Что такое счет-фактура и для чего
она нужна

Главная / Cтатьи / Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.

Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги. Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137.

Вид счета-фактуры

Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения. Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):

• порядковый номер и дата составления.

Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.

Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

• наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;

• наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.

Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

• наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.

Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара. Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же». Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.

Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

• название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.

• количество проданных товаров или объем оказанных услуг;

• валюта документа.

В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.

а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;

б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;

в) 978- евро, если цена документа в евро.

• цена за единицу товара или услуги без учета налога;

• полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;

• налоговая ставка;

Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 18%. Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

• сумма налога;

• полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;

• страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.

Зачем нужна счет-фактура

Так для кого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения, исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания, входящего НДС при покупке товара, услуг.

При продаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мы регистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДС заполняются на основании этих Книг.

Обязательно необходимо помнить: Организации, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выписывать счет-фактуру; по предоплате, которая получена для оплаты товара или услуг, отгрузка (выполнение) которых будет осуществлена позднее 5-ти календарных дней со дня оплаты, необходимо выписать авансовую счет-фактуру; в случае выявления ошибок вносить исправления нужно корректировочной счет-фактурой.

Счет-фактура как налоговая отчетность

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Виды налогов » Счет-фактура как налоговая отчетность

Счет-фактуру можно назвать одним из главных бухгалтерских документов, в том числе и в отношении налогового права.

Понятие и значение счета-фактуры

Счет-фактура является нормативным актом декларации, который не только устанавливает порядок и подтверждает правомерное начисление и возмещение НДС, но и может ставить уникальную информацию в отношении определенных услуг, товаров, для второй стороны участников данных правоотношений – покупателей.

Именно поэтому этот сводный расчетный документ или декларация, а в частности нормы по его составлению и оформлению, строго контролируются нормами налогового законодательства РФ.

Что касаемо непосредственных налогоплательщиков – физических, либо юридических лиц, которые имеют право подписи счетов фактур, для них значение данного документа вообще сложно переоценить, как и его отсутствие, даже если ими применяется единая упрощенная система налогообложения, либо нулевая налоговая ставка.

При этом максимальное значение будут иметь даже не столько исходящие, сколько входящие агентские счета-фактуры, которые необходимо принять в течение определенного периода.

Законодательство РФ квалифицирует НДС как косвенный налог, иногда и таможенный, расчет, перевыставление и возмещение которого осуществляется на основании общей, существующей суммы выручки из прошлого от продажи товаров, оказания определенных услуг и т.д.

Это значит, что НДС является чрезвычайно неудобным в отношении процедуры налогового планирования и реализации.

Именно для таких случаев, законодательство РФ и определяет общий порядок выставления, оформления и использования счетов-фактур при реализации определенных товаров, либо услуг, включая их экспорт, возмещение, ведение, либо начисление такого налога, как НДС.

Корректировочный счет-фактура и требования к счету-фактуре

Нормами и положениями налогового законодательство РФ было введено новое понятие «корректировочный счет-фактура», а также установлены правила его выставления, реализации, оформления, существующие виды, а также допустимый срок и размер периода непосредственного выставления.

Такой документ, как корректировочный счет-фактура в отношении указанных услуг, либо проданных товаров и начисленного НДС, представляет собой особый расчетный, сводный налоговый акт, например, таможенный, экспорт, формирование и выставление которого для поставщика может быть осуществлено только в особых случаях.

Самой распространенной ситуацией, при которой корректировочный счет-фактура, а также его экспорт, расчет, формирование и выставление будут правомерными, является изменение цен в отношении определенных товаров, либо услуг, по дополнительному соглашению сторон – поставщика и покупателя, либо его агента.

При этом изменение стоимости на то или иное наименование товаров, либо услуг, может происходить по многим причинам: появление дополнительных скидок, уценка на определенные виды товаров поставщика, которую может ставить уполномоченное лицо, либо услуг, неожиданное подорожание, перевыставление и т.д.

При этом такой документ, как корректировочный счет-фактура, должен быть выставлен для поставщика либо продавца, а также его агента, в установленный срок.

Его отсутствие делает экспорт и оформление новых цен поставщика, агента, либо продавца, недействительными.

Основные требования налогового законодательства РФ к счету-фактуре касаются его непосредственного формирования, выставления и реализации в отношении поставщика, агента, либо продавца определенных товаров, услуг или работы.

В наименование документа должны быть включены все данные по покупателю, а также по физическому количеству тех или иных товаров и услуг по договору, установленный срок и т.д.

Порядок составления и условия составления счета-фактуры

Нормы существующего налогового права устанавливают определенный порядок выставления счета-фактуры, а также дополнительные условия и требования, при которых формирование, регистрация, ведение, экспорт и предоставление документа другому лицу будет возможно, а ему будет возможно принять его.

Действующие требования и общий порядок предусматривают такой важный аспект как срок, который обязательно должен быть соблюден, когда осуществляется формирование, ведение, экспорт, выставление счета-фактуры и предоставление ее другому лицу, который должен принять ее.

Формирование и выставление счета-фактуры, ее сверка и обработка, должны быть осуществлены в течение 5 календарных дней с момента непосредственной отгрузки товаров продавца покупателю, либо его агентскому представителю, оказания услуг, либо осуществления определенной работы.

При этом помимо выставления счета-фактуры, налогоплательщиком также должна вестись и вся необходимая отчетность, соблюдаться правила заполнения счета- фактуры, в том случае, если объекты по договору, наименование которых указывается, облагаются НДС.

Непосредственные условия выставления и составления счетов-фактур, зависят, прежде всего, от самих видов объектов по договору поставщика или агента, либо продавца к покупателю, который должен принять товар.

Наименование данных товаров, работы, либо услуги, участвующие в реализации покупателю, обязательно должны являться законным объектом налогообложения и НДС.

Виды счетов-фактур и регистрация счета-фактуры

Нормы и требования налогового права, а также действующий порядок, устанавливают определенные виды счетов-фактур, которые могут быть правомерно использованы налогоплательщиками, в зависимости от условий по договору поставщика к покупателю, а также от иных условий, виды которых может ставить НК РФ.

Существующие виды и форма счетов-фактур включают в себя следующие:

• обычный сводный счет-фактура. Его виды и форма являются наиболее распространенными и применяются в большинстве случаев при отсутствие дополнительных обстоятельств;
• счет-фактура на аванс. Данные виды применяются в том случае, когда на расчетный счет поставщика, либо продавца переводится определенная сумма предоплаты за конкретное наименование товаров, в установленный срок;
• исправленный счет-фактура, либо корректировочный. Отправляется покупателю в определенный срок, в том случае, если цена на наименование и виды определенных товаров изменилась. Исправленный счет-фактура должна содержать в себе все необходимые данные и требования – наименование исправленного товара, его виды и форма, новая стоимость, сверка и обработка и т.д.

Регистрация счета-фактуры представляет собой особую процедуру, когда все данные о документе заносятся в соответствующую отчетность – книги учета и т.д. Если соответствующие данные не были занесены в документы в установленный срок, это будет считаться нарушением налогового законодательства.

Информация, содержащаяся в счетах фактурах и сведения, указываемые в корректировочном счете-фактуре

Формирование любого счета-фактуры включает в себя и такой этап, как указание там всей необходимой информации. Она должна включать в себя:

• точное наименование, форма и количество услуг, товаров, либо виды работы поставщика, которые входят в реализацию другому физическому лицу – покупателю;
• расчетный срок, в который осуществляется регистрация, печать и подписание счета-фактуры, а также срок, в который должны быть выполнены все указанные там условия;
• расчетный счет поставщика, либо его агента, а также иного уполномоченного лица, которое имеет право подписи счетов-фактур;
• все необходимые и обязательные реквизиты счета-фактуры, отсутствие которых является серьезным нарушением, которое сможет выявить любая организованная проверка.

Согласно положениям действующего налогового законодательства, в корректировочном счете-фактуре также должны указываться определенные данные. К ним можно отнести:

• точное наименование услуг, товаров, либо работы, их количество, обработка, общий порядок выполнения, срок, размер НДС и т.д.;
• конкретное наименование услуги, работы, либо товара, в отношении реализации которого произошло повышение, либо понижение цены;
• сводный расчет, проверка, обработка и сверка новых сумм, новый размер НДС;
• печать уполномоченного лица.

Когда другим лицом был получен корректировочный счет фактура, сверка и проверка и обработка которого были произведены, все условия по изменению цены считаются выполненными.

Форма счета-фактуры, порядок его заполнения, а также учет счетов фактур

Нормы налогового права устанавливают несколько видов счетов-фактур, каждая форма которого имеет свои особенности и нюансы. Первой формой является обычная, печатная.

Печатная форма представляет собой привычный документ, создание которого осуществляется на компьютере, а затем на нем ставится печать и подпись уполномоченного лица. В большинстве случаев, налоговая отчетность и документы представляют собой именно печатную форму.

При этом все большую популярность набирают и электронные счета-фактуры, которые также представляют собой полноценную налоговую отчетность. Данная отчетность сдается путем электронного канала связи, расчет, обработка, сверка, проверка и экспорт которой осуществляет уполномоченное лицо.

При этом печать электронные документы иметь не будут, их подписание осуществляется с помощью электронной подписи. Электронные счета-фактуры и их экспорт могут быть осуществлены в отношении любого товара, работы, либо услуг.

Обработка и сверка счетов-фактур включают в себя и такой этап, как их учет, представляющий собой бухгалтерскую отчетность, ведение которой является обязательным условием.

Данные о каждом счете-фактуре вносятся в соответствующую книгу учета, на которой стоит печать и подпись организации.

В список данных сведений могут входить следующие: документы, касающиеся счета-фактуры, название услуги агента, товаров, либо работы, исправительный процент стоимости, если такой имеется, выписка, экспорт, расчетный счет, НДС агента, обязательные реквизиты счета-фактуры и т.д.

Помимо этого, должен быть указан и тип, к которому принадлежит документ, например, счет-фактура на возврат, исправленный счет фактура и т.д.

Порядок выставления и получения счетов-фактур, а также их особенности

Законодательство РФ предъявляет особые требования к выставлению, а также получению счетов-фактур, независимо от того, используется ли их печатная форма, либо в экспорт попадают электронные счета-фактуры.

Однако печатная форма все же имеет больше нюансов и особенностей, включая необходимую отчетность и соответствующие документы. Любой счет-фактура, будь это таможенная декларация, либо сводный или исправительный другой документ, должен быть составлен в течение 5 дней, с момента окончания периода выполнения условий договора.

При этом вторая сторона обязана принять счет-фактуру, поставить печать на документ и занести данные об этом в соответствующую отчетность.

В том случае, если одна из сторон отказывается принять данный документ в течение установленного периода времени, он должен все равно оприходовать его, но отметить данный факт.

Счет-фактура может быть направлен, как лично второй стороне, так и через его агента, в течение установленного временного периода.

Обязательное предоставление и ведение данных о счете-фактуре является установленной особенностью данного документа.

Экспорт счета-фактуры также должен быть оформлен соответствующим образом. При этом сопроводительные документы должны содержать всю необходимую информацию об оказание услуг, об отсутствие предоплаты, о декларации и т.д.

Вопрос-ответ

Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам

Задайте вопрос бесплатно и получите ответ юриста в течение 30 минут Срочный вопрос Спросить юриста

Счет-фактура

Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж». Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

Товарная накладная

Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя. Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

Разница между счетом-фактурой и накладной

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

— документы имеют различную форму;

— счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

— товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

— данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

— счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

— в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

— на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

Совет 2: В чем разница между счетом и счетом-фактурой

Многие люди, мало разбирающиеся в бухгалтерии, думают, что счет–фактура и счет – это один и тот же бухгалтерский документ. Это мнение ошибочно. Фактически эти документы имеют прямое отношение к созданию одной и той же операции, разница существует в их назначении и оформлении.

Чем же отличаются между собой счет и счет–фактура?

Как правило, счет выписывается бухгалтером. Для этого должно быть основание – договор купли–продажи или же договор по оказанию каких–либо услуг. В данном документе указана конкретная сумма, которую плательщик обязуется перевести на расчетный счет или оплатить в кассе организации–поставщика за выполненную услугу или за конкретный товар.

Если же в договоре оговорена многоразовая услуга (раз в месяц в течение года или один раз в квартал), то данный счет может быть оформлен один раз в месяц, раз в квартал или же сразу на целый год. Как правило, счет не является бланком строгой отчетности и не регистрируется в книге продаж. Наличие счета необходимо в основном для предоплаты.

Какие данные вносятся в счет?

Данный документ представляет собой таблицу, в которой указана конкретная услуга или наименование товара, единица измерения, количество и цена за единицу товара. В конце указывается общая сумма. Также в счете обязательно должны быть указаны реквизиты исполнителя услуг куда заказчик должен перечислить деньги.

Счет–фактуру выписывает продавец или исполнитель уже по окончании выполненных работ или оказанных услуг. Предъявление этого документа является обязательным в том случае, если предприятие возмещает НДС (сумма должна быть указана в документе), т.е. находится на общей системе обложения налогом. В других ситуациях счет–фактура обычно не требуется. Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).

Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи. Разница лишь в назначении этих документов. Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре. Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.

Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е. должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.

Как правило, на счете стоит печать поставщика услуг (обязательно), тогда как в счете–фактуре ее нет. Еще одно различие между этими документами в том, что счет–фактуру необходимо передавать в налоговую инспекцию, так как этот документ является бланком строгой отчетности, счет же данной функции не имеет.

Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?

Счет-фактура дается с товаром, нужна тем, кто платит налог на НДС.

Накладная — для выдачи/получения товара непосредственно. По ней ведется учет принятого товара. Предприниматель, продавший товар, должен выдать накладную. Если же он налогооблагаем и товар с НДС, то плиз счет-фактуру для налоговой. Если же он от налога освобожден, то счет-фактура не нужна. Там, где есть НДС, есть и счет-фактура.

В принципе накладная и счет-фактура дублирую друг друга по содержанию. Как правило в обоих документах все реквизиты обоих структур (покупатель и продавец), наименование и цена товара.

модератор выбрал этот ответ лучшим

Счет-фактура — это документ для оплаты, а по товарной накладной отпускаются товары со склада — это документ движения товара. Счет- фактура не влияет на склад, на остатки, он просто выписывается клиенту для оплаты. На основании счета-фактуры (если речь идёт об 1С) создаётся расходная накладная на товар, а в 8-ой версии можно и наоборот — создать счет на оплату на основании накладной.

более года назад

Счет-фактура и накладная имеют разную форму составлению. Накладная составляется в свободной форме, а счет-фактура — в регламентированной. Счет-фактуру и накладную выдают при передаче товара. То есть это не заменяемые, а дополняющие друг друга документы.

Счет-фактура нужна для зачета НДС.

А накладная подтверждает факт передачи товара.

Товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления перехода права собственности (путем продажи, отпуска) на товар или другие материальные ценности от продавца к покупателю.

В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС.

Кроме того, товарная накладная должна содержать реквизиты передающей и принимающей сторон, собственноручные подписи уполномоченных лиц, печать организации.

Форма товарной накладной

В силу норм Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все факты хозяйственной деятельности организации подлежат оформлению первичными учетными документами, утверждаемыми руководителем организации по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

При этом организация может использовать как самостоятельно разработанные документы, так и унифицированные формы первичной документации. содержащиеся в специальных альбомах и утверждаемые Госкомстатом России.

Так, Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 утвержден Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, среди которых — товарная накладная (форма N ТОРГ-12), применяемая для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Поэтому на практике организации для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяют товарную накладную по форме ТОРГ-12.

Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном.

Оформление товарной накладной

Составление товарной накладной

Товарная накладная составляется в двух экземплярах, один из которых остается у организации-поставщика и является основанием для списания товарно-материальных ценностей.

Второй экземпляр товарной накладной передается покупателю (грузополучателю) и является основанием для оприходования этих ценностей и вычета по НДС.

Подписание товарной накладной

Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами.

Перечень лиц, уполномоченных подписывать первичные документы, утверждаются руководителем по согласованию с главным бухгалтером. Таким образом, руководитель может передать право подписывать товарную накладную и оформляет это право доверенностью или приказом.

При этом в ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

три со стороны продавца: (руководитель, бухгалтер, ответственный за отгрузку). В некоторых крупных организациях подпись в товарной накладной при отгрузке ставит один человек. Обычно это некий «оператор», который на основании информации, полученной от бухгалтерии и склада, формирует документ и подписывает своей подписью. Такой порядок работы должен быть закреплен либо в приказе, либо в доверенности, либо в должностных инструкциях «оператора»;

одна со стороны покупателя (ответственный за прием товара) — в строке «Груз получил грузополучатель». В этой строке должна стоять подпись официально уполномоченного представителя покупателя — это может быть лицо по доверенности или по Уставу. Поэтому расписаться должен либо руководитель организации-грузополучателя (покупателя), либо уполномоченное на то лицо по доверенности на право подписи первичных документов.

еще одна подпись — в строке «Груз принял» — ставится любым материально-ответственным лицом, фактически принимающим груз (в той же строке заполняются данные о доверенности за перевозку ТМЦ). Это может быть как перевозчик сторонней организации-транспортировщика, так и представитель организации-покупателя. Руководитель предприятия может принять товар без доверенности — в таком случае он расписывается в строке «Груз принял» и не заполняет строки по указанию реквизитов доверенности.

При этом, в обеих строках «Груз получил грузополучатель» и «Груз принял» может расписаться одно и то же лицо (если у него есть и доверенность на ТМЦ, и право подписи первичных документов). В этом случае подпись ставится только в строке «Груз получил».

Заполнение товарной накладной

В графе «Грузоотправитель» должно быть указано в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование грузоотправителя, юридический адрес (можно вместе с фактическим), телефон и банковские реквизиты (р./сч и БИК обязательно!).

В случае, когда отгрузка товара осуществляется не поставщиком, а его структурным подразделением, то необходимо указывать в графе «Структурное подразделение» его адрес местонахождения.

Графы «по ОКПО» и «Вид деятельности по ОКДП» указывается для организации, которая составляет товарную накладную, то есть для продавца ТМЦ.

В графе бланка товарной накладной «Грузополучатель» указывается в соответствии с учредительными документами его полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты (р./сч. И БИК обязательно!).

Графа «по ОКПО», напротив «Грузополучатель», должна быть обязательно заполнена.

В графах бланка товарной накладной «Поставщик» и «Плательщик» чаще всего указывается аналогичная информация, что и в графах «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» соответственно.

Но бывает, что поставщик и грузоотправитель (плательщик и грузополучатель)- разные организации. Тогда в данных графах указывается в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование организации, юридический адрес, номер телефона и банковские реквизиты.

В графе бланка товарной накладной «Основание» должны быть указаны номер и дата договора.

Если организация-поставщик доставку товара осуществляет не самостоятельно, а, привлекая перевозчика (грузоотправителя), то заполняется графа «Транспортная накладная» (номер и дата транспортной накладной).

Перед сводной таблицей бланка товарной накладной в графах «Номер документа» и «Дата составления» указывается порядковый номер накладной и дата его составления соответственно.

Налоговая инспекция настаивает, чтобы дата составления совпадала с датой отгрузки ТМЦ.
При заполнении сводной таблицы следует учитывать следующие моменты:

Данные в сводной таблице формы ТОРГ-12 должны соответствовать данным из бланка счета-фактуры.

в столбце 5 бланка товарной накладной указывается код единицы измерения;

в столбце 6 бланка товарной накладной указывается вид тары (сокращенно), в которой перевозится товар (к примеру: ящики, коробки и пр.). Если перевозят неупакованный груз, то прописывается в соответствующей строке «н/у»;

в столбце 9 бланка товарной накладной указывается масса каждого товара с учетом массы тары. Необходимо прописывать единицы массы (кг. т. и пр.).

В графе бланка товарной накладной после слов «Товарная накладная имеет приложение на» указывается прописью число листов приложений к данной форме.

В графе после слов «и содержит» прописью указывается число порядковых номеров столбца 1 сводной таблицы.

Далее прописью указываются:

в графе «Всего мест» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 8 сводной таблицы;

в графе «Масса груза (нетто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 10 сводной таблицы;

в графе «Масса груза (брутто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 9 сводной таблицы;

в графе «Всего отпущено на сумму» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 15 сводной таблицы, копейки прописываются цифрами;

Со стороны поставщика товарная накладная должна быть подписана всеми, кто разрешил и произвел отпуск груза, а также главным бухгалтером, и заверена печатью.

Даты со стороны продавца и плательщика должны совпадать с датой составления накладной.

Электронная форма торговой накладной

Форма и порядок составления электронной накладной ничем не отличаются от формы и порядка составления ее бумажного аналога, за исключением того, что электронный документ составляется в одном экземпляре, который состоит из двух файлов.

Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя.

Для подписания электронных накладных вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем электронная товарная накладная подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.

При этом в строках «Отпуск разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» указываются ФИО и должности соответствующих лиц, а в строке «По доверенности №» — информация о доверенности уполномоченного лица.

Объединение счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Счет-фактуру и товарную накладную (ТОРГ-12) допускается объединять в один документ.

Варианты объединения счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Для того, чтобы вместо счета-фактуры и товарной накладной составлять один документ, существует два варианта действий:

Вариант 1. Использовать рекомендованную ФНС форму универсального передаточного документа (УПД). При этом в поле «Статус» УПД надо указывать «1».

Вариант 2. Самостоятельно разработать форму объединенного документа. Для этого следует:

1) дополнить форму счета-фактуры следующими реквизитами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры)):

описанием хозяйственной операции — отпуска товаров (например, «товар отпустил» или «отпуск груза произвел»);

наименованием должности представителя вашей компании, отпустившего товары, с его подписью, фамилией и инициалами;

описанием хозяйственной операции — приемки товаров (например, «товары принял» или «груз получил»);

наименованием должности представителя компании — покупателя или грузополучателя, с его подписью, фамилией и инициалами;

2) приказом руководителя организации утвердить такую дополненную форму счета-фактуры, как первичный документ, в качестве приложения к бухгалтерской учетной политике.

При этом исключать какие-либо реквизиты счета-фактуры из объединенного документа нельзя.

Порядок выставления и регистрации объединенного документа

Дополненный счет-фактуру или УПД надо составлять:

при отгрузке, а не в течение пяти календарных дней со дня отгрузки;

в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж — так же, как обычный счет-фактура.

Дополненный счет-фактура или УПД в целях исчисления НДС, налога на прибыль, а также бухгалтерского учета будут документами, подтверждающими отгрузку.

Порядок действий с объединенным документом у покупателя

На основании дополненного счета-фактуры или УПД покупатель может:

принять товары к бухгалтерскому учету;

принять к вычету НДС, так же как по обычному счету-фактуре;

учесть стоимость товаров в налоговых расходах.

Учет товарных накладных и хранение

Законодательно не закреплено никаких правил учета товарных накладных.

Поэтому организация вправе сама утвердить правила передачи и хранения документов.

На практике, обычно на складе составляется товарный отчет (первичный документ, на основании которого в учете отражаются данные о реализации товаров и их себестоимости), к которому в хронологическом порядке прикладываются товарные накладные.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

товара? Вправе ли поставщик оформить товарную накладную в условных единицах? Организация заключила. товара? Вправе ли поставщик оформить товарную накладную в условных единицах? Рассмотрев вопрос. 11.2002 N 70). Составление товарной накладной в условных единицах В силу. учету в качестве первичных документов товарных накладных, в которых цена и стоимость.

оформленных документов: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, справки о стоимости выполненных работ. вычета НДС: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки выполненных работ, протоколы. все необходимые документы: счета фактуры, товарные накладные, приходные ордера с подписью материально. образом оформленными счетами-фактурами и товарными накладными. А проблемность контрагентов не является.

Как правильно заполнить графы товарной накладной по форме ТОРГ-12 &. отношениях? Как правильно заполнить графы товарной накладной по форме ТОРГ-12 &quot. графе «Груз принял» товарной накладной ТОРГ-12 сведения о должности. ценностей, имеет право подписи в товарной накладной. Покупатель может уполномочить на получение. гражданско-правового договора*(1). Оформление товарной накладной Прежде всего отметим, что на. некоторых позиций в унифицированной форме товарной накладной N ТОРГ-12, не влияющих.

62 90-1 118 000 Товарная накладная Начислен НДС при реализации товара.

нетрудоспособности правомерно 4. В электронной товарной накладной N ТОРГ-12 можно не. вопросам. 4. В электронной товарной накладной N ТОРГ-12 можно не. соответствии с форматом унифицированной формы товарной накладной N ТОРГ-12, утвержденным Приказом. дала указанное разъяснение в отношении товарной накладной по форме N ТОРГ-12. отмечает, что лицо, которое оформляет товарную накладную по форме N ТОРГ-12. жизни. Напомним, что унифицированная форма товарной накладной N ТОРГ-12 утверждена Постановлением.

бумагой. Вспомните, ведь в традиционной товарной накладной может фигурировать и две, и. подпись, оставленную продавцом. Если возьмем товарную накладную и акт выполненных работ, обнаружим. вас очень важно, чтобы в товарной накладной были проставлены подписи лиц, принимающих. печатный экземпляр электронной товарной накладной: На бумажной копии электронной товарной накладной может проставляться подобная.

уплаты неустойки Счет Счет-фактура Товарная накладная Универсальный передаточный документ Чек Иной. Справка-расчет Счет Счет-фактура Товарная накладная Универсальный передаточный документ Чек Иной.

600 000 Договор товарного кредита, Товарная накладная Бухгалтерские записи в ноябре Начислены.

по количеству тарных мест, соответствующие товарная накладная или товарно-транспортная накладная полностью. – момент завершения перевозки (с оформлением товарной накладной или товарно-транспортной накладной) или.

одновременно и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре. оформляются на основании первичного документа (товарной накладной, акта оказанных услуг или выполненных. 2016 № ЕД-4-2/1984@): товарной накладной (форма ТОРГ-12) и акта. внести и в первичный документ (товарную накладную, акт оказанных услуг или выполненных.

03-03-06/1/4213) товарная накладная Д10 (41)К60 (76) Д19К60. N ЕД-4-3/8562@) товарная накладная Д10 (41)К60 (76) Д19К60. счет-фактура никем не составляется товарная накладная Д10 (41)К60 (76) Д19К60.

В ранее рекомендованных ФНС форматах товарной накладной (ТОРГ-12) и акта приемки. качестве электронного первичного документа формат товарной накладной ТОРГ-12, утвержденный ФНС? Приказом. его адрес» определяется лицом, оформляющим товарную накладную ТОРГ-12 (в том числе. связи с этим в формате товарной накладной ТОРГ-12, утвержденном ФНС, поле.

карт; требований; накладных; актов выбытия; товарных накладных и других форм первичной документации.

на счет 10 на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник.

Излюбленным документом налоговых органов является товарная накладная. Следует отметить, что до 2013. выбора, по какой форме составлять товарную накладную. Унифицированная форма № ТОРГ-12, утвержденная. делали вывод, что если в товарных накладных отсутствует печать продавца, то у.

Счета-фактуры чаще всего можно встретить в компаниях на ОСНО. Иногда обязанность составить этот документ появляется и у других налоговых агентов. Верно оформленный счет-фактура дает покупателю на общем режиме право уменьшить налог к уплате. Продавец, выписав счет-фактуру, начисляет налог у себя в учете. НДС отражают на бухгалтерских счетах 68 и 19.

Счет-фактуру обязаны составлять:

• все плательщики НДС (организации и ИП);
• импортеры;
• налоговые агенты;
• «льготники» по ст. 145 НК РФ.

Примечание

«Льготники» по ст. 145 НК РФ — предприятия и ИП, которые освобождены от уплаты НДС. Не платить налог в государственный бюджет можно, если за три подряд идущих месяца доход от деятельности без учета налога не превышает 2 миллионов рублей. Правило не распространяется на импортеров и продавцов подакцизных товаров (п. 2, 3 ст. 145 НК РФ).

Чтобы получить «льготу», в ИФНС подают уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС и пакет подтверждающих документов (п. 6 ст. 145 НК РФ). Льгота применяется в течение 12 календарных месяцев с даты подачи уведомления.

Не составляют счет-фактуру:

• неплательщики НДС (п. 2, 3 ст. 143 НК РФ);
• организации и ИП на УСН и ЕНВД;
• при торговле товарами/услугами, освобожденными от НДС (ст. 149 НК РФ).

Форма и порядок заполнения счета-фактуры продиктованы Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Требования по заполнению раскрываются в п. 5–6 ст. 169 НК РФ. Ряд ошибок в счете-фактуре может стать причиной отказа в вычете по НДС. Нельзя удалять реквизиты из счета-фактуры, но не возбраняется вносить дополнительные графы.

Кстати, счет-фактуру можно заменить универсальным-передаточным документом (УПД). Статус № 1 в УПД говорит о том, что перед нами счет-фактура и передаточный акт. Очень удобный документ, который позволяет снизить затраты на бумагу и сэкономить время.

Бесплатно отправляйте электронные счета-фактуры через Диадок по акции «Безлимит на 2 месяца»!

Попробовать

Срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с даты отгрузки или получения аванса на банковский счет или в кассу (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Нумерацию счетов-фактур ведут в хронологическом порядке. Однако законодательство не предусматривает наказания за нарушения порядка нумерации. Если бухгалтер по ошибке пропустил номер и после счета-фактуры № 39 сразу идет № 41, ничего страшного — это никак не повлияет на итоговый НДС.

Продавец составляет два экземпляра — один для покупателя, другой для себя.

Стоимость товара и цена (графы 4 — 6, 8 и 9) указывается в рублях и копейках (долларах и центах и т.п.).

Счета-фактуры бывают бумажные и электронные. Вид составления документа закрепляется в учетной политике. Электронные документы имеют право на жизнь только при взаимном согласии и технических возможностях продавца и покупателя.

В счете-фактуре должны быть две подписи — руководителя и главного бухгалтера. Исключение сделано лишь для ИП — он визирует свои документы самостоятельно. Директор компании часто передает право подписи другим сотрудникам, издав соответствующий приказ (п. 6 ст. 169 НК РФ). Нередко на счете-фактуре можно наблюдать штампик с реквизитами доверенности, на основании которой рядовой бухгалтер визирует счет-фактуру за руководителя и главбуха.

Печать на счете-фактуре не ставят. Но ее наличие не будет ошибкой.

Срок хранения — 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Если в счет-фактуру вкралась ошибка или опечатка, изменились условия договора, составляют корректировочные или исправительные счета-фактуры.

Счет-фактура на аванс

При получении предоплаты от клиента нужно составить счет-фактуру на аванс. Специальная формы для такого документа не предусмотрена, форма и для отгрузочного счета-фактуры, и для авансового — единая.

Правила оформления схожи. Подробные требования по заполнению изложены в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

В авансовом счете-фактуре должны присутствовать следующие реквизиты:

• номер и дата составления (при этом нигде нет требования ставить префикс «А» перед номером);
• наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;
• номер платежного поручения или кассового чека (в отгрузочном счете-фактуре, если не было аванса, эту информацию не указывают);
• наименование продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• наименование валюты;
• сумма полученной предоплаты;
• ставка НДС;
• сумма налога.

В строках 3 и 4 и графах 2–6, 10–11 ставят прочерки.

Главный отличительный знак авансового счета-фактуры — расчетная ставка НДС в размере 18/118 или 10/110. Иногда в наименовании товара делают запись «предоплата». Имейте в виду, что это в корне неверная формулировка и ФНС может не принять такой документ. Если компания продает холодильное оборудование, то правильно писать «предоплата за холодильник» или просто «холодильник».

Составляют два экземпляра — покупателю и продавцу.

Скачать образец счета-фактуры на аванс

Счет-фактура «Без налога»

Счет-фактуру без НДС выставляют только организации и ИП, освобожденные от уплаты налога по ст. 145 НК РФ. Правила заполнения те же, что и для обычного счета-фактуры. При этом в графах 7, 8 пишут «Без НДС» либо «Без налога».

Важно помнить, что счета-фактуры всегда находятся под пристальным вниманием налоговиков. Очень часто они запрашивают копии документов при встречных проверках, а на выездных тщательно анализируют все поступившие счета-фактуры. Всегда проверяйте входящие счета-фактуры на предмет ошибок, а в случае обнаружения недочетов попросите поставщика переделать документ.

Скачать образец счета-фактуры без НДС

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте. Напишите нам Напишите нам

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 10.05.2016 Email

Счет-фактура — документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.

Счет-фактура выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.

Назначение счёта-фактуры и его реквизиты

Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.

Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.

В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара;

14) номер таможенной декларации.

Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Порядок заполнения счета-фактуры

Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.

В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.

В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.

В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:

В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте).

В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.

При этом в этих графах ставятся прочерки:

— если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

— если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);

— если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.

В графе 6 пишется:

— если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза»;

— если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя.

В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

При этом в графах 10 — 11 ставятся прочерки:

— если отгружаются товары российского производства;

— если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

Электронный счет-фактура

Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами.

Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате.

Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.

Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж

Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.

Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.

Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС.

Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.

Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели.

См. также:

• Приходная накладная
• Товарная накладная

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Счет-фактура: подробности для бухгалтера

• Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже … поставщика нефтепродуктов) счета-фактуры посредник-брокер выписывает два экземпляра счета-фактуры и нумерует … хронологией выставляемых им счетов-фактур. Брокер указывает дату счета-фактуры, выставленного продавцом … стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать количество … от поставщика счета-фактуры в журнале полученных и выданных счетов – фактур (часть … и выданных счетов – фактур. В этом документе проводится счет-фактура на комиссионное …
• Что будет, если «упрощенец» выставит счет-фактуру? … контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости … контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости … необходимо все-таки выставлять счет-фактуру. «Упрощенец» должен выставлять счет-фактуру, если компания выступает … , в котором выставлен счет-фактура, необходимо уплатить налог в бюджет. Счет-фактура фактически является …
• Счет-фактура: подписание неустановленным лицом … заполнению и оформлению счет-фактуры, которые необходимо соблюдать. Счет-фактура – один из … и неверно оформленные документы (счета-фактуры). Энергоснабжающая организация не согласилась с … налоговым органом, складе. Подписание счета-фактуры неустановленным лицом, по мнению энергоснабжающей … необходимую должную осмотрительность. 2) Счета-фактуры оформляются строго по правилам, … Имеется практика подтверждения полномочий подписантов счетов-фактур должностными лицами контрагентов – запрашиваются …
• Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет … заполненным таким образом счетам-фактурам, мы не видим. Счет-фактура должен иметь строку … РФ). Однако ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам … РФ). В состав обязательных реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с 1 июля 2017 … порядка заполнения соответствующих строк счета-фактуры. Адрес в счете-фактуре Из буквального толкования положений … и графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (п. 9 Правил, …
• О выставлении счетов-фактур при применении УСНО … собственной инициативе) счет-фактуру с выделенным НДС. Причем такие счета-фактуры им не нужно … 17338). Указанные последствия выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным НДС (уплата налога … указали, что НДС, отраженный в счетах-фактурах, выставленных при реализации организацией, применяющей … применения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по операциям, освобожденным … в использовании вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцом. Акцент на …
• Заполняем счета-фактуры по-новому … сохранения формы счета-фактуры. Но Правила заполнения корректировочного счета фактуры, применяемого при … налога. Сохраняйте счета-фактуры. Скорректирован порядок хранения счетов-фактур и некоторых других … . Первоначальные, корректировочные и исправленные счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, … извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, … продавцом счетов-фактур в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры, выставленные …
• Оформление счетов-фактур: первая половина 2017 года … каждому покупателю единый корректировочный счет-фактуру. Покупатель использует данный счет-фактуру для получения вычета … НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам при … НК РФ, при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо … п. 6 Правил заполнения счета-фактуры первый экземпляр счета-фактуры, составленный на бумажном носителе …
• Нужно ли отражать отражать в книге покупок счета-фактуры с пометкой «без НДС»? … обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги … исключены положения, определяющие особенности составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, … ведомства, запрета на составление счетов-фактур при осуществлении освобожденных от налогообложения … предусматривает выставление счета-фактуры, можно предположить, что оформление такого счета-фактуры не соответствует … на регистрацию таких счетов-фактур, полагаем, что полученные счета-фактуры могут быть и …
• НДС и счета-фактуры в 2017 году … двух и более счетов-фактур, на практике же количество счетов-фактур может превышать … продаж. Изменения в оформлении счетов-фактур В счете-фактуре обязательно указывается код вида товаров … клиенту. Это сводный счет-фактура. Теперь экспедитор может перевыставлять счета-фактуры, тогда в графе … наступает момент выставить сводный счет-фактуру, то есть полученные счета-фактуры разбивают по инвесторам … В Журнале полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются счета-фактуры, полученные до срока сдачи …
• О вычете НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика … застройщику-инвестору и соинвестору: сводный счет-фактуру; копии первичных документов, подтверждающих … приема оказанных услуг, накладные); копии счетов-фактур, выставленных продавцами (поставщиками и … и копии счетов-фактур) был представлен обществу одновременно со сводным счетом-фактурой; договор не … них напрямую первичные документы и счета-фактуры. Перечисленные обстоятельства позволили арбитрам … при отсутствии: сводного счета-фактуры; копий первичных документов и счетов-фактур; акта приема-передачи …
• Новая форма счетов-фактур с 01.10.2017 … статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документально оформленное основание, … июля изменения коснулись формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Эти изменения были прописаны … характер. Новые правила заполнения счета-фактуры предусматривают внесение в форму идентификатора … . Эти положения действуют, если счет-фактуру составляет экспедитор, застройщик или заказчик … называемые, «сводные» счета-фактуры, в которых нужно указывать информацию счетов-фактур сторонних перевозчиков. …
• Можно ли принять к вычету НДС по счет-фактуре устаревшей формы после 01.07.2017? … документу. Обоснование позиции: Напомним, что счет-фактура является документом, служащим основанием для … июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах должен быть указан идентификатор … ;, как в форму счета-фактуры, так и форму корректировочного счета-фактуры. По нашему мнению … .2017 является обязательным реквизитом формы счета-фактуры, в случае отсутствия идентификатора данный … по прежнему формату (формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу …
• Ставка НДС и счет-фактура при реализации коммунального ресурса … цен (тарифов), без включения НДС. Счет-фактура. Счет-фактура согласно п. 1 ст. 169 … все количество поставленных (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг … налога (фиксируется в графе 5 счета-фактуры); налоговая ставка (в рассматриваемой ситуации … графа 8 счета-фактуры); стоимость всего количества поставленных (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных … руб./Гкал. Приведем фрагмент заполнения счета-фактуры в указанной ситуации. Наименование товара …
• Новый показатель в счете-фактуре … (соглашения)? Кто его указывает? В счете-фактуре появится новый реквизит – идентификатор государственного … виде показателя, который включен в счет-фактуру – документ, предназначенный для учета … государственного контракта в составляемых им счетах-фактурах, поскольку это не является предметом … обязанности указывать идентификатор, действующую форму счета-фактуры не корректируют. Напомним также об … налогоплательщики оформляют вместо накладной и счета-фактуры. Его рекомендуемая форма направлена Письмом …
• Невыставление счетов-фактур … продавца выставлять такие счета-фактуры покупателям. При этом счета-фактуры должны будут составляться … фактически отсутствует необходимость в получении счетов-фактур, поскольку, применяя упрощенную систему … подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя … наличие должным образом оформленного счета-фактуры. Сохранение обязанности плательщиков НДС … виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой …