Расчет больничного по временной нетрудоспособности

Чтобы определить размер этого пособия, для начала нужно рассчитать сумму среднего дневного заработка работника, представившего больничный (ч.3 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

Напомним, что под суммой заработка за расчетный период понимаются выплаты работнику, с которых были начислены взносы на ВНиМ, за два календарных года, предшествующих наступлению временной нетрудоспособности (ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). То есть в расчетный период для выплаты пособия по больничным листам 2019 года включаются выплаты, произведенные работнику в 2017-2018 гг. При этом важно помнить о максимальном размере суммы заработка, необходимого для расчета пособия в 2019 году:

• 755 000 руб. (лимит базы по взносам-2017);
• 815 000 руб. (лимит базы по взносам-2018).

Также не стоит забывать и о том, что если средний заработок работника в расчете на каждый полный месяц расчетного периода меньше МРОТ (ч.1.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ), то сумма заработка работника за расчетный период принимается равной 24 МРОТ.

Определив размер среднего дневного заработка, нужно рассчитать размер дневного пособия, которое зависит от стажа работника (ч.1 ст.7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

Теперь можно приступать непосредственно к расчету суммы пособия по временной нетрудоспособности:

Пособие по больничным: НДФЛ и страховые взносы

Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ (п.1 ст.217 НК РФ), а страховыми взносами — нет (пп.1 п.1 ст.422 НК РФ, пп.1 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Правильно рассчитать пособие можно на портале Фонда

(журнал «Главная книга» №3 2010)

Беседовала корреспондент А.В. Хорошавкина

КОВАЛЕВСКИЙ Сергей Станиславович

Заместитель председа­теля Фонда социально­го страхования РФ

Академик Российской академии естественных наук Доктор технических наук, профессор

Родился в г. Ишим Тюменской области

Окончил факультет кибернетики Московского инженерно-физического института

Специалист в области создания систем управления базами данных и больших информационных систем

В этом году бухгалтерам предстоит теснее общаться с сотрудниками Фонда соци­ального страхования, ведь ФСС теперь (вместе с Пенсионным фондом) стал адми­нистратором платежей по страховым взносам.

Но не всегда бухгалтеру для решения важных вопросов необходимо личное общение. Ответы на многие из них можно найти на информационном портале ФСС РФ (http://fzl22.fss.ru). О возможностях этой системы и о том, как она помо­жет бухгалтерам, нам расскажет один из ее авторов. Но вначале о нововведени­ях, которые ожидают нас в этом году.

Изменения в порядке проведения проверок

— Сергей Станиславович, у сотрудников ФСС теперь прибавилось работы. Ведь им придется проверять не только заявленные страхователями расходы, но и пра­вильность перечисления взносов. Как подготовился Фонд к новым задачам? Изме­нились ли правила выбора кандидатов на проверку?

— Действительно, работы стало намного больше. Ведь в ближайшие 3 года мы будем проводить проверки не только по новым страховым взносам, но и по расходам страхова­теля за время, когда еще действовал ЕСН. А правила проведения проверок, формы реше­ний по проверкам здесь разные. Плюс к этому мы проводим проверки по взносам и расхо­дам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Меняются и принципы выбора кандидатов на проверки. Раньше мы, проанализировав данные по предприятиям-страхователям, условно делили их на три группы. Первая группа — предприятия — «доноры», который перечисляют взносы (раньше — ЕСН), но практически ничего не тратят, то есть не выплачивают сотрудникам никаких пособий. Вторая группа — компании, которые расходуют столько же или почти столько же, сколько начислили.

И третья группа — предприятия, которые тратят больше, чем начисляют. Именно к ним раньше мы проявляли особый интерес.

Сейчас этого стало недостаточно. Поскольку Фонд теперь администрирует не только расходную, но и доходную часть, мы будем активно проверять в том числе и те пред­приятия, которые не заявляют расходов. В первую очередь, конечно, крупные.

— А как Фонд социального страхования договаривается с Пенсионным фондом о совместных проверках?

