Заблокирован счет в банке налоговой, что делать

Почему могут заблокировать счет в банке?

В отдельных случаях ФНС вправе заблокировать счета компании или ИП. Такие ситуации строго регламентируются налоговым законодательством. В соответствии с нормами стат. 76 НК речь идет о следующих нарушениях:

  1. Если фирма имеет недоимку по налогам, включая взносы, и не исполнила направленное ей требование ИФНС о погашении таких обязательств (п. 2 стат. 76).
  2. Если компания опоздала со сдачей декларации больше, чем на 10 дней (рабочих) от установленного срока подачи отчетности (подп. 1 п. 3 стат. 76).
  3. Если предприятие опоздало с отправкой квитанции о приемке требования ИФНС больше, чем на 10 дней от установленного налоговиками сроками (подп. 2 п. 3 стат. 76).

В первом случае счет блокируется на сумму недоимки, во втором-третьем – без ограничений. Но на практике налоговики зачастую выносят решение об аресте по незначительным основаниям. К примеру, это может быть копеечный остаток неуплаченной пени или долг в 1 руб. по налогу. Причем требование ИФНС на погашение задолженности нередко теряется и попросту не доходит до адресата. Тем не менее, чтобы снять арест со счета в банке, нужно приложить массу усилий.

Как оперативно провести разблокировку

В своем Письме № 03-02-08/51856 от 24.07.18 г. Минфин подробно разъяснило, что нужно сделать, чтобы быстрее разблокировать счет. Если банковские операции были приостановлены по причине непогашения долга по налоговым обязательствам, рекомендуется как можно оперативнее уплатить нужную сумму. Затем взять копии платежных документов, то есть платежное поручение и банковскую выписку, и отнести в ИФНС. Подать формы нужно в то подразделение налоговой инспекции, которое наложило арест на счет.

Обратите внимание! Если организация проводит операции через Клиент-Банк, можно предоставить электронные копии документов. Но лучше дополнительно заверить формы у операциониста. Это же требование действует при подаче бумажных бланков платежных поручений и выписки.

После того, как в налоговой инспекции получат подтверждение уплаты налога, будет вынесено решение об отмене ареста (п. 8 стат. 76 НК). Еще один день от даты утверждения дается ИФНС на отправку решения в банк (п. 4 стат. 76). Чтобы ускорить процедуру и обернуться в один день, компания может сама поехать в налоговую, взять решение и отвезти документ в свой банк. Такие действия позволят оперативно снять арест со счета и вернуть организацию в русло нормальной жизнедеятельности.

Если операции по счету клиента приостановлены налоговиками из-за несдачи декларации, банк прекращает все расходные операции, кроме тех, что прямо поименованы в НК. А что если в банк поступил исполнительный лист? Обязан ли банк списать деньги с заблокированного счета клиента? Споры по этому поводу не утихают уже несколько лет. У банкиров свое мнение, у налоговиков — свое. Недавно по этому поводу высказался Верховный суд. Что решили судьи — расскажем.

Приостановление

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке приниматься в случае непредставления этим налогоплательщиком налоговой декларации. При этом на основании п.1 ст. 76 НК Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с ГК предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
Из норм ст. 76 НК следует, что при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету не подлежат исполнению исполнительные листы, предусматривающие удовлетворение денежных требований, относящихся к четвертой очереди исполнения в соответствии со ст. 855 ГК РФ, отмечает специалист правового департамента Ассоциации российских банков Вероника Кинсбурская.

Тем не менее, начиная с 2012 года, в правоприменительной практике возникли противоречия между буквальным содержанием норм ст. 76 НК и ее толкованием со стороны Минфина и судебных органов. Банкам приходилось платить штрафы.

Банкиры против

В целях минимизации рисков кредитных организаций, добросовестно исполняющих требования законодательства о налогах и сборах, Ассоциация российских банков в сентябре 2017 направила обращение в Минфин с просьбой высказать официальную позицию ведомства о том, вправе ли банк исполнять исполнительный лист при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету должника, вынесенного на основании п. 3 ст. 76 НК РФ в связи с непредставлением налоговой декларации.

В письме АРБ говорится, что системное толкование норм ст. 76 НК РФ и ст. 855 ГК РФ позволяет заключить, что в случае приостановления операций по счету банк должен прекратить расходные операции, относящиеся к четвертой и пятой группам очередности платежей, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

АРБ напомнил чиновникам, что существует арбитражная практика в пользу банков, отказывающихся проводить оплату исполнительных листов со счета, операции по которому приостановлены.
Таким образом, на сегодняшний день отсутствует единая правоприменительная практика по этому вопросу, в связи с чем банки, добросовестно исполнившие требования законодательства о налогах и сборах, попадают в сложную и несправедливую ситуацию, поскольку могут быть привлечены к ответственности за неисполнение исполнительного листа, посетовали в АРБ.

Арест расчетного счета судебными приставами

Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

В каких случаях и в каком порядке судебные приставы вправе налагать арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах компании в банках?

Полномочия судебных приставов регламентируются Федеральными законами от 21.07.1997 г. №118-ФЗ «О судебных приставах» и от 02.10.2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее по тексту — Закон №229-ФЗ).

Принудительное исполнение судебных актов возлагается на соответствующие службы судебных приставов, непосредственное осуществление функций по исполнению судебных актов возлагается на судебных приставов-исполнителей (ст.5 Закона №229-ФЗ).

Судебный пристав-исполнитель в процессе принудительного исполнения судебных актов обязан принимать меры по своевременному, полному и правильному исполнению исполнительных документов (ст.12 и ст.13 Закона №118-ФЗ).

Важно!

Судебный пристав-исполнитель имеет право налагать арест на денежные средства и иные ценности должника, находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках (абз.7 п.2 ст.12 Закона №118-ФЗ).

Арест расчетного счета (в отличие от блокировки) означает незамедлительное прекращение всех расходных операций.

Законодательством об исполнительном производстве различают два вида ареста:

  • как самостоятельная мера принудительного исполнения, применяемая исключительно во исполнение судебного акта об аресте имущества (п.5 ч.3 ст.68 Закона №229-ФЗ);

  • накладываемый на имущество должника в целях обеспечения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях (ст.80 Закона №229-ФЗ), т.е. как обеспечительная мера.

Какие документы предъявляются в банк для ареста расчетного счета?

Арест расчетного счета производится на основании предъявленных банку следующих исполнительных документов, приведенных в гл.2 Закона №229-ФЗ.

Например таких как:

  • исполнительные листы;

  • судебные приказы;

  • удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;

  • постановления судебного пристава-исполнителя.

Аресту подлежат средства на счете в размере, указанном в исполнительном документе (например, в судебных актов и приказах, исполнительных листах).

Если денежные средства отсутствуют либо их недостаточно, банк продолжает дальнейшее исполнение постановления о наложении ареста по мере поступления денежных средств на счета должника до исполнения в полном объеме указанного постановления или до снятия ареста судебным приставом-исполнителем (п.6 ст.81 Закона №229-ФЗ).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, приведенной в п.2 ст.855 ГК РФ.

Например

На основании постановления судебного пристава-исполнителя (в рамках исполнительного производства по возмещению вреда чужому имуществу) наложен арест на денежные средства компании. На расчетный счет компании поступили денежные средства на выплату заработной платы работников. Вправе ли компания сначала перечислить с расчетного счета денежные средства на текущую заработную плату работникам?

Важно!

Арест расчетного счета должника не нарушает принцип очередности списания денежных средств (Письма Минфина РФ от 04.03.2013 г. №03-02-07/1/6344, от 11.05.2012 г. №03-02-07/1-118).

Это означает, что при наложении судебным приставом-исполнителем ареста в рамках исполнительного производства по взысканию платежей, списание которых осуществляется в пятую очередь, расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй, третьей и четвертой очереди, исполняются в первоочередном порядке по мере поступления денежных средств на счет клиента банка.

То есть банк в первую очередь банк перечислит с расчетного счета должника денежные средства на выплату текущей заработной платы работникам, а потом по исполнительному листу.

В том случае, если банком будет нарушена очередность списания денежных средств, должник вправе взыскать с банком убытки (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.11.2013 г. №А03-20390/2012).

Снятие ареста с расчетного счета

Снятие ареста с расчетного счета осуществляется по следующим основаниям:

  • списание в пользу взыскателя суммы денежных средств, приведенных в исполнительном листе;

  • получение от взыскателя заявления о прекращении взыскания;

  • получение от судебного пристава постановления о снятии ареста и об окончании исполнительного производства.

На стадии исполнительного производства должник может мирным путем урегулировать задолженность перед кредиторами, подписав мировое соглашение.

На практике встречаются ситуации, когда в результате бездействия, допущенного судебным приставом, банк, в котором открыт расчетный счет компании-должника, не получает копии постановлений о снятии ареста и об окончании исполнительного производства. Указанное бездействие нарушает требования Закона №229-ФЗ и права должника, не имеющего возможности осуществлять расчетные операции по данному счету, и дает право должнику обжаловать бездействия судебных приставов в судебном порядке (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 19.08.2015 г. №А32-5628/2015).

Статья актуальна на 01.11.2016

Способ вывода денег с заблокированного расчетного счета

03.04.2018 Руководитель отдела «Оформление недвижимости», Подъяблонский Г. В.

В один прекрасный день Вы обнаружили, что расчетный счет Вашей компании заблокирован. И даже без предупреждения со стороны банка. Есть ли выход из этой ситуации? Можно ли вывести деньги?

Не беспокойтесь, безвыходных положений не бывает.

Но вначале, давайте разберемся, почему это произошло. Такая ситуация может возникнуть по одной из трех причин:

  1. Налоговые органы выявили недоимку по налогам и сборам и заблокировали расчетный счет Вашей компании в целях удержания налоговых и иных платежей;
  2. В отношении Вашей компании было открыто одно или несколько исполнительных производств, и расчетный счет был заблокирован судебными приставами для удовлетворения интересов Ваших кредиторов;
  3. Ваши операции по счету показались подозрительными службе безопасности Вашего обслуживающего банка и он заблокировал Ваш счет, по собственному усмотрению, в рамках исполнения 115-ФЗ.

Услуги Адвокатского бюро URVISTA

Сейчас я расскажу Вам один из популярных алгоритмов вывода денег с заблокированного расчетного счета, который нечасто используют даже самые опытные юристы в своей практике. Этот метод можно применять во всех случаях блокировки счета, перечисленных выше.

Алгоритм основан на том, что гражданским законодательством предусмотрена очередность требований. При этом, требования налоговой и судебных приставов не могут перекрывать требования иных кредиторов, стоящие выше по очередности.

Согласно действующему законодательству, требования налоговых органов относятся к третьей очереди, а требования службы судебных приставов к четвертой очереди.

Таким образом, как мы видим, существует легальная возможность вывода денег с заблокированного счета по требованиям первой и второй очереди. Что же это за требования?

К требованиям первой очереди относятся:

  • требования о возмещении вреда жизни и здоровью;
  • требования об уплате алиментов.

К требованиям второй очереди относятся:

  • Оплата труда работникам, работающим по трудовому договору;
  • Выплата вознаграждений авторам по авторским договорам.

Понятно, что требования второй очереди являются наиболее подходящими в нашей ситуации, хотя, если есть возможность предъявления требований первой очереди, их тоже можно и нужно использовать.

Как заявить требования о долгах по зарплате и вывести деньги?

Чтобы вывести деньги с заблокированного счета этим способом, необходимо предоставить в банк исполнительный документ. Банк обязан его принять и исполнить, содержащееся в нем требование в течении трех дней. При этом, будьте внимательны, в банк должен обращаться взыскатель, то есть тот, кто требует деньги с Вашей компании.

Исполнительные документы могут быть получены двумя способами:

  • через суд;
  • с помощью КТС (комиссии по трудовым спорам).

В первом случае, взыскателю необходимо обратиться в суд и получить исполнительный лист о взыскании задолженности по заработной плате или судебный приказ. В целях ускорения процесса вывода денег, лучше получить судебный приказ. Это не очень долгая юридическая процедура, которая займет не более пяти дней.

Если в суд обращаться нет желания, то возможен второй вариант — создание КТС. Согласно действующему законодательству, удостоверение КТС также является исполнительным документом, равноценным судебному решению. Однако, вместе с удостоверением КТС для предоставления в банк потребуются и некоторые другие документы, в том числе, протокол соответствующего заседания КТС, сопроводительное письмо от компании, письмо с банковскими реквизитами от сотрудника, его трудовой договор.

Как учредить КТС?

По закону, основаниями для учреждения КТС являются:

  • инициатива работников организации;
  • инициатива работодателя;
  • совместная инициатива работников и работодателя.

Для создания КТС нам потребуется избрать членов комиссии из равного числа представителей работников и работодателя, изготовить печать КТС и надлежащим образом оформить документы о создании КТС. Печать КТС изготовляется обычным способом, также как и печать ООО.

Что делать, если банк отказывается выдать деньги по исполнительным документам?

На практике, конечно не все бывает так гладко. Банки часто отказывают выдать деньги, прикрываясь положениями 115-ФЗ. Однако и в этом случае, не следует опускать руки. Нужно отправить вместе со взыскателем опытного юриста, который сможет убедить банк в том, что действия банкиров неправомерны и подпадают под административную ответственность, предусмотренную за неисполнение исполнительных документов. Штрафная санкция для банка в этом случае весьма внушительная — 50% от суммы неисполнения.

Если Ваш расчетный счет была заблокирован, не паникуйте, просто поручите эту проблему специалистам Юридической компании URVISTA и мы поможем Вам вывести деньги с заблокированного счета законным образом и в максимально сжатые сроки.

Сегодня я расскажу, как можно вполне законными методами вывести денежные средства с заблокированного расчетного счета.

В наше время арестом расчетного счета никого не удивишь. Самые распространенные случаи — это аресты от налоговой за неуплату налогов, не сдачу отчетов, не предоставление ответа на требование налоговой. Также расчетный счет блокируют судебные приставы и сами банки по всеми любимому 115-ФЗ.

И как часто бывает — счет оказался заблокированным внезапно и без предупреждения. В своей практике я встречал только Банк24.ру и Банк Точка, которые предварительно предупреждают об аресте счета.

Теперь немного теории. Если счет заблокировала налоговая либо судебные приставы по судебному решению, то нужно разобраться, платежи какой очереди запрещено проводить банку. Арест налоговой — это запрет на проведение платежей выше третей очереди согласно п.2 ст. 855 ГК РФ, судебные приставы блокируют платежи выше четвертой очереди.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

  • в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Соответственно, чтобы получить свои кровные, надо попасть во вторую очередь, так как это проще всего. Ведь чтобы попасть в первую очередь, надо нанести вред здоровью кому-нибудь, а это уже лишнее.

Самый распространенный способ — это получить исполнительный документ по задолженности по заработной плате. Исполнительный лист получать долго, поэтому будем получать либо судебный приказ, либо удостоверение комиссии по трудовым спорам. Так как они являются исполнительными документами согласно ст. 12 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об исполнительном производстве».

Судебный приказ получается в суде общей юрисдикции по месту проживания взыскателя, в течение пяти рабочих дней. Для получения судебного приказа надо предоставить трудовой договор, трудовую книжку, справку 2-НДФЛ, письмо, в котором организация признает долг по зарплате перед сотрудником. Государственную пошлину платить не надо.

Взыскатель получает на руки судебный приказ и с банковским и реквизитами идет в банк, в котором открыт расчетный счет. Банк обязан принять к исполнению данный документ и в течении трех дней его исполнить при наличии денежных средств на счету должника.

Если не хотите связываться с судом, то создаем комиссию по трудовым спорам (КТС), изготавливаем печать КТС. По сути это обычная печать, на ней просто написано «Комиссия по трудовым спорам ООО «РОМАШКА».

Статья 384 Трудового кодекса РФ определяет порядок образования комиссии по трудовым спорам. Согласно этой статье «комиссии по трудовым спорам образуются по инициативе работников и (или) работодателя (организации, индивидуального предпринимателя) из равного числа представителей работников и работодателя». Комиссия по трудовым спорам может быть образована в любой организации, за исключением религиозных, и у индивидуального предпринимателя. Если работодателем является религиозная организация или физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, комиссия по трудовым спорам не образуется, а в соответствии со статьями 308, 348 и 391 Трудового кодекса РФ индивидуальные трудовые споры между указанными работодателями и их работниками рассматриваются непосредственно в суде. Основанием для создания КТС является инициатива работников (их представительного органа), работодателя либо их совместное волеизъявление. Никаким иным третьим лицам инициатива создания КТС принадлежать не может. Трудовой кодекс РФ не содержит положения об обязательном создании комиссии по трудовым спорам в организации, поэтому если ни одна из сторон не проявит инициативы по созданию КТС, комиссия не будет создана, и это не является нарушением законодательства. Готовим удостоверение КТС, протокол заседания КТС, сопроводительное письмо от организации, письмо от сотрудника с банковскими реквизитами, трудовой договор. И со всем этим пакетом документов направляем взыскателя в банк. Банк также обязан принять документы и исполнить в течении трех дней.

На практике в банке могут возникнуть трудности и нежелание банковских сотрудников списывать денежные средства. Обосновывают они это все тем же 115-фз. Поэтому сотрудника лучше отправить в банк с юристом, либо если вы не хотите общаться с банком, можно направить документы судебным приставам для возбуждения исполнительного производства. Но в этом случае процесс затянется: сами понимаете, приставы работают не быстро.

А что, если наш счет заблокировал сам банк по 115-фз? Деньги тоже обязаны списать, но по факту готовьте к борьбе.

Бухгалтера скажут — а как же налоги и отчеты? Конечно, по закону отчеты должны быть сданы, налоги уплачены. Но по 229-ФЗ для исполнения исполнительного документа данные отчеты не требуются. Это уже обязанности налогоплательщика-должника, за неисполнение которых он несет отдельную ответственность. И факт несдачи отчетов и неуплаты налогов не лишает сотрудника права на получения заработной платы.

Самитов Марат, руководитель ООО «Авирта»