Тарифы страховых взносов

Объект обложения взносами на «травматизм»

В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.

На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.

Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

  • С 15-го апреля на 16-ое.
  • С 15-го июня на 16-ое.
  • С 15-го сентября на 17-ое.
  • С 15-го декабря на 17-ое.

В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

  • 20-ое число – для представления бумажных расчетов.
  • 25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

Выяснить, к какому классу профриска относится деятельность компании, можно самостоятельно. Каждому виду бизнеса соответствует свой код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2014, утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Чтобы определить класс профессионального риска по ОКВЭД-2018, нужно обратиться к «Классификации видов деятельности по классам профриска», утв. приказом Минтруда РФ от 30.12.2016 № 851н.

Например, как узнать класс профессионального риска по ОКВЭД компании, занимающейся производством молочной продукции? Данному виду деятельности соответствует код ОКВЭД 10.5. Находим ОКВЭД 10.5 в Классификации – эта деятельность отнесена к 3 классу профриска.

После того, как будет установлено соответствие ОКВЭД классу профессионального риска-2018 (таблица классификации из приложения к приказу Минтруда № 851н), не составит труда узнать ставку взносов на «травматизм». Об этом далее.

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

0,2

2,1

0,3

2,3

0,4

2,5

0,5

2,8

0,6

3,1

0,7

3,4

0,8

3,7

0,9

4,1

1,0

4,5

1,1

5,0

1,2

5,5

1,3

6,1

1,4

6,7

1,5

7,4

1,7

8,1

1,9

8,5

Скачать таблицу с тарифами в формате ПДФ

Как считать взносы

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда.

16 ст. 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Чем выше такой уровень, тем больше страховой тариф.

Уплачивать взносы на травматизм нужно не позднее 15-го числа по итогам расчетного месяца. Например, взносы за март уплачиваются не позднее 15 апреля.

Конкретный размер ставки взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний зависит от класса профессионального риска. Тарифы вы можете посмотреть в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

А вот определить, к какому классу относится ваша деятельность, можно по Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска (утверждена приказом Минтруда России от 25.12.2012 № 625н).

Чтобы определить тариф взносов на травматизм на 2016 год, нужно подтвердить основной вид деятельности в ФСС. Как это сделать, читайте в статье «Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2016 году».

Тариф взносов на травматизм

0,7

0,8

0,9

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,7

1,9

2,1

2,3

2,5

2,8

3,1

3,4

3,7

4,1

4,5

5,5

6,1

6,7

7,4

8,1

8,5

Ставка взноса на НС и ПЗ может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Чем больше риск ключевой деятельности организации, тем выше процент.

Они регламентированы Законом о тарифах по травматизму № 179-ФЗ от 22.12.05.

Класс профриска Ставка, % Класс профриска Ставка, % Класс профриска Ставка, % Класс профриска Ставка, %
1-й 0,2% 9-й 1,0% 17-й 2,1% 25-й 4,5%
3-й 0,4% 11-й 1,2% 19-й 2,5% 27-й 5,5%
4-й 0,5% 12-й 1,3% 20-й 2,8% 28-й 6,1%
5-й 0,6% 13-й 1,4% 21-й 3,1% 29-й 6,7%
6-й 0,7% 14-й 1,5% 22-й 3,4% 30-й 7,4%
8-й 0,9% 16-й 1,9% 24-й 4,1% 32-й 8,5%

Определить класс риска работодатель может по ОКВЭД или специальному классификатору, утвержденному Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16. Эти данные есть в регистрационных документах от ФСС.

Организация Сфера работы ОКВЭД Класс риска Ставка по НС и ПЗ
Фирма 1 Изготовление маргарина 10.42 I2-й 0,3
Фирма 2 Производство тканей из шерсти 13.20.12 15-й 1,7
Фирма 3 Добыча антрацита 05.10.1 32-й 8,5

Для того чтобы определить, по какой ставке нужно исчислять и уплачивать страховые взносы по травматизму в 2018 году, нужно подтвердить свой ОКВЭД за 2018 год.

Для этого до 17 апреля следует подать в ФСС следующие бумаги:

  • заявление на подтверждение ключевого вида деятельности;
  • справку-удостоверение;
  • пояснительную записку за 2018 год (кроме представителей малого бизнеса).

Если указанные выше документы не предоставить, фонд санкции не начислит, но тариф будет установлен специалистами ФСС самостоятельно. Такой порядок прописан Минздравсоцразвития в Приказе № 55 от 31.01.06.

С начала 2018 фирма не вправе оспаривать максимальную назначенную ставку взноса, установленную ФСС в одностороннем порядке (Постановление № 551 от 17.06.16). Это одно из важных нововведений, касающихся сборов на травматизм в 2018.

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году. В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году опубликован тут.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

0,2

2,1

4,5

0,3

1,1

2,3

0,4

1,2

2,5

5,5

0,5

1,3

2,8

6,1

0,6

1,4

3,1

6,7

0,7

1,5

3,4

7,4

0,8

1,7

3,7

8,1

0,9

1,9

4,1

8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2018 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за 2017 год (только организации);
  • справку-подтверждение.

Страховые взносы на травматизм

Штрафы

Пени

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

Размер этих взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного виду деятельности, который осуществляет плательщик взносов. Согласно Закону о страховых взносах на травматизм от 22.12.2005 установлены 32 класса риска, по которым компании и предприниматели должны делать дополнительные взносы на социальное страхование от 0,2 (для 1 класса риска) до 8,5 (для 32 класса риска).

  1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  2. справку-подтверждение;
  3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).
  • Сравнение сумм, полученных от страхователей и выплаченных в связи с НС и ПЗ.
  • Число страховых случаев, приходящихся на 1000 работников.
  • Длительность периода нетрудоспособности по одному случаю.
  • Своевременность прохождения работниками медосмотров при необходимости проверок в соответствии с обязательными требованиями.
  • 1 Что говорит закон
  • 2 Какой объект обложения
  • 3 Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
  • 4 Как узнать свой тариф
  • 5 Сколько перечислять
  • 6 Новые данные для скидок и надбавок в 2018 году
  • 7 Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
  • 8 Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2018 году
  • 9 Что нового
  1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Размер страхового тарифа фсс от несчастных случаев 2018 по оквэд

В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так: Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где: Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

При установлении тарифов применяют порядок:

  • К каждому классу рисков отнесены виды ОКВЭД со схожими показателями и затратами на предупреждение НС и ПЗ.
  • С возрастанием категории класса увеличивается тариф отчислений на страхование.
  • В зависимости от установленного класса предусмотрены тарифы от 0,2% до 8,5%, применяемые к налоговой базе.

Размер ставки пересматривается ежегодно. Особенность присвоения класса риска Класс риска и тариф устанавливаются ФСС на основании данных об ОКВЭД, заданных в учредительных документах. Важное значения имеет указание в документах видов деятельности, реально осуществляемых предприятием.

Для верного установления тарифа требуется своевременная смена основного вида ОКВЭД и исключение из документов неактуальных для ведения деятельности кодов.

Конкретизирован порядок расчета Определены на законодательном уровне сроки, а также расчетный и отчетный периоды Ужесточен контроль над уплатой взносов Закон № 125-ФЗ дополнен нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов ревизий и т. д. Также см.

ПРИМЕР Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2018 года:

  • зарплата – 28 900 руб.;
  • премия – 5000 руб.;
  • материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

Решение

  1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 5000-4000 = 29 900 руб.

  1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
  2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб. Что нового Что нового по страховым взносам на травматизм в 2018 году? Изменений практически нет.

Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2018 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов. Решение Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%.

Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%). Взносы на страхование по несчастным случаям составят:

  1. для основных сотрудников ООО:

320 000 × 0,15% = 480 руб.

  1. для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 руб.

  1. общая величина:

480 58,4 = 538,4 руб. Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.

Решение

  1. общая величина:

Решение

  1. общая величина:

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

Взносы в ФФОМС

Медицинские взносы оплачиваются во внебюджетный Фонд обязательного медицинского страхования. Их размеры составляют 5,1% от заработной платы. Ежеквартально организация должна отчитываться о начислениях и выплатах по специальной форме. Кроме того, в соответствующие инстанции направляется годовой отчет. С 2015 года закон обязывает отчитываться в электронном виде компании, в которой численный состав работников от 25 человек (до этого требовалось иметь в штате выше 50 сотрудников).

Кроме того, отменены лимиты для этого вида взносов. С января 2015 года, независимо от того, какой размер зарплаты у сотрудника, с этой суммы необходимо заплатить в ФФОМС 5,1%. Для индивидуальных предпринимателей ставка является фиксированной. Им необходимо заплатить 3650 рублей 58 копеек за отчетный период.

Все виды взносов являются выплатами, которые необходимо оплачивать работодателям и физическим лицам. Уклонение за исполнение этой обязанности предусматривает административные наказания, штрафы и начисление пени.

>Виды взносов: единовременный, авансовый, страховой

Общее понятие, сущность и виды страховых взносов

Определение 1

Страховой взнос (страховая премия) – это сумма, которую обязан уплатить страхователь страховой организации за оказание страховых услуг согласно заключенному договору страхования.

Страховые взносы служат основой для формирования страховщиком страхового резервного фонда, который необходим для гарантии выполнения им своих обязательств перед клиентами. Именно из этих средств осуществляются страховые выплаты при наступлении страхового случая.

С экономической точки зрения страховые взносы – это часть национального дохода, которая выплачивается страхователем для обеспечения защиты своих интересов от событий, которые могут нанести материальный или иной ущерб.

Размер страхового взноса определяется страховой компанией и зависит от множества факторов, таких как, величина страховой суммы и страхового тарифа, объект страхования, величина страхового риска, а также в отдельных видах страхования от возраста, состояния здоровья страхователя (или застрахованного лица) и места его проживания.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Страховые тарифы, которые используются для вычисления размера страховых взносов, определяются страховщиком и согласуются с органами страхового надзора.

Замечание 1

В договоре страхования может быть определен различный порядок и сроки уплаты страховых взносов. Чаще всего они вносятся раз в месяц, раз в полугодие или один раз в год.

Договор вступает в силу с момента осуществления выплаты первого страхового взноса. Если он не был уплачен в срок или был уплачен не полностью, то договор признается недействительным.

Если страхователь просрочил уплату очередного страхового взноса, и страховое событие произошло до его уплаты, то страховая компания имеет право вычесть из суммы страхового возмещения размер просроченного страхового взноса. Также в этом случае страховщик может отказать в страховой выплате.

Обязательные страховые взносы

К обязательным страховым взносам относятся платежи, которые согласно законодательству РФ обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели с целью обеспечения медицинского, пенсионного и социального страхования своих сотрудников, с которыми у них заключен договор.

Выделяют четыре вида обязательных страховых взносов:

  • пенсионные – перечисляются в Пенсионный фонд РФ с целью обеспечения гражданам последующих пенсионных выплат;
  • медицинские – перечисляются в Фонда обязательного медицинского страхования для возможности предоставления гражданам бесплатной медицинской помощи;
  • социальные – перечисляются в Фонда социального страхования и идут на оплату временной нетрудоспособности граждан и в связи с материнством;
  • «на травматизм» – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обязанность уплачивать обязательные страховые взносы имеют организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые заключили с сотрудниками трудовой договор или договор подряда и выплачивают им заработную плату, а также индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, у которых нет работодателя. В последнем случае, если имеется еще и штат сотрудников, то страховые взносы должны быть перечислены и на работников, и на самого плательщика этих взносов.

Базой для начисления взносов является заработная плата работников, а также другие полученные ими выплаты и вознаграждения, за вычетом сумм, с которых страховые взносы не выплачиваются. Если вознаграждение было выплачено в натуральной форме, то проводится его денежная оценка.

К основным выплатам, которые не облагаются обязательными страховыми взносами, относят:

  • пособия, выплачиваемые государством;
  • компенсационные выплаты, установленные государством (возмещение причиненного вреда, увольнение сотрудников и т.д.);
  • затраты на курсы подготовки и повышения квалификации работников;
  • оказание единовременной материальной помощи сотрудникам;
  • взносы по добровольному медицинскому страхованию, выплачиваемые работодателем за своих сотрудников;
  • некоторые командировочные расходы (суточные, расходы на проезд и провоз багажа, аренда жилья, услуги сотовой связи, получение заграничного паспорта и виз и др.);
  • другие выплаты.

Авансовый и единовременный взносы

Определение 2

Авансовый взнос (платеж) представляет собой страховой взнос, оплаченный страховой компании до начала действия договора страхования. Авансовый взнос также включает в себя первоначальный страховой взнос, оплата которого происходит вместе с подачей заявления на страхование.

Обычно вносится только некоторая часть общего страхового взноса. Это необходимо в том случае, когда в момент подписания договора сложно определить точный размер средств, подлежащих уплате страхователем.

Чаще всего авансовые взносы уплачиваются при обязательных видах страхования, таких как пенсионное, медицинское или социальное.

Страхователи производят ежемесячное вычисление сумм авансовых платежей по страховым взносам на основе величины облагаемой базы и страхового тарифа. При этом учитываются авансовые взносы, уже уплаченные ранее.

Авансовые платежи являются необязательными, и их величина не определена законодательством РФ. Размер выплат определяется самими страхователями (предприятиями, частными предпринимателями или физическими лицами).

На неуплаченные авансовые платежи не начисляются штрафы.

Замечание 2

Под единовременным взносом понимают страховую премию, которая выплачивается страхователем в полном объеме сразу за весь период страхования. Величина взноса определяется при заключении договора.

Выплатой такого взноса страхователь сразу же выполняет перед страховой компанией все свои финансовые обязательства.

Единовременный взнос характерен для договоров, заключаемых сроком на один год. В этом случае страховая премия называется годичной.

Если договор заключается на длительный срок, например при страховании жизни, то сумма единовременного страхового взноса не будет равна сумме годичных страховых взносов, выплачиваемых по тому же договору в течение срока страхования.

Это связано с тем, что при делении единовременного взноса на годичные применяется так называемый коэффициент рассрочки, который служит для возмещения страховой компании финансовых потерь от невозможности инвестирования сразу всей суммы взноса и получения дополнительной прибыли. Также при страховании жизни постепенно уменьшается количество человек, которые согласно договору могут уплачивать страховые взносы и, соответственно, уменьшается вероятность их выплаты.

Единовременные взносы могут быть выгодны не только для страховой компании, но и для страхователя, который в этом случае может получить скидку или другие льготы и более выгодные условия.