— Совместные проверки с ПФР мы будем проводить только с 2011 г. А пока готовимся к этому. И тут, конечно, есть проблемы, потому что у ПФР и ФСС разные критерии вы­бора страхователей, разные периоды, за которые проводится проверка. Причем обыч­но планы проверок наши территориальные отделения составляли самостоятельно, а при совместных проверках придется координировать их на более высоком уровне. Кстати, по моему личному мнению, понятие «совместно» не обязательно означает «од­новременно». Напротив, это слово можно было бы интерпретировать как взаимопо­мощь и обмен результатами проверок, чтобы проверяющие из двух Фондов не дубли­ровали работу друг друга.

— Предприятия-спецрежимники в переходный период платят страховые взносы в прежнем, уменьшенном, размере, а пособия сотрудникам за счет ФСС выплачи­вают уже по-новому. Будут ли их контролировать более тщательно?

— Да, к сожалению, эта категория в 2010 г. будет для нас большим «убытком». Безусловно, у таких страхователей мы будем проверять все обосновывающие их расхо­ды документы. Но какого-то специального, более жесткого контроля именно для этой категории не предусмотрено. А плановые выездные проверки в любом случае прово­дятся не чаще чем один раз в 3 года.

Возможности портала

— Много ли страхователей получают информацию с информационного портала ФСС?

— По всей стране зарегистрировано 4,7 млн предприятий-страхователей. Плюс физи­ческие лица, уплачивающие страховые взносы добровольно.

А на нашем портале зарегистрировано около 400 тыс. страхователей. То есть около 10%. Причем каждый час регистрируется почти 100 новых предприятий. Но, по нашим оценкам, к услугам портала прибегают в основном относительно крупные предприятия, на которых работают примерно 20% всех российских работников.

— Какую именно информацию можно получить на портале?

— Бухгалтер может зайти в базу данных своего отделения ФСС с любого компьютера на работе или дома и работать с информацией именно своего предприятия. Уникаль­ность нашей технологии в том, что она действует в режиме реального времени. У наших региональных отделений установлена связь с отделениями Федерального каз­начейства, от которых они получают реестры всех платежей. А распределяют информа­цию о поступивших от страхователей платежах, штрафах и пенях наши сотрудники. Свой платеж бухгалтер может увидеть практически сразу после поступления. Наши технологии делают возможным контакт страховщика, страхователя и Казначейст­ва и таким образом создают то самое электронное государство, к которому мы так стремимся.

Зайдя на портал, бухгалтер может узнать, включена ли его организация в план выезд­ных проверок на ближайший год. Он может автоматически рассчитать пособия по боль­ничному листу, по уходу за ребенком и т. д. Кроме того, на экране он видит свою фор­му 4-ФСС РФ.

— Уже заполненную форму?

— Практически да, в форме отражены все поступившие платежи. Если какие-то сов­сем свежие платежи еще не поступили, он может их добавить. А вот вся статистическая информация {например, количество инвалидов, работающих женщин) и данные о расходах в этой форме «вбиты» по итогам прошлого отчетного периода. Всю новую инфор­мацию надо будет добавить самостоятельно.

Но это пока лишь первый шаг. Мы подробно изучали действующие системы социального страхования многих стран. И одна из самых развитых — германская. Как рассказывали наши немецкие коллеги, в Германии страхователе вообще не сдают отчетность. Всю ин­формацию представляет страхователю страховщик, аналог нашего ФСС. А страхователь должен только подтвердить ее. Думаю, рано или поздно мы тоже придем к этому.

— Много ли бывает ошибок, нераспознанных платежей?

— Мы провели на этот счет специальное исследование. Более 80% страхователей подтвердили нам, что все взаиморасчеты полностью совпадают с информацией, кото­рую они увидели на портале. Я считаю, что это очень неплохой результат. При этом примерно 95% пользователей портала сообщили, что категорически возра­жали бы против его закрытия.

— Как через портал можно рассчитать пособие по больничному?

— Для расчета надо ввести в специальную форму общие данные (система оплаты труда, вид тарифной ставки, график работы и т. п.), данные о дате начала болезни, о выплатах расчетного периода (оклад, надбавки, премии), об отработанном времени и др. А система рассчитает конкретный размер пособия.

— Вводятся ли данные расчета больничных листов сразу в форму 4-ФСС РФ?

— Нет, но, возможно, в ближайшем будущем такой сервис будет реализован. Сейчас режим расчета листков нетрудоспособности используется для самопроверки страхо­вателей. И, как правило, страхователи не используют этот режим для расчета всех сво­их листков нетрудоспособности.

— Реквизиты больничных листов (серия, номер листка, имя, фамилия и отчество заболевшего работника, название медучреждения и фамилия врача) обязательны для ввода. Проверяет ли система, действительно ли такой больничный лист был выдан лечебным учреждением?

— Нет, сейчас система не проверяет больничные листы. Но в будущем, когда нала­дится связь с лечебными учреждениями, мы рассчитываем, что система будет прове­рять, не числится ли конкретный больничный лист среди испорченных или утерян­ных.

Представление через портал отчетности

— Можно ли будет через портал сдать электронную отчетность?

— В прошлом году, до вступления в силу Закона № 212-ФЗ1, наши отделения не име­ли права принимать отчетность без бумажного носителя. Но с этого года крупные предприятия с численностью работников более 100 человек (их в России 82 500) не просто могут, они обязаны сдавать электронную отчетность. Остальные — по же­ланию.

Кстати, мне хотелось бы подчеркнуть, что крупные предприятия, которые в I кварта­ле 2010 г. ликвидируются или реорганизуются, должны сдавать отчетность, не дожида­ясь конца квартала. И сделать это они должны по-новому, в электронной форме, с элек­тронно-цифровой подписью (ЭЦП).

При этом электронную форму можно заполнить и направить нам прямо через портал. Но можно составить ее и в своей привычной бухгалтерской программе. Сейчас наши специалисты работают над тем, чтобы декларация, представленная в такой форме, не «сбилась» и прошла формато-логический контроль.

— Что это такое?

— Формато-логический контроль — это, по сути, первый этап камеральной проверки декларации. Система сверяет наличие необходимых реквизитов, правильность ИНН, соответствие ЭЦП. А затем, на втором этапе, когда электронная «четверка» поступает в региональное отделение ФСС, наши сотрудники проверяют уже конкретные данные по этой декларации.

— Подать отчет по форме 4-ФСС РФ можно будет бесплатно?

— Да, пользоваться порталом, рассчитывать пособия, заполнять и отправлять элек­тронные декларации можно абсолютно бесплатно.

— А надо ли платить за ключ электронно-цифровой подписи?

— За ключ, к сожалению, придется заплатить, и страхователи уже платят. У большин­ства крупных страхователей подобные ключи уже есть, ведь они сдают электронную от­четность в Федеральную налоговую службу, в Пенсионный фонд.

Мы ни в коем случае не станем навязывать страхователю заключение договора с каким-то своим удостоверяющим центром и будем принимать тот ключ, который у него уже имеется.

Здесь есть небольшая сложность. Организации, предоставляющие страхователям пра­во электронной цифровой подписи, как правило, имеют собственные системы подго­товки деклараций, и у каждой из них — свои средства криптозащиты. А мы не можем иметь отдельный «вход» для приема информации по каждой из систем, Точка «входа» будет одна. И она должна принимать информацию, подготовленную в разных системах. Для этого мы создали в Фонде собственный удостоверяющий центр. Он заключает со­глашения о приеме информации с другими удостоверяющими центрами, через кото­рые страхователи могут сдавать свою отчетность.

— То есть бухгалтер может прислать отчетность как самостоятельно, так и че­рез удостоверяющий центр?

— Да, это его выбор.

— А можно ли приобрести электронный ключ непосредственно в отделении ФСС?

