ФНС разъяснила, что делать, если инспекция не приняла электронные документы

Порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде (утв. приказом ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@) содержит следующие положения:

• истребуемый документ считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме (п. 12 Порядка);
• если документ не соответствует утвержденному формату, он не считается принятым (п. 14 Порядка);
• при получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и направляет документ повторно (п. 21 Порядка);
• если налогоплательщик не получил от налогового органа квитанцию о приеме, он направляет истребуемые документы на бумажном носителе в срок, установленный Налоговым кодексом (п. 24 Порядка).

Программное обеспечение налоговых органов функционирует таким образом, что если от налогоплательщика поступает документ в виде скан-образа «с наименованием файла, содержащего сканированные копии нескольких документов», то программа направляет в адрес налогоплательщика уведомление об отказе в приеме электронного документа. В этом уведомлении указываются коды ошибок:

• 0300300000 «Структура файла обмена не соответствует требованиям формата»;
• 0200100003 «Имя файла указано неправильно».

Согласно пункту 21 Порядка, в такой ситуации налогоплательщику необходимо устранить ошибки и направить файл повторно.
Если налогоплательщик не получил ни квитанцию о приеме, ни уведомление об ошибке, ему следует подать документы на бумажном носителе. Причем сделать это необходимо в сроки, установленные Налоговым кодексом (п. 3 ст. 93 и п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Непредставление документов влечет штраф, предусмотренный статьей 126 НК РФ, заявили в налоговом ведомстве.

Форма бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде представляет из себя набор атрибутов, перечисленных в соответствующем приказе МНС о формате представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде. На основании описания формы осуществляется формирование пакета с бухгалтерской и налоговой отчетностью. Описание форм отчетности формируется автоматически (с помощью конвертеров) и не подлежит редактированию.

Оформление.

Заголовочная часть формы:

• Код.
• Вид.
  • Авансовый расчет по ЕСН
  • Декларация по ЕСН
  • Авансовый расчет по ВПС
  • Декларация по ВПС
  • Авансовый расчет по ТН
  • Декларация по ТН
  • Расчетная ведомость ФСС
• Наименование.
• Версия. Версия формата (по приказу МНС)
• КНД.

Описание атрибутов формы:

• Таблица. Номер таблицы (раздела).
• Строка. Номер строки в текущей таблице.
• Атрибут. Уникальное наименование атрибута. Табличные атрибуты состоят из обязательного префикса «П», номера таблицы, номера строки и номера столбца.
• Название.
• Тип атрибута.
  • Число
  • Строка
  • Дата
• Разрядность. Только для типа атрибута «Число».
• Вид атрибута.
  • Данные.
  • Вычисляемое поле.
  • Не заполняется.
  • Ручной ввод.
  • Константа.
• Признак обязательности заполнения.
  • Не может быть пустым — при выгрузке требуется обязательность наличия значения атрибута.
  • Может быть пустым.
• Формула. Заполняется только для атрибутов вида «Вычисляемое поле»
• Публичное имя. Заполняется только для атрибутов вида «Данные»