Размещение средств страховых резервов

Размещение (инвестирование) страховых резервов.

Страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.

Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.

Прибыльность вложений гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

Виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов:

· государственные ценные бумаги РФ;

· государственные ценные бумаги субъектов РФ;

· муниципальные ценные бумаги (;

· векселя банков;

· акции;

· облигации;

· жилищные сертификаты;

· инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

· банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;

· сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

· доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в уставах которых не предусмотрено ограничений по изъятию средств в разумно короткий срок (кроме долей и вкладов в капитал страховщиков);

· недвижимое имущество;

· доля перестраховщиков, являющихся резидентами, или нерезидентов, имеющих представительства в Российской Федерации, в страховых резервах;

· депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

· дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение 3 месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций по страхованию и перестрахованию;

· денежная наличность;

· денежные средства на счетах в банках;

· иностранная валюта на счетах в банках;

· слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ;

· другие.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

Ценные бумаги, выпущенные иностранными эмитентами, должны быть допущены к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг. Эмитент должен иметь лицензию на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг.

Правила и принципы размещения страховых резервов

В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федера­ции» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страхо­вых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, со­страхования, перестрахования.

Основные правила и принципы размещения страховых резервов заключаеются в следующем:

1. все резервы размещаются на основании специальных счетов;

2. резервы размещаются в той валюте, в которой проводится страхование;

3. страховые резервы формируются на каждую конкретную отчетную дату, но могут рассчитываться по необходимости и на любую календарную дату в целях оперативного управления страховой компанией;

4. базой для расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, является базовая страховая премия;

5. резервы формируются не только по договорам прямого страхования, но и по договорам, принятым в перестрахование.

В зависимости от того, к какой учетной группе относится «оригинальный риск», принятый в перестрахование, и должен размещаться резерв незаработанной премии по договору пе­рестрахования. По договорам, переданным в дальнейшее перестрахова­ние, рассчитывается доля участия перестраховщиков в страхо­вых резервах.

Сумма страховых резервов, определенная по договорам, принятым на страхование и в перестрахование, отражается в пассиве баланса.

Доля участия перестраховщиков в этих страховых резервах в связи с передачей рисков в перестрахование отражается в активе баланса.

Таким образом, «сумма страховых резервов на собственном удержании» будет равна сумме страховых резервов, рассчитан­ных по договорам, принятым на страхование и в перестрахова­ние, за минусом доли участия перестраховщиков в этих страхо­вых резервах.

Для учета страховых резервов в План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых органи­заций введен балансовый счет 95 «Страховые резервы», на котором отражаются результаты изменения резервов от одного отчетного периода к другому. К счету 95 открываются субсчета по видам страховых резервов, долям перестраховщиков в страховых резервах и по результатам их изменений.

Суммы изменения страховых резервов относятся на финан­совые результаты от проведения страховых операций.

Что касается участия филиалов страховых организаций в процессе формирования страховых резервов, то право филиала на размещение страховых резервов должно быть установлено головным страховщиком. Таким образом, если головная компания делегирует своим филиалам право размещать собственные резервы исходя из тех договоров, которые заключены самими филиалами, то это должно быть отражено в основном до­кументе, регламентирующем их деятельность — «Положении о филиале страховой организации», утвержденном головной стра­ховой компанией.

Расчет резерва по страхованию жизни

Резервы по страхованию жизни называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Р = Рн × + По × — В,

где Р – размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн — размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

По – страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупленных сумм по виду страхования за отчетный период.

Пример 1. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября 1,5 млн. руб. В течение 4 квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс.руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс.руб., выкупных сумм – 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа – 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки — 7%.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января.

Решение.

Определяем величину резерва по страхованию жизни на 1 января по формуле

Р = Рн × + По × — В= 1500 × + 0,9× 800 × — 900 –

— 50 = 1302,55 тыс.руб.

Расчет резерва незаработанной премии

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi).

БСПi = страховой брутто-премии — начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто – премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета НП по договору, принятому в перестрахование,

НП = страховой брутто – премии – сумма начисленного вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

Для расчета величины НП используются следующие методы:

— «pro rata temporis»;

— «одной двадцать четвертой» (далее «1\24»);

— «одной восьмой» (далее «1\8»).

По договорам, относящимся к учетным группам с 1-18 ( Приложение 1), расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis», а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания действия договоров нецелесообразно, то по договорам, относящимся к учетным группам 3,4,8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может производиться методами «1\24» и (или) «1\8».

По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19) расчет резерва незаработанной премии может производиться как методом «pro rata temporis», так и методами «1\24» и (или) «1\8».

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) действия ко всему сроку действия договора (в днях):

НПi = БСПi × (ni – mi) \ ni

Где БСПi – базовая страховая премия по i му договору;

ni — срок действия договора в днях;

mi — число дней с момента вступления i го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен ∑ НПi, исчисленной по каждому договору страхования.

Пример 2. Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто- премия – 120 тыс.руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования -7 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3%.

Определите незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.

Решение.

Определяем:

1) базовую страховую премию БСПi = 120 — = 108,0 тыс.руб.;

2) незаработанную премию НПi = БСПi × (ni – mi) \ ni = 108,0 = 47,472 тыс.руб.,

где ni — число дней с 1 августа прошедшего года по 1 мая текущего года;

mi — число дней с 1 августа по 31 декабря прошедшего года.

Расчет резерва незаработанной премии методом «1\24»

Для расчета НП методом «1\24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяц) и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «1\24» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе

НПi = БСПi × Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом «1\24» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе.

Пример 3. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 ( страхование граждан, выезжающих за границу) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году ( тыс. руб.):

В январе -70; в июне — 120; в декабре – 50.

Определите резерв незаработанной премии методом «1\24» на 1 января.

Решение. Определяем РНПi

РНПi = 70 × 1\24 + 120 × 11\24 + 50 × 23\24 =105,833 тыс.руб.

Расчет резерва незаработанной премии методом «1\8»

Для расчета НП методом «1\8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые кварталы.

Для расчета НП методом «1\8» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;

2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему числу кварталов.

НПi = БСПi × Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Пример 4. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8 ( страхование грузов) заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года ( тыс. руб.):

в первом -80, во втором – 120, в третьем – 210, в четвертом 180.

Определите РНП на 1 января методом «1\8».

Решение. Определяем РНП на 1 января методом «1\8».

Расчет страховых резервов

В соответствии с правилами для расчета страховых резервовдоговоры распреде­ляются по учетным группам, объединяющим сходные виды страхования.

Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у пе­рестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в ка­ждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в пере­страхование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (со­страхования).

Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной груп­пы вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий дого­воров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страхо­вых рисков.

В случае заключения страховщиком договоров, относящихся к нескольким учет­ным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.

Расчет резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров, и затем резервы суммируются.

Резерв незаработанной премии для договоров, вступающих в силу позднее даты начисления страховой премии, в период до даты вступления договора в силу принимает­ся равным величине начисленной страховой брутто-премии.

Для расчета незаработанной премии по договору страхования (сострахования) на­численная страховая брутто-премия по этому договору уменьшается на сумму начислен­ного вознаграждения за заключение этого договора и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) по догово­ру, принятому в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по такому до­говору, принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграж­дения за этот договор.

Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми пре­миямипо договорам.

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:

• «pro rata temporis»;

• «одной двадцать четвертой» («1/24»);

• «одной восьмой» («1/8»).

Незаработанная премия (НП) методом «pro rata temporis» определяется по каждо­му договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не­истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

НП i =Тб i*( ni —m i)/ ni

,где:

НП i — незаработанная премия по i-му договору;

Тб I — базовая страховая премия по i-му договору;

n i — срок действия i-го договора в днях; m i — число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с дата­ми начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.

Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициен­ты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом «1/24» в целом по учетной группе опре­деляется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных пре­мий), рассчитанных по каждой подгруппе.

При использовании метода «1/8» расчет производится аналогично, но вместо ме­сяца принимается квартал.

В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчет­ную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

• со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

• с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, преду­смотренных действующим законодательством.

Для расчета РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

Если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая стра­ховую сумму.

Расчет РПНУ осуществляется, исходя из показателей, полученных по учетной группе:

• суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

• суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

• части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);

• других показателей (по согласованию с Минфином России).

Для расчета РПНУ заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва не­заработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

Расчет РПНУ по сути, близок к расчету отмененного страховым надзором резерва колебаний убыточности.

В случае, если в результате расчетов стабилизационный резерв по учетной группе принимает отрицательное значение, стабилизационный резерв по соответствующей учетной группе принимается равным нулю.

Расчет стабилизационного резерва производится, исходя из следующих показате­лей, полученных по учетной группе:

• страховой брутто-премии по учетной группе, начисленной в отчетном периоде;

• страховых выплат по учетной группе, произведенных за отчетный период;

• расходов по ведению страховых операций по учетной группе, произведенных за отчетный период;

• других показателей. Метод распределения расходов по ведению страховых операций и расходов по

урегулированию убытков по учетным группам в целях расчета стабилизационного ре­зерва страховщик устанавливает самостоятельно в Положении.

В случае, если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал стабили­зационный резерв по учетной группе, стабилизационный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю.

Расчет стабилизационного резерва производится, исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

• страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной пе­рестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

• страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

• резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков и произошедших, но незаявленных убытков учитываются за исключением доли пе­рестраховщиков в соответствующих резервах.

Резерв предупредительных или превентивных мероприятий (РПМ) до 2002 г. формировался путем отчисления в указанном в структуре тарифной ставки проценте от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. В ст. 294 «Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)» НК среди других страховых резервов РПМ не упомянут. Поэтому страховой надзор считает, что страховщики должны формировать его за счет прибыли (за счет увеличения налого­облагаемой базы). Однако в новой редакции закона о страховании (п. 6 ст. 26) указано, что страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых слу­чаев. Возможно, что в НК РФ будут внесены соответствующие изменения.

Применение принципа диверсификации в размещении страховых резервов

В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

  • • федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;
  • • государственные ценные бумаги субъектов РФ;
  • • муниципальные ценные бумаги;
  • • акции;
  • • иные облигации, кроме федеральных государственных ценных бумаг и цепных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;
  • • государственные ценные бумаги субъектов РФ;
  • • жилищные сертификаты, ипотечные ценные бумаги;
  • • векселя организаций, включая векселя банков;
  • • жилищные сертификаты;
  • • инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
  • • вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;
  • • сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
  • • недвижимое имущество;
  • • доля перестраховщиков в страховых резервах;
  • • депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
  • • дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;
  • • денежная наличность;
  • • денежные средства в валюте РФ на счетах в банках;
  • • денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;
  • • слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты РФ из драгоценных металлов;
  • • ипотечные ценные бумаги;
  • • займы страхователям по договорам страхования жизни.

Не принимаются в покрытие страховых резервов акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков.

К активам, принимаемым в покрытие страховых резервов, предъявляются определенные требования.

Требования, предъявляемые к активам, принимаемым для покрытия страховых резервов

Для покрытия страховых резервов могут быть приняты активы:

  • 1) ценные бумаги, кроме ипотечного сертификата участия и ценных бумаг, указанных в подп. 1, 6–9 п. 6 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н, соответствующие следующим требованиям:
    • а) ценные бумаги, относящиеся к активам, находящимся на территории России, и отвечающие хотя бы одному из следующих требований:
      • – эмитенту ценной бумаги присвоен рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств, не ниже уровня, указанного в п. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н;
      • – ценные бумаги включены в котировальный список «А» или «Б» хотя бы одной российской фондовой биржей;
    • б) ценные бумаги, не относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, одновременно удовлетворяющие следующим требованиям:
      • – эмитенту ценной бумаги присвоен рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в π. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н;
      • – ценные бумаги включены в котировальный список хотя бы одной иностранной фондовой биржи:

Американская фондовая биржа (American Stock Exchange);

Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange);

Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris);

Ирландская фондовая биржа (Irish Stock Exchange);

Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges);

Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana);

Корейская биржа (Korea Exchange);

Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange);

Люксембургская фондовая биржа (Luxembourg Stock Exchange);

Насдак (Nasdaq);

Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse);

Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange);

Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange Group);

Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange, TSX Group);

Фондовая биржа Швейцарии (Swiss Exchange);

Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange);

  • в) выпущенные международными финансовыми организациями – включены в Ломбардный список Банка России;
  • 2) жилищные сертификаты – выпущены на территории Российской Федерации эмитентами – юридическими лицами, которые имеют права заказчика на строительство жилья;
  • 3) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов – правила доверительного управления паевых инвестиционных фондов зарегистрированы федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
  • 4) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах – размещены в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;
  • 5) простые векселя банков – фактически оплачены в соответствии с договором купли-продажи и удовлетворяют хотя бы одному из следующих критериев:
    • – ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России;
    • – векселедатель имеет рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в п. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н;
  • 6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления – общие фонды банковского управления зарегистрированы в установленном порядке и имеют инвестиционную декларацию, которая ограничивается активами, указанными в подп. 1–7, 9, 11, 15–17, 19 п. 6 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н;
  • 7) недвижимое имущество – при соблюдении следующих требований:
    • а) рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью один раз в год;
    • б) стоимость объекта недвижимости по балансу не превышает его рыночную стоимость;
  • 8) доля в страховых резервах перестраховщиков, которые:
    • а) являются резидентами России и имеют лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяют требованиям законодательства;
    • б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соответствии с национальным законодательством государства осуществлять перестраховочную деятельность и имеют рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в и. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н.

В случае если перестраховщик имеет рейтинг нескольких аккредитованных рейтинговых агентств, каждый присвоенный рейтинг должен быть не ниже уровня, указанного в п. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н;

  • 9) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, нс являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования, сострахования и перестрахования;
  • 10) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов со страховщиками;
  • 11) займы страхователям – физическим лицам по договорам страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, в пределах математического резерва, сформированного по договору страхования жизни, при условии их предоставления не ранее чем через два года с начала действия договора страхования жизни, и на возмездной основе.

Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации.

Страховщик вправе передавать средства страховых резервов доверительным управляющим, которые имеют рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в п. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н.

При передаче средств страховых резервов в доверительное управление и выборе инвестиционных направлений страховщик должен руководствоваться требованиями и. 3 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н, а также учитывать структуру своего страхового портфеля, сроки действия договоров страхования, вероятность наступления страхового события, возможность исполнения обязанности по осуществлению страховых выплат при нахождении средств страховых резервов в доверительном управлении. Кроме того, страховщик в договоре доверительного управления предусматривает возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.

При передаче в доверительное управление средств страховых резервов должны выполняться условия, предусмотренные п. 7 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 100н.

Для покрытия (обеспечения) страховых резервов не принимаются:

  • а) ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
  • б) ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства, либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет.

Активы, принимаемые для покрытия (обеспечения) страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта.

Активами, находящимися на территории России, считаются:

  • 1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;
  • 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
  • 3) муниципальные ценные бумаги;
  • 4) иные ценные бумаги, указанные в подп. 4–9, 19 и. 6 и п. 11.1 приказа Минфина России от 02.07.2012 №100н, выпущенные (выданные, эмитированные) резидентами Российской Федерации;
  • 5) денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в банках, являющихся резидентами Российской Федерации;
  • 6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется доверительными управляющими, являющимися резидентами Российской Федерации;
  • 7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;
  • 8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;
  • 9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестрахователей – резидентов Российской Федерации,
  • 10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, являющихся резидентами России;
  • 11) денежная наличность в рублях;
  • 12) находящиеся на территории России слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты из драгоценных металлов;
  • 13) займы, выданные страхователям по договорам страхования жизни – физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;
  • 14) активы, переданные в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации.

При оценке соответствия активов в части наличия у банка, векселедателя, перестраховщика, доверительного управляющего, эмитента или выпуска ценных бумаг рейтинга одного из аккредитованных рейтинговых агентств, уровень такого рейтинга должен быть не ниже:

  • • уровня «В-» по рейтинговой шкале рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс» (Standard & Poor’s);
  • • уровня «В-» по рейтинговой шкале рейтингового агентства «Фитч Рейтинге» (Fitch Ratings);
  • • уровня «В3» по рейтинговой шкале рейтингового агентства «Мудис Инвесторе Сервис» (Moody’s Investors Service);
  • • уровня «Baa3.ru» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества «Рейтинговое агентство Мудис Интерфакс»;
  • • уровня «А-» по рейтинговой шкале общества с ограниченной ответственностью «Национальное Рейтинговое Агентство»;
  • • уровня «А» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества Рейтинговое агентство «Анализ, Консультации и Маркетинг»;
  • • уровня «ВВ-» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества «Рус-Рейтинг»;
  • • уровня «А» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества «Рейтинговое агентство “Эксперт РА”».

Полученные страховые премии

государственные субсидии и трансферты

доход от инвестирования временно свободных средств-?(если можно выбрать 2 варианта)

Правила размещения страховых резервов содержат:

запреты инвестирования резервов по некоторым направлениям

принципы инвестирования страховых резервов

нормативы размещения страховых резервов в различные активы

сроки размещения страховых резервов

К принципам размещения страховых резервов относятся:

диверсификация

ликвидность

рентабельность

доходность

Принцип возвратности нетто-платежей – это:

принцип восстановления нарушенных прав страхователя

принцип регресса

принцип возмездности

принцип доброй воли

принцип эквивалентности

Прибыль страховщика – это:

сальдо баланса

вся сумма доходов за отчетный период

сумма полученных страховых премий

разница между расходами и доходами

Резерв незаработанной премии предназначен для обеспечения выполнения обязательств:

по страховым случаям, которые наступят после отчетной даты

по страховым случаям, которые наступили, но еще не оплачены страховщиком

на случай отклонения фактических выплат от запланированных

по выплате дивидендов акционерам страховщика

Оценка стоимости предприятия, земельного участка, ценных бумаг и другого имущества предприятия – это КАПИТАЛИЗАЦИЯ компании.

Расчетный нормативный показатель собственных средств страховщика, необходимых для выполнения принятых на себя обязательств по договорам страхования – это нормативная МАРЖА

Принцип, свидетельствующий что небольшая доля вкладываемых средств или прилагаемых усилий (примерно 20%), отвечает за большую долю результатов (примерно 80%) – это принцип ___

Питера

Латте

Парето

Рикардо