Что такое товарный кредит

• Главная
• Банки для бизнеса
• Кредиты для бизнеса

Евгений Маляр 28 мая 2018 5 # Кредиты для бизнеса

Процентная ставка товарного кредита

Так как сделка выгодна продавцу (он сбывает свой товар), процентная ставка товарного кредита обычно ниже, чем у банковского.

Навигация по статье

• Что такое товарный кредит и его особенности
• Виды товарного кредита
• Отличия товарного и коммерческого кредитов
• Какой кредит лучше товарный или коммерческий?
• Как совместить товарное и коммерческое кредитование
• Лимит товарного кредита и его калькуляция
• Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?
• Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита
• Бухучет кредитора
• Проводки в бухучете дебитора
• Заключение

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. В отношениях между юр. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье.

Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату. Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта.

Что такое товарный кредит и его особенности

Товарный кредит — это кредит в натуральной (вещественной) форме на условиях срочности с погашением деньгами.

Взаимная заинтересованность сторон в нем обусловлена следующими факторами:

• покупатель получает возможность извлекать прибыль, реализуя неоплаченный или частично оплаченный товар, экономя оборотные средства;
• продавец расширяет рынок сбыта, увеличивает обороты, и за счет этого наращивает свою прибыль.

Существует мнение, что товарное кредитование чаще всего используется небольшими предприятиями, испытывающими дефицит оборотных средств. Это не всегда так.

Примерами могут служить мощные сети ритейла (розничной торговли). Они обладают огромными возможностями сбыта любого товара, а потому диктуют свои условия поставщикам. В среде специалистов по маркетингу часто применяется сленговое слово «проходняк», означающее большое количество посетителей и высокий уровень покупательной активности. Это тоже актив, и эксплуатируется он с целью повышения эффективности использования оборотных средств.

Незаменим товарный кредит в деле развития дилерской сети. Он создает продукту конкурентные преимущества и делает его доступным, расширяя географию сбыта. Таким образом, можно констатировать, что дилерство — инструмент торгового кредита.

Как вид заимствования, товарный кредит обладает следующими характерными особенностями:

• Безвозмездность. Товар может быть предоставлен без условия выплаты дополнительных процентов за пользование заемными средствами.
• Ограниченность размером свободных средств, которыми располагает кредитор.
• Многовариантность субъектов. Сторонами соглашения о товарном кредитовании могут быть любые лица – юридические и физические. В этом проявляется различие с кредитом банковским – выдавать его может только финансовое учреждение, у которого есть лицензия.

Виды товарного кредита

По признаку разнообразных условий договора, товарный займ может принимать различные формы, для удобства сведенные в таблицу.

Вид товарного займа	Краткая характеристика
Отсрочка	В договоре указывается период, в течение которого кредитуемое лицо обязуется погасить задолженность за поставленный товар. На практике отсрочка – наиболее распространенная разновидность коммерческого кредита.
Открытый счет	Этот вид иногда определяют выражением «до следующей поставки». Применяется при систематическом сотрудничестве. Возможны варианты ограничения предельной суммы задолженности или времени расчета.
Консигнация	Фактически это выдача товара на реализацию. Стороны производят расчеты и возобновляют взаимоотношения после того, как партия или предмет проданы. Консигнация практически не применима к скоропортящимся товарам
Вексель	Безусловное письменное обязательство уплатить определенную сумму до указанной в ценной бумаге даты – эффективный инструмент востребования долга.
Смешанный	Предусматривает комбинацию вышеуказанных видов.

Общим правилом для всех разновидностей товарного кредита является взаимное доверие сторон. Риски злоупотреблений присутствуют всегда: продавец теоретически может поставить некачественный товар, а покупатель рассчитаться несвоевременно или вообще отказать в оплате, мотивируя это какими-то причинами.

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита:

Критерий сравнения	Товарный кредит	Коммерческий кредит
Документальное оформление	Отдельный договор	Отдельное условие договора купли-продажи, прописанное в графе «Условия расчета»
Кредитор	Физические и юридические лица	Финансово-кредитные учреждения, юридическое лицо
Форма погашения	Сумма, соответствующая стоимости переданного товара	Предметы в физической форме
Платность услуги	Возмездный или безвозмездный	Всегда платный

Различие проявляется также в содержании договора, на основании которого происходит взаимодействие хозяйствующих субъектов. При коммерческом кредите существенными условиями считаются:

• цена заимствованного товара;
• срок погашения задолженности;
• график платежей и их суммы.

Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. Они носят рекомендательный характер.

Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?

На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии). Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов.

Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов. Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью. В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению.

Как совместить товарное и коммерческое кредитование

Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами. Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита.

На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах:

• частичной предоплаты или погашения процента стоимости товара по факту поставки;
• отсрочки оплаты товара по повышенной цене.

Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы).

Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали. В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.

Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет. Он рассматривается как обычное заимствование, при котором:

• продавец одновременно выступает кредитором, а покупатель – дебитором;
• в момент передачи товара покупатель становится его собственником, как это всегда бывает при заключении договора купли-продажи;
• если отсрочка или рассрочка предоставляется на возмездной основе, размер вознаграждения указывается в договоре.

Лимит товарного кредита и его калькуляция

Очевидно, что товарное кредитование может производиться в ограниченных объемах. При этом для каждого покупателя продавец может устанавливать индивидуальные пределы по сумме и сроку заимствования.

Лимит товарного кредитования представляет собой максимальное количество продукта, выраженное в деньгах, которое можно с минимальными рисками поставить покупателю с отсрочкой платежа.

Расчет лимита предполагает вычисление оптимального (целесообразного) товарно-кредитного потока. Главным исходным оценочным параметром в данном случае является условная платежеспособность покупателя, то есть его возможность погашать возникающие при поставках задолженности.

При этом следует учитывать системное противоречие, существующее между подразделениями крупных оптовых компаний:

• отдел продаж заинтересован в увеличении суммы реализации, так как от нее зависит формальное выполнение (перевыполнение) плана и получение премии;
• финансовый отдел и бухгалтерия стремятся к уменьшению «дебиторки», то есть задолженности перед предприятием.

Каждое из подразделений преследует свои цели, однако слепое следование руководителя их рекомендациям может повлечь нежелательные последствия. Послушает директор финансистов – упадут продажи. Внемлит сбытовикам – фирма «утонет» в задолженностях, иногда безнадежных.

Эта проблема указывает на необходимость объективного расчета кредитного лимита для каждого контрагента. Дело это трудоемкое. Многие современные фирмы даже вводят в штатное расписание такую должность, как кредитный менеджер, которому поручается оценка платежеспособности контрагента. В других случаях предприятия прибегают к услугам сторонних организаций на основе аутсорсинга.

Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?

Чаще всего при оценке платежеспособности контрагента практикуется сочетание формальных и неформальных методов.

К неформальным видам информации относятся сведения, полученные от деловых партнеров, кредиторов, клиентов, сотрудников (инсайдеров) и прочих лиц, так или иначе посвященных в реалии функционирования интересующей фирмы. Бывает, что узнать что-то полезное так же трудно, как военный секрет иностранного государства, но чаще всего о необязательности вероятного покупателя (если она имеет место) говорят многие, кто имел с ним дело. Такую тайну трудно сохранить, как и рассчитывать на какое-то исключительное отношение к своему предприятию.

Следует помнить, что получение неформальных сведений о возможном контрагенте должно производиться с соблюдением требований действующего законодательства.

Формальная оценка финансового положения компании, претендующей на создание кредитных отношений, базируется на объективных данных из следующих источников:

• Учредительные документы. Иногда лишь фамилия одного из владельцев говорит больше всех цифр.
• Текущие финансово-хозяйственные и налоговые отчеты компании.
• Результаты проверки лиц, подписывающих договор на предмет возможной фиктивности их полномочий.
• Бухгалтерская отчетность и баланс вероятного дебитора. По ней можно достоверно рассчитать важнейшие показатели (рентабельность, размер прибыли, ликвидность активов, их оборачиваемость).

Если же опыт работы с данным дебитором уже есть, то задача оценки его платежеспособности существенно упрощается. Статистика просроченных платежей по ранее выданным товарным кредитам, динамика роста (падения) сбыта и прочие данные создают достоверный «портрет» клиента, выраженный аналитической справкой.

Лимит товарного кредита рассчитывается по формуле:

Где:
ЛТК – лимит товарного кредита, руб.;
ОР – объем реализации, руб.;
КМ – коэффициент маржи;
То – число дней отсрочки;
Тп – число дней просрочки платежей.

Пример расчета лимита товарного кредита

Исходные данные:

• За второй квартал магазин «Незабудка» продал товара, полученного от ООО «Гиацинт» на условиях товарного кредита на сумму 1 530 288 руб.
• Кредит предоставлялся с отсрочкой платежа на 10 банковских дней.
• В течение квартала суммарная просрочка платежей составила 3 банковских дня.
• «Гиацинт» включил в условия договора маржинальный коэффициент 1,02 (за каждый день отсрочки добавляется 2% цены товара).

После подстановки исходных данных получается следующий результат:

Это означает, что предоставление товарного кредита на полученную сумму должно обеспечить беспроблемную и своевременную возвратность заимствованных «Незабудкой» средств.

Максимальный срок предоставления товарного кредита определяется неравенством:

Где:
ОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ВВ – валовая выручка, полученная от анализируемого клиента;
ДЗ – средняя за анализируемый период дебиторская задолженность анализируемого клиента;
ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности фирмы кредитора.

Максимальный срок предоставления кредита можно рассчитать как соотношение среднего периода погашения дебиторской задолженности (ППД) к длительности анализируемого периода (N):

Иными словами, если оборачиваемость одалживаемых (например, в банке) предприятием денег окажется меньшей, чем оборачиваемость выдаваемых им товарных кредитов, такая ситуация рано или поздно приведет к дефициту оборотных средств.

Показатели оборачиваемости получаемых и выдаваемых кредитов следует сверять в каждом конкретном случае.

Также рассчитать размер процентов поможет кредитный калькулятор:

Калькулятор

Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита

Налогообложение прибыли при товарном кредите осуществляется в общем порядке на сумму разницы валовых доходов и расходов.

В отношении НДС особенности обусловлены переходом права собственности покупателю на переданный товар в момент отгрузки (подписания счета-фактуры). Кредитование в данном случае равнозначно реализации (статья 39 Налогового кодекса РФ, пункт 1).

Одновременно с начислением НДС возникает право вычета «входной» суммы этого же налога.

Если заимствование возмездное, у кредитора в базу обложения НДС входят также начисленные проценты за пользование товарным кредитом, рассчитанные по действующей ставке рефинансирования (она вычитается).

Бухучет кредитора

Проводки		Описание операции
Дт	Кт
76	41	Передача товара
76	68	Начисление НДС по счет-фактуре
58	76	Отражение суммы товарного кредита
76	91	Начисление процентов в натуральной форме
41	76	Получение процентов в натуральной форме
91	68	Начисление НДС с разницы между установленными процентами и ставкой рефинансирования
41	76	Возврат кредита в натуральной форме
19	76	Учет НДС на возвращенный товар по счет-фактуре дебитора
76	58	Отражение возврата товара
68	19	Принятие НДС к вычету

Проводки в бухучете дебитора

Проводки		Описание операции
Дт	Кт
41	66	Принятие товарного кредита
19	66	Учет НДС по счет-фактуре кредитора
91	66	Начисление процентов в натуральной форме по учетной цене товара
91	66	Доначисление расхода на разницу учетной стоимости и фактических затрат на уплату процентов
91	66	Начисление НДС на дополнительные расходы
66	41	Уплата процентов
66	68	Начисление НДС на проценты
66	41	Возврат займа
66	68	Начисление НДС на договорную цену возвращенного товара
68	19	Принятие НДС к вычету
91	66	Отражение в операционных расходах разницы цен (приобретения и получения)

Заключение

Товарный кредит является разновидностью коммерческого заимствования, допускающей безвозмездность услуги предоставления средств. Существуют различные формы товарного кредитования.

Согласно Налоговому кодексу РФ товарный кредит равноценен реализации.

Понравилась статья? средняя оценка:5,00 Поделись в соц.сетях Добавить комментарий Вам понравится # Эквайринг для бизнеса Эквайринг для бизнеса — описание, достоинства и недостатки 15 февраля 2018 # Банки для бизнеса Расчетный счет в Тинькофф Банке для ИП и юридических лиц: тарифы и отзывы 13 марта 2018 Рекомендуем Альфа-Банк

Кредит от 10,99% годовых, до 3 млн руб. сроком до 5 лет

Банк Восточный

Кредит от 11,5% годовых, до 15 млн руб. сроком до 10 лет

Ренессанс Кредит

Кредит от 11,3% годовых, до 700 тыс. руб. сроком до 5 лет

Тинькофф Банк

Кредит от 12% годовых, до 1 млн руб. за 5 минут

Home Credit Bank

Кредит от 12,5% годовых, до 1 млн руб. сроком до 7 лет

ОТП Банк

Кредит от 11,5% годовых, до 1 млн руб. сроком до 5 лет

Кредитный рейтинг

Быстрый способ проверить вероятность получения кредита

Совкомбанк

Выгодный кредит до 30 млн руб. под залог недвидимости

Рекомендации редакции # Банки для бизнеса # Эквайринг для бизнеса # Кредиты для бизнеса # Факторинг Наши друзья Европлан

Выгодный лизинг для ИП и юридических лиц

подробнее Кредитный доктор

Простой способ улучшить свою кредитную историю

подробнее Кредит под залог с любой кредитной историей 97% вероятность одобрения заявки на кредит Гарантированный овердрафт при открытии расчетного счета Рассрочка до 300000 рублей под 0% годовых

• популярные
• Читаемые
• Обсуждаемые

6 июня 2018 Бизнес-карта Сбербанка для ИП и юридических лиц 3 марта 2018 Сбербанк Бизнес – кредиты малому бизнесу 3 марта 2018 Корпоративная карта Тинькофф – тарифы и условия 10 октября 2017 Самые популярные товары из Китая в 2019 году 11 ноября 2018 100 самых продаваемых посылок с AliExpress 1 января 2018 Заработок на Telegram 11 ноября 2017 Интернет-магазин китайских товаров Joom 9 сентября 2017 Интернет-магазин Wish – плюсы и минусы площадки 11 ноября 2018 100 самых продаваемых посылок с AliExpress Подпишитесь на наши новости сейчас!

Товарный кредит – что это такое?

04.12		с 05.12
USD ЦБ	66,2921	+0,1546
EUR ЦБ	75,3874	+0,2688

Задать вопрос Будьте добры, поделитесь с друзьями:

Товарный кредит — это ссуда в натуральном выражении: когда вы получаете в кредит не деньги, а какую-либо вещь или партию товара. Определение и характеристики товарного кредита различны для физ.лиц и организаций, поэтому раскроем обе темы подробнее в этой статье.

Потребительский товарный кредит

Что такое товарный кредит с точки зрения заёмщика? Это покупка в магазине без денег или с минимальным первоначальным взносом. С точки зрения банка – это всё же денежный кредит: так как кредитор предоставляет сумму, эквивалентную стоимости товара, только клиент получает её не на руки: деньги переводятся банком напрямую на счет торговой организации.

Пример на практике: вы приходите в магазин и выбираете телевизор, на который у вас не хватает наличных. Вы отправляетесь к представителю банка и просите предоставить кредит на недостающую сумму. Всё, что вам нужно – это на месте заполнить заявку и получить одобрение. Дальнейшие расчеты уже производятся между компанией и банком без вашего участия.

Каждый банк работает с товарными организациями по нескольким программам. Самые распространенные из них:

• Рассрочка 0-0-24 и 0-0-12: это кредит на 2 или 1 год без первого взноса и переплаты (так это выглядит для клиента: на самом деле кредит выдается по ставке около 7-8% годовых, но компания перекрывает переплату своей скидкой).
• «Десятки» 10-10-10: кредит с фиксированным первым взносом 10% на 10 месяцев с переплатой 10% (а также подобные программы 12-12-12, 20-20-20 и т.п.)
• Льготный период: кредитная программа (на 12-24 мес.) предполагает возможность досрочного погашения кредита за 4 месяца без переплаты. Если клиент не успевает погасить всю сумму долга за этот период, начисляется процент – около 36% годовых.
• Умный кредит: в этой программе условия зависят от скорринга – система анализирует кредитную историю и платежеспособность, на основании которых предлагает срок, процент и первоначальный взнос.
• Мобильный: отдельная кредитная программа для оформления гаджетов. По таким кредитам отмечается высокий процент невозврата, что отражается на ставке и вероятности одобрения. Ставка по таким программам достигает 69%.
• Стандарт: самая дорогая (для банка – «высокодоходная») программа предусматривает первый взнос от 20 до 80%, вариативный срок от 3 до 36 месяцев и высокую ставку около 49% годовых.

Список кредитных программ постоянно пополняется. Некоторые предложения носят периодических характер: например кредит «Новогодний» или рассрочка в строго определенные даты (либо на конкретную группу товаров).

Товарный кредит для юр.лиц.

Для организаций товарный кредит – это нормальная практика. Данный вид заимствования может выражаться как:

• Отсрочка оплаты на 2-4 недели,
• Товарный заём «под реализацию»;
• Кредит с конкретными сроками.

Товарный кредит и условия его предоставления оговариваются всегда индивидуально: некоторые фирмы открывают кредитный лимит только постоянным клиентам, другие наоборот – привлекают таким образом новых партнеров.

Все устные договоренности должны подкрепляться документально. На товарный кредит образец договора вы можете найти в этой статье. А вы найдете информацию – как отразить в бухучете займ товарный (проводки и примеры).

Будьте добры, поделитесь с друзьями: 10 января 2019

Здравствуйте!Газпромбанк выпустил приложение Телекард для смартфонов на всех возможных платформах.…

Здравствуйте!Нет, по законам республики Казахстан, граждане, выбывшие до 2002 года, теряют право на…

Дистанционные банковские сервисы существенно упрощают жизнь держателя пластиковой карты – чтобы сделать…

Большинство российских банков приучили нас к стандартным способам оплаты – в собственных отделениях и…

МВД поделились сведениями – какие купюры вызвали особое внимание у мошенников в 2018 году. По данным…

Сбербанк поделился статистикой приобретений россиян в последние минуты перед боем курантов. Согласно…

include_once(‘include.php’); include_once(‘templater.php’); include_once(‘parentcomments.php’); include_once(‘subcomments.php’); ?> $reply=»Ответить»; $name_area=»Имя»; $site_area=»http://»; $mail_area=»Почта (Обязательно, не публикуется)»; $text_area=»Ваше мнение или вопрос»; $addc_text=»Поделитесь мнением или задайте вопрос:»; $wait_text=»Пожалуйста подождите…»; $unreply=»Не отвечать на этот комментарий»; $rules=»Не допускаются: