Способ второй и самый обоснованный: Выплаты по трудовому договору

В каких случаях подходит:
Если собственник или учредитель официально трудоустроен в компании.

Как оформить:
В виде заработной платы или регулярной / разовой премии. Премия выдается на основании Приказа, в котором следует ее обосновать – например, за достижения производственных или коммерческих показателей. Это позволит в последующем снизить на сумму премии налог на прибыль.

Во сколько обходится этот способ:
Во-первых, конечно, удерживается НДФЛ в размере 13%. Плюс к этому компания уплачивает взносы в фонды (ПФР, ФСС) – 30%. В то же время на размер премии и размер взносов можно уменьшить налог на прибыль.

Если у Вас грамотный бухгалтер, то этот способ обойдется:

• компании на общей системе налогообложения – в 19,5% от суммы выводимых денег
• компании на «упрощенке» (УСН-15) – в 27% от суммы выводимых денег

Внимание! Если официальные доходы учредителя с начала 2018 года превысят 1 021 000 руб., то ставка взносов снизится практически в 2 раза: с 30% до 15,1%. Это значит, что налоговая нагрузка для компании на общей системе налогообложения снизится до 6%, а для фирм на УСН-15 — до 12%. То есть при максимальной «скидке» по взносам вывод 100 рублей в качестве выплаты по трудовому договору обойдется дополнительно:
— в 6 рублей для компании на общей системе;
— в 12 рублей для компании УСН-15.
В общем, если Вы собираетесь вывести деньги с ООО таким способом – не бойтесь назначать себе достойную и «белую» зарплату.

Способ третий и самый простой: Вывод денег займом

В каких случаях подходит:
Такая схема вывода средств из ООО подходит компании с любой системой налогообложения, но наиболее выгоден, если займ выдается учредителю от компании на «упрощенке».

Как оформить:
Договором займа между компанией и учредителем.

Во сколько обходится этот способ:
В зависимости от того, планируется займ к возврату или нет – подойдет беспроцентный или процентный вариант займа.

Так, если Вы или Ваши сотрудники планируют возвращать займ – лучше выбрать беспроцентный вариант. Правда, совсем «бесплатным» он не будет: с 1 января 2016 года введены новые правила, согласно которым с беспроцентных или низкопроцентных займов ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. Это равносильно тому, как если бы Вы взяли займ под 1,7% годовых. Т.е. вывод денег таким способом обойдется Вам в 1,7 руб. на каждые 100 руб.

Если же займ не планируется к возврату – то лучше предпочесть его процентный вариант. В этом случае, даже если займ будет выдан под 4,8% годовых и более (что превышает 2/3 ставки рефинансирования, и, значит, не влечет за собой возникновение материальной выгоды), по факту он окажется бесплатным. Однако стоит учесть важную деталь, что заем не является ни доходом, ни расходом организации, поэтому, прежде чем выдать деньги в виде займа, организации необходимо уплатить налог на прибыль (единый налог).

Таким образом, стоимость денег в данном случае составит:

• для ОСН – 27,1 руб.;

• для УСН-15 – 17,6 руб.;

• для УСН-6 – 6 руб.

Почему это так, как правильно оформить такой «безвозвратный» займ и почему процентный займ выгоднее выдавать от фирмы на «упрощенке» – об этом мы подробно рассказываем в рамках бесплатного Делового завтрака для собственников компаний.

Ну, или попытайтесь разобраться во всем сами с помощью нашей статьи на эту тему.

Способ четвертый и самый выгодный: Вывод денег через ИП

В каких случаях подходит:
Легально вывести деньги таким способом можно, если в инфраструктуре бизнеса есть ИП (индивидуальный предприниматель). Желательно, на УСН-6%.

Как оформить:
Компания перечисляет деньги ИП за какие-либо услуги. Например, за проведение бизнес-тренингов для своих сотрудников, услуги по управлению, платежи за использование товарного знака или какие-то производственные работы.

Любой бизнес имеет свою специфику, поэтому подбирать услуги для вывода денег через ИП необходимо индивидуально. Подбор расхода в соответствии с реальными бизнес-процессами компании, позволит свести к минимуму налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП. Также расход должен быть экономически обоснованным и документально оформленным, чтобы в случае налоговой проверки была возможность защитить интересы компании.

Во сколько обходится этот способ:
Если оплату услуг индивидуальному предпринимателю учесть при расчете налога на прибыль можно остаться в хорошем плюсе.

Так, например, если Ваша основная компания работает с НДС и оплачивает услуги ИП, применяющего «упрощенку»-6%, то можно в общей сложности уменьшить свой налог на прибыль на 14%. Другими словами на каждых 100 руб., выведенных через ИП, Вы сэкономите 14 руб. в виде уменьшенного налога на прибыль.

Если же Ваша основная компания работает на УСН-15, то, воспользовавшись услугами такого ИП, вы сэкономите 9 руб. на каждые 100 руб., выведенные с расчетного счета вашей основной компании.

Опять же, всеми секретами этого способа мы делимся на нашем традиционном Бизнес-завтраке. Но если Вас обслуживает толковый бухгалтер, он обязательно поможет разобраться что к чему.

Способ пятый и самый рискованный: Подотчет

В каких случаях подходит:
Вывести деньги с расчетного счета ООО таким способом возможно, если с собственником или учредителем заключен трудовой договор или договор подряда.

Как оформить:
Деньги под отчет выдают на основании заявления.

Как облагается налогом:
Подотчетные деньги не облагаются налогами. Получатель должен их потратить на нужды компании, а остаток вернуть. Поэтому непогашенный подотчет ничем не грозит компании до тех пор, пока налоговики не придут с проверкой.

Если инспекторы обнаружат «зависшие» подотчетные деньги, то они переквалифицируют их в доход собственника. Последствия – доначисления учредителю в размере 13% НДФЛ на невозвращенную сумму, и еще 30% страховых взносов заплатит компания. Дополнительно есть риск попасть на штрафы за их несвоевременную уплату.

Таким образом, хотя подотчет кажется самым простым и быстрым способом получения денег, по факту он может оказаться самым дорогим. С учетом всех возможных последствий, каждые невозвращенные 100 рублей могут в итоге обойтись в 60 рублей и более «расходов».

Особенно этот способ вывода денежных средств является рискованным для фирм, которые занимаются стационарной розничной торговлей и используют кассовые аппараты. У них кассовую дисциплину проверяют часто и тщательно. Поэтому скрывать такие «зависшие» суммы долго не получится, а риск доначислений значительно увеличивается.

Впрочем, маленькие компании, которые не ведут стационарную торговлю или не имеют ККМ, редко боятся проверок, поскольку у налоговых инспекторов чаще всего не хватает физических ресурсов приходить туда, где особо нечего взять. Но это уже совсем другая история.

Связаться с экспертом

Можно ли перечислять дивиденды на зарплатную карту

Вопрос о том, как именно получать дивиденды, остается достаточно актуальным. Не все владельцы акций являются профессиональными участниками рынка и не всегда знают, как можно получить свои честно заработанные деньги.

Существует три основных способа получения дивидендов:

• перечислением на брокерский счет;
• путем банковского перевода;
• почтовым переводом.

Первый способ предназначен больше для профессиональных трейдеров, которые выходят на фондовый рынок через посредничество брокера. Они имеют право указать, каким именно способом они будут получать дивиденды: на текущий брокерский счет или сразу на банковский. Некоторые брокеры допускают существование только первого варианта.

При перечислении дивидендов брокерский счет просто увеличивается на размер причитающихся выплат. Срок перечисления – 25 дней с момента закрытия реестра. При этом трейдер уже может хоть на следующий же день продать акции по выгодной цене, сохранив за собой право на получение дивидендов.

Вывести деньги с брокерского счета можно любым удобным способом, который определен соглашением, в том числе на дебетовую карточку.

Перечисление дивидендов на банковский счет возможно для тех инвесторов, которые приобретали акции без открытия брокерского счета. Кроме того, так дивиденды получают владельцы компаний, акции которых не торгуются в свободном доступе.

Уже с банковского счета средства можно переводить куда угодно:

• на депозит;
• на брокерский счет;
• на зарплатную карточку;
• на электронную платежную систему и т.д.

Почтовый перевод применяется в отношении тех инвесторов, которые не подали заявки на перевод средств на банковский или брокерский счет. При этом иногда возникает такая ситуация, что компания терпит большие издержки на оформление перевода – например, размер дивидендов составляет всего 5 рублей, а минимальная комиссия – 300. Однако не перевести деньги организация не может – это будет нарушение закона об акционерных обществах.

Таким образом, напрямую перечислять дивиденды за зарплатую карту нельзя. Они поступают на брокерский или банковский счет, и уже оттуда их можно перевести на другой счет, в том числе карточный.

6 законных способов получения денег от своей компании

В последнее время СМИ стали чаще писать о том, что государство поддерживает малый и средний бизнес. Многие ли из вас, господа бизнесмены, ощутили эту поддержку на себе?

Газеты и журналы мало упоминают, что средний ценник выездной налоговой проверки за 2017 год составил 16,1 млн рублей. Субсидиарка грозит практически всем: изучив Постановление КС РФ №39-П от 08.12.2017 года, вы поймете, что бизнесмен теперь сам, вопреки всем основным законам РФ, должен доказывать свою невиновность.

В таких условиях все актуальнее становится вопрос о том, как учредителям получать доход от своего бизнеса законно и не переплачивать при этом налоги.

Деньги учредителя, которые он внес в уставный капитал, ему, как физическому лицу, уже не принадлежат, так же, как и заработанная фирмой прибыль.

Есть несколько вариантов вывода денег на учредителя, как довольно затратных, так и с минимальным налогообложением. Итак, посмотрим, что это за способы.

Способ №1: выплата дивидендов

Дивиденды – это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределяют между участниками, акционерами. Сумму дивидендов рассчитывают и выплачивают в определенном порядке и в строго установленные сроки. Организации вправе распределять прибыль, в том числе, и на выплату дивидендов раз в год, в полгода или ежеквартально (п.1 ст.28 №14-ФЗ от 08.02.1998 года). Если доход выплачивается физлицу – налоговому резиденту РФ, компания, как налоговый агент, должна удержать с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Если собственник не является налоговым резидентом, к дивидендам используйте ставку по НДФЛ 15% (п.3 ст.224 НК РФ). Но 13% это еще не все, что нужно отдать государству. Так как дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, значит с этих денег уже уплачены все налоги, такие как налог на прибыль, НДС, УСН и так далее.

Как видите, это довольно дорогой способ передачи денег учредителю.

Способ №2: зарплата

Этот способ еще дороже. Однако, обеспечивает стабильный ежемесячный доход и легок в исполнении. С учредителем просто заключается трудовой договор. С зарплаты компания так же, как в случае с дивидендами, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, и, кроме того, дополнительно платит страховые взносы в размере 30% (в ПФР – 22%; ФОМС – 5,1%; в ФСС – 2,9%), 20% компания имеет право применять пониженные страховые взносы в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Итак, если учредитель хочет получать 100 000 рублей в месяц, значит компания должна установить ему зарплату в размере 114 942 рубля, с них уплатить страховые взносы в размере 34 482 рубля (114 942х30%). Получается, чтобы отдать учредителю зарплатой 100 000 государству надо заплатить 49 424 рубля.

Способ №3: заем

Компания выдает учредителю заем. Минус этого способа в том, что заем нужно возвращать. Если же деньги так и не вернуться в компанию, физлицу придется заплатить НДФЛ с суммы займа. Организации и ИП на УСН не учитывают в доходах деньги, полученные по договору займа (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но, если деньги передает взаимозависимое лицо, с которым ведется общий бизнес, инспекторы могут заподозрить схему и попытаться переквалифицировать сделку. Не так давно Верховный суд поддержал налоговиков, которые посчитали заемные средства доходом упрощенца (Определение ВС РФ от 13.11.2017 года по делу № А27-2411/2016).

К тому же, контролирующие органы против заключения между взаимозависимыми лицами договоров беспроцентного займа. По их мнению, доходы займодавца по сделкам выдачи беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются, исходя из суммы процентов, которые были бы получены займодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в однородных с анализируемой сделкой условиях.

Выгодней получится, если учредитель выдаст процентный заем обществу. Таким образом, учредитель будет стабильно получать доход в виде процента по займу. Если учредитель – физическое лицо, с дохода будет уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Если учредитель зарегистрирован в качестве ИП и у него есть соответствующий ОКВЭД, тогда можно, например, платить 6% по УСН.

Способ №4: деньги под отчет

Опять-таки надо возвращать. Денежные средства компании могут тратиться только на цели, связанные с предпринимательской деятельностью. Естественно, все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (квитанции, чеки, счета, накладные, договоры). Учтите, что по мнению Минфина, компания обязана рассчитать НДФЛ и взносы с подотчетных, если не сдан авансовый отчет и первичка вовремя. Суммы без документов считаться деньгами, которые потратили в интересах компании (Письмо Минфина от 01.02.2018 года №03-04-06/5808). Поэтому часто данный способ приводит к образованию долга по подотчету, с которым компания не знает, что делать.

Способ №5: представительские расходы

К таким расходам можно отнести затраты:

• на официальный прием, обслуживание представителей других организаций, а также официальных лиц самой организации;
• на транспортировку к месту проведения представительского мероприятия, заседания руководящего органа и обратно;
• на оплату услуг переводчиков во время представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Это следует из п.2 ст.264 НК РФ.

С компенсации представительских расходов не нужно платить:

• НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.08.2012 года № 03-04-06/6-221);
• взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ);
• взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (пп.2 п.1 ст.20.2 Закона от 24.07.1998 года №125-ФЗ).

Все представительские расходы должны быть направлены именно на предпринимательскую деятельность компании. Поэтому данный способ нельзя в полной мере назвать выводом денег учредителю.

Способ №6: договор с учредителем-ИП

Вот мы и добрались до самых выгодных способов передачи денег учредителю. В зависимости от реального положения дел в вашем бизнесе можно подобрать договор, взаимоотношения по которому будут реальными. Давайте рассмотрим несколько вариантов.

• Если учредитель непосредственно осуществляет руководство компанией, значит можно заключить с ним договор управления обществом (ст. 42 ФЗ «Об ООО». ст. 69 ФЗ «Об АО»). Общество с ограниченной ответственностью увольняет директора и нанимает в качестве руководителя общества управляющего – индивидуального предпринимателя на УСН (доходы 6%). Между учредителем (одним из учредителей, по поручению собрания учредителей) и управляющим заключается договор управления. Абсолютно законный способ, прописанный в законах об ООО, АО, ГК РФ и т.д. Хочу заметить, что единственный учредитель не может сам с собой заключить договор управления – это следует из п.3 ст.182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом». Этот нюанс можно обойти, введя второго участника, либо заключить договор с другим лицом. Большое значение имеет правильно составленный договор на оказание услуг по управлению, грамотный документооборот, положительная динамика развития самой организации.

Прикинем на цифрах. Возьмем 100 000 рублей вознаграждения. ИП на УСН 6% заплатит с этих денег 6 000 рублей. Уплаченные страховые взносы уменьшают единый налог по УСН. Компания снизит налог на прибыль на всю сумму вознаграждения. Определенно, получается выгодней, чем платить директору зарплату.

• Если учредитель владеет имуществом, значит он может сдавать в аренду это имущество своим компаниям и получать доход, как ИП, допустим на УСН 6%. В данном случае лучше придерживаться рыночных цен.

Учтите, что гражданин занимается предпринимательством, если регулярно получает от имущества прибыль (ст. 2 ГК РФ), а соответственно, должен зарегистрироваться в качестве ИП. За деятельность без регистрации ИП могут оштрафовать на сумму от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ), а то и уголовное дело возбудить, если доходы от аренды превысили 1,5 млн. руб. (ст. 171 УК РФ).

• Можно зарегистрировать на ИП учредителя торговый знак, который также можно сдавать в аренду своим компания и получать стабильный доход. Кроме того, имея сайт, торговую марку, товарный знак, патент и т.п. данный ИП сможет заключать договоры договор коммерческой концессии со всеми юридическими лицами, которым та или иная интеллектуальная собственность необходима для ведения деятельности. По договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности, на коммерческое обозначение, секрет производства («ноу-хау») (п. 1 ст. 1027 ГК РФ).

Вознаграждение правообладателя зависит от объема комплекса исключительных прав и может составлять около 5% от дохода компании-пользователя.

• Если учредитель проводит в компании обучение, семинары, посещает выставки/конференции и привозит оттуда новую информацию для компании, значит можно заключать договоры информационно-консультационного обслуживания. Договоры должны быть разовыми. Используйте принцип: одна услуга = один договор. В договоре обязательно подробно прописывать предмет договора, чтобы было понятно, в чем именно заключается услуга. Также лучше сохранять материальные подтверждения услуги, буклеты, отчеты, брошюры и так далее.

Пп. 15, 37 п.1 ст.264 НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией:

«1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: …

15) расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 15 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)…

37) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)…».

Как видите, способы вывода денег из организации учредителю есть: все перечисленные способы являются легальными. Вы можете использовать любые из них, в зависимости от того, сколько денег вам не жалко отдать государству и какие фактические условия имеются в вашем бизнесе.

КУПИТЬ КОМПЛЕКТ УПРАВЛЯЮЩЕГО ИП ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 27-28 ФЕВРАЛЯ