Снижение налогового бремени – эффективный способ повысить доходность бизнеса. Оффшорные схемы не теряют популярность годами, хотя мировое сообщество все активнее борется с ними. Современная Европа, США и Россия не могут похвастаться низкими налоговыми ставками, что не лучшим образом сказывается на бизнес-климате. В нашем рейтинге вы найдете 7 государств с низкими и даже нулевыми ставками налогов.

Страны с самыми низкими налоговыми ставками

7. Болгария

– Подоходный: 10%

– Корпоративный: 10%

– Налог на добавленную стоимость: 20%

Страна с заманчиво низкими налогами – Болгария. Для физлиц здесь независимо от суммы прибыли одна ставка – 10%, даже если годовой доход превышает миллион евро. По такой же ставке облагается корпоративная прибыль. Из минусов: высокий НДС (20%) и взносы в фонд социального страхования. Работодатель должен платить 17.9% от зарплаты, а наемный работник 12.9%.

Правительство Австралии выступает за снижение корпоративного налога и заключение торговых соглашений

6. Сингапур

– Подоходный: 0%-22% в зависимости от суммы дохода

– Корпоративный: 17%

– НДС: 7%

Сингапур – одна из лучших стран для ведения бизнеса из-за своих низких налогов. Здесь не облагают прирост капитала и наследство, а ставка корпоративного сбора составляет 17%. А вот налог на доходы физических лиц необходимо платить, только если заработок превышает 22 тыс. сингапурских долларов. Максимальная его ставка – 22% предусмотрена для тех, кто имеет более 320 тыс. сингапурских долларов в год.

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре имеет тенденцию к росту. В 1994 году его ставка составляла 3%, в 2003 – 4%, в 2004 – 5%, и с 2007 года по сегодняшний день установлена на уровне 7%. Но это все равно одна из самых низких ставок в мире.

5. Монако

– Доходы физлиц: 0%

– Корпоративный: 0-33.33%

– НДС: 20%

Несмотря на расположение в самом сердце Европы, Монако не входит в ЕС и поэтому может похвастаться более низкими налоговыми ставками. Физические лица здесь не платят налог на доход, а налог для предприятий весьма сложен. Для компаний, которые 75% своей прибыли получают на территории княжества, он также равен 0. Все остальные должны платить 33.33%, но здесь все тоже не так плохо.

Для всех новых компаний действуют двухлетние налоговые каникулы. На 3й год налогом облагается 25% от прибыли, на 4й – 50%, 5й – 75%, и только на 6й год деятельности под налогообложение подпадает прибыль компании в полной мере. Нельзя сказать, что в Монако самые низкие налоговые ставки, но в сравнении с большинством европейских стран здесь прямо таки налоговый рай.

4.Багамские острова

– Подоходный: 0%

– Прибыль юрлиц: 0%

– НДС: 12%

Одна из оффшорных стран, которая не взимает никаких сборов с физических и юридических лиц. Безналоговый рай немного портит НДС в размере 12%, а также высокий импортный сбор – 35%. Это не очень хорошо отражается на стоимости жизни на этих солнечных островах – большинство товаров здесь импортные.

3. Налоги в ОАЭ

– Доходы физлиц: 0%

– Корпоративный: 0%

– НДС: 5%

7 эмиратов, объединенные в одно государство, имеют не самую простую систему налогообложения. Даже несмотря на это, ОАЭ остаются одной из самых привлекательных стран для международных инвесторов. Налога для предприятий здесь не предусмотрено, физические лица также освобождены от налогообложения доходов. Однако в стране есть НДС 5%, который ввели с 1 января 2018. Также облагаются сделки с недвижимостью – нужно уплатить 2% от стоимости объекта. 1.5% платит продавец и 0.5% покупатель. Привлекательность ОАЭ снижает тот факт, что почти все виды деятельности здесь подлежат лицензированию. Лицензия выдается на год, для продления ее снова необходимо платить.

Почему Арабские Эмираты привлекательны для оффшорного бизнеса

В каких странах нет налогов? Страны с нулевыми налоговыми ставками

2. Британские Виргинские Острова

– Подоходный: 0%

– Доходы юрлиц: 0%

– НДС: 0%

Миллиардер Ричард Брэнсон неспроста купил здесь остров в личное пользование. На островах нулевые ставки налогов практически на все. Здесь необходимо платить гербовый сбор только при сделках с недвижимостью -12% от ее стоимости. Сюда придется добавить сбор на строение – 1.5% от годовой аренды. Такое маленькое количество налоговых платежей позволило занять 2е место топа.

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Размер подоходного налога в странах мира

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна	Последний		Предыдущий	Наивысший	Самые низкие
Швеция	61.85	2018-12	61.85	61.85	51.5	%	Ежегодный
Чад	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Берег Слоновой Кости	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Аруба	59.00	2018-12	59	60.1	59	%	Ежегодный
Япония	55.95	2018-12	55.95	55.95	50	%	Ежегодный
Дания	55.80	2018-12	55.8	65.9	55.4	%	Ежегодный
Австрия	55.00	2018-12	55	55	50	%	Ежегодный
Бельгия	53.70	2018-12	53.7	60.6	53.7	%	Ежегодный
Нидерланды	52.00	2018-12	52	60	52	%	Ежегодный
Финляндия	51.60	2018-12	51.6	62.2	49	%	Ежегодный
Израиль	50.00	2018-12	50	50	45	%	Ежегодный
Словения	50.00	2018-12	50	50	41	%	Ежегодный
Зимбабве	50.00	2018-12	50	51.5	36.05	%	Ежегодный
Люксембург	48.78	2018-12	48.78	51.3	39	%	Ежегодный
Ирландия	48.00	2018-12	48	48	41	%	Ежегодный
Португалия	48.00	2018-12	48	48	40	%	Ежегодный
Германия	47.50	2018-12	47.5	57	44.3	%	Ежегодный
Исландия	46.30	2018-12	46.3	46.9	35.7	%	Ежегодный
Австралия	45.00	2018-12	45	47	45	%	Ежегодный
Китай	45.00	2018-12	45	45	45	%	Ежегодный
Франция	45.00	2018-12	45	59.6	45	%	Ежегодный
Греция	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
ЮАР	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Испания	45.00	2018-12	45	56	43	%	Ежегодный
Тайвань	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Великобритания	45.00	2018-12	45	50	40	%	Ежегодный
Италия	43.00	2018-12	43	51	43	%	Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея	42.00	2018-12	42	47	42	%	Ежегодный
Зона евро	41.50	2018-12	42.4	49	38.8	%	Ежегодный
Гвинея	40.00	2018-12	40	40	40	%	Ежегодный
Мавритания	40.00	2018-12	40	40	33	%	Ежегодный
Республике Конго	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Сенегал	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Южная Корея	40.00	2018-12	40	40	35	%	Ежегодный
Швейцария	40.00	2018-12	40	40.4	40	%	Ежегодный
Уганда	40.00	2018-12	40	40	30	%	Ежегодный
Евросоюз	38.60	2018-12	39.2	47	38	%	Ежегодный
Норвегия	38.52	2018-12	38.52	47.5	38.52	%	Ежегодный
Марокко	38.00	2018-12	38	44	38	%	Ежегодный
Суринам	38.00	2018-12	38	38	38	%	Ежегодный
Замбия	37.50	2018-12	37.5	37.5	35	%	Ежегодный
Намибия	37.00	2018-12	37	37	37	%	Ежегодный
Соединенные Штаты	37.00	2018-12	39.6	39.6	35	%	Ежегодный
Армения	36.00	2018-12	36	36	20	%	Ежегодный
Хорватия	36.00	2018-12	36	56.1	36	%	Ежегодный
Уругвай	36.00	2018-12	36	36	0	%	Ежегодный
Индия	35.54	2018-12	35.54	35.54	30	%	Ежегодный
Алжир	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Аргентина	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Камерун	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Чили	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Кипр	35.00	2018-12	35	40	30	%	Ежегодный
Эквадор	35.00	2018-12	35	35	25	%	Ежегодный
Экваториальная Гвинея	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Эфиопия	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Габон	35.00	2018-12	35	50	35	%	Ежегодный
Мальта	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Мексика	35.00	2018-12	35	35	28	%	Ежегодный
Филиппины	35.00	2018-12	32	35	32	%	Ежегодный
Сьерра-Леоне	35.00	2018-12	35	35	30	%	Ежегодный
Таиланд	35.00	2018-12	35	37	35	%	Ежегодный
Тунис	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Турция	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Вьетнам	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Венесуэла	34.00	2018-12	34	34	34	%	Ежегодный
Барбадос	33.50	2018-12	33.5	35	33.5	%	Ежегодный
Канада	33.00	2018-12	33	33	29	%	Ежегодный
Колумбия	33.00	2018-12	33	38.5	33	%	Ежегодный
Новая Зеландия	33.00	2018-12	33	39	33	%	Ежегодный
Пуэрто-Рико	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Свазиленд	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Мозамбик	32.00	2018-12	32	32	32	%	Ежегодный
Польша	32.00	2018-12	32	45	32	%	Ежегодный
Латвия	31.40	2018-12	23	31.4	23	%	Ежегодный
Бангладеш	30.00	2018-12	30	30	25	%	Ежегодный
Конго	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Сальвадор	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Гамбия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Индонезия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Ямайка	30.00	2018-12	30	35	25	%	Ежегодный
Кения	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Лесото	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Малави	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Никарагуа	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Перу	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Руанда	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Танзания	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Малайзия	28.00	2018-12	28	28	25	%	Ежегодный
Бразилия	27.50	2018-12	27.5	27.5	27.5	%	Ежегодный
Самоа	27.00	2018-12	27	27	27	%	Ежегодный
Азербайджан	25.00	2018-12	25	35	25	%	Ежегодный
Ботсвана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Доминиканская Республика	25.00	2018-12	25	30	25	%	Ежегодный
Гана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Гондурас	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Мьянма	25.00	2018-12	25	25	20	%	Ежегодный
Панама	25.00	2018-12	25	33	25	%	Ежегодный
Словакия	25.00	2018-12	25	42	19	%	Ежегодный
Тринидад и Тобаго	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Лаос	24.00	2018-12	24	28	24	%	Ежегодный
Лихтенштейн	24.00	2018-02	24	24	17.01	%	Ежегодный
Нигерия	24.00	2018-12	24	24	24	%	Ежегодный
Албания	23.00	2018-12	23	25	10	%	Ежегодный
Узбекистан	23.00	2018-12	23	29	22	%	Ежегодный
Египет	22.50	2018-12	22.5	34	20	%	Ежегодный
Чешская республика	22.00	2018-12	22	43	15	%	Ежегодный
Сингапур	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Сирия	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Афганистан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Камбоджа	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Эстония	20.00	2018-12	20	26	20	%	Ежегодный
Фиджи	20.00	2018-12	20	31	20	%	Ежегодный
Грузия	20.00	2018-12	20	25	12	%	Ежегодный
Остров Мэн	20.00	2018-12	20	20	18	%	Ежегодный
Иордания	20.00	2018-12	20	25	14	%	Ежегодный
Ливан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Мадагаскар	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Пакистан	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Молдова	18.00	2018-12	18	20	18	%	Ежегодный
Украина	18.00	2018-12	18	20	13	%	Ежегодный
Ангола	17.00	2018-12	17	17	15	%	Ежегодный
Шри Ланка	16.00	2018-12	16	35	15	%	Ежегодный
Коста-Рика	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Гонконг	15.00	2018-12	15	16	15	%	Ежегодный
Венгрия	15.00	2018-12	15	44	15	%	Ежегодный
Ирак	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Литва	15.00	2018-12	15	33	15	%	Ежегодный
Маврикий	15.00	2018-12	15	30	15	%	Ежегодный
Сербии	15.00	2018-12	15	15	10	%	Ежегодный
Сейшельские острова	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Судан	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Йемен	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Беларусь	13.00	2018-12	13	30	12	%	Ежегодный
Боливия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Россия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Таджикистан	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Макао	12.00	2018-12	12	12	12	%	Ежегодный
Босния и Герцеговина	10.00	2018-12	10	10	5	%	Ежегодный
Болгария	10.00	2018-12	10	50	10	%	Ежегодный
Казахстан	10.00	2018-12	10	20	10	%	Ежегодный
Косово	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Ливия	10.00	2018-12	10	15	10	%	Ежегодный
Македония	10.00	2018-12	10	24	10	%	Ежегодный
Монголия	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Румыния	10.00	2018-12	16	48	10	%	Ежегодный
Черногория	9.00	2018-12	9	9	9	%	Ежегодный
Гватемала	7.00	2018-12	7	31	7	%	Ежегодный
Багамские острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бахрейн	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бермудские острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бруней	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Каймановы острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Кувейт	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Оман	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Катар	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Саудовская Аравия	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный

РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ

Ставки налогов РІ РјРёСЂРµ практически РЅРµ растут, Рё, несмотря РЅР° всемирную Р±РѕСЂСЊР±Сѓ Р·Р° «С„искальную оптимизацию», сохраняется немало мест, РіРґРµ РѕРЅРё равны нулю.

РџРѕ данным KPMG, РІ 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога РІ РјРёСЂРµ снизился СЃ 27,5% РґРѕ 24,08%. Сокращение было отмечено РІРѕ всех географических регионах: наибольшее РІ РђР·РёРё (СЃ 28,99% РґРѕ 22,49%), наименьшее — РІ Южной Америке (СЃ 29,07% РґРѕ 27,61%). Рекордсменом РІ деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший РІ 2008 РіРѕРґСѓ РѕС‚ режима СЃ максимальной ставкой 55% Рє плоской 15-процентной шкале.

Р—Р° тот же период усредненная глобальная ставка всех РІРёРґРѕРІ косвенных налогов незначительно выросла (СЃ 15,69% РґРѕ 15,77%). Р’ Африке, РђР·РёРё, Европе Рё Океании показатель увеличился (РІ диапазоне РѕС‚ 0,59 РґРѕ 1,67 процентного пункта), Р° РІ Северной Рё Южной Америке — сократился (РЅР° 2 Рё 1,59 Рї. Рї. соответственно). Самый значительный СЂРѕСЃС‚ ставки показали РІ Венгрии (СЃ 20% РґРѕ 27%) Рё Судане (СЃ 10% РґРѕ 17%), наибольшее падение — РІ Казахстане Рё РЁСЂРё-Ланке (СЃ 15% РґРѕ 12%).

Средняя ставка РїРѕРґРѕС…РѕРґРЅРѕРіРѕ налога для физических лиц РІ РјРёСЂРµ Р·Р° семь лет сократилась РЅР° 1,24 Рї. Рї. (СЃ 32,68% РґРѕ 31,44%). Р’ Африке, Северной Рё Южной Америке РѕРЅР° стала больше (РІ диапазоне РѕС‚ 0,04 РґРѕ 2,3 Рї. Рї.), РІ РђР·РёРё, Европе Рё Океании — меньше (РЅР° величину РѕС‚ 0,69 РґРѕ 2,75 Рї. Рї.). Венгрия отличилась снижением РїРѕРґРѕС…РѕРґРЅРѕРіРѕ налога СЃ 36% РґРѕ 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой СЃ максимальным уровнем 30%.

Р’ РјРёСЂРµ пять налоговых юрисдикций, РіРґРµ РЅРµ взимаются РЅРё корпоративные, РЅРё косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси Рё Каймановы острова. Единственной страной, РіРґРµ официально вообще нет налогов, считается КНДР.

РџРѕ суммарному СѓСЂРѕРІРЅСЋ налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания РІ этой стране РЅР° второй РіРѕРґ работы РІ среднем должна выплатить РІ РІРёРґРµ налогов Рё обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — РІ Бразилии. Подготовка Рё подача отчетности Рё осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов РІ РіРѕРґ, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.

Самые низкие ставки корпоративного налога

N Налоговая юрисдикция Ставка (%) 1 Черногория 9 2 Албания 10 3 Босния Рё Герцеговина 10 4 Болгария 10 5 Гибралтар 10 6 Македония 10 7 Парагвай 10 8 Катар 10 9 Макао 12 10 Оман 12 11 РљРёРїСЂ 12,5 12 Р\x98рландия 12,5 13 Лихтенштейн 12,5 14 Р\x98ордания 14 15 Грузия 15 16 Р\x98рак 15 17 Кувейт 15 18 Латвия 15 19 Литва 15 20 Маврикий 15 21 Сербия 15

Р\x98сточник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога

N Налоговая юрисдикция Ставка (%) 1 Багамские острова 0 2 Бахрейн 0 3 Бермудские острова 0 4 Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба (Нидерланды) 0 5 Каймановы острова 0 6 Гернси 0 7 Остров Мэн 0 8 Джерси 0 9 Вануату 0

Самые низкие ставки косвенных налогов*

N Юрисдикция Ставка (%) 1 РђСЂСѓР±Р° (Нидерланды) 1,5 2 Канада 5 3 РЇРїРѕРЅРёСЏ 5 4 Джерси 5 5 Нигерия 5 6 Сент-Мартен (Франция) 5 7 Тайвань 5 8 Йемен 5 9 Кюрасао (Нидерланды) 6 10 Панама 7 11 Сингапур 7 12 Таиланд 7 13 Бонэйр, РЎРёРЅС‚-Эстатиус Рё Саба (Нидерланды) 8 14 Лихтенштейн 8 15 Швейцария 8 16 Ангола 10 17 Австралия 10 18 Камбоджа 10 19 Египет 10 20 Р\x98ндонезия 10 21 Малайзия 10 22 Папуа—Новая Гвинея 10 23 Парагвай 10 24 Республика Корея 10 25 Вьетнам 10

Р\x98сточник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*

N Юрисдикция Ставка (%) 1 Афганистан 0 2 Багамские острова 0 3 Бахрейн 0 4 Бермудские острова 0 5 Каймановы острова 0 6 Гибралтар 0 7 Гернси 0 8 Кувейт 0 9 Ливая 0 10 Макао 0 11 Оман 0 12 Катар 0 13 Саудовская Аравия 0 14 Сирия 0 15 ОАЭ 0 16 США 0

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог СЃ продаж, СЃ оборота Рё С‚. Рї., администрируемые центральным правительством.

Самые низкие ставки подоходного налога

N Юрисдикция Ставка (%) 1 Албания 10 2 Босния Рё Герцеговина 10 3 Болгария 10 4 Казахстан 10 5 Белоруссия 12 6 Макао 12 7 Р РѕСЃСЃРёСЏ 13 8 Р\x98ордания 14 9 Коста-Р РёРєР° 15 10 Гонконг 15 11 Литва 15 12 Маврикий 15 13 Сербия 15 14 Судан 15 15 Йемен 15 16 Венгрия 16 17 Румыния 16 18 Ангола 17 19 Украина 17 20 Черногория 19 21 Словакия 19

Р\x98сточник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самый низкий средний уровень налогообложения

N Юрисдикция Уровень (%) 1 Македония 8,2 2 Вануату 8,4 3 Тимор-Лесте 11 4 Катар 11,3 5 Кувейт 12,4 6 Бахрейн 13,5 7 Саудовская Аравия 14,5 8 ОАЭ 14,9 9 Замбия 15,1 10 Косово 15,4 11 Лесото 16 12 Бруней 16,1 13 Грузия 16,4 14 Палестина 16,5 15 Самоа 18,9 16 Хорватия 19,8 17 Люксембург 20,7 18 Черногория 20,9 19 Камбоджа 21,4 20 Намибия 21,8

Р\x98сточники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наименее затратная по времени система налогообложения

N Юрисдикция Время (часов) 1 РћРђР­ 12 2 Бахрейн 36 3 Катар 41 4 Сан-Марино 52 5 Люксембург 55 6 Багамские острова 58 7 Швейцария 63 8 Оман 68 9 Саудовская Аравия 72 10 Сейшельские острова 76 11 Гонконг 78 12 Р\x98рландия 80 13 Соломоновы острова 80 14 Эстония 81 15 Сингапур 82 16 Джибути 82 17 Норвегия 83 18 Финляндия 93 19 Бруней 96 20 Сент-Люсия 97

Р\x98сточники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Самые высокие ставки корпоративного налога

N Налоговая юрисдикция Ставка (%) 1 РћРђР­ 55 2 РЎРЁРђ 40 3 РЇРїРѕРЅРёСЏ 38,01 4 Ангола 35 5 Аргентина 35 6 Мальта 35 7 Судан 35 8 Замбия 35 9 РЎРёРЅС‚-Мартен (Нидерланды) 34,5 10 Бразилия 34 11 Пакистан 34 12 Венесуэла 34 13 Бельгия 33,99 14 Р\x98РЅРґРёСЏ 33,99 15 Франция 33,33 16 Намибия 33 17 Мозамбик 32 18 Р\x98талия 31,4 19-33 15 юрисдикций 30

Р\x98сточник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Самые высокие ставки косвенных налогов*

N Юрисдикция Ставка (%) 1 Венгрия 27 2 Р\x98сландия 25,5 3 Хорватия 25 4 Дания 25 5 Норвегия 25 6 Швеция 25 7 Финляндия 24 8 Румыния 24 9 Греция 23 10 Р\x98рландия 23 11 Польша 23 12 Португалия 23 13 Р\x98талия 22 14 Словения 22 15 Уругвай 22 16 Аргентина 21 17 Бельгия 21 18 Чехия 21 19 Латвия 21 20 Литва 21 21 Нидерланды 21 22 Р\x98спания 21

Р\x98сточник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог СЃ продаж, СЃ оборота Рё С‚. Рї., администрируемые центральным правительством.

Самые высокие ставки подоходного налога

N Юрисдикция Ставка (%) 1 РђСЂСѓР±Р° (Нидерланды) 58,95 2 Швеция 56,6 3 Дания 55,56 4 Нидерланды 52 5 Р\x98спания 52 6 Финляндия 51,13 7 РЇРїРѕРЅРёСЏ 50,84 8 Австрия 50 9 Бельгия 50 10 Р\x98зраиль 50 11 Словения 50 12 Р\x98рландия 48 13 Португалия 48 14 Норвегия 47,8 15 РЎРёРЅС‚-Мартен (Нидерланды) 47,5 16 Зимбабве 46,35 17 Р\x98сландия 46,22 18 Австралия 45 19 Китай 45 20 Франция 45 21 Германия 45 22 Великобритания 45

Р\x98сточник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самый высокий средний уровень налогообложения

N Юрисдикция Уровень (%) 1 Гамбия 283,5 2 РљРѕРјРѕСЂСЃРєРёРµ острова 217,9 3 Демократическая Республика РљРѕРЅРіРѕ 118,1 4 Аргентина 107,8 5 Узбекистан 99,3 6 Гвинея 91,2 7 Центрально-Африканская Республика 87,6 8 Таджикистан 86 9 Эритрея 84,5 10 Боливия 83,4 11 Колумбия 76 12 Палау 75,2 13 Чад 73,8 14 Алжир 71,9 15 Бразилия 68,3 16 Мавритания 68,2 17 Бенин 65,9 18 Р\x98талия 65,8 19 Никарагуа 64,9 20 Маршалловы острова 64,8

Р\x98сточники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наиболее затратная по времени система налогообложения

N Юрисдикция Время (часов) 1 Бразилия 2600 2 Боливия 1025 3 Нигерия 956 4 Ливия 889 5 Вьетнам 872 6 Венесуэла 792 7 Чад 732 8 Мавритания 696 9 Эквадор 654 10 Сенегал 644 11 Камерун 630 12 Республика Конго 602 13 Пакистан 577 14 Экваториальная Гвинея 492 15 Габон 488 16 Центрально-Африканская республика 483 17 Болгария 454 18 Алжир 451 19 Гвинея 440 20 Сан-Томе и Принсипи 424

Р\x98сточники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

РўСЌРіРё:

• KPMG
• Венгрия
• Багамы
• Бахрейн
• Бермудские острова
• Бразилия
• Гамбия
• Казахстан
• Каймановы острова
• Кувейт
• Северная Корея
• Судан
• Уругвай
• РЁСЂРё-Ланка

Другие материалы »Ъ» в вашем Яндекс Дзен

Материалы по теме:

• Самые РЅРёР·РєРёРµ ставки корпоративного налога
• Самые высокие ставки корпоративного налога

Комментировать

PDF-версия