В чем суть подобных институтов

Небанковские кредитные организации оказывают населению услуги строго в соответствии с установленными Центробанком правилами. Поскольку такие организации действуют в рамках закона, их деятельность регулируется законом «О банках и банковской деятельности» № 395. Периодически такие компании проходят аудит со стороны контролирующих органов.

Центральный Банк следит за работой НКО, выдавая им необходимые для начала деятельности разрешительные документы. НКО может быть организована в формате ООО, ЗАО или ОАО, главное требование при этом – наличие минимум 5 тысяч евро (в некоторых случаях – не менее 100 тысяч евро) уставного капитала.

Такие специфичные кредитно-финансовые институты появились, чтобы инвесторы в условиях несовершенства актуальной банковской системы имели возможность диверсифицировать риски.

В числе основных функций НКО:

1. Ведение и открытие счетов для юридических лиц;
2. Обслуживание юридических лиц (инкассация денег, векселей, кассовое обслуживание);
3. Безналичная покупка и продажа иностранной валюты;
4. Повышение уровня доверия пользователей к безналичным расчетам;
5. Ускорение оборота денежных средств в стране.

Разновидности НКО и их характерные особенности

Видов небанковских кредитных организаций есть несколько:

1. Расчетные НКО. Оказывают услуги для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Могут работать на фондовом рынке, торгуя ценными бумагами, покупая или продавая валюту. Чтобы создать РНКО, требуется 90 миллионов рублей уставного капитала и получение лицензии. Однако такие требования актуальны только для тех организаций, которые собираются открывать и вести клиентские расчетные счета. Для остальных РНКО достаточно капитала в сумме 18 миллионов рублей;

2. Платежные НКО. Не открывают счета для выполнения денежных переводов, но обязуются обеспечивать безопасность таких транзакций. Яркие представители этого типа – WebMoney и Яндекс.Деньги. Благодаря этим электронным системам стали возможны переводы между кошельками пользователей, находящихся в разных городах и странах;

3. Небанковские кредитно-депозитные организации. Могут покупать и продавать валюту в безналичной форме, работать на фондовом рынке, также им разрешается привлекать денежные средства юридических лиц для размещения их на депозитных счетах. Этим организациям запрещено принимать вклады от физлиц или заниматься инкассацией.

У каждой из перечисленных типов НКО свои функции и обязанности. Все они подчиняются конкретным требованиям Центробанка.

Кредитно-депозитные компании – какие особенности их деятельности?

Эти организации довольно сложно открыть. Им дана возможность размещать депозиты, но привлекать для этого допускается только средства юридических лиц. Аналогично с куплей-продажей иностранной валюты – сделки возможны строго от имени компании, они должны проводиться исключительно в безналичном формате и обеспечиваться банковскими гарантиями.

Для выполнения транзакций и переводов депозитным НКО не требуется открывать расчетные счета. Открытие и ведение банковских счетов таким организациям запрещается, как и оказание услуг инкассации.

Примеры НДКО:

1. Кредитные союзы. Являют собой небольшую компанию, члены которой могут привлекать свои средства для формирования капитала. Своим участникам союзы предлагают кредитование и возможность размещения своих средств на депозите. Могут работать с драгоценными металлами. Традиционно годовая ставка по такому кредиту устанавливается выше, нежели в государственных банках. Депозитные ставки обычно тоже более высоки;

2. Кредитные кооперативы. Во многом схожи с первым типом организаций, только для кредитования клиентов они используют не личные, а заемные средства. По сути кооператив получает в банке крупный кредит, разбивает сумму на мелкие части и выдает своим клиентам. Ставка по такому договору более высокая, зато требования к заемщику лояльные;

3. Кассы взаимопомощи. Группа людей объединяется в организацию, каждый участник которой делает добровольный взнос. Из полученного денежного фонда члены кассы при необходимости могут брать кредит без процентов. Подобный формат был популярен в период СССР;

4. Ломбард. Кредитная организация, кредитующая население под залог движимого или недвижимого имущества. Такой формат потребительского займа достаточно дорогой, процентная ставка в день может достигать 2%. Требования к клиентам минимальные, но наличие у них ликвидного залога – обязательное условие;

5. Лизинговые компании. Сочетают в себе услуги аренды и кредитования. Клиент компании может получить в аренду имущество (как правило – движимые объекты), с возможностью выкупить его в будущем. Такой вариант оптимален для небольших фирм, у которых нет достаточно средств для покупки техники или автомобиля;

6. Страховые конторы. Разновидность НКО, взимающая с клиентов некую сумму страховых взносов в рамках полиса, иногда используя деньги для выдачи кредитов крупным корпоративным клиентам.

Чтобы ДНКО имели возможность вести деятельность законно, им обязательно нужна лицензия.

Платежные НКО – узкий спектр операций по приему и отправке платежей

Из названия таких организаций становится понятно, что они осуществляют деятельность в сфере денежных переводов. При этом компания не имеет права открывать расчетные или лицевые счета клиентов. Все транзакции между контрагентами проводятся дистанционно, путем использования онлайн-кошельков.

Ключевые направления работы платежных НКО:

• ➦Обеспечение выполнения денежных переводов (электронных). Почтовыми переводами не занимаются;
• ➦Оказание юридическим лицам услуг по открытию и ведению счетов, выполнение для них переводов;
• ➦Кассовое обслуживание и инкассация при условии, что эти операции имеют прямое отношение к переводам без открытия счета.

В числе таких компаний популярные электронные платежные системы и сервисы для выполнения переводов: Вебмани, Яндекс.Деньги, Western Union, Юнистрим и CONTACT, а также платежные системы мобильных операторов связи. Даже невзирая на то, что полномочий этого типа небанковских кредитных организаций немного, они все равно пользуются повышенным спросом компаний и простых граждан. У платежных НКО нет лицензии на выдачу кредитов, и они не могут принимать депозиты от клиентов.

Расчетные НКО, отличающиеся широким спектром возможностей

В число РНКО входят паевые инвестиционные фонды и национальные платежные системы. Этим подвидам не дано право привлекать средства клиентов и размещать их в высокорисковые ценные бумаги. Они не могут открывать и обслуживать клиентские счета, у них нет права привлекать средства клиентов для размещения на вкладах. Лицензии кредитора у них тоже нет, поэтому выдачей кредитов населению расчетные НКО не занимаются.

ПИФ (паевой инвестиционный фонд) – это комплекс, организованный специализированной управляющей компанией без образования юридического лица. В ПИФе принимают участие инвесторы (пайщики), которые желают передать свои средства в доверительное управление профессионалам, чтобы получать пассивный доход. На вложенные пайщиками средства компания покупает ценные бумаги, разделяя полученную прибыль пропорционально сумме вклада каждого участника. ПИФы могут покупать и продавать иностранную валюту в безналичной форме, заниматься инкассацией векселей. Основная задача ПИФа – получение прибыли.

В функции национальных платежных систем входит обслуживание клиентов, выполнение переводов средств (в том числе международных), а также обслуживание банковских счетов юридических лиц. Яркий пример такой организации – сервис Золотая корона.

Около 77% всех зарегистрированных в России НКО относятся именно к категории платежных. В число финансовых расчетных компаний входят:

1. Клиринговые фирмы, торгующие ценными бумагами на фондовых биржах;
2. Дилинговые центры, позволяющие клиентам торговать на фондовых рынках (например, на Форекс);
3. Национальные и международные платежные системы;
4. Расчетные палаты, центры и ПИФы;
5. Депозитарии.

Плюсы и минусы НКО

Все описанные разновидности небанковских кредитных организаций в сравнении с банками отличаются такими сильными сторонами:

• ➦Ввиду меньшего числа проводимых операций компании могут обеспечивать большую надёжность и стабильность для клиентов. Им не страшны типичные для банков риски;

• ➦Любой бизнесмен, у которого есть достаточная сумма уставного капитала, может попробовать создать НКО;

• ➦Небанковские кредитные организации работают в более жестких условиях, но выставляют меньше требований к потенциальным клиентам. В ряде случае проще обратиться в НКО, чем в крупный банк с жестким отбором потенциальных клиентов;

• ➦Даже ввиду того, что спектр услуг НКО примерно в 2 раза меньше, чем у банков, этого все равно достаточно для комфортного обслуживания клиентов.

У подобных организаций также есть некоторые минусы. Клиентская база таких компаний узкая, сотрудничают они преимущественно с юридическими лицами. Для сравнения – в любом банке наравне обслуживают и физических и юридических лиц. Еще один отрицательный момент заключается в том, что НКО не могут открывать свои филиалы в других городах.

Нужно ли открывать счет

В законе о некоммерческих организациях говорится, что они имеют право открывать расчётный счёт в банке для ведения собственной деятельности. О том, что данное действие является обязанностью НКО, нет ни слова. Следовательно, данное юридическое лицо может обойтись без расчётного счёта. И возможно это при одновременном выполнении нескольких условий:

• отсутствие наёмных работников в штате;
• нет выплат работникам (заработной платы, пособий и прочего);
• НКО не ведёт хозяйственную деятельность (то есть, по факту никакой работы организация не выполняет, услуги не оказывает);
• сдача нулевой декларации по итогам отчётного периода;
• начисленный налог составляет 0 рублей.

Если НКО соответствует данным критериям, то расчётный счёт открывать не обязательно. Учитывая, что обслуживание счетов в большинстве банков платное, то это станет лишней тратой для НКО.

Как только некоммерческая организация начинает вести свою деятельность, то необходимо открывать счёт в банке. Ведь в связи с выполнением определённых работ появляются и налоговые обязательства, которые нужно отразить в декларации. А чтобы уплатить налог, необходимо осуществить платёж именно с расчётного счёта.

Где выгоднее открыть счет для НКО

Список банков, в которых НКО может открыть расчётный счёт огромен, однако, не все из них предлагают экономные решения. К примеру, Сбербанк представляет довольно высокие тарифы на открытие счёта и ежемесячное обслуживание, что невыгодно некоммерческим организациям. Стоимость услуг разнится в зависимости от региона (для Москвы открытие счёта — 3000 рублей, а ежемесячная плата за ведение составляет 1700 рублей).

В таблице вы можете ознакомиться с тарифами 3 крупных банков, предлагающих наиболее выгодное обслуживание для НКО.

Банк	Стоимость открытия в рублях	Стоимость ведения в рублях (каждый месяц)
Модульбанк	0	от 0
Точка	0	от 0
Тинькофф	0	0 (первые 2 месяца, далее — от 490)
Сбербанк	0	от 0 на тарифе «Легкий старт»
Эксперт Банк	0	от 0 на тарифе «Экономный»
УБРиР	0	от 0 на тарифе «Промо»
Локо Банк	0	от 0 на тарифе «Старт»
Веста Банк	0	от 0 на тарифе «Стартап»
Восточный	0	от 490 на тарифе «Твой старт»

Модульбанк ориентирован исключительно на малый бизнес, что делает линейку его пакетов услуг довольно привлекательной для НКО. Банк предлагает тариф «Стартовый», на котором отсутствует абонентская плата. Вы платите только за операции по счёту: платёжные поручения, снятие наличных и т. д.

Банк Точка появился не так давно, но уже завоевал доверие со стороны большого числа юридических лиц. Кредитная организация предлагает своим клиентам исключительно дистанционное обслуживание. Это значительно снижает стоимость банковских услуг, ведь офисы отсутствуют, а любую операцию по счёту представитель НКО сможет выполнить через подключенный личный кабинет.

Тинькофф Банк ранее работал только с физическими лицами. Теперь же спектр его услуг распространяется и на организации, включая НКО. Удалённый доступ к своим счетам через интернет и минимальный пакет документов для открытия счёта — главные преимущества банка. У каждого клиента есть свой персональный менеджер, который готов оперативно помочь с возникшими трудностями.

В каждом из перечисленных банков вы сможете открыть счёт за считаные минуты. Все действия происходят в режиме онлайн, офис кредитной организации посещать не требуется. К тому же, оформление счёта — бесплатная услуга.

Список документов

Чтобы состоялось открытие расчётного счёта, представителю НКО понадобится предоставить банковскому сотруднику следующие документы:

• свидетельство о регистрации в ФНС;
• Устав;
• ИНН;
• документ о полномочиях исполнительного органа организации;
• документы, удостоверяющие личность участников НКО;
• сведения о деловой репутации (они могут быть составлены деловыми партнёрами или иными кредитными организациями, в которых НКО обслуживалась ранее);
• карточка с подписями, а также печатью;
• сведения об НКО по форме банка;
• договор на присоединение к условиям обслуживания (оформляется в двух образцах);
• заявление на открытие расчётного счёта.

Копии документов могут быть заверены:

• нотариусом;
• государственным органом, выдавшим их (например, налоговой службой);
• банковским сотрудником (в той кредитной организации, где вы открываете счёт. Услуга предоставляется за плату).

Бумаги на открытие могут быть приняты от лица, уполномоченного в соответствии с Протоколом, составленным НКО, либо на основе нотариальной доверенности. Чтобы составить последнюю, необходимо заранее обратиться с паспортами и документами на НКО к специалисту нотариальной конторы.

Состав расходов некоммерческой организации.

Функционирование некоммерческой организации связано с осуществлением определенных расходов. Их можно подразделить на следующие виды:

• расходы по выполнению основной уставной деятельности (административно-хозяйственные расходы и расходы по выполнению программ и мероприятий, на которые получены средства целевых поступлений);

• расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;

• средства, переданные в результате внутрихозяйственных расчетов;

• потери и списания.

Административно-хозяйственные расходы, связанные с выполнением основной уставной деятельности. К ним относятся: содержание штатного персонала (заработная плата, различного рода выплаты), отчисления в фонд социального страхования, затраты по аренде помещений, их содержанию, оплата услуг связи, охраны, командировочные и представительские расходы, затраты на проведение обязательного аудита, амортизационные отчисления, оплата коммунальных услуг, расходы на ремонт и т. д.

Целевые расходы на выполнение программ и мероприятий, связанных с уставной деятельностью. Включают затраты на выполнение конкретных программ, на которые выделены целевые средства. Эти программы, мероприятия должны быть связаны с основной, уставной деятельностью некоммерческой организации. В этой группе расходов предусматриваются средства на доплату административно-хозяйственному персоналу, включая отчисления в фонды социального страхования и обеспечения. Проводятся доплаты и по другим общехозяйственным расходам. В эту группу расходов могут быть включены командировочные расходы, расходы на оплату услуг связи, покупку канцелярских принадлежностей, затраты на ксерокопирование материалов, покупку оргтехники, транспортные услуги, аренду помещений и др. Распределение этой группы расходов зависит от вида выполняемой программы, мероприятия (конференция, издание книги; радиопередача).

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Состав затрат, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, регулируется «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденным постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 с последующими изменениями и дополнениями, и иными методическими рекомендациями.

Средства, переданные в результате внутрихозяйственных расчетов. Они включают затраты, связанные с созданием продукции (работ, услуг), предназначенной для других подразделений некоммерческой организации (расходы типографии, ремонт и обслуживание компьютеров и т. д.).

Потери и списания включают средства ликвидируемых, пришедших в негодность машин, оборудования, транспортных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Статьи расходов утверждаются лицом, уполномоченным высшим органом управления некоммерческой организации.

Распределение расходов некоммерческой организации зависит от формы собственности, ведения предпринимательской деятельности, целевых программ и мероприятий.

Некоммерческие организации в зависимости от целей функционирования, особенностей финансирования и затрат в мировой практике подразделяются на рыночных и нерыночных производителей.

К рыночным некоммерческим организациям относятся:

• некоммерческие организации, занятые рыночным производством;

• некоммерческие организации, обслуживающие коммерческие предприятия.

К некоммерческим организациям, занятым рыночным производством, относятся организации, реализующие свою продукцию по рыночным ценам. Рыночными некоммерческими организациями являются многие школы, колледжи, университеты, клиники, больницы и т. д. Все они представляют продукцию потребителям, как правило, по достаточно высоким ценам. В их основе находятся производственные затраты.

Деятельность такого рода некоммерческих организаций может приносить либо прибыль и приравненные к ней доходы, либо убытки.

В то же время дополнительные источники финансирования (целевые взносы, добровольные пожертвования) позволяют организациям создавать значительные активы, приносящие достаточно большие доходы от собственности и прав, в дополнение к своей выручке от платной реализации. В ряде случаев это позволяет некоммерческим организациям немного снизить плату за свою продукцию.

Некоммерческие организации рыночного типа не являются благотворительными организациями, так как их основной целью является предоставление экономических благ высокого качества в области образования, здравоохранения, социального обеспечения и др. Дополнительные источники финансирования, связанные со статусом некоммерческой организации, используются в основном для того, чтобы несколько снизить высокую плату, которую они вынуждены устанавливать на основе соответствующего уровня затрат.

Некоммерческие организации, обслуживающие коммерческие предприятия, создаются ассоциациями предпринимателей, интересам которых они призваны содействовать. К ним относятся торговые палаты, сельскохозяйственные, производственные или торговые ассоциации, организации предпринимателей, исследовательские или испыта­тельные лаборатории и т. д. Все они ведут деятельность, представляющую взаимный интерес или приносящую пользу для определенной группы коммерческих предприятий. Некоммерческие организации, обслуживающие коммерческие предприятия, часто занимаются рекламной деятельностью от имени какой-либо группы предприятий.

Такого рода некоммерческие организации оказывают консультативные услуги или помощь отдельным членам ассоциации, оказавшимся по той или иной причине в затруднительном положении.

Рассматриваемые некоммерческие организации обычно финансируются за счет взносов и отчислений со стороны соответствующей группы коммерческих предприятий.

Некоммерческие организации, занятые нерыночным производством, — организации, предоставляющие продукцию другим институционным единицам бесплатно или по ценам, которые не являются экономически важными. Такого рода некоммерческие организации не в состоянии получать финансовую выручку. Поэтому основным источником их финансирования являются регулярные взносы учредителей, добровольные пожертвования физических и юридических лиц, трансферты и др.

Некоммерческие организации, занятые нерыночным производством, могут быть разделены на две основные группы:

• некоммерческие организации, контролируемые и в основном финансируемые правительством;

• некоммерческие организации, представляющие нерыночные блага домашним хозяйствам, финансируемые в основном за счет домашних хозяйств, корпораций и нерезидентов

Некоммерческие организации, контролируемые и в основном финансируемые правительством, характеризуются следующими признаками:

• должны быть законно учрежденными юридическими субъектами;

• существовать независимо от правительства.

Под контролем правительства понимается возможность определять общую стратегию развития некоммерческой организации. Некоммерческие организации такого вида могут функционировать в сфере науки, здравоохранения, обеспечения безопасности, охраны окружающей среды, бухгалтерского учета, финансов, образования и др. Их деятельность связана с разработкой и поддержанием стандартов в указанных областях экономики. Эти некоммерческие организации необходимы как предприятиям, так и домашним хозяйствам. Правительства многих стран предпочитают создавать в этих целях некоммерческие организации вместо правительственных учреждений. Их выбор объясняется тем, что некоммерческие организации — это независимые организации, не находящиеся под политическим давлением и в то же время отвечающие общественным стандартам.

Некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые правительством, относятся к сектору общего государственного управления независимо от того, какого рода институционные единицы извлекают пользу из их деятельности.

К некоммерческим организациям, обслуживающим домашние хозяйства, относятся организации, предоставляющие блага домашним хозяйствам бесплатно или по ценам, которые не являются экономически важными.

Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, подразделяются на два вида:

1. Некоммерческие организации, которые создаются ассоциациями лиц для обеспечения услугами (реже товарами) самих участников. Услуги оказываются им бесплатно и финансируются за счет регулярных членских отчислений или взносов. Это профессиональные или научные общества, политические партии, профсоюзы, ассоциации потребителей, религиозные общества, общественные и культурные учреждения, спортивные клубы, а также клубы, создаваемые для целей отдыха и развлечения.

2. Некоммерческие организации, образованные для оказания помощи домашним хозяйствам. К ним относятся, прежде всего, благотворительные организации. Такие некоммерческие организации бесплатно предоставляют блага домашним хозяйствам, в том числе тем, которые пострадали в результате стихийных бедствий, военных действий.

Ресурсы таких некоммерческих организаций создаются в основном за счет денежных средств и материальных ценностей, поступающих от населения, предприятий, правительства, а также аналогичных зарубежных организаций.