Договор займа возврат товаром

• Июл 30, 2017
• Загранпаспорт

Договор товарного займа

1.4 в случае, если Товар передается и возвращается в одноразовой таре, не подлежащей возврату другой Стороне) 1.4. Товар передается и возвращается в таре однократного использования, остающейся в распоряжении соответствующей Стороны.

(редакция п. п. 1.4 — 1.6 в случае, если Товар передается в многооборотной таре, подлежащей возврату Заимодавцу) 1.4.

Товар передается Заемщику в многооборотной таре и подлежит возврату Заимодавцу в ней же. 1.5. Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного использования. 1.6. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 3).

2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до «___» __________ _____ г. 2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент (выбрать нужное) — его доставки Заимодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ______________________________.

Образец договора товарного займа

Но за использование товара в своих целях заемщик обязан заплатить определенное количество денег. Это только лишь одна из возможных форм договора товарного займа. Другие документы могут значительно отличаться от представленного, но суть договора в любом случае остается одинаковой.

Займы физическим лицам, так же как и товарные займы между физическими лицами оформляются при помощи документа установленной формы, а именно договора товарного займа. Товарный займ, предоставленный одним человеком другому может носить возмездный (за использование предмета, переданного по договору товарного займа, предусматривается определенное вознаграждение) и безвозмездный (беспроцентный) характер. Эти вопросы обязательно оговариваются сторонами перед заключением договора и конкретно прописываются в документе.

Договор займа и договор товарного кредита: переквалификация в куплю-продажу

209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

1. от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
2. от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

В таких сделках предмет, который передает заимодавец, и предмет, который заемщик обязуется вернуть, не совпадают.

Например, если в качестве займа по договору передаются вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик возвращает деньги. Как показывает судебная практика, суды не рассматривают в качестве договора займа договоры о передаче в заем вещей, определенных родовыми признаками, с условием о возврате займа денежными средствами.

Пример из практики: суд квалифицировал спорный договор как договор поставки с условием об отсрочке оплаты ООО «Г.

Учет неденежного займа и товарного кредита

Основываясь на этих характеристиках, заемщик должен будет возвратить имущество. Договор займа предполагается беспроцентным (если в нем прямо не предусмотрено иное) в случае, когда заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками (п.

3 ст. 809 ГК РФ). Как сказано в статье 822 ГК РФ, сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Договор товарного кредита и договор неденежного займа в целом являются идентичными.

Вместе с тем они имеют некоторые отличия.

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Проанализируем на практическом примере налоговые последствия, если заемщик и заимодавец предполагают одну из ситуаций:

1. реализации не происходит, так как сделка осуществляется на возвратной основе.
2. происходит реализация товаров;

Налоговые последствия такой сделки представлены в табл.

Стоимость ценностей, приобретенных для возврата займа или кредита, может быть как выше, так и ниже их первоначальной цены. Эта разница в цене также не учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. 1. Таблица 1. Налоговые последствия сделки по передаче товаров взаймы Передача товаров взаймы признается реализацией и облагается НДС Имущественный заем не признается реализацией, не облагается НДС, поскольку товары передаются на возвратной основе Организация-заимодавец

1. при возврате займа организация имеет право принять к вычету НДС в сумме 18 000 руб.
2. начислено к уплате в бюджет 18 000 руб. НДС при передаче товаров взаймы;

1. организация обязана восстановить НДС в сумме 18 000 руб.

Как передать товар в счет погашения денежного займа без процентов и как его оприходовать?

Оприходовать товар от ИП или физического лица?

С учетом вышесказанного данный вопрос не является существенным. Возврат займа товаром в любом случае будет рассматриваться Налоговой инспекцией как реализация товара, которая подлежит налогообложению. 4. Если деньгами погасить долг не представляется возможным, есть следующий выход – заключить договор о новации обязательства.

Однако, согласно ст. 146 НК РФ новация, является операцией подлежащей налогообложению.

Согласно с. 146 НК РФ на отступное также подлежит налогообложению.

Исходя из вышеизложенного в рассматриваемой ситуации возврат займа товаром может быть рассмотрен в качестве предоставления отступного, либо как договор купли-продажи.

Что касается более выгодного варианта решения данного вопроса необходимо учитывать многие факторы,

Договор займа — возврат займа при УСН доходы

Если стоимость товара выше чем сумма займа, то у займодавца возникает внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог (письмо Минфина России от 03.02.10 № 03-03-06/1/42). 2. Если стоимость товара меньше чем сумма займа, то у заемщика возникнет внереализационный доход в сумме превышения.

Если же стоимость товара равна сумме займа, то налоговых рисков нет. Стоимость товара желательно максимально приблизить к рыночной, чтобы налоговый орган не произвел переоценку цены сделки. НДС с реализации товара в форме передачи его в погашение займа Вам платить не нужно, так как Вы на УСН.

Вернуть заём вы можете только тем имуществом, которое было предметом договора займа, то есть в данном случае — денежными средствами. Если вы хотите погасить свои обязательства векселем или товаром, то в этом случае необходимо совершить соглашение об отступном в виде векселя или товара или новацию обязательства.

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

Однако в случае, когда стоимость имущества, указанная в отступном, отличается от суммы прекращаемого обязательства, у сторон возникают определенные налоговые риски.

О них мы расскажем чуть позже. При передаче автомобиля в качестве отступного у заемщика возникает реализация, облагаемая НДС. Налоговая база по НДС составит 457 627 руб. (540 000 руб. – (540 000 руб. х 18/118%)). Сумма налога — 82 373 руб. (457 627 руб. х 18%). Сторона, получившая отступное (займодавец), сможет принять к вычету сумму НДС, учтенную в стоимости отступного, на основании полученного счета-фактуры. Следующие налоговые риски возникают в ситуации, когда стоимость имущества, указанного в соглашении, не совпадает с суммой погашаемого заемного обязательства, и при этом обязательство прекращается полностью. Воспользуемся условиями примера 1.

Во избежание налоговых рисков заемщик должен отразить внереализационный доход в размере 90 000 руб.

(630 000 – 540 000). А у займодавца убыток в сумме 90 000 руб. не будет учитываться при налогообложении.

Таким образом, для минимизации указанных рисков при установлении цены отступного лучше всего ориентироваться на сумму прекращаемого обязательства. То есть составить соглашение так, чтобы из него следовало, что стороны договариваются о равноценном «обмене».

Договор займа возврат товаром

В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п.2 ст.761 ГК).

Согласно ст.762 ГК займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. 143 ГК РФ), свойством индивидуальной определённости, в то время как предметом договора займа могут выступать только вещи, обладающие родовыми признаками. 2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Договор является заключенным и в силу вступает с момента, когда заимодатель заемщику передает в собственность имущество.

Можно занимать наличные деньги или при помощи безналичных расчетов. При обнаружении недостачи Товара и/или несоответствия Товара по ассортименту, Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.

Займодавцу такую же сумму займа и уплатить проценты за пользование денежными средствами в соответствии с графиком платежей (Приложение № 1 к настоящему договору). 1.2. Сумма займа выдается для использования в целях ____________________________________________________________.

Изменение целей использования займа не допускается. 2.1. Заем выдается Заемщику путем безналичного перечисления денежных средств на счет № ____________________________. иными словами, такая вещь является заменимой (ст.