Как поставить оборудование на баланс ооо

На любом предприятии (заводы, фабрики), большое значение имеет грамотная подача воздуха, а так же охлаждение воды, необходимое в любом технологическом процессе. Для этих целей применяют специальные системы, оснащенные вентиляторами. Различные насосы и вентиляторы — это как поставить оборудование на баланс ооо для стабилизации температурного процесса на производстве. Специальные машины контролируют расход электрической энергии и поглощают шумовой эффект.

На любом предприятии торговли, реализующем продовольственные товары, используются весы. Современные весы представляют собой автоматический прибор, с точностью измеряющий вес товара. Прибор оснащен дисплеем, а так же специальной клавиатурой, за счет чего станок для резки кругов цена определяет и выводит необходимую информацию для продавца и клиента. Весы могут работать от электрической сети, или заряжаться от аккумулятора (переносной вариант).

В любом офисе или на предприятии, с помощью специальных приборов, поддерживается оптимальная температура воздуха, и воздухообмен. Это необходимо для организации комфортного рабочего процесса. Среди разновидностей приборов используют станки шоп.ру: вытяжки, кондиционеры различных модификаций, вентиляционные шахты с естественным и искусственным охлаждением. Вентиляция бывает вытяжная, приточная и механическая.

Важно: как поставить оборудование на баланс ооо

Также оборудования для косметологического кабинета купить, станок для изготовления проводов, су 25 м станок, отзывы об шиномонтажном оборудовании сорокин, перевозка станков и оборудования в спб, оборудование на левшу, установить газовое оборудование на авто в ростове, оборудование на 140 об, 1с 8 библиотека подключаемого оборудования, станок токарный российского производства купить.

На предприятиях, занимающихся выпуском продовольственной продукции, применяют различные машины, которые обеспечивают автоматизированный процесс работы. Установленную автоматику можно классифицировать в курск купить газовое оборудование по определенным признакам. Это различные группы машин, различающиеся выполняемыми функциями. Все технологические операции можно классифицировать по принципу выполняемой работы, по устройству и методам выполнения.

Предприятия, на которых производятся полуфабрикаты для реализации в продовольственных супермаркетах, оснащены специальными холодильными установками. Морозильные камеры представляют собой характеристики станка 2м57, с помощью которого готовая продукция хранится определенное время на складах. В морозильные камеры, готовые полуфабрикаты поступают по специальному конвейеру, которые оснащены спиралевидной лентой.

© obo.tw1.ru

Образцы документов

Новое ТОО. У учредителя комплект оборудования (станки) — без докуметов. Как их поставить на баланс?

	Ириша
Добавлено:	#1&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:02:16
Заголовок сообщения:	Новое ТОО. У учредителя комплект оборудования (станки) — без докуметов. Как их поставить на баланс?
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=349452#349452 Еще вопрос по вновь созданному ТОО (уставной — минимум). Единственный учередитель имеет комплект оборудования (станки) — без докуметов, а базе чего и собирается вести хоз-деятельность. Каким образом можно это оборудование поставить на баланс? Как ОС — по какой цене? Оценивать, провести экспертизу? Как взнос в УК? Так оно явно намного дороже. Как арендованные ОС у Учердителя? Еще есть какие-нибудь мнения?

	IMHO
Добавлено:	#2&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:12:53
Заголовок сообщения:
Арендованные ОС на баланс не ставят… Почитайте СБУ… Способы поступления ОС…

	Нерезидент Баланса
Добавлено:	#3&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:15:42
Заголовок сообщения:
какая у вас цель насчет оборудования? хотите поставить на баланс? хотите арендовать? не хотите не на баланс и не хотите арендовать?

	Ириша
Добавлено:	#4&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:28:09
Заголовок сообщения:
Оборудование уже стоит и работает. Под него открывается ТОО. Весь вопрос в том, что т.к. деят-ть ведется именно на этом оборудовании, его надо как то обозначить, а оно ну совсем без всяких документов, и неизвестно ск-ко оно сейчас стоит.. Я советовала ему в начале оценить, и оформить как взнос в УК (т.е. соответвенно оценке и оозначить уст. капитал в учредит-х документах). Но нет, как обычно, заплатил там какой-то фирме, зарегистрировали ТОО, а там 109000 тг Уставной фонд. А теперь что с этими станками делать? Как принять их к учету? Деятельность веется на них — производство.

	Нерезидент Баланса
Добавлено:	#5&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:40:24
Заголовок сообщения:
если ведете учет по КСБУ: независимая оценка не обязательно (кроме ситуации: закон о ТОО: если сумма свыше 20000мрп-оценка обязательна). и оформить как вклад в УК. если мсфо: оценка обязательна, и как вклад в УК. а может просто их подарить вам, вы уже сами оцените. только это уже доход и кпн с него заплатить в бюджет надо.

	IMHO
Добавлено:	#6&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:41:27
Заголовок сообщения:
Я вообще ситуацию не понимаю… Зачем ее (оборуд) сосбствено оформлять?.. Учредитель-то один…

Как правильно принять имущество на баланс организации?

Он всегда может получать из этой ТООшки деньги… Хоть за аренду станков, хоть за просто так…
Другое дело если само производсто требует зарег-го оборудования…
Тады просто некуда деваться… Надо оценивать…

	Galin
Добавлено:	#7&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 15:47:40
Заголовок сообщения:

Ириша говорит:

Оборудование уже стоит и работает. Под него открывается ТОО. Весь вопрос в том, что т.к. деят-ть ведется именно на этом оборудовании, его надо как то обозначить, а оно ну совсем без всяких документов, и неизвестно ск-ко оно сейчас стоит.. Я советовала ему в начале оценить, и оформить как взнос в УК (т.е. соответвенно оценке и оозначить уст. капитал в учредит-х документах). Но нет, как обычно, заплатил там какой-то фирме, зарегистрировали ТОО, а там 109000 тг Уставной фонд. А теперь что с этими станками делать? Как принять их к учету? Деятельность веется на них — производство.

купите это оборудование у него. Плохо, конечно, что без документов, но происхождение я, примерно, телепатировала…Ну не в этом суть. Можете оценить самостоятельно, исходя из рыночной стоимости аналогов. При покупке(если надумаете), посмотрите статью НК 166 Имущественный налог. В конце концов, стоимость при сделке может быть не высокой, а в процессе использования сможете переоценить.Зато у вас на балансе появятся ОС, используемые в предпринимательской деятельности, как и должно быть.

	IMHO
Добавлено:	#8&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 16:15:17
Заголовок сообщения:

tehvest говорит:

купите это оборудование у него

Ага… А вы спроисли, он (физ.лицо) налоги платить хочет?…

	Ириша
Добавлено:	#9&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 16:30:57
Заголовок сообщения:
(29) Именно. Производство требующее лицензирования. И не может ТОО выпускать и реализовывать продукцию не имея на балансе этого оборудования. Оценить и как вклад в УК — опять перерегистрация?!? (30,31) Нет , покупать у него смысла нет, денег же нет у ТОО пока. Аренда? У самого себя? Тогда ему нужен либо патент ил еще что-то. А я слышада чьл у одного чел-ка не д.б. 2-х и более форм собственности (предприятий), т.е. и ТОО и ИП?

	Нерезидент Баланса
Добавлено:	#10&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 16:58:53
Заголовок сообщения:

Ириша говорит:

Оценить и как вклад в УК — опять перерегистрация?!?

нет только уведомление МЮ.

Ириша говорит:

А я слышада чьл у одного чел-ка не д.б. 2-х и более форм собственности (предприятий), т.е. и ТОО и ИП?

??? в конституции написано же!

	Galin
Добавлено:	#11&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 16:59:39
Заголовок сообщения:

IMHO говорит:

tehvest говорит:

купите это оборудование у него

Ага… А вы спроисли, он (физ.лицо) налоги платить хочет?…

не надо так ретиво..
1А покажите мне, кто хочет платить налоги, пусть бросят в меня камнем(с).
2.Я предложила один из вариантов, а автор может принять или не принять совет.Все условия задачи не известны, вот, пожайлуста уже и лицензируемая деятельность выяснилась.

Цитата:

(30,31) Нет , покупать у него смысла нет, денег же нет у ТОО пока.

А я про деньги речь и не вела.Отдадите деньги тогда, когда появятся.Он учредитель, он может подождать, но договор с ним желателен.

Цитата:

Аренда? У самого себя? Тогда ему нужен либо патент ил еще что-то

Совершенно верно, и еще и как.

Цитата:

А я слышада чьл у одного чел-ка не д.б. 2-х и более форм собственности (предприятий), т.е. и ТОО и ИП?

А я нет.Не слышала.Но Законы и Кодексы лучше почитать.

	Нерезидент Баланса
Добавлено:	#12&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 17:40:33
Заголовок сообщения:

tehvest говорит:

1А покажите мне, кто хочет платить налоги, пусть бросят в меня камнем(с).

А как же легализация имущества???
дайте мне камушек 🙂 размером с кирпичик 🙂

	Нерезидент Баланса
Добавлено:	#13&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 22:53:16
Заголовок сообщения:
Я думаю, что он может продать фирме свое оборудование как физ лицо. Состряпать договор купли продажи на сумму какая его устраивает и акт приема-передачи. А фирма перечислит подоходный налог у источника выплат за физ лицо.

	Elis
Добавлено:	#14&nbsp&nbspПн Янв 22, 2007 23:41:00
Заголовок сообщения:
Май, и что же вы с ним делать будете? Ой, страшно подумать… неужели…

	Нерезидент Баланса
Добавлено:	#15&nbsp&nbspВт Янв 23, 2007 09:05:31
Заголовок сообщения:

Elis говорит:

Май, и что же вы с ним делать будете?
Ой, страшно подумать… неужели…

да, вы правы-пойду легализовывать!

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Одно из важных направлений деятельности компании «Аппрайзер» в сфере оказания оценочных услуг — оценка для постановки на баланс. Расскажем, в каких ситуациях ее целесообразно проводить.

В процессе деятельности, субъекты хозяйствования получают имущество за счет разных источников, как правило, возмездных, т.е. за денежные средства. Но бывают и другие способы получения:

• в результате безвозмездной сделки;
• передача имущества соучредителями в качестве вклада в уставный капитал;
• путем дарения или обмена на другой актив, например дебиторскую задолженность;
• выявление в ходе инвентаризации;
• получение актива после демонтажа или ликвидации другой собственности;
• создание собственными силами, например нематериальный актив, объект интеллектуального труда.

В каждой из перечисленных ситуаций перед бухгалтером предприятия возникает вопрос, по какой стоимости/цене актив поставить на баланс.

Ответ содержится РСБУ — по текущей рыночной. В ее определении содержится несколько важных и взаимосвязанных моментов. Первый: вероятностный характер стоимости, которая исчисляется исходя из предположения получения денежных средств от возможной продажи инспектируемого объекта. Второй — показатель фиксируется документально на дату принятия актива на учет. Поэтому, для качественного определения значения текущей рыночной стоимости следует обратиться к сертифицированному оценщику. Результатом его труда станет специальный документ — Отчет.

Оценка для постановки на баланс подразумевает выполнение огромного объема работ. Специалист проводит анализ и изучение исходных материалов.

Постановка на баланс

Их состав зависит от объекта оценки. Для недвижимости — это правоустанавливающие документы на здание, спецактив, помещение (в случае их наличия) и земельный участок, материалы техинвентаризации. Для движимого имущества — паспортные данные о технических характеристиках объекта, накладные, спецификации и проч. В обязательном порядке проводится осмотр и фотофиксация оцениваемого актива, цель которой — установить наличие, состояние и степень износа.

Для проведения расчетов, оценщик проводит обзор, анализ и отбор данных о возможной стоимости подобного имущества. Его задача — подобрать качественную информацию, которая максимально точно отражала бы рыночную стоимость актива. После этого производится расчет по специальным процедурам и формируется итоговый документ.

Другими словами, оценка при постановке на баланс — одна из наиболее кропотливых работ в оценочной сфере. Особенно сложными бывают ситуации, когда на оцениваемый объект отсутствуют документы. Такое наблюдается, если имущество выявлено в процессе инвентаризации или оценивается актив, полученный от демонтажа/ликвидации. Но обращение за услугой в компанию «Аппрайзер»позволит быть уверенным в полученном результате расчетов, а, следовательно, и в финансовой отчетности субъекта.

Предприятия, использующие в своей деятельности МСФО, оперируют понятием «справедливой стоимости», которая в международных стандартах бухучета соответствует рыночной. При ее расчете проводится анализ обесценивания активов. И результат труда оценщика очень важен для кредитующих институтов, инвесторов, акционеров.

Специалисты компании «Аппрайзер» производят оценку для целей бухгалтерского учета по следующим видам имущества:

Мы гарантируем нашим заказчикам и пользователям оценки обоснованный результат и достоверность выводов.

Вопрос:

22.03.2011г. мы задавали следующий вопрос :

ЗАО, зарегистрированное в Москве, имеет в собственности земельный участок в Одинцовском районе Московской области, на котором стоит часть (31/100) жилого дома, который принадлежал на правах собственности одному из Учредителей, владеющему 50% акций Компании и впоследствии передан ЗАО в дар 08.10.2010г.

В ИФНС Одинцовского района Московской области объект недвижимости — жилой дом (31/100) был поставлен на учет.

1. Возникают ли у ЗАО налоговые обязательства по налогу на прибыль?

2. Надо ли в ИФНС Одинцовского района представлять «Декларацию по налогу на имущество»?

и получили на него ответ.

К вопросу была приложена справка: «Справка об объекте недвижимого имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество физических лиц по состоянию на 17.01.2008г.»

Вопрос: По какой стоимости поставить на баланс данное недвижимое имущество?

Ответ:

Уважаемые пользователи!

В представленной Вами ранее «Справке об объекте недвижимого имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество физических лиц по состоянию на 17.01.2008 г.» приведена инвентаризационная оценка объекта недвижимости, которая используется для целей исчисления налога на имущество физических лиц в 2008 году (п. 2 ст.

Постановка на баланс имущества в ООО

5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

Понятие инвентаризационной стоимости недвижимого имущества не является идентичным понятию рыночной стоимости. Это подтверждается в Письме Минфина РФ от 14.09.2010 г. № 03-04-06/10-213.

Для целей бухгалтерского учета и для целей исчисления налога на прибыль используется понятие рыночная стоимость имущества.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н (далее — ПБУ 6/01)).

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы (п. 10 ПБУ 6/01).

Под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанного актива на дату принятия к бухгалтерскому учету.

При определении текущей рыночной стоимости для целей принятия объекта к бухгалтерском учету могут быть использованы данные о ценах на аналогичные основные средства, полученные в письменной форме от организаций-изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций, а также в средствах массовой информации и специальной литературе; экспертные заключения (например, оценщиков) о стоимости отдельных объектов основных средств (п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н).

Для целей исчисления налога на прибыль, как было отмечено нами в письменной консультации от 29.03.2011 г. № 1, «при безвозмездном получении имущества оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки».

Рыночная цена (стоимость) для целей налогообложения определяется с учетом положений, предусмотренных п. п. 4 — 11 ст. 40 НК РФ.

В Письме Минфина РФ от 01.08.2008 г. № 03-02-07/1-333 разъяснено следующее: «Согласно п. 11 ст. 40 Кодекса при определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках. При этом Кодексом не определен перечень официальных источников информации о рыночных ценах.

Полагаем, что при определении рыночных цен может быть использована информация о ценах, опубликованная в официальных изданиях, в частности, органов, уполномоченных в области статистики, ценообразования».

Учитывая изложенное, рассматриваемое недвижимое имущество должно быть принято на учет в качестве основных средств (поставлено на баланс) по текущей рыночной стоимости;

— по нашему мнению, наиболее оптимальным способом определения рыночной стоимости полученного объекта, допустимым как правилами бухгалтерского учета, так и налоговым законодательством, является получение экспертного заключения независимого оценщика.

Использование инвентаризационной стоимости недвижимого имущества по данным БТИ в качестве рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета, а также для оценки дохода по налогу на прибыль в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ может быть оспорено налоговыми органами, в случае если реальная текущая рыночная стоимость недвижимого имущества в местности его расположения превышает инвентаризационную оценку БТИ.

Постановка на баланс основных средств

Компании с основными средствами на балансе эффективно развивают материальное производство, рентабельны в употреблении трудовых фондов, уменьшают материальные затраты и в конечном итоге влияют на формирование хозяйственно-финансового результата компании.

Характер определения основных средств

Для компаний-производственников и любых других организаций для успешного ведения предпринимательской деятельности необходимо иметь на балансе основные средства. В связи с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) при постановке на баланс основных средств необходимо придерживаться некоторых условий:

• ОС, занятые в производстве или для управленческих потребностей предприятия;
• ОС, которые используют на протяжении длительного промежутка времени, больше 12 месяцев;
• Перепродавать ОС компания не собирается;
• Если у активов есть возможность приносить в будущем экономическую прибыль для организации.

Группы основных средств:

1. Здания, сооружения;
2. Наделы земельного пользования, предмет природопользования;
3. Приборы и конструкции измерительного и регулирующего характера;
4. Техника вычислительная;
5. Насаждения, выращенные за несколько лет;
6. Скот (племенной, рабочий);
7. Инструменты для производства и принадлежности для хозяйственных целей;
8. Транспорт;
9. Тяжелый рабочий транспорт и оборудование;
10. Капитальное вложение для улучшения земель;
11. Капиталовложения в объекты, арендованные у арендодателя.

Основные средства делятся на производственные, т.е. их участие в производственном процессе и непроизводственные.

ОС, по принадлежности, делятся на типы:

• Собственные, т.е. собственником является предприятие и находятся на балансе организации;
• ОС, находящиеся в аренде – временное пользование за определенную сумму и учтенные на забалансовом счете 001 «Арендованные ОС».

По использованию, ОС могут находиться в эксплуатации, резерве, реконструкции, консервации.

Как поставить ОС на баланс предприятия

Для постановки на баланс основное средство должно стоить свыше 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев. Все издержки собираются по Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы». При полной готовности имущества, его переводят на сч. 01 «Основные средства».

Главные моменты для малых предприятий:

1. Начислять амортизацию можно на протяжении всего года в любом отчетном периоде, но не менее одного раза в год.
2. Компаниям разрешено ставить на баланс по стоимости продавца с издержками на монтаж, а если ОС сооружали, то со стоимостью работ исполнителя.

   Иные затраты (доставка, поощрение, услуги информационного характера, таможенные пошлины) и другие издержки на ОС, которые приобрели, списать можно сразу.

3. Особенность учета коснулась инвентаря стоимостью свыше 40 000 руб. Расшифровка понятия инвентаря, нужно посмотреть в классификатор ОС ОК 013-2014.

   На такой инвентарь, при постановке на учет, можно начислять амортизацию полностью.

Инструкция при постановке на баланс основных средств

Рассмотрим пошаговую инструкцию на постановку основных средств на баланс компании:

1. Принимаем имущество по сопроводительным документам (товарная накладная, счет-фактура, акт выполненных работ) и определяем его проводкой Дт08 Кт60,75.1 – приобретение ОС;
2. При введении его в производственный цикл необходимо составить приказ, на его основании заполните акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (№ОС-1, №ОС-1а, №ОС-1б);
3. Заводим карточку учета наличия и движения основных средств и ставим инвентарный номер на каждый принимаемый объект;
4. При вводе в производственную работу ОС, делаем такую запись Дт01 Кт08.

Амортизационные отчисления начинаются с того момента (месяца), когда ОС начали эксплуатировать.

Пример бухучета основных средств

1. Пример приобретения трактора за наличный расчет и как поставить трактор на учет:

Сельхозпредприятие приобрело за наличный расчет для производственных работ трактор стоимостью 150 000 руб. Дополнительные затраты на транспортировку составили 15000 руб. ставим трактор на баланс:

• Дт08 Кт60(76) 150 000 руб. — стоимость трактора;
• Дт08 Кт60 15 000 руб. – расходы на транспортировку трактора;
• Дт01 Кт08 165 000 руб. – учтен трактор по первоначальной стоимости;
• Дт60(76) Кт50 165 000 руб. – оплачены все расходы продавцу.

Срок полезного использования трактора по классификатору составляет 10 лет. Значит, амортизация трактора составляет: 165000/120(месяцев)=1375 руб. в месяц.

Дт02 Кт01 1375 руб. – начисление ежемесячной амортизации.

1. Пример приобретения трактора на безвозмездной основе:

Крестьянскому хозяйству безвозмездно (договор дарения) передали трактор, рыночная стоимость в бухучете увеличит доходы будущих периодов. Делаем такие записи:

• Дт08 Кт98.02 – учет стоимости трактора, переданного по договору дарения;
• Дт08 Кт10(70,60…) – дополнительные расходы с получением трактора и вводом в эксплуатацию;
• Дт01 Кт08 – ввели в эксплуатацию.

При начислении амортизации, пропорциональная часть стоимости, отнесенная на сч.98.02 – списывается на сч.91.

При передачи трактора в аренду или в безвозмездное пользование, ставить актив на баланс не нужно. Он будет учитываться на забалансовом счете 001.

Не нужно забывать и о том, что после отчетного года необходимо рассчитать и оплатить налог на имущество.

Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, налоговая база будет включать кадастровую стоимость, а не остаточную.

Учет наличия и движения основных средств в компании необходимо закрепить в Положении об учетной политике. Тогда легче будет доказать налоговикам правильность ведения учета доходов и расходов по основным средствам.

Покупка, аренда, безвозмездное пользование и другие виды поступления основных средств тесно связаны с дальнейшим получением прибыли и учитываются в бухучете в составе доходных поступлений в материальные активы.

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Списываем затраты на покупку основного средства

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

• расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
• основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
• зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

• стоимость основного средства по договору;
• НДС;
• расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
• таможенные пошлины и сборы;
• гос.пошлина в связи с приобретением;
• если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2016 мы купили автомобиль стоимостью 600 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2016 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2016 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 200 тысяч рублей (⅓ от 600 000). Затем делаем списания 30 сентября 2016 года на сумму 200 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 200 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2016, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2016, то все 600 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2016 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 25.02.2016

Оборудование к установке. Бухгалтерский учет, счет, проводки

Обособленному учету подлежат основные средства, которые не могут использоваться по назначению сразу после их доставки на объект покупателя. Эта группа активов требует предэксплуатационной наладки, доработки, установки или оснащения дополнительными техническими элементами. В категорию таких основных средств могут включаться как единичные экземпляры оборудования, так и масштабные технические комплексы.

Понятие оборудования к установке в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете термин «оборудование к установке» объединяет комплекс амортизируемых материальных активов, которые до даты ввода в эксплуатацию должны подвергаться ряду подготовительных мероприятий. Эти объекты характеризуются такими свойствами:

• предполагается долгосрочное использование оборудования;
• высокая стоимость приобретения;
• после начала эксплуатации актив способен влиять на размер получаемой предприятием материальной выгоды;
• не могут быть запущены без первичного монтажа на специальной платформе, рабочем объекте, для некоторых видов оборудования требуется подвод коммуникаций, создание опор или подготовка фундамента;
• требуется сборка основных элементов;
• оборудованию может потребоваться настройка и программирование.

В группу основных средств, подлежащих установке, включают производственные, технологические активы, оборудование энергетического и лабораторного типа.

ВАЖНО! Нельзя отражать в составе оборудования к установке транспортные средства, машины сельскохозяйственного и строительного назначения, инструменты, используемые производственными рабочими, хозяйственный инвентарь и отдельно стоящие станки.

Особенности учета оборудования к установке

Основные средства, подлежащие предэксплуатационной сборке, настройке и установке приходуются предприятием на отдельный от других внеоборотных активов синтетический счет.

По этим объектам обособленный учет на спецсчете ведется до приобретения оборудованием свойств работоспособного актива. После всего комплекса монтажных и наладочных работ производится запуск основного средства.

В этот момент оформляется документация по вводу в эксплуатацию установленного оборудования, в учете составляется проводка перевода актива в состав ОС.

Техника отражается в учетных данных по суммарному объему понесенных затрат на ее покупку и предэксплуатационную подготовку:

• оплаченная поставщику стоимость оборудования;
• затраты, осуществленные на этапе доставки актива и его отгрузки на объект покупателя;
• расходы, связанные с пуско-наладочными и монтажными мероприятиями;
• величина ресурсов, затрачиваемых новым владельцем оборудования, на обеспечение необходимых условий хранения техники до ее запуска;
• возведение опор для оборудования, платформ, фундамента.

При одновременной закупке нескольких единиц активов, требующих сборки и последующей установки, накопленные по их подготовке общие затраты подлежат распределению между задействованными объектами. Монтаж может быть произведен своими силами или с привлечением специалистов сторонних организаций. Процесс монтажа подразумевает проведение таких работ, как:

• установка на площадке, отведенной для эксплуатации этого типа техники;
• сборка составных элементов;
• подсоединение измерительных и контрольных приборов, инженерных сетей;
• проверка правильности наладки;
• оценка работоспособности актива, исправности всех его деталей;
• изолирование проводки.

ЗАПОМНИТЕ! Оборудование, требующее монтажа, которое на отчетную дату не успели ввести в эксплуатацию, должно быть отражено в бухгалтерской отчетности.

В форме Баланса для него предусмотрена строка 1190, в которой стоимость таких активов суммируется с денежной оценкой прочих внеоборотных объектов.

