Перевод собственности с юр на физ лицо.

Вопрос решён

Юридическая правовая оценка

Как вывести здание (офис) ООО с юр. лица на физ. лицо

Шарова Ольга Ивановна юрист Ставский Анатолий Иванович юрист Гущина Ольга Викторовна юрист Пригласите других юристов,
если нужно другое мнениеПригласить Онлайн

Здравствуйте, Александр!

Юр. Лицо, которое владеет зданием может совершать любые действия по своему усмотрению в отношении принадлежащего ему имущества не нарушая права и интересы других лиц. Может отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом (п. 2 ст. 209 ГК РФ). Запрет на дарение между коммерческими организациями установлен подпунктом 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, но в законах нет каких- либо запретов на дарение в отношениях между коммерческой организацией и физическим лицом.
Таким образом, ООО может продать или подарить свое имущество любому физическому лицу, в том числе и бывшему учредителю.
Или же можно передать это здание учредителю, в связи с выходом его из состава учредителей, в счет суммы внесенной им в УК.

Ответ был полезен? 2017-07-31 23:37:56 В ответе ошибка? Онлайн

Здравствуйте, Александр!
Юридическое лицо может:
1. Продать здание физическому лицу (в этом случае затраты возможно посчитать зная на какой системе налогообложения указанное в поставленном вопросе ООО).
Если при продаже здания цена продажи будет несоизмерима с реальными ценами на рынке недвижимости, то ООО (продавец) не пострадает, но физическое лицо может попасть в поле зрения ФНС, в случае, когда последняя увидит в такой разнице доходы физического лица, с последующим НДФЛ.
2. Подарить здание физическому лицу (в этом случае физическое лицо должно будет заплатить 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного здания).
3. Учредитель (участник) ООО может передать здание супруге/супругу по брачному договору.
Готов ответить на дополнительные и уточняющие вопросы.

Ответ был полезен? 2017-08-01 14:05:55 В ответе ошибка? Онлайн

Здравствуйте, Александр!
Предлагаю Вам вариант с заключением брачного договора.
Правоотношениям супругов в рамках брачного договора посвящена глава 10 Семейного кодекса РФ.
Брачный договор заключается в письменной форме и подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Перед укладкой брачного договора нотариус вам разъяснит его основные положения, права и обязанности сторон, а также убедится, что договор заключается по собственной воле сторон.
Содержанием брачного договора может быть определение имущества, где жена и/или муж передает для использования на общие нужды семьи (см. ст. 97 СК РФ); порядок пользования жилым помещением одним из супругов, если это помещение принадлежит супругу и т. д.
В брачном договоре вы можете определить: какое имущество кому будет конкретно принадлежать и прописать в этом договоре, что жена Вам передаёт испрашиваемое здание.
При этом, после подписания брачного договора к Вам перейдёт право собственности на здание и после регистрации брачного договора в Управлении Росрееста Вы становитесь собственником здания.
Искренне жалаю Вам удачи!

Ответ был полезен? 2017-08-01 14:43:29 В ответе ошибка?

Очень помогло. Но не очень понял про брачный договор

Георгий, отзыв на консультацию

Как вывести недвижимость с ооо

Бесплатная горячая линия: Санкт-Петербург Москва Федеральный номер Назад

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения. Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве). Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации. Самый простой способ не всегда самый выгодный Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.

Как вывести недвижимость и закрыть ооо?

Хорошо, а если контора остается жить, тогда как недвижку — на участника? Через к-п? Никакое дарение и проч, чтоб деньги через счет не гонять — никак? Или решение ед.участника, типа, решил забрать себе — глупость, да? #10 IP/Host: 93.120.246. Дата регистрации: 12.05.2008Сообщений: 7,628 Re: вывести недвижку из ооо Или решение ед.участника, типа, решил забрать себе — глупость, да? :grinning: примерно так))) Лучше плакать у психолога, чем смеяться у психиатра. #11 IP/Host: 109.202.12. Дата регистрации: 20.08.2008Сообщений: 12,636 Re: вывести недвижку из ооо Агаааа, смешно тебе…
#12 IP/Host: 109.184.51. Дата регистрации: 12.05.2008Сообщений: 7,628 Re: вывести недвижку из ооо да схем всяких разных достаточно, но поскольку вы ликвидируетесь (желаете по крайней мере) и не торопитесь — пущай все катится своим чередом :sm41: Лучше плакать у психолога, чем смеяться у психиатра.

