Выручка и 1-й раздел баланса

Практически каждая строка первого раздела баланса связана с показателем выручки. Например, если остаточная стоимость основных средств или нематериальных активов в течение отчетного периода резко уменьшилась, возможно, что часть их была реализована. В таком случае можно говорить о возможном появлении у компании выручки от их реализации. Если же в балансе появилась информация о доходных вложениях в материальные ценности, можно ожидать получения выручки от такого вида деятельности, как сдача имущества в аренду.

В 1-м разделе есть строки, которые, казалось бы, совсем не имеют связи с выручкой, например финансовые вложения. Но это не совсем так. Если компания работает с прибылью и заинтересована в своем развитии, она постарается приумножить заработанные деньги. Финансовые вложения — один из таких способов. Конечно, приобретать ценные бумаги или производить вклады в уставные капиталы других компаний возможно и за счет заемных средств. Однако основным источником в устойчиво развивающихся компаниях является прибыль, значительную часть которой формирует выручка.

Об особенностях отражения активов компании в 1-м разделе баланса читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Выручка и оборотные активы

Информация об оборотных активах на отчетную дату содержится во 2-м разделе баланса. В этом разделе взаимосвязь выручки и оборотных активов можно проследить в первую очередь по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» — именно на расчетный счет и в кассу поступает выручка компании.

Значительный остаток по данной строке на отчетную дату позволяет судить о способах и навыках управленцев работать с поступившей выручкой. Например, компания работает так прибыльно, что не успевает сразу в больших объемах пускать поступающую выручку в новый оборот (приобретать активы, прибыльно вкладывать и т.д.). Низкий остаток денежных средств может одинаково говорить как о хорошей работе финансовых менеджеров, способных вовремя найти поступившей выручке правильное применение, так и о возможном дефиците у компании денежных средств.

ВАЖНО! Если компания получает выручку в кассу, не исключены ситуации, когда могут быть превышены следующие лимиты:

• расчета наличными деньгами между юрлицами (указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
• остатка наличных средств в кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

За такие нарушения может последовать наказание по ст. 15.1 КоАП РФ.

Подробнее о правилах, которые нужно соблюдать, работая с наличной выручкой, читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Детально связь между выручкой и этой статьей баланса можно проследить, изучив другой бухгалтерский отчет — о движении денежных средств. Но и информация из баланса уже заставляет задуматься.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Заемные деньги — тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании.

ООО «Гидросила» выпустила за июнь продукции на сумму 25000 долларов, на начало отчетного периода на складе находился товар на сумму 8000 долларов. В конце месяца по факту на складе готовой продукции осталось на сумму 12000 долларов. Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни. Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики.

Основные виды прибыли:

1. балансовая;
2. чистая;
3. валовая;
4. маржинальная.
5. от реализации;

Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия. Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли.

Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса.

Где найти строку выручки в балансе?

Полный анализ бухгалтерского отчета

> > > >

Выручка — один из важнейших аспектов работы и отчетности предприятия.

Это самый простой показатель, характеризующий работу компании. Она основной источник материальных и оборотных средств, которые жизненно необходимы для успешной деятельности и активного развития бизнеса.

Расчет и анализ ее размеров необходим для исследования других абсолютных и относительных показателей деятельности организации, а также для формирования стратегии ее дальнейшего развития. Чтобы получить полноценное представление о выручке предприятия, надо учитывать бизнес модель компании и хорошо знать сферу деятельности.

Но главными источниками являются акты бухгалтерской отчетности. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (495) 212-90-15 (Москва)+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно! Материалы из раздела Подразделы: Комментарии 0 Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.Добавить комментарий Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете без комментирования.Оставить комментарий Новое в разделе

• →
• →
• →
• →
• →

Подписка (E-mail) Обсуждения

• Дарья —
• Вячеслав Иванович —
• Misha —
• Дарья —
• Василий —
• Игорь —
• Олег —

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас: +7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12Санкт-Петербург Получите бесплатную консультацию прямо сейчас: +7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12Санкт-Петербург © Copyright 2019 Новое в разделе

• →
• →
• →

Где используется прибыль от продаж в формах обязательной отчетности

В формах обязательной отчетности показатель отражается следующим образом:

• прибыль от продаж в балансе — строка с таким наименованием отсутствует;
• прибыль от продаж в отчете о финансовых результатах — строка 2200.

Отсутствие в балансе отдельной строки (показателя) прибыли от продаж обусловлено тем, что задачей баланса является группировка пассивов и активов организации по принципу их срочности. Баланс – это документ о финансовом состоянии, составленный на конкретную дату.

Отчет о прибылях и убытках отражает накопленные за период времени (месяц, квартал, год) финансовые результаты, подразделяемые по принципу вида понесенных издержек, извлеченных доходов. Поэтому наличие показателя прибыли от продаж именно в этом отчете обусловлено тем, что это показатель, характеризующий финансовый результат.

Строка по внутренней логике формы должна рассчитываться как:

Для анализа структуры операционной прибыли прибыль от продаж может быть рассчитана отдельно по каждому виду продукции, услуги и деятельности. Для этого коммерческие и управленческие расходы, общие для предприятия в целом, должны пропорционально разбиваться исходя из критериев, которые будут наиболее достоверны:

1. смешанным способом.
2. по принципу соотнесения операционных затрат и конкретного вида продукции;
3. нормирования операционных затрат исходя из доли продукции в общем объеме выручки;

Значение прибыли от продаж может быть рассчитано из данных регистров бухгалтерского учета следующим образом:

По субсчету 90-2 проходит отражение как производственной себестоимости готовой продукции, работ, товаров, услуг, так и коммерческих и управленческих расходов.

По какой строке отражается валовая прибыль в балансе?

В то время как чистая прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период, исчисляющийся как разница между всеми признанными доходами и затратами (в т. ч. по налогам и обязательным платежам).

С методами расчета валовой прибыли и списком формирующих ее статей можно ознакомиться в статье .

Как уже ранее было сказано, валовая прибыль отображается в отчете о финрезультатах, форма которого утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, а именно в строке 2100.

Показатели «Выручка» и «Себестоимость продаж» отражаются в строках 2110 и 2120 соответственно. Таким образом, валовая прибыль в отчете формируется по формуле: Величина валовой прибыли может иметь как положительное, так и отрицательное значение. Во втором случае показатель означает убыток и заносится в строку 2100 в круглых скобках без знака минус.

Но это не совсем так. Если компания работает с прибылью и заинтересована в своем развитии, она постарается приумножить заработанные деньги.

Финансовые вложения — один из таких способов.

Конечно, приобретать ценные бумаги или производить вклады в уставные капиталы других компаний возможно и за счет заемных средств. Однако основным источником в устойчиво развивающихся компаниях является прибыль, значительную часть которой формирует выручка. Об особенностях отражения активов компании в 1-м разделе баланса читайте в статье .

Информация об оборотных активах на отчетную дату содержится во 2-м разделе баланса.

Выручка от реализации товаров работ услуг без учета ндс в балансе

Прибыль от продаж в балансе: какая строка Как уже упоминалось выше, в бухгалтерском балансе напрямую увидеть, сколько составила прибыль от продаж за отчетный период, нельзя.

В этом разделе взаимосвязь выручки и оборотных активов можно проследить в первую очередь по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» — именно на расчетный счет и в кассу поступает выручка компании. Для того чтобы обнаружить этот показатель, придется заглянуть в строку 2200 отчета о финансовых результатах. Внимание Положительная сумма будет говорить о полученной прибыли, а отрицательная — об убытке. Отрицательные показатели в бухгалтерской отчетности принято заключать в круглые скобки без указания знака минус.

Правильно Неправильно (20 000) –20 000 Для заполнения первых строк формы, с 2110 до 2200, используются обороты по отдельным субсчетам бухгалтерского счета 90 «Продажи». Прибыль или убыток будет соответствовать сумме списания сальдо по счету 90.9 на 99-й счет. штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

Балансовая прибыль: формула

При расчете значения прибыли используются счета бухгалтерского учета и . Результат накопления на них средств и списания в конце года отражается по . Оборот по 99 счету должен быть равен уровню балансовой прибыли за аналогичный интервал времени.

Понятие «балансовая прибыль предприятия» включает разные виды доходных поступлений, уменьшенных на понесенные в процессе деятельности компании расходы.

Не учитываются обороты и сальдо по таким счетам:

, показывающий объем налоговых обязательств; в части заключительных оборотов по нему.

Вывести значения балансового показателя рентабельности деятельности можно по данным или по сведениям из бухгалтерской отчетности. Формула балансовой прибыли учитывает такие элементы: Прибыль, результат которой получен после продажи товаров (Прт).

>Выручка компании по балансу это

Загрузка… Где в бухбалансе можно прочитать обороты компании за год? объясните, баланс нужен на 31 марта я так понимаю?

>Где найти строку выручки в балансе? Полный анализ бухгалтерского отчета

Что это такое и где посмотреть?

По истечению отчетного периода, руководству необходима исчерпывающая информация о рентабельности активов и прибыльности предприятия. Соответственно необходимо знать размер выручки и расходы. Для этого составляется бухгалтерский баланс.

Баланс это не только информация для отчета перед ИФНС, он является источником данных для анализа текущей деятельности предприятия и составления прогнозов. Это документ, показывающий финансовое положение предприятия на отчетную дату, стоимость активов и размер капитала организации, а также сумму ее обязательств.

Что же касаемо выручки, то строка для нее отдельно в балансе отсутствует. Это, удивительное, на первый взгляд, обстоятельство объясняется тем, что в балансе отражены активы, а также обязательства предприятия на рассматриваемый момент. Тогда как проданная продукция или услуга уже не относится к активам. А финансовые результаты, к которым относится выручка, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Иногда все же можно определить строку для выручки в балансе. Это случай, когда реализованная готовая продукция не была оплачена. Выручка от продажи готовой продукции представлена обычно следующей записью: Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – Кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка».

Таким образом, задолженность покупателей, равная выручке от продажи товаров и услуг предприятия, будет отражаться в строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Внимание! Балансовая выручка в строке 1230 указывается с НДС, а в отчете о прибылях и убытках указывается выручка нетто — это сумма, уменьшенная на начисленный с выручки НДС.

Формула расчета

Стратегия развития любого предприятия опирается на данные о ценах реализации и масштабах производства. Эти категории определяются на основании опыта предыдущих периодов, с учетом всех внешних факторов. И выручка является обобщающим показателем, дающим представление о динамике развития организации.

Выручка – это сумма всех средств, полученных предприятием за исследуемый период от реализации товаров, услуг, имущественных прав. Она может выражаться как в денежной, так и в натуральной форме и рассчитываться без учета налога на добавленную стоимость и акцизов.

Именно этот показатель берут за основной при расчете дохода и прибыли от основной деятельности. Он исключает расходы и суммы, поступившие от деятельности не связанной с реализацией товаров и услуг.

Алгоритм расчета достаточно прост. Необходимы сведения об объеме продаж и информация о стоимости единицы товара. При изменении цены в течении отчетного периода, необходимо рассчитывать выручку с учетом каждого изменения.

Выручка рассчитывается с учетом объема выполненных продаж и стоимости, действующий на данный момент. Скидки, НДС, акцизные сборы, а также плата за экспортные тарифы не учитываются.

На сегодняшний день существует два метода, по которым рассчитывается выручка:

1. Кассовый (на основании фактического объема продаж).
2. Начисленный (основанный на факте получения дохода независимо от того поступила уже оплата или нет).

Кассовый применяется для внутренней оценки деятельности предприятия и в отчетности не отражается.

Метод расчета следующий: TR = Ост.п (н) + ГП — Ост.п (к),

где:

• Ост.п (н) и Ост.п (к) – остатки готовой продукции на начало и конец отчетного периода.
• ГП – готовая продукция, которую планируется реализовать.

Все расчеты выражаются в денежном эквиваленте.

Данный показатель рассчитывается, как правило, по итогам периода, один раз в квартал и за год. Цена и объем реализованной продукции являются информацией внутренней, их не отображают в финансовой отчетности.

Отражение показателя в 1 разделе

Несмотря на то, что в балансе отсутствует специальная строка для учета выручки, все же, в нем есть ряд показателей, рассмотрение которых дает представление о ней.

Первый раздел баланса почти полностью, так или иначе, связан с выручкой.

Например, если наблюдается понижение показателя остаточной стоимости нематериальных активов или основных средств в конце отчетного периода (года), то, скорее всего, была продажа каких-либо объектов. И как следствие, у предприятия появилась выручка.

Если в бухгалтерском балансе отражаются вложения в материальные ценности, то это прогнозирует появление выручки у предприятия в последующем, возможно как дополнительный вид деятельности.

В графе о финансовых вложениях также можно проследить наличие выручки у предприятия. Руководство, стабильно работающего и приносящего прибыль предприятия, всегда заинтересовано в дальнейшем развитии и расширении. И для приумножения капитала зачастую используются финансовые вложения, которые обеспечиваются именно прибылью компании, формируемой за счет выручки.

Связь с оборотными активами

Вся информация по оборотным активам отражается во втором разделе баланса. И показателем наличия выручки у предприятия могут стать суммы, которые поступили в кассу предприятия или на его расчетный счет. Эти суммы отражаются в строке «Денежные средства и эквиваленты» второго раздела баланса и, как раз, и являются выручкой организации.

Остаток денежных средств дает возможность проанализировать успешность управления денежными поступлениями на предприятии. Если в балансе отражаются большие денежные суммы, то возможно, что деятельность предприятия приносит высокую прибыль, а менеджеры не успевают определять их в оборот.

Если же остатки невысокие, то возможно наличествует грамотное распределение денежных сумм полученных от реализации товаров или услуг. То есть, руководство своевременно приобретает активы и делает финансовые вложения, качественно управляя финансами предприятия.

Но в данном случае, необходимо обратить внимание на прибыльность предприятия, т.к. маленькие суммы остатков в балансе, могут свидетельствовать о дефиците собственных средств предприятия.

Важно! Важным моментом является, поступает ли выручка в кассу предприятия или на расчетный счет. Так как при поступлении в кассу, возможно превышение по установленному лимиту, которое является административным правонарушением (ст. 15.1 КоАП).

Порядок расчета данного лимита определяет указание Центрального Банка «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03. 2014 № 3210-У.

Заемные средства

Четвертый и пятый разделы бухгалтерского баланса предоставляют сведения о заемных средствах предприятия. Зачастую у организации наблюдается нехватка средств для развития, расширения и модернизации производства. В таких случаях руководство принимает решение о привлечении заемных средств, которое, в свою очередь, сопряжено с рисками.

Так как существует вероятность непогашения задолженности, которая влечет начало процедуры банкротства. К тому же, нельзя не учитывать то, что заемные средства отягощают предприятие дополнительными тратами оборотных средств на погашение платежей и значительно сокращают возможности приобретения материалов и сырья для основной деятельности.

Как результат, могут возникнуть проблемы в осуществлении производственных процессов, если у предприятия будет нехватка средств на приобретение сырья, а также на заработную плату и налоги.

Могут возникнуть перебои с поставками продукции и снизиться объем реализации. И это неизбежно отразится на объеме выручки, уровень которой всегда падает при снижении объема продаж.

Таким образом, хотя в бухгалтерском балансе и не предусмотрена отдельная строка для информации о выручке предприятия, изучение и анализ данной отчетности дает достаточно обширную информацию и позволяет сделать вполне определенные выводы о тех суммах, которые организация получила в течении отчетного периода.

Но при всем при этом, изучение данного документа может дать только общую информацию, более конкретно же изучать ситуацию с выручкой организации необходимо по отчету о доходах и расходах предприятия.

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций

(утв. Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16)

Настоящие Методические указания устанавливают порядок проведения сотрудниками ФСФО России анализа финансового состояния организаций при выполнении экспертизы и составлении заключений по соответствующим вопросам, проведении мониторинга финансового состояния организаций, осуществлении иных функций ФСФО России.

Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

1. Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности:

• бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);
• отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД);
• отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД);
• другие данные, получаемые ФСФО России при проведении мониторинга финансового состояния организаций.

2. Для проведения анализа финансового состояния организаций используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:

2.1. Общие показатели.

• среднемесячная выручка (K1);
• доля денежных средств в выручке (К2);
• среднесписочная численность работников (К3).

2.2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:

• степень платежеспособности общая (К4),
• коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5);
• коэффициент задолженности другим организациям (К6);
• коэффициент задолженности фискальной системе (К7);
• коэффициент внутреннего долга (К8);
• степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9);
• коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10);
• собственный капитал в обороте (К11);
• доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);
• коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).

2.3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

• коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14);
• коэффициент оборотных средств в производстве (К15);
• коэффициент оборотных средств в расчетах (К16);
• рентабельность оборотного капитала (К17);
• рентабельность продаж (К18);
• среднемесячная выработка на одного работника (К19).

2.4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:

• эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20);
• коэффициент инвестиционной активности (К21).

2.5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

• коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней (К22 — К24);
• коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25);
• коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации (К26).

3. Порядок расчета и анализа показателей финансового состояния организаций.

3.1. Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде:

К1 = Валовая выручка организации по оплате/Т,

где Т — количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.

3.2. Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

К2 = Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплате

Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

3.3. Среднесписочная численность работников (К3). Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД).

3.4. Степень платежеспособности общая (К4) определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку:

К4 = (стр.690 + стр.590) (форма N 1)/К1

Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.

3.5. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку:

К5 = (стр.590 + стр.610) (форма N 1)/K1

3.6. Коэффициент задолженности другим организациям (К6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами:

К6 = (стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.627 + стр.628) (форма N 1)/K1

3.7. Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку:

К7 = (стр.625 + стр.626) (форма N1)/К1

3.8. Коэффициент внутреннего долга (К8) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку:

К8 = (стр.624 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) (форма N 1)/K1

Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

3.9. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:

К9 = стр.690 (форма N 1)/K1

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

3.10. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:

К10 = стр.290 / стр.690

Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

3.11. Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами:

К11 = (стр.490 — стр.190) (форма N 1)

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

3.12. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств:

К12 = (стр.490 — стр.190)/стр.290 (форма N 1)

Показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

3.13. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации:

К13 = стр.490/(стр.190 + стр.290) (форма N1)

Коэффициент автономии, или финансовой независимости, (К13) определяется отношением стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств организации в виде внеоборотных и оборотных активов. Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.

3.14. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость:

К14 = стр.290 (форма N 1)/K1

Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

3.15. Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются, как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных:

К15 = (стр.210 + стр.220) — стр.215 (форма N 1)/К1

Коэффициент оборотных средств в производстве характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.

3.16. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке:

К16 = (стр.290 — стр.210 — стр.220 + стр.215) (форма N 1)/K1

Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

Кроме того, коэффициент оборотных средств в расчетах показывает, насколько ликвидной является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.

3.17. Рентабельность оборотного капитала (К17) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств:

К17 = стр.160 (форма N 2)/стр.290 (форма N 1)

Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

3.18. Рентабельность продаж (К18) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период:

К18 = стр.050 (форма N 2)/стр.010 (форма N 2)

Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

3.19. Среднемесячная выработка на одного работника (К19) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников:

К19 = K1/стр.850 (форма N 5)

Этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемой организации.

3.20. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала:

К20 = К1/стр.190 (форма N 1)

Показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса организации.

Значение показателя эффективности внеоборотного капитала, меньшее, чем значение аналогичного среднеотраслевого показателя, может характеризовать недостаточную загруженность имеющегося оборудования, в том случае если в рассматриваемый период организация не приобретала новых дорогостоящих основных средств. В то же время чрезмерно высокие значения показателя эффективности внеоборотного капитала могут свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и отсутствии резервов, так и о значительной степени физического и морального износа устаревшего производственного оборудования.

3.21. Коэффициент инвестиционной активности (К21) вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов:

К21 = (стр.130 + стр.135 + стр.140)/стр.190 (форма N 1)

Данный показатель характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. Неоправданно низкие или слишком высокие значения данного показателя могут свидетельствовать о неправильной стратегии развития организации или недостаточном контроле собственников организации за деятельностью менеджмента.

3.22. Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта Российской Федерации (К23), местным бюджетом (К24), а также перед государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом Российской Федерации (К26) вычисляются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же отчетный период:

Ki = налоги (взносы) уплач./налоги (взносы) начисл.,
где i = 22, 23, 24, 25, 26

Эти соотношения характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.