— Нет, ФСС не имеет права оказывать подобные услуги. К тому же далеко не все наши страхователи находятся в Москве. А приобрести электронный ключ на расстоянии нельзя. Представитель организации должен для этого лично подать заявление в удос­товеряющий центр и лично получить готовый ключ.

Как посчитать пособие по нетрудоспособности

Российское законодательство гласит: любой сотрудник имеет право получить пособие по временной нетрудоспособности, предъявив работодателю доказательства такой нетрудоспособности. В первую очередь это, конечно, корректно оформленный листок нетрудоспособности.

Рассчитать больничный лист закон предписывает бухгалтеру таким образом:

1. Рассчитать среднедневную зарплату сотрудника.
2. Сравнить полученную сумму с лимитами, установленными ФСС.

Подробности см. в материале «Максимальный размер больничного листа в 2019 году».

1. Определить % оплаты, рассчитав стаж сотрудника.
2. Рассчитать пособие путем умножения среднедневного заработка на количество больничных дней. При этом ФСС возместит больничный начиная с 4-го дня, первые 3 оплачивает работодатель.

Пример расчета пособия — в статье «Начисление больничного листа — пример».

Кроме того, больничный по уходу за больным родственником или по беременности имеет свои особенности расчета. Бухгалтерские ошибки в данном случае не редкость. В итоге расчет больничного листа сотрудником ФСС показывает данные, отличающиеся от данных работодателя, и у последнего начинаются споры как с работниками, так и с соцстрахом.

Портал ФСС расчет больничного листа, какие данные нужны

На портале ФСС создан сервис по расчету больничного листа. Он представляет собой калькулятор, который на основе введенных вами данных просчитает пособие по листу нетрудоспособности. Программа не предполагает регистрации и введения данных компании на постоянной основе, поэтому реквизиты для подсчета придется каждый раз набирать самим.

Для этого подготовьте всю необходимую информацию:

• Дата первого и последнего дня листа нетрудоспособности;
• Данные о больничном листе: по какому поводу выдан, первичный или продолжение, где проходило лечение (амбулаторно или стационарно);
• Страховой стаж, который включает не только время пребывания в вашей компании, но и работу на других предприятиях, если там с его доходов платились взносы;
• Определите расчетный период, который в обычной ситуации равен двум календарным годам, примыкающим ко времени страхового случая. Если в этот период заболевший был в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, замените ему года для подсчета;
• Суммируйте доход заболевшего служащего за расчетное время, включив в него все выплаты, облагающиеся взносами.

Собрав всю указанные показатели, вы сможете спокойно воспользоваться услугой расчета больничного ФСС онлайн. Но перед этим предлагаем вам самостоятельно просчитать выплату по листку нетрудоспособности. Если после подсчета на калькуляторе ФСС, всплывут расхождения, вам будет проще найти ошибку.

ФСС калькулятор расчета больничного листа, как пользоваться

Производить расчет больничного листа посредством калькулятора онлайн ФСС достаточно просто. Для того чтобы им воспользоваться,

ФСС портал расчета больничного состоит из трех разделов (вкладок): реквизиты ЛН, условия расчета и расчет. Ссылка сразу же переносит вас в первый раздел «Реквизиты ЛН». Самый главный реквизит здесь: даты, когда ваш работник болел.

1. Выберите с помощью всплывающего календаря первый и последний день нетрудоспособности;
2. В графах «Вид нетрудоспособности», «Тип» и «Режим» действует подменю. Поэтому все, что вам остается, это только нажать на показатель, соответствующий вашему документу. Некоторые реквизиты потребуют у вас дополнительной информации.

Например, если вы отметите «Вид нетрудоспособности» — уход за больным ребенком или родственником, появятся уточняющие окошки: возраст ребенка и особая категория (если болезнь малыша входит в перечень соцстраха).

При обычном заболевании никаких дополнений не нужно;

1. В квадратах, относящихся к замене расчетного периода, расчета гражданина Крыма, или по законодательству 2010 года – галочки ставятся, только по наличию соответствующей ситуации.

Следующий раздел «Условия расчета». Работа с ним ведется по аналогии с предыдущей вкладкой. Заполняются или выбираются из подменю требуемые данные.

Остановимся на строках: «Размер ставки», «Часов в неделю при полной ставке», «Часов в неделю при неполной ставке».

Эти строки заполняют работодатели, чей сотрудник трудится не на полной ставке. Тут есть интересная особенность, если у работника установлена регулярная неполная рабочая недели, то можно в строке «Размер ставки» сразу указать, предположим, 0,5 или 0,75. Тогда остальные две строки исчезнут.

Если работник в отдельные дни недели трудится полный день, а в остальные неполный, заполняйте строки «Часов в неделю при полной ставке» и «Часов в неделю при неполной ставке». А вот размер ставки программа высчитает самостоятельно.

Следующий момент, это графа «Сумма заработка у работодателя, назначающего пособие»: здесь вписываете только доходы, которые служащий получил у вас. Если он занят еще в одной фирме, нажмите кнопку «Добавить работодателя» и введите зарплату, полученную там.

Важно! Портал ФСС автоматически сравнивает двухгодичные доходы с предельной базой, и в случае превышения, пользуется допустимой нормой.

Третий раздел «Расчет» — это итоговая страничка, где вы сможете посмотреть величину пособия, какая сумма из него пойдет из средств фирмы, а какая покроется Соцстрахом.

Пример расчета больничного листа на сайте ФСС 2018

Попробуем вместе на калькуляторе ФСС сделать расчет больничного листа для 2018 года. Для этого возьмем следующие примеры.

Пример 1.

• Работник болел с 19 по 27 июня 2018 года – 9 календарных дней;
• Его стаж – 6 лет;
• Зарплата с надбавками и премиями в 2016 году – 485 023,45 руб.;
• Зарплата с надбавками и премиями в 2017 году – 760 003,27 руб.

Заходим на портал ФСС по расчету больничного листа и попадаем на вкладку «Реквизиты ЛН».

Левая сторона калькулятора	Правая сторона калькулятора
С помощью встроенного календаря вводим даты болезни. В окошке «Вид нетрудоспособности» выбираем общее заболевание. Никаких замен и заявлений у нас от работника было, и живет он не в Крыму, поэтому галочки нигде не ставим.	В окошке «Тип» выбираем первичный у нас больничный или продолжение. В нашем примере это первичный лист. В окошке «Режим» ставим амбулаторный.

Новые правила расчета аванса в апреле 2019 года от МинтрудаИнформация о файле

Следующим шагом нажимаем кнопку «Далее». Перед нами открывается вкладка «Условия расчета».

Верхняя часть вкладки	Годы заработка	Нижняя часть вкладки
Графа «Стаж» – для нашего примера подходят рамки от 5 до 8 лет; Все остальные графы пропускаем, так как у нас нет районного коэффициента, наш сотрудник трудится полный рабочий день, и пособие ему не снижено.	Сайт ФСС устанавливает их автоматически, в зависимости от года, когда работник болел (2016 и 2017). Если у вас была замена расчетного периода, вбейте нужный период сами	Графа «Сумма заработка» – набираем сумму дохода в 2016 — 485 023,45р., в 2017 – 760 003, 27р. Важно! В 2017 году у работника из нашего примера доход превысил предельную величину. Поэтому в графе «Всего» программа выделила желтым цветом допустимую цифру, с которой она и будет считать пособие

Кликаем мышкой по «Далее» или «Рассчитать». Калькулятор перебрасывает нас на вкладку «Расчет». И вот наконец-то перед нами открываются данные по начисленному пособию. Вот каким образом Соцстрах рассчитал больничный из нашего примера.

Строки калькулятора	Цифровые значения
Число дней, пропущенных по болезни
Общая сумма пособия	12 230,37
Отнесено за счет ФСС	8153,58
Доплата страхователя	4076,79