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

И то, что он ИП — это только будет в будущем опасность — что ИП отвечает по своим долгам своим имуществом. Не относитесь к жизни слишком серьезно — живым вам все равно из нее не выбраться! #5 IP/Host: 77.37.249. Дата регистрации: 30.04.2008Сообщений: 4,044 Re: вывести недвижку из ооо «ликвидировать ооо, расчитаться с кредиторами по по ликвид.
балансу себе оставить все» +многамнога #6 IP/Host: 95.24.203. Re: вывести недвижку из ооо Нафига? Открыть несколько левых ОООшек и перекинуть на них все. Перекинуть несколько раз, штоб не доставали))) #7 IP/Host: 178.66.169. Дата регистрации: 08.05.2008Сообщений: 28,188 Re: вывести недвижку из ооо Антон …
перекинуть — это как ? Перекинуть — это продать. Продать — это заплатить налоги … ну и стоит ли это свеч ???? Налог может быть больше, чем долг кому-либо …

Как вывести имущество из уставного капитала ооо?

Внимание Но есть и положительная практика (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.09.10 № А66-305/2010). Но аргументы Минфина в данном случае можно опровергнуть. Ведь по сути при выходе из ООО физлицо реализует принадлежавшую ему долю.
Выкуп доли обществом тождественен покупке, эти слова не зря являются однокоренными. Еще одним аргументом против обложения НДФЛ дохода участника при выходе из ООО является его фактическое отсутствие. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст.
41 НК РФ). В случае когда стоимость доли, выплачиваемая при выходе участника из ООО, равна стоимости первоначального взноса в уставный капитал, экономическая выгода отсутствует.

Вывод из ооо здания

Таким образом, налоговые последствия у выбывшего участника зависят от того, будет действительная стоимость его доли превышать сумму вклада в уставный капитал или нет. Если участник общества при выходе получит имущество, превышающее сумму взноса в уставный капитал, то у него возникнет доход от реализации имущественного права (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Порядок налогообложения в данном случае должен быть аналогичным применяемому в отношении участников-юрлиц (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Иное противоречило бы статье 3 НК РФ, признающей всеобщность и равенство налогообложения, а также то, что налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера и применяться различно. Выход из ООО физлицу разумнее совместить с продажей доли На практике неясность ситуации с НДФЛ у физлица подталкивает к поиску иных, нетиповых вариантов перевода активов в собственность учредителя.

Бухгалтерские и юридические услуги

Инфо Однозначно нельзя его рекомендовать тем, кому компания — владелец активов понадобится в дальнейшем, а также тем, кто не готов к спору с налоговиками относительно налоговой базы и ставки НДФЛ. Выход из ООО. При выходе участника из ООО его доля переходит к обществу (ст. 26 закона об ООО от 08.02.98 № 14ФЗ). При этом участнику, подавшему заявление о выходе из общества, должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале, определяемая на основании данных бухгалтерской отчетности.
Или должно быть выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости. Именно вариантом выдачи имущества в натуре мы и воспользуемся. Ситуация с обложением такого дохода НДФЛ аналогична рассмотренной выше для ликвидации компании.
По мнению Минфина, действительная стоимость доли, выплаченная бывшему участнику ООО, в полном объеме включается в его доход, облагаемый НДФЛ.

Безналоговая передача имущества и его консолидация

Важно Минфина России от 21.06.13 № 03-04-05/23404, от 09.08.10 № 03-04-06/2–174, от 21.06.10 № 03-04-06/2–126). Аргументация у чиновников здесь такая же, как и при ликвидации: уменьшение полученных доходов на произведенные расходы предусмотрено только при продаже доли в уставном капитале или части такой доли (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). А выход участника из ООО такой продажей не является.
В отличие от ситуации с ликвидацией компании, по данному вопросу есть обширная судебная практика, причем в основном отрицательная для налогоплательщика (постановления федеральных арбитражных судов Уральского от 05.12.11 № Ф09-7722/11 и от 10.04.13 № Ф09-2009/13, Московского от 14.09.11 № А40-123140/10-104-1043, Волго-Вятского от 12.08.11 № А43-5404/2010, Северо-Кавказского от 21.02.13 № А53-13671/2012 округов, Десятого арбитражного апелляционного суда от 14.05.12 № А41-31308/11).

