Реквизиты уплаты налогов

Автор вСтатьи

Реквизиты для уплаты налогов

Рассмотрим основные поля платежки при оплате налога:

  • Поле 101 предназначено для выбора статуса плательщика. Например, если оплату производит налоговый агент, то проставляется код 02.

    • Подробнее о том, какой код следует указывать по платежам в других случаях, рассказывается в статье «Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2017 году».

  • В поле 104 проставляют КБК конкретного налога. При этом для пеней и штрафов имеются свои коды. Коды налогов утверждаются каждый год, поэтому очень важно отслеживать все возможные изменения.

    • О том, к чему может привести неверное указание КБК, разъяснит материал «КБК в платежном поручении в 2017 году». А значения КБК, актуальные для 2017-2018 годов, смотрите в статье «Изменения в КБК на 2017 год — таблица с расшифровкой»

  • Поле 105 — ОКТМО. Это код, определяющий территориальную принадлежность (либо плательщика, либо объекта налогообложения).

    • О том, существенна ли ошибка в этом реквизите, вы узнаете из этой публикации.

  • Поле 106 — основание платежа. Здесь чаще всего указывают «ТП» — текущий платеж, также часто применимы «ЗД» — оплата задолженности и «ТР» — погашение по требованию ИФНС.

    • Об иных возможных вариантах заполнениях данного поля говорится в этой публикации.

  • Поле 107 необходимо для отражения отчетного или налогового периода, за который осуществляется уплата налога. Например, если оплата производится за январь 2018 года, указывается «МС.01.2018», если за 2017 год — «ГД.00.2017».

    • Прочие значения, которые можно применить для указания в данном поле, вы найдете здесь.

  • Поле 108 предназначено для оплаты, совершаемой на основании каких-либо исполнительных или распорядительных документов — номера таких документов здесь же и указываются.

    • Обратите внимание на случаи, когда в этом поле проставляется 0, подробности — здесь.

  • В поле 109 указывают дату документа. Например, если уплата налога, штрафа, пеней производится по требованию налоговой, то указывается дата требования; если оплачивается сумма налога по окончании налогового периода, то необходимо указать дату представления декларации.

    • Формат заполнения данного реквизита, а также примеры возможных значений представлены в этой публикации.

  • Поле 110 фиксирует распоряжение о переводе денежных средств, но в связи с отменой с 2015 года данного реквизита до недавнего временив нём указывался 0 или прочерк. Сейчас это поле должно оставаться пустым.
  • Поле 22 (УИН) предназначено для идентификационного номера платежа для уплаты пеней, недоимок штрафов. В других случаях в нём ставится 0.

    • Подробнее об этом прочитайте здесь.

  • Поле 24 — назначение платежа, в котором отражается, за что именно производится оплата, например, «Оплата НДС за 4-й квартал 2017 года».

    • Изменение реквизитов для уплаты налогов в 2017 году для Москвы и Московской области.

    Для налогоплательщиков Москвы и Московской области с 06.02.2017 изменились следующие реквизиты для уплаты налогов в 2017 году:

  • Банк получателя;
  • БИК Банка получателя платежа;
  • Счет получателя платежа.

    • Такие изменения связаны со сменой обслуживающего банка Управления федерального казначейства Москвы и Московской области.

    Проверьте в таблице, указанной ниже, правильные ли у Вас реквизиты.

    Для других регионов счета казначейства не менялись. Узнать точно, что писать в платежке, можно в сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на официальном сайте ФНС России.

    Московская область

    ГУ Банка России по ЦФО

    БИК Банка получателя платежа

    Счет получателя платежа

    Обратите внимание! Если компания сделает ошибку в этих реквизитах, налоговики не засчитают платеж и начислят пени.

    Ниже приводим образцы платежек с новыми реквизитами. Используйте их в качестве примера.

    Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты НДС за 1 квартал 2017 года. Обратите внимание на новые реквизиты.

    Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2017 года в федеральный бюджет.

    Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2017 года в региональный бюджет.

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Ваши коллеги сейчас читают:

    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Российский Налоговый Курьер» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Актуально на: 21 декабря 2016 г.

    КБК на 2018 год вы найдете в отдельном материале.

    С 2017 года меняются некоторые КБК для уплаты налогов и взносов (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 230н). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.

    Что нужно для расчёта

    Для расчёта суммы налога к уплате необходимо правильно рассчитать налоговую базу, и умножить её на налоговую ставку, которая применяется к конкретному виду деятельности.

    Налоговая база

    Рассчитать налоговую базу по данному налогу совсем не просто. Она равна разнице между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, которые «помогли» эти доходы получить.

    Но не все доходы и расходы учитываются для налогообложения прибыли.

    В качестве доходов стоит принимать во внимание только:

    1. Доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав, то есть доходы от основной деятельности.
    2. Доходы, которые компания получает не от основной деятельности, например, от сдачи имущества в аренду. Это внереализационные доходы.

      3. Доходы от основной деятельности определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Ими признаются доходы, полученные в денежной или натуральной форме. Внереализационные расходы определяются в соответствии со ст. 250 НК РФ. К ним относятся доходы, которые юридическое лицо получает от «побочных» видов деятельности.

      К ним можно отнести:

    3. доходы от сдачи имущества в аренде;
    4. выплаты по займам и кредитам, выданным другим организациям;
    5. дивиденды от акций других компаний;
    6. долевое участие в образовании других юридических лиц;
    7. имущество, полученное в дар. В этом случае доход определяется как стоимость имущества по рыночным ценам на день получения дара.

      8. Расходы юридического лица также бывают основные и внереализационные.

      Основные расходы определяются в соответствии со ст. 253 НК РФ, а внереализационные – со ст. 265 НК РФ.

      К расходам от основной деятельности относятся:

    8. расходы на зарплату и другие выплаты сотрудникам;
    9. расходы на разработку и оптимизацию необходимых процессов;
    10. расходы на исследования;
    11. амортизация оборудования;
    12. материальные расходы;
    13. расходы на сертификацию;
    14. расходы на рекламу;
    15. прочее.

      16. Внереализационные расходы – это те расходы, которые не имеют отношения к основной деятельности, но они экономически обоснованы для основной деятельности.

      К ним относятся:

    16. расходы на содержание имущества, которое было передано в аренду или в лизинг;
    17. проценты, которые предприятие уплачивает по кредитам и займам;
    18. расходы на обслуживание ценных бумаг;
    19. расходы, связанные с консервацией или реконструкцией оборудования;
    20. судебные и прочие расходы.

      21. Все вышеперечисленные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

      При определении доходов и расходов для банков стоит также учитывать, что к ним относятся доходы и расходы ещё и от банковской деятельности. Это:

    21. плата за открытие и ведения счетов;
    22. плата за обслуживание депозитов физических и юридических лиц;
    23. плата за перевозку и хранение драгметаллов;
    24. проценты, выплачиваемые клиентам по банковским вкладам;
    25. проценты по межбанковским кредитам;

      26. Налоговый период

      Налоговым периодом по этому налогу признаётся календарный год. Отчётным периодом является либо квартал, либо месяц.

      Это означает, что есть предприятия, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль за:

      А есть и такие, которые уплачивают их каждый месяц.

      На ежемесячную оплату авансовых платежей переходят предприятия, у которых средняя квартальная сумма выручки по итогам последних 4-ёх кварталов превышала 10 млн. рублей.

      Если предприятия только образовалось, то оно переходит на ежемесячные авансовые платежи, если средняя квартальная сумма выручки за последние 4 квартала превысила 3 млн. рублей.

      Какие КБК по налогу на прибыль при УСН посмотрите здесь.

      Кроме того, предприятия могут перейти на такую уплату авансовых платежей добровольно.

      По какой формуле

      Формула для расчёта годовой суммы налога на прибыль выглядит следующим образом: Точно также рассчитываются суммы к уплате авансовых платежей, только в «доходы минус расходы» берутся за квартал или месяц.

      Общая налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%, из них 2% «уходят» в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта федерации.

      Есть такие предприятия, деятельность которых облагается по пониженным налоговым ставкам.

      Подписка на новости

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

      Самое выгодное предложение

      Вопрос в редакцию

      Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

      Вопрос чиновнику

      Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

      Техподдержка

      Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!

      Изменения на 2019 год

      Топ-10 главных тем номера

      © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

      Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

      Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
      Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

      Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов

      Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать .

      При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

      Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

    26. Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить ;
    27. Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы .

      28. Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

    28. Налог – Налог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.

      29. Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы .

      Для него заданы параметры:

    29. соответствующий КБК;
    30. шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
    31. счет учета налога.
      • Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
      • Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

        • Реквизиты получателя – ИФНС

        Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение .

      • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
      • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель ;
      • Реквизиты получателя – ИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

        • Реквизиты платежа

        Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

        Необходимо проверить заполнение полей:

      • КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».

        • КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

      • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
      • Статус плательщика – 02–налоговый агент;
      • УИН – 0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
      • Основание платежа – ТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
      • Налоговый период – МС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
      • Год – 2018, год, в котором выплачены дивиденды;
      • Месяц – 03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
      • Номер документа – 0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
      • Дата документа – 0-значение не указывается.

        • Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

      • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.

        • Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

        Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет

        После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

        Документ Списание с расчетного счета можно:

      • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение ;
      • загрузить из программы Клиент-банк;
      • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

        • Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

      • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
      • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
      • Налог – Налог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
      • Вид обязательства – Налог;
      • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
        • Счет дебета — 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
        • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

        • Проводки по документу

        Документ формирует проводку:

      • Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.

        • Что меняется

        Налоговая служба России в письме от 28 декабря 2018 года № КЧ-4-8/25936 и Федеральное казначейство в письме от 13 декабря 2018 года № 05-04-09/27053 предупреждают, что в 26 субъектах РФ изменяются реквизиты банковских счетов для перечисления обязательных платежей.

        А именно – меняются реквизиты банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101. На нём отражают доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы нашей страны.

        На счете № 40101 учитывают доходы бюджета от уплаты:

        • федеральных налогов и сборов;
        • региональных налогов;
        • местных налогов;
        • иных обязательных платежей;
        • других поступлений – источников формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, подлежащих распределению.

        (Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П).

        ФНС заинтересована в полноте поступлений, администрируемых налоговыми органами, поэтому предписала налоговикам провести разъяснительную работу с плательщиками по правильному заполнению изменённого реквизита в платежных поручениях на перечисление налогов и др. Но мы это сделаем уже в данном материале.

        Таблица старых и новых счетов

        Ниже в таблице представлена полная информация о реквизитах закрываемых и открываемых банковских счетов № 40101.

        № Наименование Управления Федерального казначейства 20-значный номер банковского счета, который закрывают 20-значный номер нового банковского счета, который открывают
        1 УФК по Республике Адыгея 40101810100000010003 40101810803490010004
        2 УФК по Республике Калмыкия 40101810300000010003 40101810303490010005
        3 УФК по Карачаево-Черкесской республике 40101810900000010001 40101810803490010006
        4 УФК по Республике Марий Эл 40101810100000010001 40101810922020016001
        5 УФК по Республике Мордовия 40101810900000010002 40101810022020017002
        6 УФК по Республике Тыва 40101810900000010001 40101810050049510001
        7 УФК по Удмуртской Республике 40101810200000010001 40101810922020019001
        8 УФК по Республике Хакасия 40101810200000010001 40101810150045510001
        9 УФК по Алтайскому краю 40101810100000010001 40101810350041010001
        10 УФК по Забайкальскому краю 40101810200000010001 40101810750042010001
        11 УФК по Камчатскому краю 40101810100000010001 40101810905070010003
        12 УФК по Иркутской области 40101810900000010001 40101810250048010001
        13 УФК по Кировской области 40101810900000010001 40101810222020011001
        14 УФК по Курганской области 40101810000000010002 40101810065770110002
        15 УФК по Курской области 40101810600000010001 40101810445250010003
        16 УФК по Магаданской области 40101810300000010001 40101810505070010001
        17 УФК по Мурманской области 40101810000000010005 40101810040300017001
        18 УФК по Новгородской области 40101810900000010001 40101810440300018001
        19 УФК по Орловской области 40101810100000010001 40101810845250010006
        20 УФК по Пензенской области 40101810300000010001 40101810222020013001
        21 УФК по Ростовской области 40101810400000010002 40101810303490010007
        22 УФК по Самарской области 40101810200000010001 40101810822020012001
        23 УФК по Смоленской области 40101810200000010001 40101810545250000005
        24 УФК по Тюменской области 40101810300000010005 40101810965770510005
        25 УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре 40101810900000010001 40101810565770510001
        26 УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу 40101810500000010001 40101810465770510002

        Как видно, количество цифр в новом номере банковского счёта осталось прежним – их опять 20 единиц.

        Интересные статьи: