Единый налог при УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2018 год

до 30.04.2019

Единый налог при УСН Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — единый налог при УСН в 2017 году. Декларация по единому налогу при упрощёнке.

Упрощённая система налогообложения (УСН) – налоговый режим для предпринимателей и организаций малого бизнеса. При применении упрощённой системы налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на прибыль (с деятельности организации), НДФЛ (с деятельности ИП), НДС и налога на имущество за рядом исключений. Все они заменяются уплатой единого налога по УСН.
Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут платить налоги:
— доходы – уплачивается налог по ставке 6% с доходов (при этом возможно уменьшение налога на ряд вычетов);

— доходы, уменьшенные на величину расходов, – налог уплачивается по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Объект указывается в заявлении о переходе на УСН; применять его нужно в течение всего календарного года. Поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года.

К примеру, в 2018 году Вы применяете УСН «доходы», а с 1 января 2019 года желаете перейти на УСН «доходы минус расходы». В этом случае до 31 декабря 2018 года необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление об изменении объекта налогообложения. Если Вы не успели подать уведомление в срок, то весь 2019 год должны применять УСН «доходы».
Расчёт единого налога при УСН
Расчёт единого налога не требует ведения сложного учёта. Достаточно суммировать свои доходы и расходы.

Если налог при «упрощёнке» платится с доходов, то суммы налога можно уменьшить на ряд вычетов. Налоговым вычетом называют сумму уплаченного:
– торгового сбора;
– взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя;
– взносов (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Порядок уменьшения единого налога на данные выплаты (за исключением торгового сбора) зависит от того, является организация или ИП работодателем (нанимателем) или нет. Если плательщик УСН является работодателем (нанимателем), то максимально допустимая величина вычета – 50%. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина составляет 100%.
Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) также уменьшают, но не сумму налога, а налоговую базу, так как учитываются в составе расходов. Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, ограничен и является закрытым.
Куда платить?
Начислять и уплачивать налог по УСН и авансовые платежи необходимо в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Подаётся декларация УСН один раз в год. Предприниматели отчитываются до 30 апреля включительно, организации – до 31 марта включительно года, следующего за отчетным годом. Такие же сроки установлены для уплаты налога по УСН по итогам года.
Авансовые платежи на УСН уплачиваются по итогам квартала — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами).
Обратите внимание: если Вы по какой-то причине не вели деятельность, то обязаны представить нулевую декларацию. За непредставление нулевой декларации в срок предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей.
Рассчитать налог на УСН с учётом всех установленных требований без труда можно в сервисе «Моё дело». Кроме того, Вы всегда можете быстро и корректно сформировать платёжное поручение с указанием необходимых реквизитов и КБК, грамотно заполнить декларацию. Большинство форм в сервисе заполняется автоматически, что исключает возникновение ошибок.
Для начала работы в системе нужно лишь зарегистрироваться. После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

Узнать подробнее про:

• Расчёт налога при УСН
• Налоговый учёт при УСН
• Отчётность при УСН

Бесплатный
пробный доступ

Как рассчитать Единый налог 

22 августа 2017

Единый налог – понятие, с которым встретиться каждый частный предприниматель. Чем быстрее вы узнаете, как его правильно рассчитывать – тем будет лучше. Об особенностях проведения расчёта Единого налога пойдёт речь в рамках данной статьи.

Что такое Единый налог и физический показатель.

Единый налог на вменённый доход – это показатель, который рассчитывается по завершению каждых трёх месяцев (или другими словами, квартала), а его суммарный результат состоит из нескольких временных промежутков.

Физические показатели — это площадь помещения, где ведётся торговля, число рабочих, количество мест.

Как рассчитать Единый налог.

Чтобы лучше разобраться с терминологией и понять, как происходит ЕНВД расчет, рассмотрим пример ниже.

Организация в одном и том же городе занимается несколькими видами бизнеса, который облагается по ЕНВД. Пускай это будет мойка для автомобилей и небольшой магазин. Чтобы рассчитать единый налог, который потребуется перевести в госбюджет, необходимо выполнить пять этапов.

Этап 1. Рассчитывается величина физического показателя.

Если вы оказываете услуги бытового характера, то налог будет определяться числом подчинённых. У хозяев магазинов с розничной торговлей – зависит от площади помещения, где осуществляется торговля. В случае перевозок – от числа транспортных единиц. Все эти показатели называются физическими. В каждом виде деятельности, приведённом под единый налог, они будут свои.

Какая деятельность попадает под ЕНВД?

• Оказание бытовых услуг;
• Оказание ветеринарных услуг;
• Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров;
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров;
• Развозная и разносная розничная торговля;
• Реализация товаров с использованием торговых автоматов;
• Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей;
• Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей;
• Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло);
• Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения;
• Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло;
• Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
• Оказание услуг по временному размещению и проживанию;
• Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров;
• Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров;
• Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров;
• Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.

Подробно об объекте налогообложения для применения единого налога и что признается вмененным доходом налогоплательщика изложено в ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

Этап 2. Базовый доход ЕНВД.

Необходимо определить базовый доход за календарный месяц.

Вот только несколько примеров:

• Магазин, торгующий в розницу, получает не менее 1800 рублей с каждого кв. м площади помещения в месяц.
• Маленький торговый ларёк приносит порядка 9000 рублей.
• Автомойка – 12 000 рублей.

Такие суммы базового дохода установлены в законодательстве на каждый вид деятельности.
Базовая доходность используется как множитель для физического показателя, а их произведение позволяет получить общую сумму ЕНВД год.

Этап 3. Коэффициенты для коррекции результатов.

В процессе расчёте ЕНВД применяют специальные коэффициенты: К1 и К2.
К1 — определяется министерством экономического развития РФ.
К2 — позволяет уменьшить ЕНВД. Его использование необходимо в случаях, когда предприятие функционировало не на полную мощь (например, работа зависит от сезона). Применение коэффициента возможно не во всех регионах, данный момент необходимо уточнять в местном законодательстве.

Этап 4. Величина начисленного налога.

Для её расчёта необходимо вычислить временный доход за квартал с помощью специальной формулы. С нюансами и особенностями расчёта можно ознакомиться на официальном сайте налоговой инспекции РФ.

Этап 5. Применить вычет.

ЕНВД можно снизить на 3 вида затрат.
1. Обязательная оплата страхового полиса.
Здесь речь идёт про пенсии, медицинские услуги, а также социальное страхование (если человек временно потеряет способность работать; в случае материнства; и если произошёл несчастный случай).
2. Больничные выплаты для работников.
Та их доля, которую организация выплатила из своих средств.
Несчастные случаи, профессиональные заболевания и выплаты по страховкам – не считаются.
3. Внесение денежных средств в соответствии с договором добровольного страхования.
Страховая организация берёт на себя затраты на выплаты больничных, которые были произведены за счёт компании.

Перечисление единого налога.

Имеем готовые расчёты единого налога. Далее требуется произвести его выплату. Важно. Оплату необходимо произвести не позже 25 календарного дня месяца, следующего за кварталом.

Более детальная информация предоставлена в ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, а также в ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.