СЗВ м без ИНН

Мнения участников форума buhgalteria.ru:

letun76 Мы – новая компания; первый раз сдаю всю отчетность. Сейчас формирую новый отчет СЗВ-М за май 2016 года, и обнаружила, что у одного сотрудника нет номера ИНН. Могу ли я отправить без номера? ИНН у него вообще нет – не получал.

Елена Храмова На всякий случай наберите в Интернете «Узнать ИНН». Занесите туда данные о паспорте и Ф. И. О., и программа налоговой выдаст ИНН.

letun76 Если ИНН был оформлен на предыдущий паспорт, то ИНН не находится.

Den А за неуказание ИНН или за его неверное указание вам штраф выпишут по 500 рублей за каждого работника.

letun76 Вот, сама нашла ответ Если кому интересно, то он звучит так: если страхователь не имеет сведений об ИНН работника, то соответствующую графу нужно оставить пустой.

AnnA А ссылку на документ дадите?

letun76 Да, конечно. Я нашла эту информацию в Федеральном законе от 1 мая 2016 года № 136-ФЗ.

Helena А у нас отчет такой не приняли без указания ИНН. Пришлось обзванивать всех сотрудников и спрашивать ИНН. Мы, наверное, самые первые сдались, сейчас, может, ситуация и изменилась.

AnnA Как интересно получается, я звонила в ПФР, там сказали, что разъяснений у них пока нет, и отказались принимать отчет без указания ИНН.

Мнение эксперта

Ежемесячная отчетность представляется по форме «Сведения о застрахованных лицах» (форма СЗВ-М), утвержденной постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 года № 83п. Отчетность предусматривает заполнение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица. Отсутствие ИНН застрахованного лица в сведениях, представленных страхователем по форме СЗВ-М, не будет являться причиной для отказа в приеме ежемесячной отчетности, и к такому страхователю финансовые санкции не применяются. Такие поправки внес Федеральный закон от 1 мая 2016 года № 136-ФЗ «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования…»

Непосредственно сведения о застрахованных лицах отмечаются в разделе 4. Это таблица, где по каждому сотруднику нужно проставить:

  • Ф. И. О. в именительном падеже;
  • страховой номер индивидуального лицевого счета;
  • ИНН.

Если у страхователя нет сведений об ИНН работника, то соответствующую графу отчета можно оставить пустой. А вот данные о СНИЛС являются обязательными. Без них отчет не будет принят.

Если в СЗВ-М вы указали неверный идентификационный номер налогоплательщика, то лучше исправить неточность. В этом случае придется представить сначала отменяющую (тип – «отм») форму, а затем – дополняющую (тип – «доп»), в которой указываются правильные данные.

Если компания подала сведения в ПФР по форме СЗВ-М, но затем обнаружила, что не указала одного сотрудника, поданные ранее сведения нужно дополнить. Для этого в Пенсионный фонд Российской Федерации нужно отправить форму СЗВ-М, в которой указываются сведения об этом сотруднике, за тот же период с указанием в разделе 3 типа «доп».

Обратите внимание

Цель создания отчета – контроль за работающими пенсионерами. Полученные ПФР сведения избавят пенсионера от похода в Пенсионный фонд и подачи заявления о возобновлении индексации страховой пенсии.

Следует напомнить, что, если органами ПФР при проведении сверки с данными, имеющимися в налоговых органах, будет выявлен факт того, что страхователь располагает данными об ИНН работающих у него застрахованных лиц, но в отчете такие данные не указаны, то в отношении такого страхователя будут применены финансовые санкции в соответствии с частью 4 статьи 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» за представление недостоверных сведений.

Напомним, что за несвоевременную сдачу или ошибки в отчете СЗВ-М предусмотрена ответственность в размере 500 рублей за информацию о каждом застрахованном лице. Если сведения по работнику представлены с ошибками, то размер штрафа будет таким же.

Можно ли подать СЗВ-М без ИНН работника?

Цитата (gribnoy):Добрый день, можно ли сдать сзв м за месяц без инн? Работник заказал Инн в налоговой,но сейчас на больничном Доброго дня всем!
Автору вопроса в дополнение к предыдущим обсуждениям. Да согласно ссылке, приведенной выше на ст.11 закона №27-ФЗ Вы вправе сдать СЗВ-М без указания ИНН, тем более у Вас имеется ссылка на то, что работник заказал ИНН (надо понимать у него есть подтверждение от ИФНС на это, но имеет уважительную причину — б/л).
Это если вдруг ПФР Вам откажет в приеме, но далее лучше подтверждать наличие у него ИНН. Исхожу вот из каких позиций.
Да вроде статья 11 закона №27-ФЗ разрешает пока сдавать СЗВ-М без указания ИНН работника. Но она была введена в действие в 2015г., а вот более поздние редакции этого закона требуют наличия ИНН в ИЛС (индивидуальном лицевом счет) работника. И это в некотором роде правовая коллизия (надо полагать на период завершения обмена информацией между ФНС и ПФР по персональным данным работников). Приведу ссылку на соответствующие нормы закона №27-ФЗ:
Статья 6. Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 198-ФЗ)
1. На территории Российской Федерации на каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд Российской Федерации открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером, содержащим контрольные разряды, которые позволяют выявлять ошибки, допущенные при использовании этого страхового номера в процессе учета.
Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица состоит из общей, специальной и профессиональной частей (разделов).
2. В общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
1) страховой номер;
2) фамилия, имя, отчество, фамилия, которая была у застрахованного лица при рождении;
3) дата рождения;
4) место рождения;
5) пол;
6) адрес постоянного места жительства;
7) серия и номер паспорта или удостоверения личности, дата выдачи указанных документов, на основании которых в индивидуальный лицевой счет включены сведения, указанные в подпунктах 1 — 6 пункта 2 настоящей статьи, наименование выдавшего их органа;
8) гражданство;
9) дата регистрации в качестве застрахованного лица;
9.1) идентификационный номер налогоплательщика;
(пп. 9.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ) и далее по тексту
Статья 11. Представление сведений о страховых взносах и страховом стаже
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ)
2.2. Страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения:
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ)
1) страховой номер индивидуального лицевого счета;
2) фамилию, имя и отчество;
3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).
(в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 136-ФЗ)
(п. 2.2 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 385-ФЗ)
Таким образом более поздняя редакция закона №27-ФЗ от 03.07.2016г. не внесла пока изменений в требования закона в ст.11 по п.2.2 п.п.3 (при наличии у страхователя данных ИНН ЗЛ), но этим же законом №250-ФЗ внесла требование об учете ИНН в данных ИЛС согласно ст.6 п.2 п.п.9.1 без каких-либо оговорок, имеющихся в ст.11 (см.выше).
Ссылки привела из Консультанта:
Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 N 27-ФЗ (последняя редакция от 29.07.2018г.).
Из этого следует, что после получения работником ИНН Вам как работодателю вероятно необходимо передать в ПФР анкету на уточнение его данных с внесением в ИЛС сведений об ИНН согласно ст.6 закона №27-ФЗ.
Статья 15. Права и обязанности страхователя
Страхователь обязан:
контролировать соответствие реквизитов страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования, выданного застрахованному лицу, реквизитам документов, удостоверяющих личность указанного лица, работающего у него по трудовому договору или заключившему договор гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы.
Правда в страховом свидетельстве по закону ИНН не отражается согласно ст.7 закона, а именно
Статья 7. Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования
1. Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее страховой номер индивидуального лицевого счета, дату регистрации в качестве застрахованного лица и анкетные данные указанного лица в соответствии с подпунктами 1 — 5 пункта 2 статьи 6 настоящего Федерального закона.
т.е. работодатель обязан сообщать в ПФР только изменения в ИЛС, указанные в п.2 п.п.1-5 ст.6 закона, т.е.об изменении
2. В общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
1) страховой номер;
2) фамилия, имя, отчество, фамилия, которая была у застрахованного лица при рождении;
3) дата рождения;
4) место рождения;
5) пол
И все, а о необходимости наличия в ИЛС сведений об ИНН говорится в п.2 п.п.9.1.
Решила проверить все нормы закона, где упоминается ИНН для учета персональных данных работника в ПФР и полагаю, что со временем это будет обязательным реквизитом и в СЗВ-М, а пока можно и поспорить, если вдруг откажут в ПФР в приеме отчета. Надеюсь это Вам поможет, да и мне тоже было интересно, почему такие разные толкования, отталкиваться то всегда надо от норм законодательства.
Желаю успеха в сдаче отчетности в ПФР и ФНС.

Что такое отчёт СЗВ-М?

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» целями индивидуального (персонифицированного) учета являются:

  • создание условий для назначения страховых и накопительной пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;
  • обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке (доходе), определяющих размер страховой и накопительной пенсий при их назначении;
  • создание информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства Российской Федерации, для назначения страховых и накопительной пенсий на основе страхового стажа застрахованных лиц и их страховых взносов, а также для оценки обязательств перед застрахованными лицами по выплате страховых и накопительной пенсий, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты средств пенсионных накоплений;
  • развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;
  • информационная поддержка прогнозирования расходов на выплату страховых и накопительной пенсий, определения тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, расчета макроэкономических показателей, касающихся обязательного пенсионного страхования;
  • упрощение порядка и ускорение процедуры назначения страховых и накопительной пенсий застрахованным лицам.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 1 февраля 2016 г. № 83п «Об утверждении формы “Сведения о застрахованных лицах». В разделе «Сведения о застрахованных лицах» указываются данные о застрахованных лицах – работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства

п/п

Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица)

Кто должен заполнять СЗВ-М?

Согласно п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем, представляет о каждом работающем у лице, (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения:

  • страховой номер индивидуального лицевого счета;
  • фамилию, имя и отчество;
  • идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

Предоставлять сведения о подрядчиках-физических лицах не нужно лишь в исключительных случаях:

Подрядчик Нормативный акт
Индивидуальный предприниматель Индивидуальные предприниматели признаны плательщиками страховых взносов п. 1 ст. 419 НК РФ
Иностранные граждане и лица без гражданства Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации. ст. 420 НК РФ
Студенты очной формы обучения В базу для исчисления страховых не включаются в вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. п. 3 ст. 422 НК РФ

Является ли ИНН обязательным документом?

Согласно ст. 65 ТК РФ при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
  • страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
  • документы воинского учета – для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
  • документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний – при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
  • справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям;
  • справку о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача либо новых потенциально опасных психоактивных веществ.

Трудовым законодательством РФ у потенциального работника при трудоустройстве запрещено требовать иные документы.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 5 ноября 2009 г. № 114н «Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц – граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента» физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства на основании сведений, сообщенных органами, которое не получило Свидетельство, вправе обратиться в соответствующий налоговый орган с целью получения Свидетельства.

Согласно ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера.

В случае заключения договора ГПХ наличие ИНН может быть указано в договоре.

Читайте так же ⇒ “Заявление на получение ИНН форма 2.2 в 2019 году”

В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь обязан предоставлять сведения об идентификационном номере налогоплательщика, но лишь при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица.

При необходимости работодатель может узнать ИНН на сайте Федеральной налоговой службы в сервисе Узнать ИНН, где для получения информации необходимо указать определённые сведения о застрахованном лице:

  • фамилия, имя, отчество (при наличии);
  • дата рождения;
  • вид документа, удостоверяющего личность;
  • серия и номер документа.

После отправки запроса появляется информация об ИНН налогоплательщика.

Читайте так же ⇒ “Как узнать код подчиненности ФСС”

Каким образом можно сдать СЗВ-М?

Согласно ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ сведения для индивидуального (персонифицированного) учета, представляемые в соответствии с настоящим Федеральным законом в органы Пенсионного фонда Российской Федерации, представляются в соответствии с порядком и инструкциями, устанавливаемыми Пенсионным фондом Российской Федерации.

Указанные сведения могут представляться следующим образом:

Способ предоставления отчётности Условия
В виде документов в письменной форме При условии, что количество застрахованных лиц (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) не превышает 25 человек
В электронной форме (на магнитных носителях или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг) при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений Страхователь представляет сведения на 25 и более работающих у него застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характер) за предшествующий отчетный период в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, который устанавливается Пенсионным фондом Российской Федерации.

При представлении сведений в электронной форме соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации направляет страхователю подтверждение приема указанных сведений в форме электронного документа.

Читайте так же ⇒ “Как узнать закрыто ли ИП”

Основные нюансы

С 1 апреля 2019 года в силу вступило Постановление правления ПФ России №83п Про утверждение формы «Сведения о застрахованных лицах». Аббревиатура СЗВ расшифровывается как «сведения про застрахованных входящие». Буква М означает, что форма должна подаваться ежемесячно.

В организации часто возникает спор, кто должен готовить этот отчет: бухгалтерия или представители отдела кадров, которые принимают работника в организацию, и где хранятся копии всех его документов. Ответ на него прост: ответственного за данный отрезок работы назначает непосредственно руководитель. Очевидно одно — ответственная особа должна иметь доступ к действующим контрактам, заключенным с сотрудниками.

Первый отчет нужно было сдать за апрель 2019 года, начиная с этого периода отчетность должна подаваться каждым работодателем ежемесячно. В документ нужно вносить информацию о каждом сотруднике, даже если он работал по договору всего 1 день.

СЗВ-М нужно подавать даже в том случае, если организация временно не осуществляет деятельность, например, все работники находятся в неоплачиваемом отпуске, однако с ними есть действующие трудовые соглашения. Это связано с тем, что подача данного вида отчета не имеет отношения к каким-либо выплатам и начислениям. Значение имеет только наличие трудового контракта или контракта ГПХ.

При заполнении формы не нужно забывать про тех сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске. В случае же отсутствия в организации наемных работников, а соответственно действующих контракта, сдавать данную форму не нужно.

Для подготовки отчета и его проверки созданы специальные программы, которые можно найти на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.

Что касается формы подачи отчета, то его можно подготовить и сдать на бланке в бумажном виде. Это позволено только тем работодателям, у которых работает не более 25 сотрудников. Однако даже в этом случае лучше сопровождать отчет соответствующим файлом на флешке. В случае же наличия большего количества работников, форма подается исключительно в электронном формате, при этом на нем должна стоять электронная подпись.

Чтобы отправить бланк с электронной подписью, нужно быть абонентом электронного документооборота с Пенсионным фондом. Для этого с данной госструктурой заключается соглашение. Следующий шаг – получение сертификата КЭП и приобретение программного обеспечения для подачи отчетности. К примеру, подобную возможность дает система Контур.Экстерн.

Можно ли сдавать СЗВ-М без ИНН?

У сотрудников, которые ответственны за сдачу отчета, возникает вопрос, можно ли сдавать СЗВ-М без ИНН. Согласно поправкам, которые были внесены в Федеральный закон №136 от 2019 года, в случае отсутствия у организации информации про ИНН работника, данный номер можно не указывать в форме отчета.

ИНН не является обязательным реквизитом, поэтому санкций за невнесение номера со стороны Пенсионного фонда не последует. А вот отражение вымышленного или чужого номера незаконно. За это можно получить даже штраф. Данная неточность будет выявлена сотрудниками фонда при проведении сверки с налоговой службой.

Если отчет с внесенными в него неверными данными относительно ИНН кого-то из сотрудников уже был подан, лучше самостоятельно исправить неточность. Для этого нужно подать дополняющую форму отчета. В случае подачи электронной версии документа программа сама произведет замену неверных данных на уточненные.

Сегодня ИНН не требуется и при заполнении других форм отчетности, например, 2-НДФЛ. До конца 2019 года налоговики требовали, чтобы работодатели самостоятельно узнавали идентификационные номера своих работников. Если номер не был присвоен, сотрудники должны были обратиться в налоговую за его получением.

Если сотрудник не знает своего налогового номера

Если сотрудник не знает своего ИНН, но точно помнит, что ему номер присваивался, бухгалтер организации может выяснить его самостоятельно. Для этого нужно посетить официальный сайт Федеральной Налоговой службы и воспользоваться сервисом, который называется Узнай ИНН.

В соответствующее поле следует ввести полное имя работника, дату, когда он родился, и данные паспорта. В случае, если человеку действительно ранее присваивался номер, он появится на экране монитора. Если же сотрудник ошибся, и на самом деле код ему не присваивался, система сайта налоговиков оповестит о данном факте.

Заставлять работника обращаться в Налоговую за ИНН больше нет необходимости. Форму СЗВ-М без ИНН можно отправить в Пенсионный фонд. При подобном заполнении бланка в ходе его отправки может появиться оповещение о том, что для определенного сотрудника не заполнено поле ИНН. Однако это не будет являться преградой для того, чтобы отчет дошел до получателя. В случае отсутствия в документе других ошибок он должен быть принят инспектором.

ЕТКС профессий предназначен для тарификации работ, присвоения квалификационных разрядов рабочим.

Какое влияние оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации — читайте

Из этого следует, что сотрудник, являющийся российским гражданином, не получивший ИНН, не представляет никакой проблемы для особы, ответственной за заполнение формы СЗВ-М.

Однако для удобства ведения бухгалтерии и избежания споров с проверяющими в дальнейшем, лучше попросить работника, чтобы он обратился в Налоговую инспекцию за получением ИНН.

Образец заполнения формы СЗВ-М за февраль 2019

Если у работника нет СНИЛС

Когда работодатель принимает на работу новых сотрудников, он запрашивает у них определенный пакет документов. Среди бумаг обязательно должен присутствовать страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Такого документа у человека может не быть. Это возможно, если данное место работы, например, является первым. В такой ситуации за оформление документа ответственен работодатель.

Может быть еще одна причина, по которой у человека отсутствует такой документ: он просто мог его потерять. Какой бы причина ни была, для восстановления или оформления СНИЛС уйдет определенное время, которое может достигать и трех недель. Учитывая данный факт, может случится так, что в момент, когда нужно будет сдавать отчет СЗВ-М, сотрудник еще не будет иметь на руках свой страховой номер.

Данное поле в бланке отчета нельзя оставлять пустым, его нужно обязательно заполнить. Если указать неправильные реквизиты, то в ходе проверки предоставленных данных сотрудниками Пенсионного фонда будет выявлена ошибка. В результате работодатель будет привлечен к ответственности согласно статье 17 Федерального закона № 27. Размер штрафа, который при этом придется заплатить, составит 500 рублей за каждый СНИЛС, который был указан неверно.

Если же отчет подается с использованием телекоммуникационного канала связи, страхователю будет отказано в приеме отчета, поскольку документ не пройдет проверку программы. Нельзя пропускать и срок сдачи отчета, поскольку это также повлечет штрафные санкции: в этом случае придется заплатить по 500 рублей за каждого сотрудника, по которому не была своевременно подана информация.

В этом случае единственным приемлемым вариантом является не включение в форму данных сотрудника, который не имеет СНИЛС. После того, как страховое свидетельство будет оформлено, можно направить дополняющий отчет, в который будут включены все сотрудники, ранее не вошедшие в отчетность.

Подобный отчет лучше направлять с сопроводительным письмом, в котором будет указана причина, по которой сотрудник не был включен в первичную форму отчета. В качестве основания для подобных действий следует указать на то, что не было физической возможности своевременно подать данные про СНИЛС некоторых работников, поскольку на момент сдачи отчета такой документ на них еще не был оформлен.

В такой ситуации есть вероятность того, что к работодателю не будут применяться штрафные санкции. Но по возможности лучше избегать подобного и заранее запрашивать у сотрудников информацию про их СНИЛС.

Изменения с 2019 года

С начала 2019 года в силу вступили новые правила сдачи формы СЗВ-М.

Их насчитывается пять:

  • Изменен термин подачи СЗВ-М. Если раньше отчет подавался до 10 числа каждого месяца, следующего за отчетным (в некоторых случаях допускалось колебание в один-два дня), то начиная с января этого года установлен новый срок, который назначен на 15 число. То есть теперь на подготовку отчета работодателю дается на 5 дней больше.
  • Пенсионный фонд наложит штраф, если компания, в которой работает более 25 особ, вместо электронной формы подаст отчет в бумаге. В прошлом году подобные санкции к работодателям не применялись.
  • Допускать ошибку в ИНН стало опаснее, чем раньше. Начиная с 2019 года идентификационный налоговый номер является обязательным элементов при ведении персонифицированного учета. Отражать его в СЗВ-М не обязательно, а вот в новом расчете по взносам он должен быть зафиксирован в обязательном порядке. Если в прошлом году пенсионщикам было сложнее отслеживать ИНН каждого сотрудника, то с нового года у фонда появились дополнительные возможности для этого, а соответственно выше вероятность получения штрафа.
  • В случае выявления ошибки в форме СЗВ-М штрафные санкции ждут не только компанию, но и ее руководителя вместе с главным бухгалтером.
  • Пенсионным фондом был утвержден обновленный электронный формат бланка СЗВ-М.

Новая электронная форма

В 2019 году Пенсионный фонд два раза менял формат сведений, которые подавались по форме СЗВ-М. Это происходило в сентябре и декабре. Согласно внесенным изменениям, было сокращено количество ошибок и неточностей, допущение которых приводило к отклонению отчета и отправке его на доработку. По распоряжению ПФ №432 от 2019 года, количество ошибок с 30 снизилось до 14.

Теперь пенсионщики не наказывают за лишнюю точку, тире или пробел. Если же будет введен неправильный регистрационный номер – это будет расценено, как грубое нарушение, и форма принята не будет.

Новая форма является более совершенной, благодаря чему бухгалтера больше не испытывают сложностей с заполнением СЗВ-М.

Начиная с января 2019 года, отчет подается в новом электронном формате, который был утвержден в декабре 2019 года Постановлением Пенсионного фонда, которое набрало силы в начале января нового года. Несоблюдение требования к форме отчета приведет к тому, что организация получит отрицательный протокол, что будет обозначать непринятие отчета.

Код вида предпринимательской деятельности представляет собой набор цифр, дающий возможность идентифицировать способ получения дохода ИП.

Перечень первичных документов, подтверждающих импорт товаров из Белоруссии в Россию представлен в этой статье.

В каких случаях назначается gross зарплата — узнайте

Застрахованные лица для целей СЗВ-М

Обязанность по ежемесячному представлению формы в ПФР установлена с 01.04.2016.

Сведения представляются по каждому застрахованному физическому лицу, в том числе на совместителей, иностранцев, и не только на пенсионеров, за исключением:

  1. иностранных граждан — высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ, которые не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ);
  2. ИП, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой по законодательству РФ, — в отношении них организации не признаются страхователями.

Главным критерием включения сведений о таких лицах в отчетность является факт заключения с ними договоров по следующему перечню, указанному в пояснениях к самой форме:

  • трудовых договоров;
  • договоров ГПХ, авторского заказа, издательских, лицензионных и пр. (т. е. договоров, по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы).

ВАЖНО! Наличие выплат, облагаемых страховыми взносами, произведенными в адрес таких физических лиц, а также срок действия договоров с ними в отчетном периоде для целей включения сведений в форму СЗВ-М не имеют значения.

Следовательно, сведения о сотрудниках, находящихся на больничном, в отпуске — оплачиваемом или за свой счет, а также декретницах и прочих аналогичных лицах, в адрес которых не были произведены выплаты страхователем в отчетном периоде, также должны быть отражены в форме.

О нестандартных ситуациях, возникающих при сдаче отчетности, читайте в статье «Сдавать ли СЗВ-М на руководителя — единственного учредителя?».

ТК РФ об обязанности представления сведений об ИНН работником организации

В ТК РФ не предусмотрена обязанность представления физическим лицом при его трудоустройстве сведений об ИНН.

Более того, в ч. 3 ст. 65 Кодекса напрямую запрещено требовать от потенциального работника любые документы, не предусмотренные законодательством РФ. Нарушения в части указанных прав физических лиц чреваты привлечением работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Таким образом, требования работодателя о представлении физическим лицом своего ИНН неправомерны. Получение ИНН физическим лицом является его правом, но не обязанностью (п. 22 Приказа Минфина России от 05.11.2009 № 114н).

Однако в ст. 65 ТК РФ в числе обязательных для заключения трудового договора документов указаны также «дополнительные документы», предусмотренные законодательством.

Здесь как раз речь идет об ИНН, но для целей заключения служебного контракта с гражданским служащим (ст. 28 ТК РФ, п. 6 ч. 2 ст. 26 закона «О государственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004 № 79-ФЗ). К коммерческим организациям это требование не относится.

ВАЖНО! Трудовое законодательство не распространяется на лиц, работающих на основании договоров ГПХ (ст. 11 ТК РФ).

ИНН для договоров ГПХ также не является обязательным реквизитом с точки зрения ГК РФ. Обязательность указания ИНН в таких договорах может быть предусмотрена только условиями самого договора.

ИНН в СЗВ-М с точки зрения требований пенсионного законодательства

Отдельный документ о порядке заполнения формы СЗВ-М пенсионным законодательством не предусмотрен — по причине простоты заполнения отчетности.

Страхователям приходится ориентироваться только на смысл примечаний, данных в тексте самой формы, или искать подтверждения своей позиции в других нормативно-правовых актах.

В складывающейся неопределенной ситуации по вопросу включения в форму СЗВ-М сведений об ИНН физического лица законодатель сам дал разъяснения об отсутствии необходимости его указания (закон «О внесении изменений в закон о персонифицированном учете» от 01.05.2016 № 136-ФЗ), однако с оговоркой, на которую страхователю все же следует обратить внимание: при наличии таких сведений у работодателя ИНН застрахованного лица все же является обязательным.

О том, как подстраховаться перед отправкой формы в ПФР, читайте в статье «Теперь СЗВ-М можно проверить перед отправкой».

Принимая во внимание, что ответственность за непредставление в срок отчетности или представление неполных и (или) недостоверных сведений предусмотрена ст. 17 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ в виде штрафа в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, страхователю все же следует просчитывать свои риски.

В связи с этим можно порекомендовать работодателям использовать ресурсы онлайн-сервиса «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС по адресу: https://service.nalog.ru/inn.do.

С информацией о порядке формирования отчетности в бухгалтерской программе 1С можно ознакомиться в статье «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)?»

Обязателен ли ИНН

Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета. Приведем цитаты из этого документа, касающиеся ИНН:

Условия указания ИНН в расчете

  • «ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства в приложении 9 к разделу 1 по строке указывается при наличии» – п.18.3 Порядка;
  • «в строке 040 приложения № 1 к разделу 2 указывается ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства (при наличии)» – п.21.3 Порядка;
  • «в строке 060 подразделе 3.1 раздела 3 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии)» – п. 22.9 Порядка.

Таким образом, получается, что официальным нормативным-документов закреплено, что ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать идентификационный номер налогоплательщики в расчете по взносам – необязательно.

ИФНС обязана принять от организации или ИП расчет по страховым взносам даже если у физического лица нет ИНН. Отказать в приеме расчета налоговики не вправе.

Что считается «наличием» ИНН

ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435):

  • по месту жительства;
  • по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
  • по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).

Насколько нам известно, некоторые бухгалтеры задаются вопросом о том «что считать наличием ИНН»? Ведь работодатель может попросту не знать о том, есть ли у работника идентификационный номер. Заметим, что свидетельство ИНН (индивидуальный налоговый номер) не упомянуто в статье 65 Трудового кодекса РФ как документ, необходимый при приеме на работу. Поэтому требовать его у сотрудника при приеме – нельзя.

Более того, даже сам работник может не обладать информацией о наличии у него ИНН. Ведь налоговики могли присвоить ему номер сами (например, по месту нахождения его квартиры или автомобиля).

Программа ИФНС автоматически сверяет расчет по страховым взносам со своими данными (базами) о наличии у физического лица ИНН. И если окажется, что в расчете не указан ИНН сотрудника, а фактически он существует, то такая отчетность форматно-логический контроль не пройдет. И приемный комплекс ИФНС автоматически откажет в приеме РСВ. Поэтому если гражданин России не знает или не помнит своего ИНН, уточнить его лучше через электронный сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru («Электронные сервисы» / «Узнай ИНН»).

Если несколько ИНН: проблемная ситуация

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. ИФНС по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН номера нет, налоговики присвоят ему еще один ИНН.

Такая ситуация – наиболее проблематична при сдаче расчета по страховым взносам в 2017 году. Ведь может получится, что работодатель укажет ИНН, который ему известен, а в программе ИФНС будет значится другой номер. И тогда расчет не примут, поскольку программа налоговиков посчитает расценит регистрационный номер ошибочным.

Проблема усугубляется тем, что признать какой-либо из ИНН недействительным можно лишь при участии самого физического лица. Ему потребуется обращаться в ИФНС и просить аннулировать «задвоенный» номер. Однако ИНН, по общему правилу, получают в налоговой инспекции по местожительству (п. 22 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 5 ноября 2009 № 114н). Означает ли это, что человеку потребуется обращаться в ИФНС по месту постоянной регистрации? А если человек работает в одном регионе, а прописан в другом? Неужели ему придется ехать в другой регион ради того, чтобы решить проблему с ИНН? Ответов на подобные вопросы в законодательстве, к сожалению, нет. А «расхлебывать», к сожалению, придется бухгалтеру ☹.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.