Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2019 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

• общая;
• упрощённая;
• патент;
• вменённая;
• ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2019г.:

1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
2. Лечение животных.
3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
4. Транспортировка людей и грузов.
5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Предприниматели, деятельность которых в 2019 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

• автобусы;
• легковые автомобили;
• грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2019 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

• бензин, газ, ДТ, моторные масла;
• еда и напитки в заведениях общепита;
• залоговые вещи в ломбарде;
• легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
• изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
• продукция собственного изготовления;
• техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
• офисное оборудование;
• материалы для дантистов;
• любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2019 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Таблица из налогового приказа:

Код	Вид деятельности
01	Бытовые услуги
02	Ветеринарные услуги
03	Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04	Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05	Перемещение грузов автотранспортом
06	Перемещение людей автотранспортом
07	Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08	Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09	Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10	Развозная и разносная торговля поштучно
11	Услуги общепита с отделом для посетителей
12	Услуги общепита без помещения для посетителей
13	Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14	Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15	Наружная реклама с электронным щитом
16	Реклама снаружи и внутри транспорта
17	Услуги временного поселения и аренды жилья
18	Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19	Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20	Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21	Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22	Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2019 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2019 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2019 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до 1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2019 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

№	Вид деятельности	Показатель	Вменённый доход в мес., руб.
1	Сфера бытовых услуг	Численность рабочих, в т. ч. ИП	7500
2	Ветеринария	Количество персонала, включая предпринимателя	7500
3	Ремонт, ТО, мойка машин	Численность сотрудников, в т. ч. ИП	12000
4	Услуги по сдаче в аренду машино-мест	Квадратура стоянки	50
5	Транспортировка грузов	Количество машин	6000
6	Перевозка людей	Число мест для сидения	1500
7	Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателей	Квадратура торгового зала	1800
8	Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м.	Количество торговых точек	9000
9	Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м.	Квадратура торговой точки	1800
10	Развозные и разносные продажи	Число сотрудников, включая ИП	4500
11	Вендинговая торговля	Количество автоматов	4500
12	Общепит с залом для посетителей	Метраж зала	1000
13	Общепит без зала	Численность работников, в том числе ИП	4500
14	Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитов	Пространство для размещения информации, кв. м.	3000
15	Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинки	Квадратура демонстрационной плоскости	4000
16	Внешняя реклама на электронных табло	Метраж световой плоскости	5000
17	Реклама снаружи и внутри транспорта	Количество средств передвижения	10000
18	Услуги поселения и предоставления жилья на время	Квадратура помещения	1000
19	Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м.	Число объектов	6000
20	Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м.	Площадь объекта, кв. м.	1200
21	Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепита	Число участков	10000
22	Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепита	Метраж земли	1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

• на ОПС — 26545 р.;
• на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2019 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Но в случае большого вычета налог можно снизить лишь наполовину.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Отчётность и срок уплаты налога

Для ИП на ЕНВД в 2019 году установлен квартальный порядок расчёта, подачи декларации и перечисления обязательства. Представить форму в ФНС необходимо в течение 20 дней после окончания периода. В отчётности отражается помесячно вид деятельности, налоговая база, физический критерий, ставка, количество отработанных дней в неполном квартале, суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих ЕНВД.

Когда ИП не осуществляет хозяйственных операций, это не влияет на перечисление налога. В декларации указываются вменённые и прочие показатели, происходит уплата ЕНВД в общем порядке.

Если у ИП на ЕНВД числятся наёмные сотрудники, то необходимо подавать связанные с этим формы:

• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• Расчёт по страховым взносам;
• 4-ФСС;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году — 25-е число после окончания квартала. Нерабочий или праздничный последний день перечисления обязательства или подачи отчётности переносится на ближайшую действующую дату.

За нарушение сроков представления декларации по ЕНВД и уплаты единого налога законодательством установлены штрафные санкции:

• 5% от суммы ЕНВД по отчёту, но не меньше 1 000 р.;
• 20% вовремя не перечисленного обязательства.

Если доказано, что просрочка вменённого платежа связана с преднамеренным уклонением от внесения налогов, то штрафы увеличиваются в 2 раза.

Новые коды бытовых услуг населению с 2017 года: таблица

Итак, мы разобрались с вопросом о том, какие услуги относятся к бытовым.

Но как же можно найти конкретный вид услуги, который вам нужен?

Конечно же, можно поискать в газетах, на досках объявлений или иных примитивных средствах информации. Но, зачастую, можно наткнуться на недобросовестных исполнителей, которые лишь потратят ваше время.

Ведь вы никак не можете проверить профессионализм, к примеру, клининговой компании, если узнали о ней посредством объявления с текстом «оказываем бытовые услуги недорого» на остановке городского транспорта. И вот, вы оформляете заказ у компании, и получаете на выходе ужасающий результат.

Чтобы избежать таких последствий, лучше всего использовать специализированный сайт бытовых услуг, где вы сможете получить полную информацию о той или иной компании или отдельном человеке, которые занимаются подобной деятельностью. Оказание бытовых услуг населению может быть не просто некачественным, но может даже иметь весьма плачевные последствия, которые угрожают жизни человека.

Поиск компаний в интернете

Поговорим о том, как можно быстро заказать бытовые услуги.

Об услугах няни читайте тут. Об услугах кухарки — здесь.

Как уже говорилось ранее, сайты в интернете, которые предлагают бытовые услуги населению перечень их, имеют преимущество не только в плане отсева недобросовестных фирм, но ещё и ряд других положительных черт, а именно:

Зачастую, на каждом подобном сайте имеется классификатор бытовых услуг населению, который позволяет максимально оптимизировать поиск, согласно: городу предоставления; назначенной цены за работу; объёму работ, который готова выполнить та или иная организация. Это далеко не полный перечень опций поиска, которые значительно упрощают процесс подбора.

Некоторые сайты имеют функцию размещения отзыва о той или иной работе. Именно благодаря этой функции, бытовых услуг на сайте гораздо более безопасен, потому как если услуга выполнена некачественно, то заказчик обязательно предостережёт насчёт этого других людей.

Возможность быстрой связи с той компанией, деятельностью которой вы заинтересовались.

Заказать услугу можно не выходя из дома, что является немаловажным плюсом для групп населения с ограниченными возможностями.

Отсутствие неожиданностей. В объявлении указывается полное описание услуг и всех нюансов, которые сопряжены с ними. Поэтому ни одна особенность работы не останется сокрытой от вашего внимания, и вы сможете сделать взвешенный выбор.

Если говорить о самих компаниях, которые оказывают бытовые услуги, то размещение объявления на специализированном для этого сайте – это наиболее выгодный способ заявить о своей деятельности. Ведь объявление просмотрит и заметит целевая аудитория, которая действительно нуждается в оказании тех или иных услуг.

Данная оптимизация осуществляется за счёт того, что можно подробно указать все аспекты и нюансы своих услуг, а не тратить время на разговоры с тем, кому по какому-либо критерию услуга не подойдёт.

Поэтому, сайты подобной направленности – это оптимальное решение и по поиску населением, и по рекламе самим исполнителем.

Итак, можно подытожить вышеизложенную информацию. Заказывать бытовые услуги лучше всего на специализированных сайтах, потому как объявления на них размещены с максимально подробной информацией о фирме-исполнителе.

Общероссийский классификатор услуг населению.

Лекция 4 Классификация услуг

Виды сервиса

Общероссийский классификатор услуг населению.

Классификацию услуг, построенную по отраслевому принципу, предлагают многие авторы. Поэтому в современной социально-экономической литературе не всегда используется один и тот же перечень отраслей, составляющих сферу услуг. Для классификации отраслей сферы услуг обычно используют два подхода: функционально-специализированный и производственно-технологический. Функционально-специализированный подход реализует разную профильную направленность услуг. Производственно-технологический подход основывается на принципах производственно-технической и технологической общности сервисных отраслей как собирательного вертикально выстроенного структурного образования.

Наиболее полно и содержательно классификация услуг представлена в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) ОК 002–93 , сгруппированному по целевому и функциональному назначению.

Объектами классификации являются услуги населению, оказываемые предприятиями и организациями различных организационно-правовых форм собственности и гражданами-индивидуалами, использующими различные формы и методы обслуживания .

Классификатор разработан для решения следующих задач:

– развития и совершенствования стандартизации в сфере услуг населению;

– повышения эффективности применения средств вычислительной техники;

– учета и прогнозирования объемов реализации услуг населению;

– изучения спроса населения на услуги;

– предоставления услуг населению предприятиями и организациями различных организационно-правовых форм собственности и гражданами-индивидуалами;

– гармонизации классификации услуг населению с международными классификациями;

– актуализации видов услуг с учетом новых социально-экономических условий в Российской Федерации.

В классификаторе принята иерархическая классификация с делением всего классификационного множества объектов на группы. Затем каждая группа разделена на подгруппы, которые в свою очередь разделены на виды деятельности. В ОКУН использована последовательная система кодирования. Кодовое обозначение объекта классификации включает шесть цифровых десятичных знаков и контрольное число.

К услугам населения, согласно общероссийской классификации относятся следующие группы:

01 – бытовые услуги;

02 – услуги пассажирского транспорта;

03 – услуги связи;

04 – жилищно-коммунальные услуги;

05 – услуги учреждений культуры;

06 – туристские и экскурсионные услуги;

07 – услуги физической культуры и спорта;

08 – медицинские услуги, санаторно-оздоровительные услуги, ветеринарные услуги;

09 – услуги правового характера;

10 – услуги банков;

11 – услуги в системе образования;

12 – услуги торговли и общественного питания, услуги рынков;

80 – прочие услуги населению.

В данном классификаторе комплекс услуг ограничен, в силу отсутствия услуг по обслуживанию производства и общества и услуг, появившихся за период с 1993 года.

Однако разработчиками оставлена возможность расширения групп за счет свободно оставленных кодов.

Бытовая услуга «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» классифицирована под кодом 012000. Перечень кодов и видов услуг данной подгруппы представлен в прил.

Список 2018 года: Бытовые услуги. Что относится?

Рассмотренные классификации услуг не охватывают весь комплекс классификационных признаков и критериев в силу их бесконечности. Группы услуг формируются также по уровню личных контактов людей, по трудоемкости и сложности выполнения услуг, по соотношению общественных и частных начал, по степени регулирования законодательными актами, по целевому назначению, по роли услуг в фазах общественного производства, по формам собственности производителя, по участию в рынке товаров и услуг, по функциональному признаку удовлетворяемых потребностей и др. (прил. 2).

Перечень услуг

(Выписка из Общероссийского классификатора услуг населению)

ОК 002-93

Дата добавления: 2016-12-31; просмотров: 176 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:

Похожая информация:

Поиск на сайте:

Бытовые услуги

12. Бытовые услуги, оказываемые населению, в формах федерального статистического наблюдения показываются в разрезе следующих видов:

ремонт, окраска и пошив обуви;

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;

техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования;

изготовление и ремонт мебели;

химическая чистка и крашение;

услуги прачечных;

ремонт и строительство жилья и других построек;

услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

услуги бань, душевых и саун;

парикмахерские и косметические услуги;

услуги предприятий по прокату;

ритуальные услуги;

прочие виды бытовых услуг.

13. В объеме бытовых услуг учитывается выручка за вышеперечисленные виды работ, выполненные по индивидуальным заказам граждан. Стоимость материалов, узлов, деталей, запасных частей, используемых при оказании бытовых услуг (за исключением стоимости материалов заказчиков), должна быть включена в объем бытовых услуг.

Оказание бытовых услуг населению

В составе бытовых услуг также учитываются пока не выделенные в в отдельные группировки виды услуг:

покупка населением сертификатов на гарантийное обслуживание бытовой техники и аппаратуры (учитываются по строке «ремонт бытовой радиоэлектронной аппаратуры»);

услуги по ремонту автотранспортных средств, оплаченные страховыми компаниями (учитываются по строке «техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования»);

технический осмотр транспортных средств за плату (учитывается по строке «техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования»);

услуги по ведению домашнего хозяйства, оказываемые наемным персоналом: домработницами, гувернантками, горничными, сторожами, садовниками и др. (учитываются по строке «прочие виды бытовых услуг»);

услуги платных туалетов (учитываются по строке «прочие виды бытовых услуг»).

После внесения перечисленных в этом пункте видов услуг в их следует учитывать по тем группировкам, к котором они будут отнесены в .

15. В объеме бытовых услуг не учитывается:

стоимость услуг по заправке и доставке населению газовых баллонов на регулярной основе, стоимость сжиженного газа, учитываемых в составе коммунальных услуг (газоснабжение);

стоимость услуг по ремонту радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, транспортных средств, принадлежащих гражданам, в период гарантийного срока их эксплуатации;

стоимость услуг, выполненных по заказам лечебно-профилактических, санаторно-оздоровительных учреждений, учреждений медико-социальной помощи, гостиниц и иных организаций (например, услуги прачечных для больниц и санаториев; помывка солдат срочной службы в бане и т.п.);

стоимость услуг по ремонту технических средств реабилитации инвалидов (кресла-коляски с ручным приводом, электроприводом, малогабаритные, телевизоры с телетекстом для приема программ со скрытыми субтитрами, телефонные устройства с текстовым выходом, голосообразующие аппараты и т.п.) за счет средств бюджетов всех уровней;

стоимость выполненных услуг, не оплаченных заказчиком (например, при отказе заказчика получить и оплатить уже выполненную услугу).

>Какие виды услуг относятся к бытовому обслуживанию населения?

Перечень бытовых услуг населению

В связи со скорым вступлением в действие новых пунктов Налогового Кодекса Украины, касающиеся частных предпринимателей-единщиков, ниже представлен перечень бытовых услуг населению, которые можно оказывать предпринимателям на едином налоге первой и второй групп с 1 января 2012 года.

1. изготовление обуви по индивидуальным заказам;
2. услуги по ремонту обуви;
3. изготовление швейных изделий по индивидуальным заказу;
4. изготовление изделий из кожи по индивидуальному заказу;
5. изготовление изделий из меха по индивидуальным заказу;
6. изготовление нижней одежды по индивидуальным заказу;
7. изготовление текстильных изделий и текстильной галантереи по индивидуальным заказам;
8. изготовление головных уборов по индивидуальным заказу;
9. дополнительные услуги до изготовления изделий по индивидуальным заказам;
10. услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий;
11. изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам;
12. услуги по ремонту трикотажных изделий;
13. изготовление ковров и ковровых изделий по индивидуальным заказам;
14. услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;
15. изготовление кожаных галантерейных и дорожных изделий по индивидуальным заказам;
16. услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;
17. изготовление мебели по индивидуальным заказам;
18. услуги по ремонту, реставрации и обновления мебели;
19. изготовление плотничных и столярных изделий за индивидуальным заказам;
20. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальному заказу;
21. услуги по ремонту радиотелевизионной и другой аудио-видео аппаратуры;
22. услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых приборов;
23. услуги по ремонту часов;
24. услуги по ремонту велосипедов;
25. услуги по техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;
26. изготовление металлоизделий по индивидуальному заказу;
27. услуги по ремонту других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;
28. изготовление ювелирных изделий по индивидуальным заказу;
29. услуги по ремонту ювелирных изделий;
30. прокат предметов личного пользования и бытовых товаров;
31. услуги по выполнению фоторабот;
32. услуги по обработке пленок;
33. услуги по стирке, обработка белья и других текстильных изделий;
34. услуги по чистке и покраска текстильных, трикотажных и меховых изделий;
35. выделка меховых шкур по индивидуальным заказам;
36. услуги парикмахерских;
37. ритуальные услуги;
38. услуги, связанные с сельским и лесным хозяйством;
39. услуги домашней прислуги;
40. услуги, связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальному заказу.

Оригинальный текст Налогового Кодеса Украины (пункт 291.7) с перечнем на украинском языке можно прочитать на сайте .

Опубликовано: 2011/12/05

HTML-код ссылки на эту страницу:

Классификация бытовых услуг

Услуга — любое мероприятие или выгода, которые одна сторона может предложить другой и которые в основном не осязаемы и не приводят к завладению чем-либо.

Бытовую услугу можно представить как совокупность предметно или технологически законченных операций или трудовых приемов, производимых над объектами труда с целью удовлетворения определенной бытовой потребности человека в соответствии с его личными запросами.

Бытовым услугам, как и услугам в целом, присущи следующие свойства:

• неосязаемость, что затрудняет процесс потребительского выбора;
• неотделимость от источника;
• несохраняемость (проявляется в невозможности хранения и транспортировки услуг).

В настоящее время насчитывается свыше 900 возможных видов бытовых услуг, охватывающих различные стороны жизни, быта и отдыха человека. Поскольку бытовые потребности зависят от социально-экономических условий жизни людей, то круг услуг, направленных на их удовлетворение, меняется, постоянно расширяясь по мере улучшения условий жизни.

Бытовые услуги, близкие по потребительскому значению для целей учета, контроля, планирования, объединяют в группы. Характер производства отдельных групп услуг имеет много общего с точки зрения технологии и организации их выполнения, что позволяет объединить подобные группы по отраслевому принципу.

Выделяют две основные группы бытовых услуг:

1. 1. Услуги, действие которых направлено на предметы потребления и эффект действия которых может фиксироваться, накапливаться, перемещаться вместе с предметами потребления и может выступать как товар либо входить в состав товара, следует относить к материальным (производственным). К этой группе можно отнести: пошив и ремонт обуви по индивидуальным заказам; пошив и ремонт одежды, головных уборов и корсетных изделий по индивидуальным заказам; пошив, вязание и ремонт трикотажных изделий по индивидуальным заказам; ремонт бытовых машин и приборов, ремонт и изготовление металлоизделий; ремонт холодильников; ремонт и техническое обслуживание транспортных средств, принадлежащих населению; химическая чистка и крашение одежды и других изделий; строительство и ремонт жилищ (квартир); услуги фотостудий, фотографий, фото — и кинолабораторий; услуги прачечных; прочие производственные (материальные) услуги.
2. 2. Услуги, действие которых направлено либо непосредственно на человека, либо на окружающие его условия, следует называть нематериальными (непроизводственными). В эту группу входят: услуги парикмахерских; услуги бань и душей; услуги проката; ритуальные и обрядовые услуги; прочие непроизводственные (нематериальные) услуги.Подобная группировка бытовых услуг имеет определенное практическое значение, например, для составления прейскурантов и перечней видов бытовых услуг, при решении вопросов специализации их производства и др. Кроме того, возможна классификации бытовых услуг, основанная на многообразии форм и способов обслуживания потребителя.

Форма обслуживания — это организационная система доведения услуги до потребителя, которая определяется рядом признаков:

1. 1) местом приема и выдачи заказов: прием и выдача заказов в стационарных предприятиях бытового обслуживания и их приемных пунктах; прием и выдача заказов на дому; прием заказов на дому с получением выполненного заказа на предприятии бытового обслуживания, в приемном пункте; прием и выдача заказов в учреждениях, на предприятиях, в учебных заведениях, гостиницах и других местах; прием и выдача заказов передвижными мастерскими, приемными пунктами в сельской местности;
2. 2) местом выполнения заказов: выполнение заказов на дому у заказчика (фотоработы, ремонт и уборка квартир, ремонт и установка бытовых машин и приборов, радиотелеаппаратуры, ремонт и сборка мебели и др.); выполнение заказов сельского населения на месте передвижными мастерскими;
3. 3) сроками выполнения заказов: в сроки, установленные отраслевыми правилами приема и выдачи заказов; срочное выполнение заказов в течение 1-3 суток; срочное выполнение заказов в присутствии заказчика; экспресс-выполнение заказа;
4. 4) особыми условиями: обмен неисправных изделий на заранее отремонтированные или новые; абонементное обслуживание (владельцев бытовых машин и приборов, радиотелевизионной аппаратуры); выполнение заказов самообслуживанием (химчистка одежды, стирка белья и др.); прием заказов по телефону путем предварительной записи; отправка индивидуальных заказов почтой в адрес заказчика и др.

Данная классификация услуг важна при решении организационных проблемах их производства, размещения предприятий бытового обслуживания, что особенно важно, так как услуги должны быть доступны всем нуждающимся в них, и получение их не должно быть связано с большими затратами времени.

Кроме того, существует ряд особенностей, которые присущи непосредственно услугам бытового характера. Так как одной из причин потребления бытовых услуг является увеличение свободного времени, то в этом случае важными потребительскими свойствами услуги будут ее доступность потребителю и минимизация времени обслуживания. Поскольку многие услуги быта связаны с каким-то материальным объектом, то ценообразование на них зависит от уровня цен на реальный товар.

Например, стоимость ремонта аналогичных товаров отечественного и импортного производства, как правило, выше для последних. Такое влияние обусловливается тем, что восстановление или создание более дорогой потребительной стоимости оценивается высоко, а также и по причине большей ответственности исполнителя работ в этом случае.

Следует отметить, что в настоящее время бытовые услуги используются в качестве способа повышения конкурентоспособности товаров. В качестве примера можно привести организацию сервиса по обслуживанию сложной бытовой техники фирм-производителей.

Классификация видов услуг

В мировой практике принято проводить классификацию отраслей сферы услуг на основе сочетания производственно-технического и функционального подходов.

Производственный подход исходит из принципа производственно-технической и технологической общности отраслевых направлений в сфере услуг, как собирательного вертикального структурного образования. Функциональный подход реализует разную профильную направленность – от обслуживания производства, общества, домашнего хозяйства, функции по распределению, хранению, обеспечению ресурсами и товарами до обслуживания личности.

По этому принципу услуг подразделяются на следующие группы:

• — услуги по обеспечению питания и проживания (гостиницы, предприятия общественного питания и т. д.);
• — услуги связи и информационное обслуживание;
• — услуги по снабжению, заготовкам и хранению материально-технических ресурсов;
• — услуги по обеспечению функционирования рынка (кредит, финансы и страхование, сделки с недвижимостью и др.);
• — услуги образования, культуры и искусства;
• — наука и научное обслуживание;
• — услуги здравоохранения, включая физкультуру и спорт;
• — услуги по обслуживанию домашнего хозяйства (поддержание и ремонт жилищного хозяйства, производственно-бытовые и коммунальные услуги);
• — услуги личного характера (непроизводственные бытовые услуги, парикмахерские, фотоателье, ремонт обуви и т. п.);
• — услуги государственного управления.

В настоящее время в экономической литературе и классификаторах применяются различные новые критерии и в соответствии с ними предлагаются разные классификации услуг. Так, предлагаются классификации услуг по степени материализации и осязаемости, по степени потребительской ориентации, уровню личных контактов людей, трудоемкости услуг, по соотношению общественных и частных начал в сфере услуг. Каждая классификация предназначена для изучения отрасли с определенной целью.

Различия услуг вызваны их характером, целевым назначением, формами предоставления и способом оплаты.

По характеру оказываемые услуги имеют ярко выраженную отраслевую направленность:

• — ремонт бытовых машин и приборов, изготовление новой продукции;
• — услуги сельскохозяйственного, гигиенического и ритуального характера;
• — транспортные, торговые, информационные, прокатные услуги;
• — строительство, ремонт жилья, художественные работы и производство изделий народного творчества;
• — образовательные, медицинские и др.

По целевому назначению услуги подразделяются на следующие группы:

• — услуги по ремонту и уходу за вещами населения, имеющие целью восстановление потребительских свойств предметов бытового назначения, ремонт одежды, обуви, химчистка и крашение изделий и т. д.);
• — услуги по изготовлению новых изделий по заказам населения, т. е. создание новых потребительских стоимостей (пошив одежды, вязание трикотажных изделий, изготовление мебели, строительство жилья и т. д.);
• — услуги по созданию удобств в быту, удовлетворению потребностей человека как физического лица, а также связанные с ведением домашнего хозяйства (парикмахерские, санитарно-гигиенические и медицинские услуги, прокат предметов культурно-бытового назначения и т. д.);
• — справочно-информационные и посреднические, туристические и другие услуги;
• — услуги по удовлетворению потребностей человека как личности (образовательные, культурные).

Особое значение имеет деление услуг на платные, бесплатные и смешанные. Эта классификация основывается на принятом делении экономического пространства на частный (рыночный) и общественный (нерыночный) сектора экономики.

В отличие от бесплатных услуг, платные услуги обладают следующими свойствами:

• — индивидуальный характер потребления, делимость и избирательность;
• — конкурентность, отсутствие монопольного положения. Большая часть услуг занимает промежуточное положение.

Соотношение этих групп услуг не является постоянным и зависит от степени развития рыночных отношений в стране.

По способу оплаты услуги можно сгруппировать следующим образом:

• — услуги, оплачиваемые в порядке предварительного полного или частичного авансирования при приеме заказов с последующим окончательным расчетом при выдаче заказов;
• — услуги, оказываемые населению бесплатно (гарантийный ремонт машин и аппаратов бытового назначения);
• — услуги, оплачиваемые в рассрочку, т. е. предоставляемые в кредит.

Функциональная классификация услуг по видам деятельности, на которые направлены услуги, предполагает деление услуг на пять групп:

• — производственные – лизинг, инжиниринг, техническое обслуживание производственного оборудования, ремонт технических коммуникаций и т. п.;
• — потребительские – так называемые массовые услуги, ориентированные на домашнее хозяйство (поддержание в нормальном состоянии жилья и предметов длительного пользования, находящихся в нем);
• — профессиональные – страховые, финансовые, банковские, рекламные, консультационные;
• — распределительные – транспортно-экспедиционные, услуги связи, торговли;
• — услуги личностного характера – непроизводственные (парикмахерские, фотоателье и т. д.);

Более систематичная классификация услуг делит их по принципу вещественности или невещественности на несколько классов:

• — осязаемые действия, направленные на товары и другие физические объекты (химчистка и прачечные, ремонт и содержание оборудования, ветеринарные услуги, охрана и др.);
• — осязаемые действия, направленные на тело человека (фитнес-центры, рестораны и кафе, салоны красоты);
• — неосязаемые действия, направленные на сознание человека (образование, радио– и телевещание, театры, музеи, информационные услуги, удовлетворение религиозных потребностей).

По комплексности услуги подразделяются на простые и сложные (комплексное обслуживание). Многие услуги имеют комплексный характер. Например, услуги гостиниц – это не только предоставление жилья, но и услуги по питанию, бытовому обслуживанию, организации досуга потребителей. Их сложно отнести к определенной подгруппе, какая бы классификация не использовалась.

Смешанная услуга сопровождает товарно-материальные ценности, облегчая их обращение и делая их более привлекательными для потребителя. Это, например, предпродажный и послепродажный сервис, сопровождающий куплю-продажу товара.

В нормативных документах отражается классификация услуг согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН), основанная на использовании иерархической системы классификации с делением услуг на группы, подгруппы, которые, в свою очередь, подразделяются на виды деятельности по целевому функциональному назначению. ОКУН разработан взамен Общесоюзного классификатора бытовых услуг населению и Общесоюзного классификатора платных услуг населению на территории РФ. ОКУН введен в действие 1 января 1994 г.

Классификация включает следующие группы услуг населению:

• – услуги пассажирского транспорта;
• – услуги учреждений культуры;
• – туристические и экскурсионные услуги;
• – услуги физической культуры и спорта;
• – медицинские, санаторно-оздоровительные услуги;
• – услуги правового характера;
• – услуги в системе образования;
• – услуги торговли и общественного питания, услуги рынков;

Классификатор имеет 4 ступени деления. Классификатор выделяет 13 групп, группы услуг подразделяются на подгруппы, подгруппы – на виды, виды – на единичные услуги.
Структура кодового обозначения объекта классификации показана на рис. 1.7.1.

Рис. 1.7.1. Структура кодового обозначения объекта классификации по Общероссийскому классификатору услуг населению

Дополнительная информация:

— на основе цен (тарифов), содержащихся в прейскурантах на соответствующие виды услуг, ранее утвержденных органами ценообразования, с применением к ним повышающих коэффициентов, утверждаемых руководителем организации или органами ценообразования.

1. Предприятие сервиса – открытая система, рассматриваемая в единстве факторов внутренней и внешней среды. Деятельность всех структурных подразделений сервисной организации по производству, продвижению, сбыту осуществляется с учетом мнений, запросов потребителей и конкуренции на существующем рынке услуг.

В наше время, когда без компьютера ну совсем никак не обойтись, очень востребованными могут быть курсы по изучению ПК для начинающих. Поверьте, очень много людей не обладают даже самыми минимальными навыками по использованию компьютера, именно для них и будут Ваши курсы. Вы можете обучать одного человека или же набрать группу для занятий.

Для того, чтобы воплотить эту идею в жизнь, не потребуется много денег. Найдите просторное помещение с хорошим освещением и арендуйте его, установите зеркала, сделайте мягкий пол. Так же понадобятся мячи, коврики, гантели и обручи для фитнеса. Если у Вас есть спортивные данные и опыт, можете сами вести тренировки или же пригласите для этого подготовленного инструктора.

Практически у каждого здоровье стоит на первом месте. Медицинская сфера в России, к сожалению, развита недостаточно. Людям приходится стоять в длинных очередях, чтобы попасть к нужному специалисту. Все это стало толчком к развитию частной медицины. Каждый готов заплатить определенную сумму, чтобы получить качественное обслуживание.

К транспортным услугам относится также перевозка груза при переезде. Если нет собственного автомобиля с прицепом, можно воспользоваться помощью специальной фирмы. За небольшое вознаграждение не только доставят габаритный груз до места назначения, но и помогут занести его на этаж.

Социально-культурные услуги — это услуги, удовлетворяющие духовные, интеллектуальные потребности людей и поддерживающие их нормальную жизнедеятельность. Социально-культурные услуги обеспечивают поддержание и восстановление здоровья, духовное и физическое развитие личности, повышение профессионального мастерства. К социально-культурным услугам относятся медицинские услуги, услуги культуры, туризма и образования.

Результатом материальных услуг является выполненная работа или изделие. Результат социально-культурных дел (собственно услуг) не имеет материальной формы (результат туристического или экскурсионного обслуживания).

Классификация услуг и товаров позволяет лучше понимать изучаемое явление, выделять отличительные черты видов услуг, определять их специфику. На сегодня существуют различные классификации видов услуг, и каждая из них отражает специфику своего подхода к анализу сервисной деятельности. Удобнее выделять пять типов услуг:

Более систематичная услуги классификация разделяет их по принципу — на кого или на что направлена услуга, и является ли она осязаемой, или нет.

количество и профиль предприятий, масштабы их работы обусловлены прежде всего местными условиями (численностью, составом, плотностью населения, его покупательной способностью, транспортными условиями и т.д.).

Сокращение радиуса обслуживания, как правило, сопровождается уменьшением размеров и мощности предприятий. В отличие от промышленности, в сфере бытового обслуживания возникают специфические трудности в создании крупных предприятий.

Перечень бытовых услуг 2019

Наименование услуги	ОКВЭД 2	ОКПД 2
Услуги по защите растений от вредителей и болезней	01.61	01.61.10.140
Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож	10.11.4	10.11.4
Производство колбасных изделий	10.13.2	10.13.14
Переработка и консервирование картофеля	10.31	10.31
Производство масел и жиров	10.41	10.41
Производство муки из зерновых	10.61.2	10.61.2
Производство крупы и гранул из зерновых	10.61.3	10.61.3
Подготовка и прядение текстильных волокон	13.10.9	13.10.93.120
Плиссировка текстиля	13.30.3	13.30.19.120
Пошив текстиля на заказ (кроме одежды)	13.92.2	13.92.99.000
Пошив текстиля на заказ	13.99.4	13.99.99.000
Пошив одежды из кожи и замши на заказ	14.11.2	14.11.99.200
Пошив производственной одежды на заказ	14.12.2	14.12.99.200-220
Вязка и пошив верхней одежды на заказ	14.13.3	14.13.99.200-250
Пошив белья на заказ	14.14.4	14.14.99.200-230
Вязание и пошив прочей одежды, аксессуаров, головных уборов	14.19.5	14.19.99.200-280
Изготовление изделий из меха на заказ	14.20.2	14.20.99.200-220
Изготовление чулочно-носочных изделий на заказ	14.31.2	14.31.19.200
Изготовление прочих изделий на заказ	14.39.2	14.39.99.200
Изготовление обуви и дополнений к ней на заказ	15.20.5	15.20.99.200-230
Изготовление из дерева, пробки, соломы по индивидуальному заказу	16.29.3	16.29.99.200
Резка, обработка и отделка камня для памятников	23.70.2	23.70.1
Ковка, профилирование, штамповка, прессование листового металла	25.50.1	25.50.11.110
Покрытие и обработка металла	25.61	25.61.11.112-140
Механическая обработка металла	25.62	25.62.20
Изготовление изделий из металла на заказ	25.99.3	25.99.99.200-229
Кухонные гарнитуры на заказ	31.02.2	31.02.99.200
Изготовление прочей мебели и деталей	31.09.2	31.09.91.112-115 31.09.99.200-229
Ювелирные изделия на заказ	32.12.6	32.12.99.200-219
Бижутерия на заказ	32.13.2	32.13.99.200-210
Ремонт ручных инструментов с механическим приводом (электроинструментов)	33.12	33.12.17
Ремонт электроники и оптической техники	33.13	33.13.1
Ремонт и техобслуживание водного транспорта (судов и лодок)	33.15	33.15.10
Ремонт прочего оборудования	33.19	33.19.10
Разработка проектов по строительству	41.10	41.10.10
Строительство жилья и нежилых зданий	41.20	41.20.30-40
Электромонтажные работы	43.21	43.21.10
Монтаж кондиционеров, систем отопления и производство сантехнических работ	43.22	43.22.11.120 43.22.12.140
Прочие строительно-монтажные работы	43.29	43.29.11 43.29.12.110
Штукатурные работы	43.31	43.31.110
Столярные и плотнические работы	43.32	43.32.10
Покрытие пола и облицовка стен	43.33	43.33.10-2
Малярные и стекольные работы	43.34	43.34
Прочая отделка, уборка и прочие завершающие строительство работы	43.39	43.39.11
Кровельные работы	43.91	43.91.19
Специализированные строительные работы	43.99	43.99.10-60 43.99.90.130-190
Ремонт и техобслуживание автотранспорта	45.20	45.20.11
ТО и ремонт легковых и легких грузовых автомобилей	45.20.1	45.20.11.100-519
ТО и ремонт прочего автотранспорта	45.20.2	45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23
Мойка, полировка авто и аналогичные услуги	45.20.3	45.20.30
ТО и ремонт мототранспорта	45.40.5	45.40.50.110-119
Издательство прочей печатной продукции, в т.ч. визитки и приглашения	58.19	58.19.11.200
Услуги по дизайну	74.10	74.10.11-19
Фотоуслуги	74.20	74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39
Перевод текста	74.30	74.30
Лизинг и аренда легкового транспорта	77.11	77.11.10
Лизинг и аренда грузового транспорта	77.12	77.12.11
Аренда и прокат спортивного инвентаря и туристического снаряжения	77.21	77.21.10
Прокат кассет, дисков, пластинок	77.22	77.22.10
Прокат и аренда предметов личного пользования	77.29	77.29
Аренда и лизинг с/х машин и оборудования	77.31	77.31.10
Аренда и лизинг офисного оборудования	77.33	77.33.1
Уборка квартир и жилых домов	81.21.1	81.21.10
Чистка и уборка жилых и нежилых помещений	81.22	81.22.11-13
Дезинфекция, дезинсекция, дератизация	81.29.1	81.29.12-19
Благоустройство ландшафта	81.30	81.30.10
Подготовка документов и помощь в деятельности офиса	82.19	82.19.13
Помощь больным и инвалидам	88.10	88.10.14
Няня для ребенка	88.91	88.91.13
Зрелищно-развлекательная деятельность	93.29.3	93.29.19
Прочая зрелищно-развлекательная деятельность	93.29.9	93.29.21
Ремонт ПК и компьютерного оборудования	95.11	95.11.10.110-190
Ремонт коммуникационного оборудования	95.12	95.12.10
Ремонт электронной домашней техники	95.21	95.21.10.100-300
Ремонт садового инвентаря, бытовых приборов	95.22	95.22.10.100-390
Ремонт обуви и кожаных изделий	95.23	95.23.10.100-200
Ремонт мебели	95.24	95.24.10.110-199
Ремонт часов и ювелирки	95.25	95.25.11.100-129
Ремонт прочих предметов быта и личного потребления	95.29	95.29.19
Ремонт музыкальных инструментов	95.29.7	95.29.13
Ремонт туристического и спортивного оборудования	95.29.2	95.29.14.110-119
Ремонт игрушек и похожих изделий	95.29.3	95.29.19.100-190
Стирка и химическая чистка изделий из текстиля и меха, обработка после чистки и окрашивание изделий	96.01	96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139
Парикмахерские услуги	96.02.1	96.02.11 96.02.12
Косметические услуги	96.02.2	96.02.13.111-130 96.02.19.110-112
Организация похорон и ритуальные услуги	96.03	96.03.11.100-319 96.03.12.111-129
Физкультурно-оздоровительные услуги	96.04	96.04.10
Прочие индивидуальнее услуги	96.09	96.09.11 96.09.19.111-139

Как рассчитать налог по бытовым услугам

Рассчитывать и платить единый налог нужно ежеквартально по ставке 15%. ЕНВД рассчитывается на основе физического показателя, базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

ЕНВД = БД×ФП×К1×К2

ФП для всех видов бытовых услуг — количество работников. По плану, каждый работник, включая ИП, должен приносить 7 500 рублей базового дохода в месяц. Как известно, фактический доход вмененщика не имеет значения, расчет проводится на основе вмененного дохода. Если ваш фактический доход превышает вмененный, то вы останетесь в выигрыше, так как заплатите меньший налог.

Коэффициент К1 — это дефлятор, он устанавливается каждый год министерством экономического развития, в 2019 году К1 = 1,915. К2 устанавливается на местном уровне и искать его нужно в региональном законодательстве или на сайте ФНС.

Пример. Салон красоты «Клеопатра» возглавляет ИП. Помимо него, в штате числится еще три сотрудника. К2 примем равным 1. Сумма налога за квартал составит:

7 500 р. × 4 чел. × 1,915 × 1 × 3 мес. × 15% = 25 852,5 рублей.

Кроме того, все плательщики ЕНВД могут уменьшить сумму платежа на страховые взносы за себя и своих работников. ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50%, а ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете совмещать налоговые режимы, легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и получать консультации наших экспертов.