Постановка на учет предприятия техники, подлежащей сборке и установке, осуществляется на основании документации, подтверждающей факт приема-передачи актива (например, подписанный акт ОС-14). Направление техники в монтаж отражается актом ОС-15. Это мероприятие сопровождается переводом стоимости устанавливаемого основного средства на счет вложений во внеоборотные средства.

Объем расходов, понесенных в связи с монтажными мероприятиями, зачисляется на стоимость актива на основании одного из двух документов:

• акт выполненных подрядной организацией работ;
• бухгалтерская справка.

Последний бланк используется в случаях, когда предэксплуатационные работы выполнялись сотрудниками владельца оборудования, сторонние организации для монтажа не привлекались.

После окончания подготовительного этапа проверяется работоспособность техники, правильность ее подключения, безопасность нового рабочего места для персонала. Следующий шаг – ввод в эксплуатацию.

С этого момента оборудование причисляется к категории основных средств.

Счет и типовые проводки

Обозначение принадлежности актива к основным средствам, которые не могут быть введены в эксплуатацию сразу после приобретения и требуют дополнительных монтажных и настроечных работ, осуществляется путем отнесения их стоимости на 07 счет. Этот счет является активным, его предназначение – обособленный учет технических средств, которые на дату приобретения не готовы к вводу в действие.

Получение оборудования фиксируется дебетовым оборотом по 07 счету, передача в сборку, монтаж или настройку – по кредиту счета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Дебетовое сальдо по 07 счету должно быть отражено в Балансе.

При помощи синтетического 07 счета повышается эффективность контроля сохранности устанавливаемого оборудования. Фирма, которой поручена сборка технических средств, приходует его составные части на забалансовом 005 счете дебетовым оборотом. При обратной передаче оборудования заказчику работ стоимость готового к эксплуатации основного средства снимается с 005 счета кредитовой записью.

Заказчик предэксплуатационного комплекса работ использует в своем учете такие типовые корреспонденции:

1. Дебетование счета 07 с одновременным проведением кредитовых оборотов по счету 20 или 23 – запись свидетельствует об изготовлении хозяйственным способом технического оборудования для комплектования производственных линий.
2. Д07 – К75 – подтверждение факта осуществления учредителем неденежного взноса в капитал компании в форме оборудования, требующего сборки.
3. Д07 – К79 – оборудование было доставлено из филиала или обособленного подразделения предприятия.
4. Д07 – К86 – приобретение техники является частью программы целевого финансирования;
5. Д07 – К60 или 76 – основное средство, подлежащее монтажу, закуплено у поставщика.

После оприходования и постановки технических средств на баланс решается вопрос о том, кто будет заниматься сборкой, монтажом и отладкой. Процедура передачи объекта в монтаж отражается через проводку Д08 – К07.

Все сопутствующие работам расходы будут причисляться к стоимости актива при помощи дебетовых оборотов по 08 счету в корреспонденции с 60 или 10 счетом.

При подтверждении готовности объекта к вводу его в производственную деятельность составляется акт, осуществляется перевод техники по учетным данным в группу эксплуатируемых основных средств. Бухгалтер должен составить запись между Д01 и К08.

Если оборудование к установке вместо монтажных работ было продано третьим лицам, то в учете делаются записи выбытия такой техники и появления прочего дохода:

• Д62 – К91 – отражение размера дохода, полученного от сделки по продаже актива, без учета НДС;
• сумма налога показывается отдельной проводкой между Д91 и К68;
• все принятые ранее к учету затраты по приобретению основных средств, требующих проведения дополнительных работ по сборке, установке и настройке, должны быть списаны через кредитовый оборот по счету 07 и дебетование счета 91.

В ситуации, когда выбытие актива обусловлено не продажей, а его порчей, владелец оборудования инициирует служебное расследование.

Итогом следственных мероприятий будет вывод о наличии или отсутствии преднамеренности в действиях причастных лиц.

Комиссионный состав выявляет виновных лиц (если они имеются) и выясняет обстоятельства произошедшего. При порче объекта его стоимостная оценка списывается записью Д94 – К07.

Безвозмездное дарение оборудования сторонним организациям показывается в учете корреспонденцией Д91 – К07. Если актив предполагается использовать на территории филиала организации или обособленного подразделения, его передают на баланс этой структуры Д79 – К07.

Учет оборудования, требующего монтажа

Технический инвентарь и часть основного производственного оборудования могут вводиться в эксплуатацию только после обязательных монтажных работ и настройки.

Такими свойствами могут обладать как отдельные технические комплексы, так и дополнительные элементы, которые предназначены для встраивания в оборудование.

По указанной категории основных средств, подлежащих предварительной сборке, должен вестись обособленный учет.

Как организовывается учет оборудования к установке

При поступлении новых механизмов на производственные объекты они собираются, устанавливаются на специальных платформах, в отдельных случаях может потребоваться их подключение к инженерным сетям. После этих мероприятий техника вводится в эксплуатацию.

Монтаж может осуществляться своими силами или с привлечением специалистов из других организаций. Монтажные мероприятия включают в себя:

• установочные действия;
• сборку;
• подключение измерительных приборов;
• присоединение контрольных элементов;
• проверку работоспособности и исправности техники;
• изоляцию проводов.

Оборудование к установке принимается к учету по стоимости, складываемой из:

• цены приобретения,
• затрат, понесенных в связи с его доставкой, погрузкой-разгрузкой, хранением и т.п.

На следующих этапах, в процессе установки оборудования, к этой сумме добавляется объем расходов на его монтаж, наладку, доведение до рабочего состояния. Если к эксплуатации готовят сразу несколько единиц техники, то накопленные общие затраты по их сборке и установке должны быть распределены между ними.

Оборудование к установке – актив или пассив? Этот тип основных средств учитывается на одноименном активном синтетическом счете 07. Аналитический учет ведется по видам оборудования, требующего монтажа и местам его хранения.

Оборудование к установке в балансе организации отражается по строке 1190 в группе прочих видов внеоборотных активов. В их число не могут входить транспортные средства, механизмы сельскохозяйственного и строительного назначения, цельные станочные конструкции и инструменты с производственным инвентарем и приборами, без которых возможна эксплуатация конкретного оборудования.

07 счет «Оборудование к установке», проводки

Счет 07, как правило, применяется компаниями, которые в качестве своей основной деятельности обозначили выполнение строительных или подрядных работ. Обороты и остатки по счету используются для организации системы контроля монтируемых основных средств.

В зависимости от того, каким образом поступило или приобретено оборудование, требующее монтажа, проводки могут иметь такой вид:

• Д07 – К20 (23) – если технический инвентарь для комплектования основных активов был изготовлен своими силами и поставлен на балансовый учет;
• Д07 – К75 – если оборудование внесено учредителями в качестве вклада в заявленный размер уставного капитала;
• Д07 – К60 (76) — когда приобретается оборудование, требующее монтажа, проводки приходования учитывают счета расчетов с поставщиками,
• Д07 – К79 — если оборудование поступает от одного из филиалов компании;
• Д07 — К86 — при источнике ресурсов в форме целевого финансирования для покупки новых станков или инвентаря.

Когда оборудование передано в монтаж, проводка списания стоимости такого актива у заказчика работ составляется с кредитом 07 и дебетом 08 счета:

• Д08 – К07 – оборудование передано подрядчику в монтаж.

Подрядчиками полученные элементы и технические блоки для сборки приходуются на забалансовый счет 005 и списываются с него по мере передачи заказчику выполненных работ:

• Д005 при поступлении оборудования для монтажа;
• К005 при его передаче в готовом виде заказчику.

При предполагают списание полной стоимости активов с 07 счета кредитовым оборотом и зачисление ее на дебет 08:

Дополнительные затраты, которые реализуются в процессе сборки, установки и настройки, записываются корреспонденцией:

• Д08 – К60 (10, 70, 23 и т.д.).

При завершении всего цикла работ объект должен быть введен в эксплуатацию, он не может продолжать учитываться в монтируемых устройствах необоснованно долго. В учете эта операция отражается как:

Учет оборудования, требующего монтажа, может содержать хозяйственные операции по списанию таких объектов до момента их установки.

Это возможно в случае продажи актива. Вырученные средства относятся в категорию прочих доходов:

• Д62 – К91 – показан размер дохода от продажи;
• Д91 – К68 — начислен НДС;
• Д91 – К07 – отражение списания расходов, понесенных в связи с приобретением оборудования.

Если причиной списания стала порча имущества, то для ее отражения используется счет 94 и делается запись:

При безвозмездной передаче себестоимость оборудования с 07 переносится на 91 счет:

Передача не введенного в эксплуатацию объекта филиальному подразделению отражается проводкой: