Тема: Вознаграждение экспедитора

+ Ответить в теме Показано с 1 по 28 из 28

1. 06.04.2012, 08:53 #1 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52
   

   Вознаграждение экспедитора

   Здравстуйте!
   Подскажите коллеги, право или обязанность экспедитора в актах и счетах-фактурах отдельной строкой указывать свое вознаграждение? или возможна одна формулировка «Организация перевозки груза из__ в___» на общую сумму перевозки? И в выручку ставить всю сумму, полученную от заказчика. Поделиться с друзьями

2. 06.04.2012, 09:34 #2 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 В договоре с клиентам предмет звучит так: Заказчик поручает, а Экспедитор принимает на себя оказание услуг по организации международных перевозок грузов и экспедированию грузов на условиях, указанных в настоящем договоре и приложениях к нему. При такой формулировки это чистое экспедирование?
3. 06.04.2012, 10:05 #3 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 право или обязанность Право, если жестко не оговорено предоставление подтверждающих расходы на привлеченных перевозчиков документов и сумма вознаграждения.
4. 06.04.2012, 10:16 #4 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Жестко оговорено, Вы имеет в виду в договоре? Об этом ни слова не сказано. А насколько я знаю, законодательством нигде не определена обязанность предоставлять подтверждающие документы.
5. 06.04.2012, 10:18 #5 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Меня очень смущает учет без вознаграждения
6. 06.04.2012, 10:19 #6 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 нигде не определена обязанность Нет. Просто в договор ТЭ что только не пихают и как только не называют. И многие оговаривают предоставление отчета экспедитора с приложением документов и четкое вознаграждение за организацию перевозки. Отсюда и уточнение.
7. 06.04.2012, 10:31 #7 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Наташа, а что Вы можете сказать о предмете договора? Из него следует,что это договор транспортной экспедиции, а не договор на оказание услуг?
8. 06.04.2012, 11:36 #8 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 ВОУ это одна из частей договора транспортной экспедиции. Вы что пытаетесь уточнить? Можно ли, работая по вашему договору, не выделять в стоимости услуги вознаграждение? Можно.
9. 06.04.2012, 11:47 #9 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Передо мной стоит вопрос как правильно оформлять первичку и вести учет.
   А при варианте, когда экспедитор работает по договору за счет Заказчика и за вознаграждение, я обязана выделять вознаграждение в актах и прозрачно показывать реальную стоимость перевозки клиенту по докам от Перевозчика, т.е. то,что он возмещает?
   Я не могу уяснить, в каком случае упоминание о вознаграждении в договоре влияет на оформление актов и счетов-фактур?
10. 06.04.2012, 14:25 #10 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 Я не могу уяснить, в каком случае упоминание о вознаграждении в договоре влияет на оформление актов и счетов-фактур? Я же ответила в посте 2 . Ноги учета растут исключительно из формулировки предмета договора и четкого перечня обязанностей исполнителя, организующего перевозку.
11. 06.04.2012, 14:36 #11 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Наташа, спасибо!
    Я консультировалась с аудиторами, и те мне сказали, что если в договоре нет упоминании о вознаграждении, то в выручку попадает вся сумма от заказчика. Я не совсем согласна с этим.
    Вот и хочу знать мнение опытных бухгалтеров в этой сфере на форуме.
12. 06.04.2012, 15:14 #12 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 Я признавала в доходах только маржу (разница между ставкой для заказчика и суммой, уплаченной соисполнителям), в этой же сумме подтверждала 0 ставку. В первичке и с/ф вознаграждение не выделялось, отчеты экспедитора договорами не предусматривались. Оригиналы транспортных накладных передавались заказчикам вместе с актом.
13. 06.04.2012, 15:18 #13 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 А в Вашем договоре с Заказчиком упоминалось о вознаграждении и компенсации расходов?
14. 06.04.2012, 15:21 #14 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 Нет.
15. 06.04.2012, 15:29 #15 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Т.е. Вы не по принципу посредника вели учет с 76 счетом и негде не прописывали как определяете свою выручку? А налорги не могут признать по такому договору всю сумму от заказчика в доход?
16. 06.04.2012, 15:40 #16 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 вели учет с 76 счетом С ним. негде не прописывали как определяете свою выручку Прописывали. Вознаграждение экспедитора включает в себя провозную плату..допрасходы в пути…выручка определяется как разница между суммой, уплаченной клиентом и стоимостью услуг привлеченных организаций. Ну и в части обязанностей экспедитора был целый список заданий: отслеживание в пути, предоставление информации по факсу/почте, контролирование погрузки/выгрузки на инотерритории и etc.
    А налорги не могут признать А кто ж их знает, если даже судебная практика так и не обрела единообразия. Мои не признавали, 0 подтверждали, выездники прибыль не доначисляли.
17. 06.04.2012, 15:45 #17 Клерк Регистрация 18.08.2011 Сообщений 52 Я веду учет как Вы описывали и с 76сч и вознаграждение по как разница, ток в первичке выделяю его отд строкой. И в договоре все обязанности перечислены.
    Наташа, спасибо!
18. 17.12.2012, 10:21 #18 Клерк Регистрация 16.12.2009 Сообщений 154 Тоня, то есть я правильно понимаю что в первичных документах можно не выделять отдельной строкой вознаграждение экспедитора? Главное прописать в договоре что вознаграждение экспедитора включает в себя провозную плату..доп. расходы в пути и выручка определяется как разница между суммой, уплаченной клиентом и стоимостью услуг привлеченных организаций?
    Но не совсем понятно как договор транспортной экспедиции может не содержать указания на вознаграждение экспедитора и компенсации его расходов? Может я что-то неправильно поняла, вы уж извините…
19. 17.12.2012, 10:56 #19 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 как договор транспортной экспедиции может не содержать указания на вознаграждение экспедитора и компенсации его расходов А мне совсем не понятно почему он должен содержать именно эту строку, если 41-ГК говорит об обязанности экспедитора за вознаграждение и за счет клиента выполнить или организовать выполнение перечисленных в договоре услуг. И все.
20. 17.12.2012, 11:06 #20 Клерк Регистрация 16.12.2009 Сообщений 154 Сообщение от Тоня А мне совсем не понятно почему он должен содержать именно эту строку, если 41-ГК говорит об обязанности экспедитора за вознаграждение и за счет клиента выполнить или организовать выполнение перечисленных в договоре услуг. И все. Да посто все боятся не не разделять вонаграждение и перевыставляемые расходы, чтобы потом не «попасть» на доначисление налогов…
    То есть все-таки можно не выделять отдельной строкой вознаграждение?
21. 17.12.2012, 11:14 #21 Модератор Регистрация 20.07.2004 Адрес г.Москва Сообщений 45,861 Что вам даст моё! можно или нельзя?) Я ВАСя, КС или законодатель, дающий зеленый свет? Все, что я хотела сказать — сказала выше. Я не знаю экспедиторов, которые «боялись» не выделять вознаграждение, сама не боялась, о случаях доначисления налогов у практикущих коллег не слышала, сама не проходила. Принимайте решение сами.
22. 17.11.2015, 11:00 #22 Клерк Регистрация 17.05.2009 Сообщений 167 Добрый день!
    Реанимирую тему.
    Я, как и Тоня, не выделяю отдельной строкой вознаграждения экспедитору, хотя в договоре написано «сумма счета может включать стоимость перевозки, доп. расходов и вознаграждение экспедитору»
    Прошу пояснить, в чём заключается доначисление налогов?
    Сообщение от lv-19 Да просто все боятся не разделять вознаграждение и перевыставляемые расходы, чтобы потом не «попасть» на доначисление налогов…
23. 17.11.2015, 11:04 #23 Клерк Регистрация 17.05.2009 Сообщений 167 Я так понимаю. В моем случае доход — это сумма, перевыставленная Клиенту (стоимость перевозки, доп. расходы, вознаграждение), расходы — это сумма, выставленная мне Перевозчиком. НОБ — это и будет сумма вознаграждения (только не выделенная отдельной строкой). В чем доначисление налогов?
24. 19.11.2015, 09:49 #24 Клерк Регистрация 17.05.2009 Сообщений 167 Люди! Откликнитесь!
25. 19.11.2015, 14:51 #25 Клерк Регистрация 02.06.2009 Адрес алтай Сообщений 2,570 Тут собрано 2 разных вида. Если у вас
    Сообщение от Лилу_29 В моем случае доход — это сумма, перевыставленная Клиенту (стоимость перевозки, доп. расходы, вознаграждение), расходы — это сумма, выставленная мне Перевозчиком то НОБ будет разница между доходами и расходами плюс ваши какие там издержки.
    а если
    Сообщение от Лилу_29 НОБ — это и будет сумма вознаграждения то у вас ни дохода ни расхода по данному договору не возникнет. это так, но так ли это?
26. 22.11.2015, 23:55 #26 Аноним Гость
    

    нужна ли лицензия при договоре тэ

    ..тоже есть вопрос по теме.В этой статье есть упоминание о том что при ТЭ услугах необходима лицензия?? У меня до этого было ип на енвд(грузлперевозки) теперь владелиц (не понимаю зачем)открыл еще ооо на усн (участник и гена мама ип)и теперь думают как бы им уменьшить налоги и пользоваться денежками как при ип. т.е. Вопрос в том может ли это ооо заключить договор тэ с эти ИП и платить 6% с вознаграждения за экспедирование ?нужна ли лицензия?
    Статью не удалось вставить , но это статья с клерка:Бухгалтерский и налоговый учет операций по договорам транспортной экспедиции

27. 23.11.2015, 00:07 #27 Аноним Гость )) только увидела что статья 2002года.Так понимаю что сейчас этот вид деятельности не лицензируется.Остальной вопрос в силе??
28. 23.11.2015, 18:45 #28 Аноним Гость вопрос все еще актуален

» Предыдущая тема | Следующая тема »

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

• Вы можете создавать новые темы
• Вы можете отвечать в темах
• Вы не можете прикреплять вложения
• Вы не можете редактировать свои сообщения

• BB коды Вкл.
• Смайлы Вкл.
• код Вкл.
• код Вкл.
• HTML код Выкл.

Правила форума

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор – неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. В статье расскажем про НДС при возмещении расходов, разберем типовые ситуации, рассмотрим примеры учета, а также ответим на распространенные вопросы.

Понятие возмещаемых расходов

Согласно нормам законодательства, одна из сторон гражданско-правового договора вправе компенсировать другой денежные суммы в виде возмещения понесенных затрат. На практике данная ситуация выглядит так: сторона «А» оплачивает стоимость расходов стороны «Б», на основании договора сторона «Б» возмещает стороне «А» сумму понесенных затрат. Как правило, возмещение затрат осуществляется в следующих ситуациях:

• арендатор компенсирует собственнику помещения сумму коммунальных и эксплуатационных платежей;
• подрядчик, выполняющих строительно-монтажные работы, самостоятельно приобретает материалы, после чего заказчик компенсирует их стоимость;
• продавец осуществляет доставку товара покупателю за личный счет, после чего покупатель компенсирует стоимость доставки;
• заказчик компенсирует исполнителю расходы на проезд и проживание (исполнитель проживает в другом городе).

Практика показывает, что стороны могут использовать возмещение расходов в различных хозяйственных ситуациях.

При этом важно выполнение следующих условий:

• возмещаемые затраты связаны с ведением производственной деятельности;
• компенсация осуществляется на основании заключенного договора.

Таким образом, ответ на вопрос: «Какие расходы относятся к возмещаемым?», звучит так: «Те затраты, которые связаны с хозяйственной деятельностью и компенсируются на основании договора». Читайте также статью: → «Расходы организации (ПБУ 10/99)».

НДС при возмещении расходов

Порядок налогообложения возмещаемых расходов зависит от того, признаются ли полученные средства доходом. В случае, если затраты, возмещенные по договору, приносят получателю экономическую выгоду, то на их сумму следует начислить НДС. Если же сумма компенсации доходом не признается и экономическая выгода отсутствует, то НДС начислять не нужно. См. → «Порядок списания НДС на расходы (проводки)». Обе из вышеперечисленных ситуаций рассмотрим на примерах.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вариант 1. Возмещение является доходом

Фирма «Стар Лайт» оказывает услуги по организации выставок и экспозиций. 12.08.17 между «Стар Лайт» и ООО «Фаворит» заключен договор на организацию выставки холодильного оборудования (производитель оборудования – «Фаворит»).

Для обеспечения организации выставки «Стар Лайт» арендовал помещение у АО «Колибри» (стоимость аренды – 2.420 руб.). В договоре между «Стар Лайт» и «Фаворит», помимо стоимости услуг организации мероприятия, указана сумма возмещения затрат аренды, понесенных «Стар Лайт».

Сумма возмещения, полученная «Стар Лайт» от «Фаворита», облагается НДС в общем порядке. Связано это с тем, что расходы на аренду выставочного зала связаны с выполнением «Стар Лайт» условий договора, а, следовательно, направлены на получение дохода (вознаграждения от ООО «Фаворит»). Таким образом, возмещение в сумме 2.420 руб. является доходом «Стар Лайт» и требует начисления НДС.

Вариант 2. Компенсация не признается экономической выгодой

АО «Магнолия» сдает в аренду часть собственного помещения. Согласно договору, арендатор ООО «Гиацинт», помимо оплаты услуг аренды, компенсирует «Магнолии» часть коммунальных и эксплуатационных платежей (пропорционально арендной площади). В ноябре 2017 сумма компенсации в пользу «Магнолии» составила 3.820 руб.

Компенсация эксплуатационных расходов здесь не является доходом, так как кроме арендных платежей «Магнолия» не получает дополнительной экономической выгоды. В данном случае «Магнолия» лишь покрывает часть собственных затрат за счет арендатора ООО «Гиацинт», поэтому на сумму возмещения 3.820 руб. начислять НДС не нужно. В данном случае «Гиацинт» имеет налоговую выгоду в виде экономии суммы НДС – 687,60 руб. (3.820 руб. * 18%).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Возмещаемая сумма – часть общей цены договора

В определенных случаях стороны договариваются о включении возмещаемой суммы в общую стоимость договора. Возникает вопрос: в чем в таком случае состоит налоговая выгода? Ведь при заключении такого договора исполнителю следует начислить НДС на всю сумму, в том числе и на компенсацию.

Действительно, если составить договор без описания условий компенсации, то вся сумма договора облагается НДС, и в таком случае исполнитель, оплачивающий услуги, не имеет какой-либо налоговый выгоды. В связи с этим подобные соглашения следует заключать в случае, когда:

• сумма компенсация является доходом и облагается НДС;
• размер компенсации незначителен и его сложно рассчитать.

В случае, если имеет место одна из вышеперечисленных ситуации, сторонам целесообразно заключить договор на единую сумму, не описывая условий компенсации. С одной стороны это никак не повлияет на порядок налогообложения, с другой – позволит оптимизировать документооборот и механизм учета. Читайте также статью: → «Особенности распределения входного НДС в учетной политике предприятия».

Типовые ситуации и учет

Далее мы рассмотрим типовые ситуации возмещения затрат и порядок их учета.

НДС и возмещаемые подотчетные суммы: проводки

Между ООО «Монтаж Плюс» и АО «ПромСтрой» заключен договор, согласно которому:

• «Монтаж Плюс» оказывает услуги по строительству и монтажу централизованной вентиляционной системы (стоимость работ – 278.652 руб., НДС 42.506 руб.);
• «ПромСтрой» компенсирует подрядчику расходы, связанные с проездом и проживанием сотрудников «Монтаж Плюс» (командировочные расходы – 22.102 руб., НДС 3.372 руб.).

По факту выполнения работ «ПромСтрой» перечислил «Монтаж Плюс» средства в сумме 300.754 руб. (278.652 руб. + 22.102 руб.). Бухгалтер «Монтаж Плюс» сделал в учете такие записи:

Дебет	Кредит	Описание	Сумма
71	50	Сотрудникам, привлеченным к выполнению монтажных работ, выданы средства под отчет	22.102 руб.
20	71	Учтены расходы, связанные с командировкой сотрудников (22.102 руб. — 3.372 руб.)	18.730 руб.
19	71	Отражен НДС	3.372 руб.
68 НДС	19	Принят к вычету НДС	3.372 руб.
62	90.1	Учтена выручка в рамках договора с АО «ПромСтрой» (278.652 руб. + 22.102 руб.)	300.754 руб.
90.3	68 НДС	Начислен НДС (300.754 руб. * 18 / 118)	45.877 руб.
51	62	Зачислена оплата от АО «ПромСтрой» (278.652 руб. + 22.102 руб.)	300.754 руб.

Возмещение НДС при перевозке

ООО «Бонус» закупил у АО «Строитель» партию сантехники для последующей реализации. Помимо стоимости товара, «Бонус» возмещает «Строителю» услуги перевозки. Для доставки сантехники в магазин «Бонус», «Строитель» оплатил услуги транспортной компании «Транс Сервис».

Так как доставка сантехники в магазин «Бонус» необходима для последующей реализации товара, продавцу (АО «Строитель») следует увеличить налоговую базу НДС на сумму полученного возмещения.

Рубрика «Вопрос – ответ»

Вопрос №1. Налогообложение суммы возмещаемого ущерба. АО «Транс Сервис» перечислил ООО «Бонус» сумму компенсации в размере 34.102 руб.. Данная компенсация является возмещением ущерба, связанного с утерей товара в процессе доставки. Возмещение осуществляется в рамках договора между «Транс Сервис» и «Бонус». Должен ли «Бонус» начислить НДС на полученную компенсацию?

Согласно разъяснениям Минфина, сумма возмещения ущерба не увеличивает налогооблагаемую базу НДС. В связи с этим «Бонусу» не нужно начислять НДС на сумму 34.102 руб.

Вопрос №2. НДС на сумму компенсации, не предусмотренную в первоначальной смете. АО «Альтаир» оказывает ООО «Стандарт» услуги по наладке климатического оборудования. Стоимость работ – 34.920 руб.

В ходе работ у АО «Альтаир» возникла необходимость в устранении неполадок оборудования. Для выполнения работ по устранению неполадок «Альтаиром» закуплены материалы стоимостью 9.303 руб. Данная сумма возмещена «Стандартом» на основании счета. Должен ли «Альтаир» начислить НДС на полученное возмещение?

Несмотря на то, что возмещение стоимости материалов не предусмотрено в договоре, «Альтаиру» следует начислить НДС на сумму полученной компенсации. Договор же необходимо дополнить соглашением, согласно которому предусматривается порядок и сумма возмещения расходов на материалы.

Вопрос №3. Возмещаемые затраты при учете налога на прибыль. АО «Пеликан» использует ОСНО, оказывает услуги по техобслуживанию канализационных систем. В марте 2017 сотрудники «Пеликана» направлены в командировку в г. Тула для оказания услуг по обслуживанию канализации ООО «Какаду». В рамках договора, «Какаду» возмещает «Пеликану» командировочные расходы сотрудников в сумме 7.303 руб. Необходимо ли бухгалтеру «Пеликана» при расчете налога на прибыль учитывать сумму компенсации, полученной от «Какаду»?

В данном случае сумму полученной компенсации «Пеликану» следует признать в составе выручки, наряду с общей стоимостью услуг по договору с «Какаду». Иными словами, налогооблагаемая база «Пеликана» увеличивается на сумму компенсации, полученной от «Какаду».

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик