Понятие сувенирной продукции

Меню Главная Авторизация/Регистрация Главная Маркетинг Разработка сувенирной продукции для Пенсионного фонда России < Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Сувенирная продукция — это действенный рекламный инструмент, позволяющий донести информацию о бренде до потребителя. Безусловно, реклама никогда не бывает лишней. Но как увеличить эффективность от такого метода воздействия на аудиторию? Все просто — необходимо сделать сувениры яркими и запоминающимися, дизайн которых надолго останется в памяти клиентов, и вызовет самые положительные эмоции о сувенирах и, как следствие, о рекламируемом бренде. Сувенирная продукция — это предмет или набор предметов, несущих на себе элементы фирменного стиля компании-дарителя и предназначенный для дарения партнерам или клиентам. Сувениры могут быть представлены совершенно различными группами товаров, а элементы фирменного стиля наносятся с помощью различных технологий. Сувениры же, рассчитанные на массового клиента, обычно заказываются в больших объемах, а потому отличаются универсальностью (такой презент как ручка или блокнот будет приятен любому) и экономичностью (выбирается бюджетные модель и способ нанесения). Но параллельно с этим сувениры еще и являются одним из довольно значимых объектов рекламы, которые составляют объемную часть рекламно-сувенирного рынка. На сегодняшний день существует большое количество разновидностей рекламных сувениров, к которым мы уже, в принципе, уже смогли привыкнуть. Если постараться поделить их на определенные категории, то можно классифицировать сувенирную продукцию на три основных группы. Главным основание для такого деления служит та рекламная прослойка людей, для которых предназначается данная категория сувениров. Исходя из этого (сказать прямо, из стоимости сувенира), определяется и значимость той или иной группы сувенирной продукции. К первой категории можно отнести «массовые» недорогие сувениры с каким-либо брендом или логотипом (такие виды сувениров еще часто называют «промоушн-сувениры» или же «промо-сувениры»). По своей сути это практически «мелочевка», раздаваемая в огромных количествах при проведении различных промо-акций, которые рассчитаны на довольно широкую аудиторию. К этой группе сувенирной продукции относятся блокнотики и календарики, различные значки и недорогие ручки, брелоки и зажигалки, подставки под кружки и еще многие другие недорогие «безделушки», но востребованные. Нередко набор подарков упаковывают в коробки или пакеты, — в таком случае упаковка тоже может служить носителем корпоративного стиля. Чаще всего в качестве упаковки используются пакеты с логотипом компании. Пакеты — тип сувенирной продукции, который стоит особняком. Можно ли представить себе современную жизнь без пакетов? Пакет не просто хорошая рекламная площадка, для некоторых предприятий пакет необходим. Невозможно представить выходящего из магазина покупателя без пакета с символикой этого магазина. Особенно хорошо пакет работает не для счастливого обладателя товара в пакете, а для тех, кто на него смотрит. Ручки с логотипом, пожалуй, самый популярный вид сувенирной продукции, и в то же время самый недорогой. Существует широкий выбор из ассортимента шариковых ручек с нанесением логотипа. Сами ручки бывают пластиковые — более подходящие для массовых промо акций, и металлические — если надо сделать VIP презент. Фирменная одежда с логотипом, хорошее дополнение любой промо компании в рамках рекламной акции или презентации компании. Она выделит промоутеров из ряда обычных людей, создаст определенное настроение и закрепит в памяти целевой аудитории название компании, ее номер телефона, адрес сайта и логотип. Кроме того, фирменная одежда хороший подарок партнерам, клиентам, а также сотрудникам и представителям компании. Фирменный коврик для мыши, оригинальный и в тоже время не дорогой подарок, который будет использоваться при работе с компьютером, и напоминать о фирме-дарителе. Ежедневник с логотипом — очень полезная вещь, так как всем необходимо где-то делать свои записи и планировать свои мероприятия. Крышка для Iphone не просто удобный, но и полезный элемент сувенирной продукции. И защищает Ваш гаджет от царапин, сколов и др. повреждений, на и служит напоминанием и фирме. Магнит — простой и в тоже время дешевый в производстве сувенир, который просто приятно выглядит на магнитной поверхности, но и также может служить неким держателем. Диск — само собой это носитель информации и к сувенирной продукции его отнести сложно, но если нанести на лицевую часть разместить логотип организации, он уже будет выполнять две функции: носитель информации и напоминающий сувенир. Естественно к такому носителю необходима упаковка — простой конверт белого цвета с логотипом. Блокнот это также необходимый сувенир, в котором удобно записывать всю необходимую информацию. Также формат А5 является очень практичным. Его габариты делают его удобным в переноске и в тоже время в него можно много записать информации. Подставка под канцелярию — удобный атрибут любого рабочего стола. Намного удобнее, когда вся канцелярия аккуратно стоит, а не валяется по всему столу. Тем более складная форма делает его удобным в дарении, т.к он занимает мало места в сложенном состоянии. Зажигалки — как и ручки с логотипом, также чрезвычайно популярный вид сувенирной продукции. Конечно, зажигалками, в отличие от ручек, пользуются активно только курящие люди, но уж они пользуются этими сувенирами часто и с удовольствием. Для организации можно выполнить любой вид сувенирной продукции, если она конечно ей подходит. Сувениры и являются одним из довольно значимых объектов рекламы, которые составляют объемную часть рекламно-сувенирного рынка. Сувенирная продукция изготавливается для того, чтобы организация могла провести свое мероприятие и оставить своим клиентам приятные сюрпризы. Каждый тип сувениров важен. Будь то дешевый или средней стоимости сувенир. Главная его задача — напоминать о фирме-дарителе потребителям. Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter < Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ

Как списать расходы на призы

• 26 февраля 2014
• 2051

Вопрос

Расходы на призы я списываю как представительские расходы или материальные расходы?

Ответ

Минфин России указывает, что расходы, связанные с проведением стимулирующей лотереи, розыгрыша организованных с целью привлечения внимания к компании и адресованной неопределенному кругу лиц, в целях налогообложения прибыли считаются рекламными и включаются в состав прочих расходов.

Для целей бухгалтерского учета стоимость подарков необходимо учитывать как прочие расходы при этом в корреспонденции с тем счетом, на котором у Вас числятся данные подарки (10, 41 или 43).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Налоговые споры, которые возникают при использовании наиболее популярных маркетинговых методов привлечения покупателей

С целью получения прибыли маркетологи устраивают промоакции, организуют выставки, проводят лотереи, рекламируют товары и услуги в интернете, раздают клиентам сувенирную продукцию и подарки и т. п. Практика показывает, что многие методы влекут за собой налоговые споры. В частности, нормируются ли те или иные рекламные расходы для целей налогообложения прибыли, каков порядок исчисления и уплаты НДС при проведении рекламных акций? Наиболее спорные с налоговой точки зрения маркетинговые методы привлечения покупателей представлены в таблице.

Виды маркетинговых методов	Официальная позиция чиновников и судебные решения, ухудшающие положение налогоплательщиков	Разъяснения финансового и налогового ведомств и арбитражная практика, сложившаяся в пользу компаний
Компания проводит рекламную акцию. Например, «при покупке двух товаров третий — в подарок». Суть такой акции заключается в передачепокупателямединиц товара на безвозмездной основе при выполнениипокупателемопределенных условий (например, при покупке определенного количества товара одного наименования)	Налоговики зачастую трактуют передачу бесплатного товара, стимулирующего продажи в рамках рекламной акции, как безвозмездную отгрузку продукции. И рекламой данные мероприятия не признают. Соответственно, по мнению инспекторов, стоимость продукции, распространяемой в рамках такой акции, компания не вправе учесть в налоговых расходах на основании пункта 16статьи 270 НК РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.08 № 20-12/041966.2)	Налогоплательщикам удается в судебном порядке отстоять правомерность отнесения подобных акций к рекламным. Ведь они напрямую направлены на привлечение внимания потребителей. Следовательно, расходы, которые компания осуществляет в рассмотренной ситуации, учитываются на основании подпункта 28пункта 1 статьи 264 НК РФ — в размере, не превышающем 1% от выручки компании. Например, в постановлении от 10.06.08 № А82-4718/2007-27 ФАС Волго-Вятского округа признал затраты на акцию «При покупке трех товаров четвертый — бесплатно» рекламными расходами. А так как размер затрат на рекламу не превысил 1% выручки от реализации, то, по мнению суда, компания была вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму понесенных расходов. С логикой судов солидарен и Минфин России. В письме от 31.08.09 № 03-03-06/1/555финансовое ведомство указало, что если затраты в виде оплаты стоимости товаров, передаваемых покупателям, которые пользуются услугами этой же компании, отвечают требованиям статьи 252 НК РФ, то они уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ
Организация проводит лотереи и розыгрыши — игры, в которых одна сторона — организатор проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона — участник получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи	Минфин России указывает, что расходы, связанные с проведением стимулирующей лотереи, организованной с целью привлечения внимания к компании и адресованной неопределенному кругу лиц, в целях налогообложения прибыли считаются рекламными и включаются в состав прочих расходов на основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ (письма от 26.01.12 № 03-03-06/1/34и от 29.08.08 № 03-03-06/1/485). Если стоимость приза в стимулирующей лотерее превышает 100 руб., то компания должна начислить НДС исходя из его рыночной стоимости на дату передачи приза победителю лотереи (письмо Минфина России от 25.10.10 № 03-07-11/424). Если же выигрыш менее 100 руб., то налогоплательщик должен подтвердить, что передача подарка(приза) соответствует понятию «реклама» (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). К тому же для применения льготы компания обязана вести раздельный учет (письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.10 № 16-15/13276). При этом по правилам подпункта 1пункта 2 статьи 170 НК РФ в отношении рекламных товаров, себестоимость которых не превышает 100 руб., «входной» НДС, предъявленный поставщиком, вычету не подлежит, а включается в стоимость таких товаров (письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.10 № 16-15/13276). Также компания — организатор лотереи исполняет обязанности налогового агента в отношении выигрышей и призов, получаемых физлицами в конкурсах и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров (работ и услуг), облагаемых по ставке 35% (письмо Минфина России от 19.01.12 № 03-04-05/9-33)	Сложившаяся судебная практика подтверждает, что передача призов в рамках стимулирующей лотереи не носит характер безвозмездной. А стоимость призов включена в базу по НДС в составе цены реализуемых товаров. Поэтому повторное обложение НДС операций по передаче призов является неправомерным (постановление ФАС Московского округа от 26.02.08 № КА-А40/640-08). Однако ВАС РФ в определении от 19.11.10 № ВАС-8505/10 со ссылкой на подпункт 8.1пункта 3 статьи 149 НК РФ уточнил, что не облагаются НДС только те лотереи, которые проводятся по решению уполномоченного органа исполнительной власти. Позже учитывать мнение высших арбитров стали и нижестоящие суды (постановление ФАС Московского округа от 31.07.12 № А40-7668/12-99-38) *
Компания осуществляет передачу и рассылку буклетов, лифлетов, флаеров, каталогов, журналов	Минфин России высказался по поводу рассылок рекламных материалов почтой или доставкой курьером. Так, в письме от 05.07.11 № 03-03-06/1/392 финансовое ведомство сообщило, что рассылка рекламных листовок не является рекламой, так как материалы рассылаются определенному кругу лиц по адресам конкретных потенциальныхпокупателей. Минфин России признает безвозмездную передачу рекламных материалов (буклетов, лифлетов, флаеров, каталогов, журналов) реализацией, образующей объект обложения НДС. Однако налог начисляется только со стоимости рекламных материалов, превышающей 100 руб. за единицу (письма Минфина России от 25.10.10 № 03-07-11/424и от 10.06.10 № 03-07-07/36). Есть судебные решения и в пользу контролеров. Так, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 08.02.06 № Ф04-447/2006(19518-А67-40) указал, что безвозмездное распространение товаров с рекламной символикой, так же как и распространение их на возмездной основе, признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС	Налогоплательщикам удается отстоять свою позицию в суде. Так, ФАС Московского округа в постановлениях от 23.03.12 № А40-47825/11-116-132 и от 08.11.11 № А40-560/11-99-3поддержал компанию, указав, что передача рекламных материалов не образует объекта обложения НДС. Так как рекламные материалы распространялись для собственных нужд, что направлено на увеличение экономических показателей вследствие повышения интереса к продукции. Расходы на изготовление рекламных брошюр, каталогов, буклетов, листовок, флаеров, лифлетов Минфин России позволяет учитывать при налогообложении прибыли в размере фактических затрат по правилам пункта 4 статьи 264 НК РФ (письма от 12.10.12 № 03-03-06/1/544, от 02.11.11 № 03-03-06/3/11,от 20.10.11 № 03-03-06/2/157 и от 16.03.11 № 03-03-06/1/142). Если же компания раздает сувениры с фирменной символикой (календари, ручки, блокноты) на переговорах или официальных приемах, такие расходы не относятся к рекламным. Контролеры настаивают на необходимости их учета в составе представительских расходов в пределах норм (письма МНС России от 16.08.04 № 02-5-10/51и УФНС России по г. Москве от 30.04.08 № 20-12/041966.2). По мнению некоторых судов, в случае если такие сувениры раздавались на выставках потенциальным покупателям, то расходы на их приобретение компания вправе учесть на основании подпункта 5 пункта 4 статьи 264 НК РФ — в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (постановления ФАСПоволжского от 02.06.06 № А57-11649/05-35и Уральского от 12.01.06 № Ф09-5996/05-С2округов)

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 11, ИЮНЬ 2013

Статья: 7.17.5. Подарки лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации

Как вести бухгалтерский учет сувенирной продукции

1199

Сувениры играют важную роль в деятельности ряда компаний. Они могут реализовываться в целях извлечения прибыли, передаваться безвозмездно для популяризации услуг организации. Любые операции с сувенирной продукцией нужно учитывать.

Что относится к сувенирам

Под сувенирной продукцией обычно понимаются предметы, обладающие определенной рекламной символикой. К примеру, это ручки, кружки, календари с логотипом компании. Точное определение сувениров дано в пункте 1 статьи 3 ФЗ №38 «О рекламе» от 13 марта 2006 года.

Основной признак, по которому сувениры относятся к рекламной продукции, – предназначение. В частности, это передача неопределенному перечню лиц. Поэтому траты на сувениры, раздаваемые на встречах с заказчиком, не являются рекламными. Связано это с тем, что в данном случае фигурирует определенный перечень лиц.

Если на продукции есть символика компании (логотип, наименование) и она передается с целью привлечения внимания к услугам фирмы, расходы считаются рекламными.

Приобретение и изготовление сувениров

При оформлении соглашений на покупку и производство сувениров нужно руководствоваться ФЗ №94 «О размещении заказов на поставку продукции» от 21 июля 2005 года. В статье 10 ФЗ №94 прописаны варианты размещения заказов:

• Торги в форме конкурса или аукциона.
• Без организации торгов.

Отражение операций с сувенирной продукцией зависит от того, как именно она будет использоваться.

Базовые требования и документальное сопровождение

Расходы могут признаваться в учете только при наличии этих условий:

• Наличие первичных документов, подтверждающих траты.
• Расходы отвечают производственным и управленческим нуждам фирмы.

До 1 января 2012 года фирма должна была использовать унифицированные формы первички. Однако сейчас компании могут самостоятельно разрабатывать формы. Разрабатываются они с учетом норм, прописанных в пункте 1 статьи 9 ФЗ №402 «О бухучете» от 6 декабря 2011 года. В частности, первичные документы обязательно должны содержать эти реквизиты:

• Название документов.
• Дату оформления.
• Количество продукции и ее стоимость.
• Должность лица, ответственного за сделку.

Документ не будет действительным без подписи должностного лица.

Бухучет сувениров

В бухучете траты на рекламу относятся к расходам по обычным направлениям деятельности. Первая проводка отражает поступление продукции. Она выполняется на базе товарной накладной. Запись в бухучете выглядит таким образом: ДТ10 КТ60. Поступление сувениров.

После внесения этой записи нужно создать приходный орден. Форма его может быть разработана фирмой самостоятельно на основании ФЗ №402 от 6 декабря 2011 года. Однако допускается использование унифицированной формы М-4. Рассматриваемый первичный документ считается основанием для принятия к учету материальных объектов. Число сувенирной продукции, зафиксированное в приходном ордене, должно соответствовать данным, содержащимся в товарной накладной. В приходном ордере должна стоять подпись материально ответственного лица.

В дальнейшем выполняются эти проводки:

• ДТ19 КТ60. Списание НДС. Осуществляется на основании счета-фактуры (основание – статья 169 НК РФ).
• ДТ44 КТ10. Списание сувениров, которые были розданы.

Списание обычно выполняется в завершение отчетного периода. Для проведения этой операции нужно составить требование-накладную. Бумага отражает выдачу и выбытие сувениров. На этом документе ставятся подписи отпускающих и принимающих продукцию лиц.

К СВЕДЕНИЮ! Часто сувенирная продукция с рекламной символикой раздается в ходе различных мероприятий. Ее отпуск в данном случае нужно отслеживать. Для этого требуется подготовить все требуемые документы. В первую очередь, это приказ руководителя о проведении мероприятия. В нем указываются ответственные за раздачу сувениров лица. После завершения мероприятия составляется отчет. В нем фиксируется количество сувениров, которые были розданы.

Налоговый учет сувениров

Расходы на сувенирную продукцию относятся к рекламным. Последние, в свою очередь, снижают налогооблагаемую прибыль. Они будут относиться к прочим расходам на производство и реализацию на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Траты на покупку и производство сувениров относятся к нормируемым. Они принимаются к налоговому учету в размере не более 1% от выручки компании. Основание тому – пункт 4 статьи 264 НК РФ.

Траты на сувенирку предполагают начисление НДС. Обложение НДС сувенирной продукции выполняется в стандартном порядке на основании статьи 146 НК РФ. Порядок актуален и при раздаче продукции в рекламных целях. Основанием тому является письмо Минфина №03-07-07/36 от 10 июня 2010 года. Однако есть исключение – сувенирка стоимостью менее 100 рублей. Такие суммы НДС облагаться не будут на основании пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Передача сувениров на официальных переговорах

В пункте 1 статьи 264 НК РФ указано, что траты на рекламу (в том числе, участие в выставках) причисляются к прочим расходам на производство и реализацию. Они снижают налогооблагаемую прибыль.

Ранее уже упоминалось, что рекламными расходы будут признаны только в том случае, если сувениры распространяются среди неопределенного круга лиц. Передача сувенирки на официальных переговорах предполагает определенное количество лиц. Поэтому сопутствующие расходы не будут рекламными. Более правомерным будет их признание в составе представительских трат.

Однако в письме Минфина №03-03-04/4/136 от 16 августа 2006 года указано, что траты на сувенирку не могут быть включены в состав представительских расходов. Связано это с тем, что эти траты не поименованы в пункте 2 статьи 264 НК РФ.

То есть расходы на раздачу сувенирной продукции не относятся ни к рекламным, ни к представительским тратам. Значит, они не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Документы, подтверждающие передачу сувениров

Передача сувениров осуществляется на основании документов. Каждый метод передачи предполагает оформление отдельного перечня бумаг:

• Официальные представительские мероприятия. Нужно выпустить приказ руководителя о расходах на определенные цели, оформить смету представительских трат, отчет по представительским тратам. В последнем нужно зафиксировать цель проведения мероприятия, итоги его проведения, расходы на сувенирную продукцию.
• Подарки к праздникам. Сувениры могут использоваться в качестве подарков к праздникам. В этом случае выпускается приказ руководителя. В нем указываются лица, ответственные за раздачу подарков. Также оформляются эти документы: требование-накладная, отчет ответственного лица.

К СВЕДЕНИЮ! Если сувениры передаются определенному кругу лиц, в отчете о проведении нужно дать информацию об этих лицах. Если же ценности передаются неограниченному кругу лиц, достаточно прописать стоимость сувенирки и количество переданной продукции.

ВАЖНО! Если стоимость сувениров, которые предоставляются в дар, составляет более 4 000 рублей, сопутствующие первичные документы должны содержать всю информацию, нужную для заполнения 2-НДФЛ.

Примеры бухгалтерских проводок

Рассмотрим бухгалтерские записи на примере. Фирма заказала партию ручек с соответствующей символикой. Продукция нужна для распространения на презентации новой продукции. В этом случае проводки будут следующими:

• ДТ10 КТ60. Покупка сувениров.
• ДТ19 КТ60. НДС со стоимости продукции.
• ДТ44 КТ10. Раздача сувениров на презентации.
• ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС со стоимости сувенирки в рамках норматива.
• ДТ91/2 КТ19. Списание НДС с затрат сверх нормы.
• ДТ99 КТ68. Начисление постоянного налогового обязательства НДС с расходов свыше нормативов.

Норматив составляет 1% с общей прибыли организации.

Теги: бухгалтерский учет, бухучет Сохранить: Скопировать урл:

• Редактор Мария Власова 9 января 2019 в 13:24 Весь декрет делится на 2 периода:
  1. отпуск по беременности и родам (по больничному листу) — 140 дней. Рассчитывается…

  Перенос года на начисления пособий

• lyudmila 9 января 2019 в 12:28 Почему нельзя, я же проработала год и оклад другой сравнению 2013 ,2014 Перенос года на начисления пособий
• Редактор Мария Власова 8 января 2019 в 21:00 Часовая или дневная производительность определяется как количество продукции, произведенной в… Производительность труда
• levseverov 8 января 2019 в 12:09 Мы дарили косметику, коллектив мужской .
  Подарки партнерам на НГ
• Григорий Б. 6 января 2019 в 15:26 Вопрос-то в чём? Тарифные ставки горнорабочих подземных в Кузбассе на 2019 год
• Редактор Мария Власова 5 января 2019 в 12:25 Вы можете опираться на ст. 72.1 ТК РФ, а именно «По письменной просьбе работника или с его письменного согласия может… Не дают уведомления о переходе на другую работу

Ассистентус — электронный журнал для малого бизнеса, предпринимателей, бухгалтеров, юристов, кадровиков

• Производительность труда8 января
• Тарифные ставки горнорабочих подземных в Кузбассе на 2019 год6 января
• Закупка через ИП — есть смысл?2 января

Задать вопрос на форуме Акты, Ведомости, Заявления, Доверенности, Должностные инструкции, Журналы, Отчёты, Письма, Приказы, Протоколы, Справки, Уведомления и другие. Всего 784 документа.

• Калькулятор страхового стажа и еще 8 калькуляторов.
• Производственный календарь 2019 и еще 3 для регионов.
• МРОТ, прожиточный минимум, КБК, ОКВЭД и другое.