Как вывести имущество с ооо

Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом. Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей. Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм. График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору. К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года. Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги. При этом учредитель может тянуть с оплатой до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ), не забывая при этом письменно подтверждать наличие долга. В противном случае срок исковой давности истечет уже через три года (п. 1 ст.

Как вывести недвижимость из ооо

Дата регистрации: 20.08.2008Сообщений: 12,636 Re: вывести недвижку из ооо Анонимный пользователь Пишет: Sars Пишет: Лена Пишет: выплата девидендов недвижимостью, если суммы соответвуюшие и не запрещено уставом Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО написано — что можно имуществом, принадлежащим ООО выплачивать дивиденды участнику ? :sm7: и прибыль должна быть нефиговая))) штоб в качестве дивидендов отдать дяде здание))) ВО, кстати, господа! А неплохая идея! Если взять недвижимость по балансу, то дивидендов, может, и наберется! В принципе, могу ведь и экспертную оценку сделать. Чтоб стоимость была равна сумме дивидендов… Только кому оно надо, если участник один? Ольга Николаевна, а че, никак нельзя, да? #19 IP/Host: 91.158.11.

Дата регистрации: 08.05.2008Сообщений: 28,188 Re: вывести недвижку из ооо Лена Пишет: выплата девидендов недвижимостью, если суммы соответвуюшие и не запрещено уставом Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО написано — что можно имуществом, принадлежащим ООО выплачивать дивиденды участнику ? :sm7: Не относитесь к жизни слишком серьезно — живым вам все равно из нее не выбраться! #16 IP/Host: 95.27.167. Re: вывести недвижку из ооо Sars Пишет: Лена Пишет: выплата девидендов недвижимостью, если суммы соответвуюшие и не запрещено уставом Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО написано — что можно имуществом, принадлежащим ООО выплачивать дивиденды участнику ? :sm7: и прибыль должна быть нефиговая))) штоб в качестве дивидендов отдать дяде здание))) #17 IP/Host: 109.202.12.
Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде земельных участков, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости упомянутых участков за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО.При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п. 1 ст. 226 Кодекса.В соответствии с п. 5 ст.

Как вывести недвижимость с ооо на учредителей

ГК РФ), и физлицу придется признать доход в сумме непогашенного долга (п. 1 ст. 210 НК РФ). А пока срок давности не истек, никакого дохода у физлица нет. В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости — почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще. Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее.

Перевод здания из ООО на физическое лицо

136 юристов сейчас на сайте

Здравствуйте!

Есть ООО, у которого в собственности здание (оно было построено этим ООО). Как перевести это здание на учредителя (как на физ.лицо) с минимальными налогами? Или может быть есть вариант, при котором не будет налога?

Учредитель давал фирме беспроцентные займы общей суммой примерно соответствующей кадастровой стоимости здания.

15 Мая 2015, 22:59, вопрос №838939 Оля, г. Москва

• Поделиться

800 стоимость
вопроса вопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (18)

• Мурашко Владимир Юрист, г. Краснодар
  • 14512ответов
  • 5968отзывов

  Здравствуйте, Ольга!

  Скажите, сколько у вас учредителей ООО или Вы единственный?

  15 Мая 2015, 23:20 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  Один учредитель

  16 Мая 2015, 00:39

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 902ответа
  • 376отзывов

  Выскажу свое просто мнение без претензий на его правильность. При этом, я не касаюсь вопросов сколько участников в ООО.

  Если нужно выводить актив и без налогов то лучшего внести в УК нового юридического лица.

  А так просто передать это реализация и налоги. При этом, при погашении займа имуществом в качестве отступного складывается следующая ситуация:

  При ООО на Общей системе:

  На дату передачи отступного нужно отразить выручку от продажи этого имущества по цене, равной сумме погашаемого отступным долга.

  В расходы можно включить покупную стоимость переданного имущества.

  Передав отступное, нужно начислить НДС с суммы, равной размеру погашаемого долга. Некоторые суды считают, что по НДС объекта нет.

  При ООО на УСНО:

  На дату передачи отступного в налоговых целях нужно отразить выручку в размере погашаемого отступным долга.
  В расходы можно включить покупную стоимость переданного имущества, если она оплачена.

  У займодавца-физического лица дохода не возникает, т.к. ему возвращают заемные средства, если, конечно, нет большой разницы между долгом и реальной стоимостью здания. Для снятия данных вопросов нужна оценка у хорошего оценщика.

  15 Мая 2015, 23:31 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  Аркадий, спасибо большое за развернутый ответ!

  Хочу уточнить, что в ООО один учредитель. Здание было не куплено, а построено. Фирма на УСНО 6%

  Вы пишите: «Если нужно выводить актив и без налогов то лучшего внести в УК нового юридического лица.» Я правильно понимаю, что нужен еще один учредитель, который должен внести в УК сумму, равную стоимости здания, а затем выйти из фирмы, забрав здание? Нужно ли при этом закрывать фирму?

  16 Мая 2015, 00:59

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  Вам надо одобрить учредителями решение о погашении займов путем предоставления отступного.

  Затем заключить договор об отступном и зарегистрировать здание на себя.

  16 Мая 2015, 00:26 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  Олег, хочу уточнить, что учредитель только один. Сколько с этого придется заплатить налог? Если забрать здание в счет займов через суд — это реально? И попадаем ли мы на какой-нибудь налог?

  16 Мая 2015, 01:02

• Юрист, г. Электросталь Общаться в чате
  • 8,3рейтинг
  • 5739отзывов

  Ольга, здравствуйте!

  согласен с Олегом Соболевым, но если целью сделки является вывод актива в связи с долгами ООО и угрозой банкротства, то сделка с заинтересованностью по отчуждению имущества по цене ниже рыночной наверняка будет оспорена в ходе банкротства.

  16 Мая 2015, 01:02 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  Олег, хочу уточнить, что учредитель только один. Сколько с этого придется заплатить налог? Если забрать здание в счет займов через суд — это реально? И попадаем ли мы на какой-нибудь налог?

  Тут налога нет. Вы возвращаете свое.

  Через суд еще лучше. Можете мировое в суде утвердить.

  Главное чтобы не было банкротства ООО.

  16 Мая 2015, 01:09 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  Спасибо, Олег! Не могли бы вы скинуть ссылки на закон, который подтверждает отсутствие налога в данном случае?

  16 Мая 2015, 01:12

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  Возможно налог будет у ООО (налог на прибыль и НДС) в зависимости от системы налообложения ООО.

  У физика точно налога не будет.

  Очень подробно расписано тут

  Основание

  Статья 409. Отступное

  По соглашению сторон обязательство может быть прекращено
  предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей
  имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного
  устанавливаются сторонами.
  16 Мая 2015, 01:14 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  Но ведь физ лицо и есть учредитель этого ООО. Если ООО попадает на налог, то этот физик и страдает. Смысл тогда в этом всем? Есть варианты обойтись без налогов вообще и физику и фирме?

  16 Мая 2015, 01:18

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  Смысл тогда в этом всем? Есть варианты обойтись без налогов вообще и физику и фирме?

  Нет. если просто ликвидировать ООО, и передать имущество учредителю, то налог составит 9%

  Если продавать, то налоги будут — НДС и налог на прибыль (если на ОСНО), если на усн, то 6 или 15%.

  Если по отступному, то также.

  Можно создать новое ООО и внести туда в уставняк, но и тут при продаже доли, можно нарваться на налоги за реализацию доли.

  В общем без налогов никак.

  16 Мая 2015, 01:21 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  Тут еще может быть риск такой. Если передавать по договору дарения, то у физика будет налог 13 %.

  Увы, но от налогов не уйти.

  16 Мая 2015, 01:30 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• Горюнов Евгений Юрист, г. Ивантеевка
  • 6149ответов
  • 3120отзывов

  Учредитель давал фирме беспроцентные займы общей суммой примерно соответствующей кадастровой стоимости здания.
  Оля

  поясните пожалуйста, имеется ли документарное подтверждение займов? Учредитель и генеральный директор — это одно лицо или разные? Займы были с указанием срока возврата или без ?

  16 Мая 2015, 08:14 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• Горюнов Евгений Юрист, г. Ивантеевка
  • 6149ответов
  • 3120отзывов

  Если по отступному, то также.
  Соболев Олег Александрович

  при отступном налогов никаких не будет — так как это будет возврат заемных средств

  Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
  10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
  16 Мая 2015, 08:18 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• Горюнов Евгений Юрист, г. Ивантеевка
  • 6149ответов
  • 3120отзывов

  так как это будет возврат заемных средств
  Горюнов Евгений

  Хотя, прошу прощения, налог возникнет, ООО придется оплатить 6% от стоимости здания которая будет указана в соглашении об отступном, так как это будет реализация в чистом виде

  16 Мая 2015, 08:44 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 39% Юрист, г. Калининград Общаться в чате
  • 10,0рейтинг
  • 2020отзывов
  • эксперт

  Добрый день, Ольга.

  В вашем случае теоретически существует возможность безналогового вывода имущества.

  1. Необходимо принять в установленном порядке решение об увеличении уставного капитала ООО и об оплате взносов учредителя путем зачета его требования по договорам займа к ООО. Получаем долю в уставном капитале равную рыночной стоимости имущества (если это условие не будет выполняться схема не применима).

  2.Принимаем решение о ликвидации ООО (если нет особых долгов). В этом случае, согласно п.п.5 п.3 ст.39 НК РФ:

  передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

  Таким образом, у ООО налогообложения не возникает (если стоимость имущества равна или менее уставного капитала, это очень важно).

  3.Что касается налогообложения физического лица в этом случае.

  Есть такое письмо:

  Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц в виде земельных участков, полученных при ликвидации ООО.
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
  ПИСЬМО
  от 27 января 2010 г. N 3-5-04/70@
  Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов физического лица при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) и сообщает следующее.
  Порядок определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами — учредителями, участниками или акционерами ликвидируемых организаций, положениями гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прямо не установлен.
  В то же время положениями ст. 41 части первой Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
  В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
  Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде земельных участков, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.
  Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости упомянутых участков за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО.
  При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п. 1 ст. 226 Кодекса.
  В соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет об этом факте налоговый орган по месту своего учета.
  Уплата налога производится на основании налогового уведомления в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 228 Кодекса. Привлечение физических лиц к декларированию доходов в таком случае не производится.
  Действительный
  государственный советник
  Российской Федерации
  3 класса
  Н.Е.МЕЛЬНИКОВ
  27.01.2010

  Это, надо признать одна из точек зрения (вам выгодная), есть и другая, согласно которой получение имущества облагается НДФЛ, без уменьшения на долю взноса.

  Таким образом, если рыночная стоимость получаемого при ликвидации имущества, равна или менее стоимости доли в уставном капитале, налогов у вас не возникнет.

  Для подстраховки, я бы написал письмо в налоговую, с разъяснением ситуации, они обязаны дать разъяснение.

  16 Мая 2015, 14:40 Ответ юриста был полезен? + 1 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  ООО придется оплатить 6% от стоимости здания которая будет указана в соглашении об отступном
  Горюнов Евгений

  Евгений. Если ООО на ОСНО, то будет и налог на прибыль и НДС.

  16 Мая 2015, 14:51 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 902ответа
  • 376отзывов

  Хочу уточнить, что в ООО один учредитель. Здание было не куплено, а построено. Фирма на УСНО 6% Вы пишите: «Если нужно выводить актив и без налогов то лучшего внести в УК нового юридического лица.» Я правильно понимаю, что нужен еще один учредитель, который должен внести в УК сумму, равную стоимости здания, а затем выйти из фирмы, забрав здание? Нужно ли при этом закрывать фирму?
  Оля

  Построено здание или куплено ООО роли не играет. Важен сам факт принадлежности здания на праве собственности самому ООО. Для вывода здания ООО учреждает другое ООО и вносит в качестве вклада здание. Требуется оценка. При этом, участник реально здания не получает, понятно.

  Важна сама цель этого вывода. Если это необходимо по каким либо-причинам, кроме, передачи здания физическому лицу, то это нормальное решение.

  Если передача физическому лицу, то налогов не избежать в любом варианте.

  Еще раз подчеркну, что отступное по займа означает возникновения дохода у ООО, но отсутствие такового у участника.

  18 Мая 2015, 17:19 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 902ответа
  • 376отзывов

  Что касается передачи по суду, то требовать судиться придется ООО и её участнику единственному. Однако передача здания вместо денег по мировому соглашению, заключенному в суде никак не влияет на налоги у ООО, а физического лица-учатника они и не возникают, как не возникали и при отступном.

  18 Мая 2015, 17:25 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  А что думаете по поводу мнения Казакова Ильи, который предлагает займы перевести в уставной капитал, а затем ликвидировать ООО и распределить имущество?

  18 Мая 2015, 17:30

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  А что думаете по поводу мнения Казакова Ильи, который предлагает займы перевести в уставной капитал, а затем ликвидировать ООО и распределить имущество?

  Здесь налог 13 % будет у учредителей, 9 % при распределении прибыли..

  18 Мая 2015, 17:31 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

  Уточнение клиента

  а если здание просто продать, то ООО заплатит 6% стоимости здания или от разницы между затратами на строительство здания и стоимости здания при продаже?

  18 Мая 2015, 18:46

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 8090ответов
  • 3058отзывов

  В зависимости от системы налогообложения.

  Если усн 15%, тогда да, если усн 6% то увы.

  Вы вообще можете продать по низкой цене, скажем на 100 000 руб.

  18 Мая 2015, 18:52 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть

• получен
  гонорар 31% Юрист, г. Москва Общаться в чате
  • 902ответа
  • 376отзывов

  А что думаете по поводу мнения Казакова Ильи, который предлагает займы перевести в уставной капитал, а затем ликвидировать ООО и распределить имущество?
  Оля

  1. Связываться с ликвидацией имея риск получить налоговую проверку дело стремное. Если насчитают налоги, то все зависнет. Быстро сделать можно, но не у всех это получается. С того года вообще не получиться в связи с изменениями в законодательство. Как правильно подмечено встает вопрос с кредиторами иными.

  2. Процедура увеличения уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников четко регламентирована ст. 19 Закона N 14-ФЗ. Согласно п. 1 этой статьи решение об увеличении уставного капитала общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества принимается общим собранием участников общества большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества.

  После принятия решения об увеличении уставного капитала общества у учредителей возникает перед обществом однородное встречное обязательство, которое, в свою очередь, может быть прекращено зачетом в порядке ст. 410 ГК РФ.
  Так, согласно п. 4 ст. 19 Закона N 14-ФЗ по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, участники общества в счет внесения ими дополнительных вкладов и (или) третьи лица в счет внесения ими вкладов вправе зачесть денежные требования к обществу.
  Таким образом, для зачета требований по заемным обязательствам общества и обязательств участников по внесению вкладов в уставный капитал общества необходимо:
  1) решение общего собрания участников об увеличении уставного капитала общества;
  2) решение общего собрания участников общества, принятое единогласно, об оплате взносов учредителей путем зачета требований участников ООО к обществу;
  3) соглашение о зачете требований.

  Посему проблем тут нет. Главное

  Получаем долю в уставном капитале равную рыночной стоимости имущества (если это условие не будет выполняться схема не применима)
  Казаков Илья

  При ликвидации передача здания участнику в счет оплаченной доли не облагается, но это спорный момент. Есть три позиции. Кстати Минфин то не поддерживает налоговиков.

  Если же стоимость переданного при ликвидации имущества не превышает первоначальный вклад, то полученное при ликвидации имущество не облагать НДФЛ рискованно. По мнению Минфина России, такие суммы также облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 08.11.2011 N 03-04-06/3-301, от 05.04.2011 N 03-11-06/2/45 и от 06.09.2010 N 03-04-06/2-204).
  Однако есть мнение, что взнос в уставный капитал не признается объектом обложения НДФЛ (Письмо ФНС России от 27.01.2010 N 3-5-04/70@).

  Однако по акциям Минфина занимает противоположную позицию.

  Мое мнение дохода нет, но и практики судов нет. Ликвидация процедура затратная и результат не предсказуем вообще получиться ли ликвидировать и не отдать здание на торги и не лечь на банкроство. Посему не советую сильно.

  18 Мая 2015, 19:04 Ответ юриста был полезен? + 1 — 0 Свернуть

Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.