Возврат НДС в России

С 1 января 2018 года вступает в силу ст. 169.1 НК РФ, предусматривающая возможность компенсации иностранцам НДС, уплаченного при покупке товаров на территории РФ. Возвращать налог будут организации розничной торговли или посреднические компании, включенные в специальный перечень, утверждаемый Минпромторгом.

С 1 января 2018 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие введение в России системы tax free.

Что такое система tax free

Под системойtax free (в переводе с англ. «без налогов») понимается льгота, предоставляющая иностранным гражданам право возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров на территории РФ.

Примечание: в настоящее время компенсация НДС не предусмотрена ни для российских граждан, ни для иностранных.

Введение данной системы, по мнению законодателя, будет способствовать повышению уровня продаж и притоку средств в федеральный бюджет.

Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free

Основным правовым актом, на который необходимо будет ориентироваться организациям розничной торговли, компенсирующим иностранцам НДС, будет Налоговый кодекс, в частности ст. 169.1 НК РФ, вступающая в силу с 1 января 2018 года.

Отдельными правовыми актами будут установлены требования к организациям, претендующим на включение в Перечень розничных торговцев, имеющих право компенсации НДС, а также места расположения данных организаций.

Примечание: законопроект, определяющий основные требованиям к розничным торговцам и содержащий перечень адресов, на которых данные организации должны вести деятельность, в настоящий момент находится в стадии публичного обсуждения, после чего будет передан в Государственную думу на чтения.

Суть системы tax free или как происходит компенсация налога

1. Иностранец приобретает на территории РФ товар в розницу на сумму не менее 10000 руб. в день.
2. Затем предъявляет продавцу свой паспорт, по которому въехал в страну.
3. Получает от продавца чек с необходимыми реквизитами.
4. Вывозит товар в течение 3 месяцев с даты покупки с территории РФ, поставив соответствующую отметку на чеке.
5. В течение года может обратиться за возвратом НДС к розничному продавцу или его представителю.

Требования к иностранным гражданам, претендующим на компенсацию НДС

• Наличие паспорта государства, не являющегося членом ЕАЭС, по которому он въехал в РФ.

  Примечание: государствами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) являются в настоящий момент Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

• Покупка товаров, за исключением подакцизных, на сумму не менее 10 000 руб. за один календарный день.

  Примечание: перечень подакцизных товаров установлен ст.181 НК РФ.

• Приобретение товара только у розничных торговцев, включенных в специальный перечень Минпромторга.

  Примечание: приобретение товаров у организаций, не включенных в указанный перечень, лишает иностранного гражданина права на возврат НДС с покупки.

• Получение от торговца чека или иного документа, подтверждающего факт покупки.

  Примечание: требования к чеку, оформляющему покупку, приведены в ст. 169.1 НК РФ. Обратите внимание, что указанный документ выдается в дополнение к кассовому чеку.

• Вывоз товаров с территории России в течение трех месяцев с даты их покупки.

  Примечание: в противном случае возврат НДС произведен не будет.

• Обращение за компенсацией налога в течение года с даты совершения покупки.

  Примечание: если иностранец обратится за возвратом средств позднее, в данной льготе ему будет отказано.

Требования к чеку, оформляющему покупку

Официальной формы указанного документа нет, он составляется в произвольном виде, но с указанием обязательных реквизитов:

• Номера и даты составления документа.
• Даты и номера кассового чека, выданного при покупке.
• Наименования, ИНН и адреса организации розничной торговли (или ее обособленного подразделения, если покупка была совершена в нем).
• ФИО иностранного гражданина, купившего товар, на латинице.
• Паспортные данные иностранца и название государства, выдавшего указанный документ.
• Наименование, артикулы, количество проданных товаров, а также единицы их измерения.
• Суммы НДС по каждому товару.
• Штрих-кода, позволяющего произвести идентификацию документа.

Какая организация может стать специализированным розничным торговцем

Организация розничной торговли, претендующая на участие в системе taxfree, должна одновременно отвечать следующим требованиям:

1. Быть плательщиком НДС.
2. Располагаться в специально отведенных для торговли местах.
3. Быть зарегистрированной в срок не позднее 2 лет, предшествующих году, в котором подается заявление на включение в систему taxfree.
4. Не иметь на первое число месяца, в котором подается заявление, задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.

Примечание: если хотя бы одно из вышеуказанных условий не соблюдается, организации будет отказано во включении в систему taxfree.

Где должны располагаться розничные торговцы-участники системы taxfree

Постановлением Правительства РФ, находящимся в настоящий момент на стадии общественного обсуждения, установлен перечень адресов, по которым должны располагаться организации розничной торговли, претендующие на участие в системе компенсации налога на добавленную стоимость.

Город	Точный адрес
Москва	Красная площадь, 3
	Петровка, 2, 7, 10, 11, 13/15, стр.1-1А, 16
	Третьяковский проезд, 1
	Большая Дмитровка, 18 стр.2
	Столешников переулок, 7 стр.1, 10 стр.3, 11, 14
	Театральный проезд, 5 стр.1
	Цветной бульвар,15, стр. 1
	Кутузовский проспект, 48
	Пресненская наб., 2
	Ленинградское шоссе, 16А, стр. 4
	Проезд Бумажный, 14, стр.3
Московская область	65-66 км. МКАД, г. Красногорск, п/о «Красногорск-4»
Санкт-Петербург	Ул. Большая Конюшенная,21-23
	Невский пр., 11, 12, 16, 35, 36, 152, 152 литера А, 114-116 литера А, 153
	Московский пр., 205, 207, 220
	Набережная реки Мойки,73А
	Лиговский проспект, 30
	Пассажирский порт Санкт-Петербурга «Морской фасад»
Краснодарский край	г. Сочи, ул. Войкова, 1
	г. Адлер, АО «Международный аэропорт Сочи», А-355
	с. Эсто-Садок, ул. Горная Карусель,5
	с. Эсто-Садок, ул. Олимпийская,35
	с. Компенсация НДС иностранным гражданам в 2018 году: вкратце о данном нововведении Эсто-Садок, ул. Апчинская, 16
Великий Новгород	ул. Газон, 5/2
	ул. Ломоносова,29
Калининград	ул. Профессора Баранова,34
	Ленинский проспект,30
	ул. Баранова,40
	ул. Театральная,30
Артем	Муравьиная бухта,73
Владивосток	пр. 1000 лет Владивостоку,57
	ул. Семеновская,15
	ул. Черемуховая,15
	ул. Русская, 2К
	ул. Семеновская,25
	Полетаева, 6Д
	ул. Комсомольская,13
	ул. Светланская,31

Кто сможет компенсировать иностранцам НДС

• Непосредственно организации розничной торговли, включенные в перечень Минпромторга.
• Посреднические организации, с которыми розничные продавцы могут заключить соглашение.

Примечание: услуги по компенсации налога на добавленную стоимость будут облагаться нулевой ставкой, которую необходимо будет подтверждать отдельно.

Как рассчитывается стоимость компенсации

Суммой НДС, подлежащей возврату иностранному гражданину, будет являться разница между суммой исчисленного продавцом налога за минусом стоимости услуг по компенсации данного налога.

Наталья Васильева, 2017-12-29

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Отпуск можно провести не только с пользой, но и с выгодой. Шопинг за границей — это большой выбор, хорошие скидки, а также возможность не платить налоги с покупок. А точнее — налог на добавленную стоимость заплатить все же придется (он включен в стоимость любого товара), но вернуть его можно сразу же на таможне или позже по возвращению домой. Какие российские банки и на каких условиях производят возврат tax free — в нашем обзоре.

Сезон отпусков почти завершен и вернувшиеся из-за границы российские туристы спешат вернуть и уплаченные в поездках налоги. Речь идет о налоге на добавленную стоимость, который автоматически включен в стоимость любого товара и от уплаты которого освобождаются туристы. О том, что магазин работает с системой tax free (англ. «без сборов») может оповещать табличка, знак на входе. Есть несколько международных систем такс-фри — Global blue (самая распространенная), Tax free premier, Tax free worldwide,Tax refund и другие.

Чтобы воспользоваться возвратом, нужно попросить продавца вместе с товарным чеком выписать именной чек для возврата налога — Tax Refund Cheque. В нем указывается стоимость покупок и размер налога к возмещению, для его оформления потребуется заграничный паспорт. Данный чек нужно заверить печатью на таможне страны, где были сделаны покупки (или страны вылета — на территории Шенгена). Вернуть такс-фри (обналичить чек) можно либо в аэропорту (в окне возврата такс-фри), либо по почте (опустив в специальный почтовый ящик такс-фри в аэропорту), либо уже по приезду домой в банке.

Размер налога на добавленную стоимость в разных странах будет отличаться: от 7,6% в Лихтенштейне до 25,5% в Исландии. Также на некоторые социально-значимые товары (например, на книги) ставка НДС может быть ниже. Но не с каждой покупки удастся вернуть налог. Для возврата tax free размер покупки должен быть не ниже определенного уровня (например, в Германии — 30 евро, в Испании — 90,15 евро). Также возврат можно осуществить только в течение определенного срока (Италия — 3 месяца с даты покупки, Франция — 6 месяцев). Стоит помнить, что есть невозмещаемые товары (как правило, алкоголь, табак), возврат НДС с которых вообще не предусмотрен.

Отказ банка принять к возмещению чек tax free могут быть связан с неполным (не указаны необходимые данные о владельце: фамилия, имя, адрес и номер загранпаспорта) или ненадлежащим заполнением чека (имеет следы исправлений или поврежден, нет штампа таможни или он нечеткий). Владелец чека не должен быть гражданином страны, в которой приобретается товар, и при этом находиться на ее территории менее 3-х месяцев. Сумма покупки обязательно должна превышать установленные лимиты, а подать чек к возмещению нужно в определенный срок. Отсутствие одного или нескольких необходимых документов тоже может стать причиной отказа в возмещении.

Системы tax free выступают в роли посредника между туристом и государством.

Service Temporarily Unavailable

Они занимаются учетом налогов и самой процедурой возврата, включают в себя магазины-партнеры и офисы возврата. Самая крупнейшая система tax free — Global blue (объединяет 36 стран, 29 из которых находятся в Европе). Системы поменьше — Tax free premier, Tax free worldwide. Региональные — El corte ingles, Innova taxfree. Определить, с кем работает магазин, можно по специальной наклейке на входе той или иной системы такс-фри. Перед тем как воспользоваться услугами таких систем, надо узнать, какие банки в РФ смогут обналичить чек на возврат НДС.

Самый крупнейших игрок по приему чеков tax free — СМП Банк. Работает с чеками большинства крупнейших систем (временно не принимает чеки Euro Free Shopping и Detaxe). По итогам 2013 года он принял порядка 110 тыс. чеков и вернул туристам почти 6 млн евро. Получить возврат НДС по чекам Global blue можно в офисах крупных городов (Москва, Санкт-Петербург, Челябинск, Калининград), по чекам других систем — в любых отделениях банка (более 90 офисов возврата по всей России). Для удобства пользователей на сайте банка есть онлайн-калькулятор для расчета суммы возврата (с учетом комиссий), а также форма проверки вашего чека (необходимо загрузить отсканированный документ). Комиссия взимается банком только при обналичивании чеков Tax free premier (2,5 евро) и New tax free (3,5 евро), остальные — бесплатно.

Есть ограничения по максимальной сумме возмещения наличными в банке по чекам Global blue — не более 1,5 тыс. евро (остальные перечисляются на карту).

В Банке «Интеза» можно возместить чеки систем Global blue (в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде) и Tax refund (в Москве, Санкт-Петербурге, Барнауле, Владивостоке, Екатеринбурге, Казани, Калининграде, Краснодаре, Красноярске, Липецке, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Омске, Ростове-на-Дону, Самаре, Сочи, Уфе, Челябинске). Чтобы получить возмещение, необходимо предоставить в банк общегражданский паспорт, загранпаспорт, чек магазина и бланк Tax Refund, нотариально заверенную доверенность (если получаете возмещение от имени другого лица). Комиссия банком не взимается.

В банке «Финансовый стандарт» принимают к возмещению чеки Tax free worldwide, Innova taxfree, Tax free premier, El corte ingles. Возврат НДС производится в трех московских отделениях банка и в аэропорту «Шереметьево» (терминал E, F). Сумма возврата НДС будет выплачена Вам наличными. Комиссия взимается только за возмещение по чекам Tax free premier в размере 2,5 евро.

А для жителей Мурманской области услуги по возврату tax free осуществляет ДНБ Банк, в отделениях Мурманска, Мончегорска, Оленегорска, Полярных Зорь. Чеки — системы Global blue. Выплаты по чекам осуществляются в евро, норвежских кронах и рублях. Комиссия за услуги банка — 90 рублей за каждый чек.

Жители Москвы смогут воспользоваться услугой возврата НДС также в МДМ Банке (чеки системы Global blue, без комиссии) и в Первом Чешско-Российском Банке (чеки системы Tax free premier, комиссия — 2,5 евро). В последнем есть ограничения — принимаются чеки не всех стран (Австрия; Бельгия; Великобритания; Германия; Голландия; Греция; Ирландия; Испания; Италия; Португалия; Франция; Швейцария; Чехия) и максимальная сумма возмещения по одному чеку — 500 евро (1000 евро для чеков, выданных во Франции) или эквивалент в валюте чека.

Таблица 1. «Российские банки, в которых можно возместить НДС с покупок за границей»

№	Банк	Системы tax free	Комиссия	Город
1	СМП Банк	Global blue, Tax free premier, Tax free worldwide, Innova taxfree, Comercial global payments, El corte ingles, New tax free	Бесплатно, 2,5 евро, бесплатно, бесплатно, бесплатно, бесплатно, 3,5 евро	Global blue — Москва, Санкт-Петербург, Челябинск, Калининград. Остальные — в любом офисе СМП банка
2	Банк «Интеза»	Global blue, Tax refund	Бесплатно	Москва, Санкт-Петербург, Барнаул, Владивосток, Екатеринбург, Казань, Калининград, Краснодар, Красноярск, Липецк, Нижний Новгород, Новосибирск, Омск, Ростов-на-Ддону, Самара, Сочи, Уфа, Челябинск.
3	«Финансовый стандарт»	Tax free worldwide, Innova taxfree, Tax free premier, El corte ingles	Бесплатно, бесплатно, 2,5 евро, бесплатно	Москва, Химки
4	ДНБ Банк	Global blue	90 рублей за чек	Мурманск, Мончегорск, Оленегорск, Полярные Зори
5	МДМ Банк	Global blue	Бесплатно	Москва
6	Первый Чешско-Российский Банк	Tax free premier	2,5 евро	Москва

Данные на сентябрь 2014 года

Такс-фри — система частичного возврата НДС при покупке и вывозе товара

+998 (71) 200 95 00 с 9:00 до 18:00 Мы перезвоним Вам Заказ звонка Нашли ошибку? Рус | Узб Советы туристам Тax free (Такс-фри) — система частичного возврата налога на добавленную стоимость в ряде стран при покупке и вывозе товара иностранцами. Как правило, используется в крупных магазинах при приобретении товара свыше определенной суммы. Деньги могут возвращаться при пересечении границы или в стране постоянного пребывания.
Наверное, многие знают, что, делая покупки за границей, можно прилично сэкономить: до 20% от стоимости товаров. Не все пробовали этим воспользоваться — за границей у туристов много других забот, и уж точно не все понимают: как это работает? зачем создана вся эта система?
Официальные рекомендации по использованию данной услуги следующие:

Покупка: Покупайте там, где Вы видите знак Tax Free (такс-фри) — просто попросите там заполненный чек Global Refund. Оформление на таможне: Покидая страну, ищите в аэропорту знак Tax Free, подойдите и покажите чеки на Ваши покупки и паспорт работникам таможни. Будьте готовы к тому, что Вас могут попросить показать купленные вещи. Возврат денег: Заберите Ваши деньги наличными в ближайшем офисе Global Refund или пошлите чек в Global Refund, для того, чтобы Вам прислали банковский чек на указанный Вами адрес или для прямого перечисления на вашу кредитную карту. На самом деле всё немного сложнее, и на некоторых моментах надо остановиться подробнее. При покупке не забывайте: Получить НДС обратно может только человек, не являющийся гражданином данной страны (не гражданин ЕС, если это в Европе), приехавший с непродолжительным визитом не более 3 месяцев (без вида на жительство, которые не являются беженцами, и не приехали на работу на длительный срок). На книги, табачные изделия (НДС для которых обычно меньше), иногда на продукты питания и за любые оказанные услуги возврат НДС в большинстве стран не распространяется. Большинство стран возвращает не весь НДС, кроме того, система возврата НДС построена на том, что часть возвращаемых денег забирает сама организация (Global Refund или Premier Tax Free) для возмещения своих расходов, а получаемая покупателем доля тем больше, чем больше сумма покупки. Чек такс-фри должен быть правильно оформлен продавцом в магазине, сумма возврата НДС должна быть проставлена сразу, а сумма покупки должна быть как в кассовом чеке. Естественно, что без кассового чека (который обычно прикалывают) чек такс-фри не действителен! Номер на чеке должен быть проставлен на бумажных ярлыках (пломбах). В большинстве стран (кроме Швейцарии и Лихтенштейна с 30 днями, Канады, и Сингапура с 60 днями) чеки такс-фри действительны в течение трех месяцев после месяца покупки. Безразлично, к примеру, когда Вы сделали покупку — 1 или 30-го, чек действителен в течение месяца и трех следующих. Только для Словении, Ирландии, Левана, Кореи чек действителен в течение трех месяцев строго со дня покупки! При покупке продавец может попросить Вас предъявить паспорт и заполнить чек, с указанием в такс-фри чеке имени, фамилии (как в паспорте), номера паспорта, точного адреса (в Узбекистане). Впрочем, если забудете заполнить чек в магазине — ничего страшного: Вас заставят их написать в офисе такс-фри. При оформлении возврата и получении денег имейте в виду: Заранее запаситесь специальной листовкой-памяткой для возврата такс-фри: обычно их можно прихватить у кассы в магазине, либо у окошка специального пункта оформления такс-фри — в них подробно указано на многих языках (а в последнее время — и на русском), где именно в аэропорту расположен пункт таможенного контроля, и где касса выдачи денег. Приезжайте в аэропорт заранее: место регистрации может оказаться довольно далеко от таможни или стойки такс-фри, там может быть очередь. Если товары потом придется упаковывать, то 10-15 минут запаса просто необходимы. Когда Вы приехали в аэропорт (порт, вокзал), до паспортного контроля Вы подходите к таможеннику (или пункту проверки Tax Free) и он ставит штамп в Ваши чеки, оформленные в магазине. Иногда вещи просят предъявить к досмотру, иногда нет, но всегда сверяют номер на чеке Tax Free c номером бумажных ярлыков (пломб) на пакете с товарами. Желательно не сдавать товары в багаж (в некоторых аэропортах, правда, имеется дополнительно специальный пункт, где ваш багаж досмотрят и отметят, какие вещи Вы сдали, если это заинтересует таможенника за стойкой такс-фри), либо получить печать до сдачи багажа, а потом упаковать товары в багаж и пройти регистрацию. Важно! Вещи, предъявляемые таможеннику для возврата такс-фри, должны быть неиспользованными, неношеными, с ярлыками (пломбами) на пакете. Если Вы случайно порвали ярлыки (пломбы) на пакете с покупками, изобразите, что они якобы порвались прямо здесь и сейчас. Иногда прямо в магазине дают бумажные пломбы-наклейки к товарам отдельно, с тем, чтобы они случайно не порвались до контроля, и просят покупателя наклеить их перед инспекцией. Если в сумке есть в наличии все товары, упомянутые в чеке, и их не использовали, т.е. на вид они новые, то никакого криминала тут нет. Не используйте товары до пересечения границы! Проходите регистрацию и сдавайте багаж, если ещё не сдали. После личного досмотра на входе в зону Duty Free, идёте к окошку Tax Free и получаете свои деньги в валюте (евро или доллары US). Не забудьте, что на это уйдет некоторое время в зависимости от размеров аэропорта и наличия очереди в кассу. Ещё 10-15 минут запаса времени будут совсем не лишними! При получении возврата НДС наличными кассовый чек отрывают и отдают вам (для гарантии и т.д.). Если хотите, чтобы деньги перевели Вам на счёт кредитной карточки, то заполните в чеке Tax Free реквизиты вашего счёта и отдайте его в окошко (опустите в специальный ящик или вышлите по адресу из дома). Деньги на ваш счёт переведут в течение 5 недель (60 дней максимум в разгар сезона). Вместо этого можно получить еврочек на указанный в бланке адрес. Еврочек можно обналичить в банке. Сегодня многие банки предоставляют такую услугу, как обналичивание самих чеков такс-фри (если с момента их погашения на таможне прошло не более 6 или 12 месяцев). Чеки каждой из двух мировых систем такс-фри принимают разные банки. Надо знать, что многие банки берут от 1% до 3% за инкассо и до 2% за обналичивание суммы чека или выдают деньги только в определенной валюте и при этом применяют свои курсы валют, что немного снижает сумму выплат. Поэтому самый простой вариант — получить возврат НДС наличными и не напрягаться с чеками, банками и т.п.

Поделитесь этой страницей с друзьями!