 346.17
пп.1 п.1 ст. 346.16 НК установлено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС в период применения УСН принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. Указанные расходы учитываются в течение налогового периода равными частями и признаются на последнее число отчётного (налогового) периода (абз. 5 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК).

10. Как ИП, производящий выплаты физическим лицам, уменьшит налог при УСН с объектом «Доходы» на суммы «фиксированного платежа» по взносам «за себя»?
a) налог можно уменьшить не больше чем наполовину, на суммы взносов, уплаченных за работников. Взносы, уплаченные ИП за себя, в данном случае налог не уменьшают
b) взносы за работников уменьшают налог не больше чем наполовину, а после налог уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя, – без ограничений
c) взносы, уплаченные ИП как за наёмных работников, так и за себя, уменьшают сумму упрощённого налога/авансовых платежей, но не более чем на 50 %
Ответ:

с.
Письмо Минфина России от 05.05.2015 №03-11-11/20974

Тест по бухгалтерскому учету, по теме «Упрощенная система налогообложения». Тестирование подходит для студентов различных специальностей. Правильные ответы выделены символом «+».

Упрощенная система налогообложения применяется:

+: добровольно;

-: принудительно;

-: по решению представительных органов субъектов федерации;

Уплату каких налогов заменяет применение упрощенной системы налогообложения для организаций?

-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес.

+: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.

-: НДС, страховые взносы.

Уплату каких налогов заменяет применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

+: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС

-: НДС,ЕСН.

Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

-: Да.

+: Нет.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ли ограничения

+: Да.

-: Нет.

Когда налогоплательщики упрощенной системы налогообложения имеют право перейти на другой режим налогообложения

-: с начала налогового периода, в котором утрачено право на применение УСНО;

-: В любой момент времени в течение отчетного периода;

-: добровольно с начала нового налогового периода;

+: с начала налогового периода, в котором утрачено право на применение УСНО или добровольно с начала нового налогового периода;

Что является объектом налогообложения на упрощенной системе налогообложения?

-: Доходы

-: Доходы минус Расходы

-: Базовая доходность

+: Доходы или Доходы минус Расходы;

Кем устанавливается объект налогообложения на упрощенной системе налогообложения?

-: НК РФ

+: выбирается налогоплательщиком самостоятельно

-: местными органами власти

На какой срок устанавливается объект налогообложения на упрощенной системе налогообложения?

+: на год

-: на месяц

-: на квартал

Как определяются доходы на упрощенной системе налогообложения?

+: кассовым методом

-: методом начисления

-: кассовым методом или методом начисления

Как определяется дата получения доходов на упрощенной системе налогообложения?

+: по мере поступления денежных средств на расчетный счет и ли в кассу организации

-: по мере начисления доходов организации

Кто имеет право уплатить минимальный налог на упрощенной системе налогообложения

+: организации, применяющие УСНО с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы»

-: организации, применяющие УСНО с объектом налогообложения «Доходы»

В каком случае уплачивается минимальный налог на упрощенной системе налогообложения

+: если исчисленный налог менее 1% от величины полученных организацией доходов

-: если исчисленный налог менее 10% от величины полученных организацией доходов

-: если организация не осуществляла в налоговом периоде хозяйственную деятельность

Чему равна сумма минимального налога на упрощенной системе налогообложения?

+: 1% от величины доходов, полученных за налоговый период;

-: 10% от величины доходов, полученных за налоговый период;

-: 24% от разницы между доходами и расходами организации за налоговый период;

Каков порядок переноса убытков на будущее при упрощенной системе налогообложения?

+: Убыток равномерно переносится на 10 следующих налоговых периодов.

-: Сумма убытка уменьшает налоговую базу не более 30%, а остальная часть переносится на следующие 9 лет.

-: Сумма убытка уменьшает налоговую базу не более 30%, а остальная часть переносится на следующие 10 лет.

Убыток, полученный при упрощенной системе налогообложения может учитываться при других режимах налогообложения?

-: Да.

+: Нет.

Какой период считается отчетным при упрощенной системе налогообложения?

+: Календарный год.

-: Первый квартал, полугодие, девять месяцев.

-: Второй квартал, полугодие, девять месяцев.

Какие объекты налогообложения предусмотрены НК при упрощенной системе налогообложения?

-: Доход.

-: Вмененный доход.

+: Доходы, доходы минус расходы

Какие налоговые ставки используются на упрощенной системе налогообложения?

-: 6%

-: 15%

-: 24%

+: 6% и 15%

На упрощенной системе налогообложения, в отношении доходов какая ставка используется:

+: 6%

-: 15%.

В какие сроки представляют организации налоговые декларации по итогам налогового периода при упрощенной системе налогообложения?

-: 31 января.

+: 31 марта.

-: 30 апреля

В какие сроки представляют индивидуальные предприниматели налоговые декларации по итогам налогового периода при упрощенной системе налогообложения?

-: 31января.

-: 31 марта.

+: 30 апреля

Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются:

-: От ведения бухгалтерского учета основных средств

-: От ведения бухгалтерского учета нематериальных активов

-: Не освобождаются

-: От ведения бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов

+: От ведения бухгалтерского учета за исключением

бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов

Если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения, то налог на прибыль начисляется:

+: Дебет 99 Кредит 68;

-: Дебет 68 Кредит 99;

-: налог на прибыль не начисляется;

Если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения, то одновременно вправе применять:

+: ЕНВД;

-: Общий режим налогообложения;

— Верны оба утверждения;

Если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения, то:

+: бухгалтерская отчетность не представляется;

-: бухгалтерская отчетность представляется;

-: представляется только бухгалтерский баланс;

Начислен единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:

+: Дебет 99 Кредит 68;

-: Дебет 84 Кредит 68;

-: Дебет 68 Кредит 99;

-: Дебет 68 Кредит 84.

Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не освобождаются:

+: От ведения бухгалтерского учета основных средств

+: От ведения бухгалтерского учета нематериальных активов

-: От ведения бухгалтерского учета финансовых вложений

-: От ведения бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками

Что является объектом налогообложения системы налогообложения в виде единого налога при УСНО?

+: Доходы или доходы за минусом расходов.

-: Вмененный доход.

-: Базовая доходность

Ставка минимального налога при УСНО?

Налоги и налогообложение задачи и решения

Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.

Задача 1

В результате документальной проверки проведенной на предприятии » Маяк » было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций

Решение задачи:

200000 * 0,10 = 20000 грн — размер финансовых санкций

1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени

200000 –сумма недоимки

Общая сумма налогового долга:

200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн

Задача 2

Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.

Решение задачи:

15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций

1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени

Общая сумма налогового долга:

1500 + 86,3 = 1586,3 грн

Задача 3

В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.

Решение задачи:

По налогу на прибыль:

4500 * 0,10 = 450

1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8

4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн

По НДС:

1200 *0,10 = 120

1,2 *0,07/365 *1200*134=37

1200+120+37=1357 грн.

Задача 4

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации – 1300 грн,

Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн

Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.

Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.

Расходы по приобретению материалов –4500

Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.

Амортизация – 1200 грн.

Решение задачи:

1300 * 0,1667 = 27,1

1300 – 217,1 = 1082,9 — ВД

120 – ВД

1200 – ВР

4500 * 0,1667 =750,2

4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР

4500 – ВР

(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн

Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.

Задача 5

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации-75000 грн

Экспортная отгрузка 1200 долларов США

Расходы на приобретение материалов 14500 грн.

Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.

Расходы на содержание детского сада –4500 грн.

Фонд зарплаты с отчислениями — 4500 грн.

Амортизация – 1500 грн.

Решение:

75000 * 0,1667 = 12525

75000 – 12525 = 62475 – ВД

1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 — ВД

14500 * 0,1667 = 2421,5

14500 — 2421,5 = 12078,5 – ВР

1540 * 0,1667 = 242,2

1540 — 242,2 = 1257,8 – ВР

4500 / 2 = 2250 – ВР

4500 – ВР

62475 + 6000 — 12078,5 — 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7

48348,7 * 0,25 = 11712,2

Задача 6

Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :

Реализовано продукции на сумму 125000 грн

Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн

Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн

Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.

Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.

Решение:

125000 * 0,16667 = 20875 – НО

1400 * 0,16667 = 233,4 – НО

12500 * 0,16667 = 2083,8 — НО

20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6

Задача 7

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет

Решение:

(698-(698*3,5%)-1,5*257,5))*15%=43,1

Задача 8

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.

Решение:

1200*5,0=6000грн

120 1200=10%

15%-10%=5%

(6000-(6000*3,5%))*5%=289,5

(614-(614*3,5%)-257,5)*15%=50,25

(453-(453*3,5%))*15%=65,6

Задача 9

Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.

Решение:

125400*33,2%=41632,8грн

125400*1,5%=1881грн

125400*1,3%=1630,2грн

125400*0,2%=250,8грн

Задача 10

Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.

Решение:

658*3,5%=23,03

582*3,0%=17,46

698*3,5%=24,43

Задача 11

Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн. По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.

Решение:

527+1200*2=2927

(2927-(2927*3,5%))*15%=423,7

(340+350(690-*3,5%))*15%=99,87

(1500+400)-(1200+400)=300

300-(300*3,0% )*15%=43,42

Задача 12

Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.

Решение:

2,5*15*12000*5%*3,03=68175грн

Задача 13

В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.

Решение:

12000*0,0504=600,48грн

540*0,0504*5=136грн

12400*0,0932=1155,68грн

Задача 14

Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании — в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.

Решение:

2*3*17=102грн

12000*6%=720грн

Задача 15

В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.

Решение:

1254000*0,1%=12540

Задача 16

Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий

Решение:

45200*0,5%=226грн.

Задача 17

Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога

Решение:

210*17*10%=357грн

Задача 18

ОАО «Бета» принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.

Решение:

2800*5*3,03*0,10%*3=127,26

3500*1*0,03%*3*3,03=9,5

Задача 19

Симферопольскому ООО «Омега» принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога

Решение:

1500*3,03*0,12=545,4

Задача 20.

На балансе частного предприятия «Лагуна» по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и «Форд-Скорпио» с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.

Решение:

2*1500*0,05=150грн

2*2101*0,01=40,02

Задача 21.

Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых при импорте баночного чешского пива (код по ТН ВЕД 22.03.000) в количестве 10 тыс. шт. емкостью 0,5 л по цене 0,3 долл. за единицу на условиях поставки франко-граница, содержание алкоголя 4,6 %. Курс доллара на момент таможенного оформления был равен 5,3.

Решение:

10000*0,5*0,3*5=25000

25000*10%=2500

25000*5%=1250

10000*0,5 4,6%=1086,9литров

1086,9 *16=17391,4

(25000+2500+1250+1250+17391,4)*0,2=3730,28

Задачи по налогам с решением дополнительные

Задача по налогу с транспортных средств.

На балансе сельскохозяйственного автотранспортного предприятия значатся следующие транспортные средства:

-легковые автомобили с объемом цилиндра двигателя 900см3 в количестве 20 штук;

-специальные автомобили для перевозки не менее 10 лиц объемом цилиндра двигателя 2500см3 в количестве 2 штуки;

-грузовые автомобили с объемом цилиндра двигателя 15000см3 в количестве 40 штук;

-трактора колесные -10 штук с объемом цилиндров двигателя 3400см3 .

Определить: сумму налога с транспортных средств, которые значатся на балансе предприятия

Решение задачи:

Легковые автомобили:

Тестовые задания

1. Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

1. Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

1. Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

г) акцизы.

1. Какой налог является местным?

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

г) водный налог.

1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

1. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

г) Государственная дума.

1. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку;

б) просрочку;

в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

1. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?

а) налоговый кредит;

б) налоговая льгота;

в) отсрочка;

г) инвестиционный налоговый кредит.

1. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);

г) органы УВД.

Сколько стоит заказать работу?

Бесплатная оценка

+1 Размер: 22.68K Скачано: 98 15.10.16 в 11:28 1601161

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

>Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Тема «Налоговое планирование» Задача с решением

• •Налоговая система (основы теории и практики) Учебное пособие
• •Донецк 2006
• •Введение
• •Раздел I.
• •Контрольные вопросы и задания:
• •1.2. Структура (элементы) налога
• •Сводный перечень элементов налога
• •1.3. Виды налогов в зависимости от признаков их классификации
• •Контрольные вопросы и задания:
• •1.4. Современные особенности формирования структуры (элементов) налога
• •Пплательщик и субъект уплаты налогов.
• •Объект налогообложения
• •Расчет суммы налога.
• •Понятие и основные способы уплаты налога.
• •Применение налоговых льгот.
• •Способы фактических налоговых платежей.
• •Контрольные вопросы и задания:
• •2. Налоговая система и налоговая политика
• •2.1. Сущность налоговой системы, её функции и принципы формирования Сущность налоговой системы.
• •Функции налогообложения
• •Системы принципов организации налоговой системы.
• •Организационные принципы налоговой системы.
• •2.2. Налоговая политика Украины в современных условиях Принципы налоговой политики.
• •Порядок распределения налогов между бюджетами
• •Обязанности, права и ответственность плательщиков
• •Классификация обязанностей и прав плательщиков налогов
• •Показатели действенности налоговой системы
• •Контрольные вопросы и задания
• •3. Теория двойного налогообложения и методы его устранения
• •3.1. Понятие, виды и определения двойного налогообложения
• •3.2. Способы устранения международного двойного налогообложения
• •3.3. Механизм устранения международного двойного налогообложения
• •Контрольные вопросы и задания
• •Раздел іі.
• •4.2. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения
• •4.3. Валовый доход
• •4.4. Валовые расходы производства и обращения
• •Издержек предприятия
• •Расходы, не включаемые в состав валовых расходов
• •4.5. Амортизационные отчисления, являющиеся элементомо бъекта налогообложения налога на прибыль
• •4.5.1. Принципиальные особенности механизма учета амортизационных отчислений при расчете налога на прибыль
• •Характеристика основных фондов и нематериальных активов
• •4.5.3. Расчет амортизационных отчислений
• •4.7. Ставки налога и важнейшие правила налогового учета Ставка налога
• •Особенности ведения налогового учета
• •Налоговый период
• •Дата увеличения валовых расходов
• •Дата увеличения валового дохода
• •Налоговый учет операций, при которых возникает валовый доход и валовые расходы
• •Контрольные вопросы и задания:
• •5. Налог на доходы физических лиц
• •Физического лица
• •5.2. Виды доходов и объектов налогообложения налога с доходов физических лиц
• •Классификация доходов по признаку «источник их получения»
• •5.3. Виды объектов налогообложения
• •Структура месячного облагаемого налогом дохода
• •(На примере общего месячного облагаемого налогом дохода)
• •Доходы, не включаемые в состав общего месячного облагаемого налогом дохода.
• •5.4. Механизм предоставления льгот по налогу на доходы
• •Налоговые социальные льготы
• •Нормативные ограничения на размер налогового кредита и социальной налоговой льготы в 2004-2006 гг.
• •5.5. Ставка налога и взаимоотношения плательщика с бюджетом
• •5.6. Особенности налогообложения субъектов предпринимательства, функционирующих в статусе «самозанятое лицо»
• •6. Общеобязательные сборы, обусловленные начислением и выплатой заработной платы
• •6.1. Характеристика обязательных платежей, связанных с начислением и выплатой заработной платы
• •6.2. Сборы на обязательное государственное пенсионное страхование
• •6.3. Сборы на общеобязательное социальное страхование
• •6.4. Сборы на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая
• •Фрагмент шкалы ставок на страхование от несчастного случая
• •Уровень профессионального риска в отдельных отраслях экономики (фрагмент шкалы классов профессионального риска)
• •Временные страховые тарифы
• •Контрольные вопросы и задания:
• •7. Налоги, обусловленные правами собственности
• •7.1. Налог с владельцев транспортных средств
• •Ставки налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов (примеры)
• •7.2. Земельный налог (плата за землю)
• •Система ставок налога на землю
• •Шкала ставок налога на землю в населенных пунктах, в которых денежная оценка земли не проводилась (фрагмент)
• •Расчеты и сроки уплаты земельного налога и арендной платы
• •7.3. Другие налоги, обусловленные правами собственности на имущество
• •Контрольные вопросы и задания:
• •8. Плата за ресурсы и услуги
• •8.1. Плата за загрязнение окружающей природной среды
• •Ставки сборов
• •8.2. Сбор за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
• •Базовые нормативы платы за пользование недрами при добыче полезных ископаемых (фрагменты)
• •8.3. Плата за специальное использование водных ресурсов
• •Система ставок платы за воду
• •Нормативы сбора за использование поверхностных вод, копеек/куб. Метр (фрагмент)
• •Нормативы сбора за использование подземных вод, копеек/куб. Метр (фрагмент)
• •Нормативы сбора за специальное водопользование для нужд водного транспорта, находящегося в процессе эксплуатации (кроме служебно-вспомогательного и буксирного флотов)
• •8.4. Сбор за специальное использование лесных ресурсов и пользование земельными участками лесного фонда
• •Ставка сборов.
• •Контрольные вопросы и задания:
• •Раздел ііі. Косвенное налогообложение и местные налоги
• •9. Налог на добавленную стоимость
• •9.1. Налогово-правовая норма и плательщики ндс
• •9.2. Объект налогообложения ндс и операции, не являющиеся объектом налогообложения ндс
• •9.3. Ставки налога на добавленную стоимость
• •9.4. Льготы по ндс
• •9.5. База налогообложения ндс
• •9.6. Особенности расчета ндс при хозяйственных операциях различного вида
• •9.7. Порядок расчета и уплаты ндс
• •9.8 Основные элементы налогового учета ндс
• •Контрольные вопросы и задания:
• •10. Акцизный сбор
• •10.1. Характеристика налога и его налогово-правовая норма
• •10.2. Плательщики и объект налогообложения акцизного сбора
• •10.3. Виды ставок акцизного сбора и особенности его уплаты
• •Ставки ацизного сбора на спирт этиловый и алкогольные напитки (в гривнах с единицы товара)
• •Ставки акцизного сбора на некоторые транспортные средства, (в твердых суммах с единицы продукции)
• •Ставки акцизного сбора на табачные изделия (примеры)1
• •10.4. Основы налогового учета расчетов по акцизному сбору
• •Контрольные вопросы и задания:
• •11. Таможенная и государственная пошлины
• •11.1.Система таможенных платежей
• •Ставки таможенной пошлины на продовольственные товары растительного происхождения (примеры)
• •11.2. Виды таможенной пошлины
• •Ставки таможенных сборов (примеры)
• •Контрольные вопросы и задания:
• •11.3. Государственная пошлина
• •Ставки государственной пошлины (примеры)
• •Контрольные вопросы и задания:
• •12. Местное налогообложение
• •12.1. Принципы построения системы местных налогов и сборов
• •12.2. Основные виды местных налогов и сборов
• •Решение задачи по налогу с рекламы
• •Контрольные вопросы и задания:
• •Раздел іv.
• •13.2. Государственная налоговая служба Украины
• •Структура и функции органов государственной налоговой службы Украины
• •Права и обязанности органов государственной налоговой службы Украины
• •13.3. Система таможенных органов
• •13.4. Государственное казначейство
• •14. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
• •14.1. Сущность единого налога
• •Книга учета доходов и расходов, которые ведут субъекты предпринимательской деятельности в течение календарного года
• •14.2. Особенности упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства — физических лиц
• •14.3. Условия перевода юридических лиц на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства
• •14.4. Оптимизация единого налога
• •Показатели деятельности предприятий — юридических лиц, которые принимают решение о переходе к уплате единого налога (условные примеры)
• •Характеристика изменений налогового воздействия, которое возникает при использовании единого налога плательщиком — юридическим лицом
• •14.5. Фиксированный налог и налог на промысел Фиксированный налог
• •Налог на промысел.
• •Контрольные вопросы и задания:
• •15. Налоговое планирование
• •15.1. Общие положения
• •15.2. Механизм налогового планирования на предприятии
• •Контрольные вопросы и задания:
• •16. Оффшорный механизм как способ уменьшения налоговых платежей
• •16.1. Понятие и сущность оффшорного механизма
• •16.2. Национальное налоговое регулирование деятельности по использованию оффшорного механизма
• •Контрольные вопросы и задания:
• •17. Уклонение от налогов
• •17.1. Классификация лиц, которые допускают налоговые нарушения
• •17.2. Виды налоговых нарушений
• •17.3. Характерные способы уклонения от налогообложения
• •Контрольные вопросы и задания:
• •Раздел V. Учебные задания Тема «Налог на добавленную стоимость» Задачи по ндс с решением
• •Задачи по ндс без решения
• •Тема «Акцизный сбор» Задачи по акцизному сбору с решением
• •Задачи по акцизному сбору без решения
• •Тема «Налоги и обязательные платежи, обусловленные начислениями и выплатой заработной платы» Задачи по налогу с доходов физических лиц без решения
• •Тема «Налог на прибыль» Задача по налогу на прибыль с решением
• •Часть I. Взаимоотношения предприятия с бюджетом по ндс.
• •Часть II. Определение суммы скорректированного валового дохода.
• •Часть III. Определение валовых расходов.
• •Часть IV. Определение налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль.
• •Задачи по налогу на прибыль без решения
• •Тема «Налогообложение субъектов предпринимательства без права образования юридического лица» Задача с решением
• •Тема «Налоговое планирование» Задача с решением
• •Плановые показатели, которые характеризуют доходы предприятия в і квартале планируемого года
• •Плановые показатели, характеризующие расходы предприятия в і квартале планируемого года
• •Информация для справки
• •4. Выводы
• •Задачи без решения
• •Тема «Оффшорный механизм как способ уменьшения налоговых платежей» Задача с решением
• •И без использования оффшорной компании
• •Список литературы
• •Палей Сергей Борисович

>N 6 (153) ИЮНЬ 2008

Архив | предыдущий выпуск | следующий выпуск

Новинка! Практическое пособие по УСН – в «Путеводителе по налогам»

В информационный банк «Путеводитель по налогам» системы КонсультантПлюс включено новое практическое пособие – по упрощенной системе налогообложения (УСН). В пособии детально рассматривается порядок исчисления и уплаты налога при УСН.

Практическое пособие по УСН – это еще один материал нового типа, подготовленный экспертами КонсультантПлюс. В «Путеводитель по налогам» уже включены аналогичные пособия по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, взносам в ФСС РФ и ПФР (см. схему «Состав «Путеводителя по налогам»).

Практическое пособие по УСН поможет специалистам быстро найти нужную информацию и сэкономить время. В нем пользователи могут ознакомиться не только с описанием этого режима налогообложения, но и с примерами применения УСН на практике.

Практическое пособие по УСН

Практическое пособие будет интересно и для тех, кто уже работает на «упрощенке», и для тех, кто только собирается ее применять. В пособии специалисты найдут ответы на следующие вопросы:

• кто вправе применять УСН;
• какие налоги нужно платить, а какие не нужно;
• надо ли вести бухучет;
• как исчислить сумму налога и авансовых платежей по нему;
• как заполняется Книга учета доходов и расходов;
• как заполнять декларацию.

Детально рассмотрены отдельные ситуации, с которыми специалисты часто сталкиваются на практике. Даются подробные рекомендации, как поступить в том или ином случае. Например, в пособии есть вся информация о порядке учета расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов, расходов по оплате коммунальных платежей сторонами арендного договора, расходов на рекламу.

Кроме того, в практическом пособии на конкретном примере подробно описан порядок заполнения и представления декларации по налогу при УСН.

Как пользоваться пособием?

Практическое пособие – это, по сути, пошаговая инструкция по расчету и уплате налога при УСН. Пособие написано понятным языком и содержит:

• практические примеры с расчетом налога для каждой ситуации;
• ссылки на правовые акты, письма ведомств (Минфина и ФНС России, профильных ведомств) и судебную практику.

При необходимости по ссылкам можно быстро перейти в полные тексты этих документов для детального изучения. Отметим, что пособие имеет подробное оглавление, по которому очень просто найти разъяснения по интересующей ситуации (см. пример).

Авторы материала

Авторами практического пособия являются эксперты КонсультантПлюс – профессионалы с большим опытом практической работы. В ходе подготовки пособия они ежедневно проводят тщательный анализ всех имеющихся и новых документов по налогам.

Большое количество документов в системе КонсультантПлюс касается УСН: это Налоговый кодекс РФ, иные правовые акты, письма Минфина России, ФНС России и других профильных ведомств, судебные решения, консультации и материалы прессы.

В результате работы экспертов КонсультантПлюс в новом практическом пособии в одном месте собрана и представлена в удобной форме актуальная информация по УСН.

Регулярное обновление информации

Практическое пособие обновляется каждый месяц. При этом учитываются изменения в законодательстве и судебной практике, новые разъяснения контролирующих органов. Узнать об изменениях можно с помощью специального обзора, ссылка на который размещена в начале текста пособия. В пособии также сохраняются важные сведения за прошедшие периоды.

Новый информационный банк «3 апелляционный суд»

В июне 2008 г. раздел «Судебная практика» пополнился материалами 3-го апелляционного арбитражного суда. Напомним, что система КонсультантПлюс уже содержит постановления 2-го, 9-го*, 10-го*, 13-го, 17-го, 19-го арбитражных апелляционных судов.

Информационный банк «3 апелляционный суд» содержит судебную практику по результатам пересмотра решений арбитражных судов Красноярского края, Республики Тыва, Республики Хакасия, входящих в состав Восточно-Сибирского судебного округа.

В новом банке представлено более 1500 документов; обновление информации – еженедельно.

Практическая ценность

Материалы судебной практики арбитражных апелляционных судов (далее ААС) актуальны для многих специалистов. Прежде всего для юристов и адвокатов – как при сопровождении текущей деятельности организации, так и при защите ее интересов в арбитражном суде.

В частности, изучение практики ААС позволит им избежать экономических споров с другими участниками делового оборота, квалифицированно проводить договорную работу, грамотно выстраивать взаимодействие с налоговыми и контролирующими органами, а также эффективно осуществлять представительство в арбитражном суде, имея возможность заранее планировать последствия процессуальных действий и ход разбирательства.

Доступ к материалам арбитражных апелляционных судов позволяет эффективнее осуществлять правовое сопровождение деятельности организации

В условиях постоянно меняющегося законодательства своевременное ознакомление с материалами суда апелляционной инстанции позволит специалистам адекватно реагировать на появление новых и изменение старых правовых норм, с учетом позиции суда по их применению и толкованию.

Кроме того, эту информацию могут использовать судьи, специалисты органов государственной власти и местного самоуправления.

Уникальность информации

Рассматривая дело по существу, ААС устанавливает обстоятельства дела, оценивает доказательства, делая выводы по вопросам не только права (материального и процессуального), но и факта (наличия или отсутствия определенных обстоятельств дела). На стадии апелляции выявляются и исправляются ошибки в применении правовых норм, допущенные судом первой инстанции. Тем самым в большей степени обеспечиваются законность и обоснованность судебных актов, объективность рассмотрения хозяйственных споров.

Многим юристам особенно интересны материалы судебной практики ААС при разрешении споров с участием органов власти и управления, в том числе налоговых, проверяющих и контролирующих органов, осуществляющих свои полномочия на территории перечисленных субъектов РФ. Актуальна и складывающаяся практика применения региональных нормативных актов в экономической сфере.

Простой поиск

С материалами судебной практики в системе КонсультантПлюс работать очень удобно. Все судебные акты классифицированы по правовой тематике и снабжены краткими аннотациями, отражающими суть спора и основные выводы суда по конкретному делу.

Нужный документ легко найти – в разделе «Судебная практика», заполнив соответствующие поля Карточки поиска, либо непосредственно из текста правового акта с помощью значка на полях документа.

Из текстов судебных решений по ссылкам можно перейти в нормативные акты. Если судебные акты приняты по одному делу, они связаны между собой ссылками и примечаниями, с помощью которых специалист легко проследит движение дела и узнает его окончательный результат.

___________
* В составе информационного банка «Суды Москвы и Московской области».

Новое в системе: Раздел «Финансовые консультации»

Бухучет в розничной торговле

В банк «Бухгалтерская пресса и книги» включена книга М.Н. Агафоновой «Бухучет в розничной торговле: образцы заполнения документов: практическое пособие» (М.: ГроссМедиа:РОСБУХ, 2008).

В книге изложены основные правила документооборота и бухгалтерского учета в торговле, приведено много примеров бухгалтерских проводок, а также заполненных унифицированных форм по оформлению торговых и кассовых операций. В книге имеется отдельный раздел, посвященный порядку составления договоров поставки, купли-продажи, транспортной экспедиции и др.

Для поиска воспользуйтесь полем «Автор» Карточки поиска раздела «Финансовые консультации».

Новый порядок налогообложения ЕСН выплат иностранным гражданам

В банки «Финансист» и «Бухгалтерская пресса и книги» включен 41 документ о новом порядке налогообложения ЕСН выплат иностранным гражданам в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 236 НК РФ, действующим с 1 января 2008 г. и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2007.

Найти эти материалы можно с помощью ссылки «Кодексы» в Стартовом окне. Войдем в часть вторую НК РФ. В тексте кодекса нажмем значок около абзаца 4 п. 1 ст. 236 и просмотрим материалы указанных банков.

Первичные учетные документы

В банк «Бухгалтерская пресса и книги» включен тематический выпуск «Первичные учетные документы (порядок применения, комментарии официальных органов, арбитражная практика) (Часть I)» № 2, 2008, издательство «Налоги и финансовое право», авторы: Смирнов Д.А., Митрофанова И.А., Каратаева Г.Е., Проняева Л.И., Васильева М.В.

Издание посвящено вопросам правильного документирования и оформления соответствующих первичных документов, даны рекомендации по порядку их применения, приведены комментарии специалистов официальных органов. Также в выпуске представлена соответствующая судебная практика.

Для поиска воспользуйтесь полем «Автор» Карточки поиска раздела «Финансовые консультации».

Новое в системе: Раздел «Комментарии законодательства»

Защита прав обладателей бездокументарных ценных бумаг

В банк «Постатейные комментарии и книги» включена книга К.К. Лебедева «Защита прав обладателей бездокументарных ценных бумаг (материально- и процессуально-правовые аспекты разрешения споров, связанных с отчуждением бездокументарных ценных бумаг)» (М.: Волтерс Клувер, 2007).

В книге проведено исследование теоретических и практических вопросов, связанных с принадлежностью и оборотом бездокументарных ценных бумаг. Прояснение этих вопросов усиливает эффективность борьбы против недружественных захватов и повышает уровень защищенности интересов владельцев этих ценных бумаг. Автор определяет юридическую природу бездокументарных ценных бумаг, а на основе выработанной позиции квалифицирует все возможные сделки по их отчуждению.

Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение

В банк «Постатейные комментарии и книги» включена книга О.И. Соснаускене и Т.Ю. Сергеевой «Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие» (М.:Омега-Л, 2007).

В ней содержатся ответы на вопросы о критериях отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства, нормативно-правовом регулировании деятельности этих субъектов, их государственной регистрации. Уделено внимание организации деятельности и ведению бухгалтерского учета на малом предприятии.

Найти данные материалы можно с помощью поля «Автор» Карточки поиска раздела «Комментарии законодательства».

Вышел юбилейный 50-й номер журнала «Главная книга. Конференц-зал»

В июне подписан в печать юбилейный 50-й номер издания «Главная книга. Конференц-зал». В журнале публикуются отчеты о семинарах для бухгалтера, проводимых авторитетными лекторами. В юбилейном номере будут опубликованы отрывки из 50 семинаров, в каждом из которых освещаются вопросы, традиционно вызывающие интерес читателей и актуальные в 2008 г.

Об этом издании мы беседуем с его главным редактором Татьяной Ашомко.

Скажите, чем отличается «Главная книга. Конференц-зал» от других бухгалтерских журналов?

Журнал выпускается с 2004 года издательством «Главная книга» и выходит ежемесячно. «Конференц-зал» – первое издание, где публикуются подробные отчеты о самых интересных семинарах для бухгалтера. В каждом номере – минимум два отчета. Наш читатель может в удобном для него месте и в удобное время без ущерба для основной работы поучаствовать в дюжине семинаров за полгода.

Подписаться на журнал «Главная книга. Конференц-зал» можно в региональных информационных центрах КонсультантПлюс

Что представляет собой отчет о семинаре?

Это профессионально обработанная, проверенная экспертами редакции и согласованная с лектором запись полного текста лекции. При этом схемы, таблицы, расчеты, графики, используемые лектором, также представлены на страницах издания в удобной наглядной форме. Выводы лектора сопровождаются цитатами из нормативных правовых актов на полях отчета. Сложные ситуации подробно разбираются на конкретных примерах и комментируются. Есть в «Конференц-зале» и специальный раздел для обмена мнениями, где можно ознакомиться с альтернативными позициями, тенденциями судебной практики, итогами обсуждения лекции.

А как выбираются темы? Кто ваши лекторы?

Тематика охватывает все, что касается работы бухгалтера: налоги, бухучет, отчетность. Также это семинары по трудовому праву, соцстраху, налогообложению и учету различных сделок. Программу мы составляем, исходя из потребностей бухгалтера, в том числе с учетом сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, изменений в законах. А наши лекторы – известные и признанные в бухгалтерском сообществе специалисты. Это профессионалы, чье мнение важно и интересно бухгалтеру-практику.

Кстати, в каждом номере есть анонс ближайших семинаров, по которым читатель может задать интересующий его вопрос.

Читать отчет о семинаре и слушать лектора вживую – это не одно и то же. В чем же преимущества журнала?

Мы понимаем, что даже подробный отчет о семинаре не заменит живого общения с лектором. Но далеко не каждый бухгалтер, например, из-за недостатка времени, может себе позволить побывать даже на двух-трех обычных семинарах за полгода. А «Конференц-зал» дает своим читателям уверенность в том, что они не пропустят ни одного важного семинара. Цель нашего издания – сделать семинар доступным каждому бухгалтеру. Тем более что цена полугодовой подписки сопоставима с ценой посещения одного традиционного семинара, который проводят лекторы такого уровня.

В Москве прошел фестиваль «Кадровая служба-2008»

25 апреля 2008 года в Москве прошел Фестиваль профессии «Кадровая служба-2008». Мероприятие, ежегодно проводимое Национальным союзом кадровиков, собрало около 1800 специалистов. В фестивале приняла участие и компания «Консультант Плюс».

Фестиваль профессии – это непрерывное восьмичасовое действие, проходящее на четырех площадках: выставочной, консультационной, дискуссионной и площадке конкурсов и презентаций «Практик-шоу». Для кадровиков это место, где можно напрямую пообщаться с ведущими специалистами, получить квалифицированные консультации и рекомендации по любому профессиональному вопросу, завести новые деловые знакомства.

В течение всего дня для кадровых специалистов прошло семь тематических консультаций по применению трудового законодательства, по различным аспектам управления персоналом. Часть из них была полностью посвящена ответам на вопросы слушателей, были разобраны нестандартные практические ситуации. Найти ответы на сложные вопросы кадровикам помогает и система КонсультантПлюс, в которой есть необходимая актуальная информация по трудовому законодательству и кадровой тематике. Подробно о ресурсах системы специалисты могли узнать здесь же, на фестивале, в рамках действующей выставки – на стенде компании «Консультант Плюс». В этом году Национальный союз кадровиков наградил памятным дипломом компанию «Консультант Плюс» как постоянного участника фестиваля «Кадровая служба».

Как показал фестиваль, большинство кадровых специалистов хорошо знают систему КонсультантПлюс и регулярно обращаются к ней, чтобы найти нужные документы или ответ на свой вопрос.

В КонсультантПлюс сегодня представлено свыше 10 000 консультационных материалов по кадровым вопросам:

• более 5700 статей из периодических изданий,
• 65 профессиональных книг по трудовому законодательству,
• более 2200 консультаций по трудовым вопросам в форме «вопрос-ответ»,
• свыше 1100 схем бухгалтерских проводок,
• свыше 1600 форм документов.

Для удобства поиска все эти материалы объединены в специальную подборку «Кадровые вопросы», перейти к которой можно через ссылку «Обзоры законодательства» Стартового окна системы.

XV семинар Сети КонсультантПлюс

В апреле 2008 года в Подмосковье прошел XV семинар Сети КонсультантПлюс. Со всей России, из стран СНГ и Балтии на семинар приехали более 400 руководителей и ведущих специалистов региональных информационных центров.

Партнерская Сеть КонсультантПлюс действует по всей России: 300 региональных информационных центров расположены в крупных городах и более 400 сервисных подразделений – в небольших населенных пунктах. В Сети работают около 20 000 человек.

На семинаре были подведены итоги работы Сети КонсультантПлюс за прошедший год и был намечен план стратегического развития на ближайшие годы.

В своем выступлении генеральный директор компании «Консультант Плюс» Дмитрий Новиков подчеркнул, что прошедший год для компании был очень успешным. Численность пользователей активно росла: она приблизилась к отметке 300 000 корпоративных клиентов. Прорывом года стал информационный банк «Путеводитель по налогам», который продолжает наполняться новыми материалами. В ходе его разработки была проделана колоссальная аналитическая работа.

Многие представители РИЦ рассказали, что пользователи высоко оценивают новый продукт и считают «Путеводитель по налогам» качественно новым явлением в развитии справочных правовых систем.

В дальнейшем в системе КонсультантПлюс также будут появляться новые возможности для эффективной работы с правовой информацией.

Особое внимание будет по-прежнему уделяться сервисному обслуживанию пользователей. Клиенты компании ценят сервис, который позволяет пройти обучение работе с системой и новшествами, позвонить и заказать поиск редкого документа, воспользоваться услугами горячей линии и многое другое.

>2.2 Транспортный налог.

2.2.1 Пример решения задачи.

На ООО «Лютик» зарегистрировано три легковых автомобиля:

— ТС-1 с мощностью двигателя 90 л. с.;

— ТС-2 с мощностью двигателя 75 л. с.;

— ТС-3 с мощностью двигателя 125 л. с.( эксплуатируется с июля)

Ставки налога, установленные Законом субъекта РФ, составляют:

— для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;

— для автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 л. с. — 29 руб/л. с.

В соответствии с Законом субъекта РФ в течение года ООО «Лютик» перечислило авансовых платежей на общую сумму 1625 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по каждому транспортному средству.

Решение:

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по каждому транспортному средству:

ТС-1: 90 л. с. x 7 руб/л. с. = 630 руб.;

ТС-2: 75 л. с. x 7 руб/л. с. = 525 руб.;

ТС-3 было поставлено обществом на учет только в июле, поэтому при расчете транспортного налога в отношении его будет использован коэффициент 0,5 (6 : 12).

ТС-3: 125 л. с. x 29 руб/л. с. x 0,5 = 1812,5 руб.

Общая сумма налога составит:

630 руб. + 525 руб. + 1812,5 руб. = 2967,5 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате по окончании налогового периода составит: 2967,5 руб. — 1625 руб. = 1342,5 руб.

2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.

Задание. 1

На организацию ООО «Ромашка» зарегистрированы следующие транспортные средства:

Вид транспортного средства	Марка автомобиля	Мощность двигателя (л.с.)/энергопотребление (кВт)
Автомобиль легковой	Волга-ГАЗ -31	110 л.с.	Зарегистрирован на организацию
Автомобиль легковой	Audi A6	204 л.с	Взят в лизинг в апреле прошлого года у организации ООО «Лизинг-авто» с правом выкупа (зарегистрирован на лизингодателя)
Автобус		258л.с	Приобретен в мае текущего года
Грузовой автомобиль	КАМАЗ	315 л.с	В августе передан в филиал данной организации, находящийся в другом регионе
Кран башенный строительный		44 кВт	В августе передан в филиал данной организации, находящийся в другом регионе

Кроме того, организация 29 марта приобрела в другом регионе грузовой автомобиль марки КАМАЗ, мощность двигателя которого составляет 317 л.с. В регионе был выдан регистрационный знак «Транзит». 12 апреля грузовой автомобиль был зарегистрирован на организацию с выдачей регистрационных номерных знаков в месте нахождения организации.

Определите: сумму транспортного налога по организации ООО «Ромашка» за налоговый период.

Задание 2.

На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

1. Автомобиль легковой, мощность двигателя которого 130 л.с. В апреле текущего года организация провела капитальный ремонт двигателя. В результате , мощность двигателя увеличилась и составила 140 л.с.

2. Автомобиль грузовой, который имеет два двигателя: 190 л.с. и 210 л.с

3. Снегоход, мощность двигателя которого 65 л.с. Снегоход был приобретен, принят на учет и введен в эксплуатацию 28 февраля, зарегистрирован 1 марта текущего года.

Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Задание 3.

На организацию зарегистрировано транспортное средство – микроавтобус, мощность двигателя которого 180 л.с. В январе текущего года микроавтобус попал в ДТП, в результате чего не эксплуатируется на время ремонта (с февраля по апрель). Акт выполненных ремонтных работ подписан 19 апреля текущего года. В ноябре микроавтобус продан.

Кроме того, организация имеет в собственности узкоколейную железную дорогу и железнодорожный подвижной состав – тепловоз и 7 погрузочных платформ.

Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Задание 4.

Организация имеет грузовой автомобиль (мощность двигателя 265 л.с.), который зарегистрирован и поставлен на учет по местонахождению организации. В июне текущего года организация передала автомобиль в вклад по договору простого товарищества. Кроме того, на организацию зарегистрирован легковой автомобиль (мощность двигателя 169 л.с.), который передан ей по договору лизинга в сентябре текущего года.

Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Задание 5.

Организация, относящаяся к крупнейшим налогоплательщикам, передала 27 марта автомобиль легковой (мощность двигателя 230 л.с.) в свое обособленное подразделение, созданное без выделения на отдельный баланс.

Определите: — налогоплательщика,

— сумму транспортного налога за налоговый период,

— порядок представления налоговой декларации.

Задание 6.

Организация ООО «Якорь», зарегистрированная в Мурманске, имеет обособленное подразделение в Волгограде. На балансе организации числится прогулочный теплоход для отдыха работников. Порт приписки теплохода – Волгоград, судно внесено в Государственный судовой реестр, общая мощность судна – 270 л.с.

Определите: — налогоплательщика,

— сумму транспортного налога за налоговый период,

— порядок представления налоговой декларации.

Задание 7.

Организация имеет в собственности дирижабль, воздушный шар с корзиной и плавучий док, весельную лодку.

Определите:- объекты налогообложения,

— сумму налога за налоговый период.

Задание 8.

Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет в собственности автобус, приобретенный в октябре 2009 года, мощность двигателя – 145 л.с. и легковой автомобиль, мощность двигателя которого 115 л.с. В апреле текущего года легковой автомобиль был продан за 305 000 руб.

Определите: налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период. Ставки налога, установленные Законом субъекта РФ- максимальные.

Задание 9.

Организация имеет в собственности грузовой автомобиль, имеющий два двигателя: первый мощностью 150 л.с., второй – 130 л.с. Ставки транспортного налога, установленные законом субъекта РФ применяются с коэффициентом 3 к ставкам, установленным НК РФ.

Определите: налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период.

Задание 10.

Организация имеет в собственности легковой автомобиль, микроавтобус и трактор для уборки территории. Показатели приведены в таблице:

Вид транспортного средства	Мощность двигателя	Капитальный ремонт двигателя (месяц)	Мощность двигателя после капитального ремонта	Ставка транспортного налога
				До120 л.с.	Свыше 125 л.с до .150 л.с.
Легковой автомобиль	118 л.с.	Август т.г.	130 л.с.	15 руб.	25 руб.
Микроавтобус	98 л.с.	Нет		10 руб.
Трактор	50 л.с.	Нет		7 руб.

Определите:налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период.

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

1. Анализ деятельности ППМС-центра по задачам
2. Андрей Исаев — о новых задачах на посту вице-спикера Госдумы
3. Аппроксимационная задача линейной регрессии
4. Аренда автомобилей как элемент транспортного обслуживания туристов.
5. АРЕНДА ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА С ЭКИПАЖЕМ
6. Базовая схема расчета налога на прибыль
7. Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость
8. Бухгалтерский учет налога на прибыль.
9. Бухгалтерский учет начисления налога.
10. В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
11. Використання динамічної маршрутизації в задачах самоорганізації мобільних дослідницьких роїв
12. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.

Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.

Решение:

Автомобиль стоял на учете 9 месяцев

Ставка субъекта по налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. = 5*3=15 руб.

Сумма транспортного налога = 15*160*9/12=1800 руб.

Ответ: 1800 руб.

Задача 8 . Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

Решение

Сумма налога для первого авто: 135 * 3,5*4 = 1890 руб.

Сумма налога для второго авто: 95*2,5*4*(8/12) = 633,33 руб.

Сумма транспортного налога за налоговый период = 1890 + 633,33 = 2523,33 руб.

Ответ 2523,33 руб.

Задача 16 . Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

Решение:

Налог=3,5*4*135*5/12=788

Налог на имущество организаций.

Задача . Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал (5 баллов)

Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 16 млн. руб., на 1 февраля – 14 млн. руб., на 1 марта – 12 млн. руб., на 1 апреля – 10 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2%

Решение

НБ= (16+14+12+10)/4= 13 млн. руб.

Налог(аванс) на имущ.=13 млн. руб.*2%/4=15 000 руб.

Ответ: аванс за 1 квартал 15 000 руб.

41. Задача 2. (7 баллов)

На балансе организации находится оборудование, остаточная стоимость которого составила: на 1 июля – 60 тыс. руб., на 1 августа – 63 тыс. руб., на 1 сентября – 62 тыс. руб., на 1 октября – 65 тыс. руб. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, если в субъекте РФ установлена максимальная ставка налога.

1) Средняя стоимость по итогам квартала = (60 + 63 + 62 + 65) / 4 = 62,5 тыс. руб

2) Исходя из того, что сумма авансового платежа исчисляется как ¼ произведения соответствующей налоговой ставки (2,2%) и ССИ за квартал, получаем = 62,5*0,022 / 4 = 0,34375 тыс. руб = 343,75 руб.

Задача (7 баллов)

Супруги имеют в равнодолевой собственности квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 800 тыс. руб., дачи – 400 тыс. руб. Рассчитайте суммы налога на имущество физических лиц для каждого из супругов, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 1,3%.

Решение:

Сначала находим долю каждого собственника в объектах, а затем вычисляем сумму налога

800 000/2=400 000 руб 2) 400 000/2=200 000 руб.

400 000 руб.*1,3%= 5200 руб.

200 000 руб.*1,3%=2600 руб.

Ответ: 7800 руб. – сумма налога для каждого из супругов

Задача (7 баллов)

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,6%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 900 тыс. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за первое полугодие.

Решение:

Нам надо сначала определить остаточную стоимость имущества по состоянию на 01.02, 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07 с учетом начисленной амортизации за эти месяца, а только потом определять среднегодовую стоимость имущества для определения налога.

900 000 руб. * 0,5% = 4500 руб. т.к способ линейный, то отнимаем по 4500 каждый месяц от остаточной стоимости.