Возврат налога на прибыль
Содержание
Как зачесть переплату по налогу на прибыль
Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль
Актуально на: 23 мая 2016 г.
Каждый может ошибаться, и бухгалтер — не исключение. Излишнее перечисление суммы налога или подача уточненной налоговой декларации, в которой уменьшается сумма налога к уплате, могут вести к образованию переплаты по налогу. Излишне уплаченную сумму налога можно как зачесть, так и вернуть (ст. 78 НК РФ). В этом материале рассмотрим особенности зачета переплаты по налогу на прибыль.
В счет чего можно зачесть переплату
Налог на прибыль является федеральным налогом (ст. 13 НК РФ). А, значит, зачесть переплату по нему можно только в счет предстоящих платежей, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения лишь по федеральным налогам.
Наряду с налогом на прибыль к федеральным налогам относятся:
- НДС;
- акцизы;
- НДФЛ;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.
О наличии переплаты и сумме излишне уплаченного налога на прибыль налоговая инспекция обязана сообщить организации по установленной форме в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ, приказ ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@).
Алгоритм зачета переплаты по налогу на прибыль можно представить в виде блок-схемы:
Заявление о зачете переплаты
Заявление о зачете переплаты может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы налога на прибыль (п. 7 ст. 78 НК РФ). Причем если переплата возникла по авансовым платежам, то трехлетний период исчисляется с даты подачи декларации за соответствующий налоговый период (но не позднее последнего числа срока, если декларация подана с опозданием) (письмо Минфина РФ от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309, письмо ФНС России от 21.02.2012 № СА-4-7/2807 ).
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Ниже представлен пример заполнения заявления о зачете переплаты по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС.
Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен ИНДЕКСЫ Ваше местоположение определено правильно?, изменить Москва Индекс
потребительских
цен
Используется
для индексации зарплаты
0.5% ноябрь 2018 г. МРОТ
по регионам
Используется для
регулирования зарплаты
18 781
Примечание
История
Ставка
рефинансирования
Используется для
расчёта отдельных показателей
7.75%
История
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА ОПРОС Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно | |
Да, но мне не хватает знаний | |
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию | |
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП | |
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый | |
У меня уже свое дело |
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ Информации о мероприятиях в данный момент нет
]]>]]>
Copyright: фотобанк Лори
По истечении отчетного периода подводятся итоги по начисленным и уплаченным налогам и сборам. По разным причинам может образовываться как недоимка по обязательствам перед бюджетом, так и переплаты. Переплата по налогу на прибыль возникает в результате одного из событий:
- двойное перечисление налогового платежа вследствие ошибки;
- неправильные бухгалтерские расчеты;
- подача корректирующей декларации с уменьшением итоговой суммы налога по сравнению с данными первичного отчета.
В сложившейся ситуации у предприятия два выхода – заняться оформлением возврата излишне уплаченной суммы или произвести ее зачет.
Механизм и сроки зачета переплаты
При выявлении факта переплаты по налогу на прибыль необходимо сразу выяснить дату ее возникновения. Если с этого дня не истек трехлетний период, то можно начинать оформление зачета излишне перечисленных сумм. Пошаговый алгоритм действий включает следующие мероприятия:
- Сверка с налоговым органом по федеральным налогам. Это важно для уточнения суммы переплаты, подтверждения факта ее существования и выявления возможных недоимок по другим направлениям.
- Подача заявления о зачете переплаты. Заявление заполняется по типовой форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.15. Подать его можно на бумажных носителях или в электронном виде.
- Рассмотрение заявки налоговым органом (на это отводится 10 дней) с последующим уведомлением налогоплательщика о принятом решении (в течение 5 дней).
При положительном вердикте проверяющей инстанции в бухгалтерском учете следует зачтенную сумму налога провести по Дт 68 (субсчет налога, в пользу которого произведен зачет) и Кт 68 (субсчет налога на прибыль).
Переплата по налогу на прибыль: как зачесть в счет предстоящих платежей
При отсутствии недоимок по другим видам федеральных налогов, переплату по налогу на прибыль можно направить на зачет в счет предстоящих платежей. Для этого налогоплательщиком должно быть подано соответствующее заявление. Важный нюанс – зачет средств налоговые органы не производят до момента окончания камеральной проверки, на которую отводится 3 месяца.
Если перестать платить авансовые платежи по налогу на прибыль в новом отчетном периоде, полагаясь на зачет переплаты, можно оказаться в числе нарушителей. Налоговая до момента окончания документальной проверки, принятия решения и уведомления работодателя о возможности зачета излишне перечисленных сумм официально переплату не признает. Поэтому при отсутствии налоговых поступлений до вынесения решения в новом году автоматически начисляется пеня за просрочку платежа. Пеня будет предъявлена к уплате до дня, которым датируется решение о зачете переплаты.
Переплата по налогу на прибыль: как зачесть в счет погашения недоимки
Налог на прибыль – один из федеральных налогов, поэтому зачесть переплату по нему можно только по аналогичным налоговым отчислениям. Это могут быть:
- НДС;
- НДФЛ;
- Водный налог;
- Акцизы;
- Госпошлина;
- Налог на добычу полезных ископаемых.
Решение о зачете переплаты по одному федеральному налогу в счет недоимки по другому виду налоговый орган может принять самостоятельно. Но выяснится это только после проведенной камеральной проверки. Если организация выявила факт переплаты раньше, она может подать заявление о зачете. При отказе налогового органа произвести соответствующий зачет, предприятие вправе обратиться в суд.
Популярное
Бухгалтерская отчетность
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица
Выплаты персоналу
Пособие на погребение в 2019 году
НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019
Декретный отпуск
Выплаты по беременности в 2019 году
Статистическая отчетность
Статистическая отчетность
НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018
Экологические платежи
Сдача отчета МСП за 2018 год
Кадровое делопроизводство
Производственный календарь-2019 с праздниками и выходными
Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
Страховые взносы ФСС
Подтверждение вида деятельности в ФСС 2019: сроки
Транспортный налог
Ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)
Налоги и взносы
Календарь бухгалтера: 2019 год
Страховые взносы ПФР
ОДВ-1 – новая форма
Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС
Добавить комментарий