Кто и зачем может проводить проверку чека онлайн-кассы

Чек онлайн-кассы — сам по себе довольно технологичный «продукт». Прежде всего, нужно отметить, что представлен такой чек может быть в двух вариантах — бумажном и электронном. Бумажный по внешнему виду почти не отличается от привычных чеков ККМ старых поколений. Но по содержанию — более чем, в силу того, что в нем появилось сразу несколько принципиально новых реквизитов (обусловленных требованиями Закона № 54-ФЗ).

Электронный представляет собой, собственно, электронную копию бумажного — практически с теми же реквизитами. Такой чек может быть выполнен в виде файла особого формата либо сохранен (и этот вариант можно считать типовым) в облаке с возможностью получения доступа к нему по ссылке в интернете.

Бумажный чек выдается в любом случае. Электронный чек онлайн-кассы (либо ссылка на него) должен быть отправлен покупателю по его запросу (и при условии предоставления им контактных данных — номера мобильного телефона или e-mail).

Указанное правило имеет исключения:

1. Только бумажный чек выдается покупателю, если магазин осуществляет продажи в местности, где в соответствии с установленными законом критериями нет связи с интернетом (сейчас к таким местностям отнесены территории населенных пунктов с численностью населения до 10 тыс. человек).

1. Только электронный чек выдается при совершении покупки онлайн.

Оба типа чека формируются на онлайн-кассе при непосредственном применении ключевого ее технологического компонента — фискального накопителя, и сохраняются в его памяти. Кроме того, данные о платеже по кассовому чеку должны быть в установленном порядке переданы в ФНС (при посредничестве Оператора фискальных данных).

Таким образом, чек онлайн-кассы во всех случаях должен соответствовать следующим признакам:

1. В нем должны присутствовать все реквизиты, предусмотренные законодательством.

1. Он должен быть сформирован фискальным накопителем онлайн-кассы, соответствующей требованиям Закона № 54-ФЗ.

1. Он должен быть представлен в двух вариантах, если иное не предусмотрено законом.

1. Сведения по чеку должны быть отправлены в ФНС через ОФД.

При этом, все 4 указанные признака, в целом, связаны между собой как единые критерии корректного функционирования онлайн-кассы. Если присутствует хотя бы 1, то при корректно функционирующей онлайн-кассе это, скорее всего, автоматически означает, что будут наблюдаться оставшиеся 3.

Рассматриваемые признаки — и есть предмет проверки чека онлайн-кассы. В такой проверке могут быть заинтересованы:

1. Сам магазин — чтобы удостовериться в том, что его онлайн-кассы в порядке, и у ФНС при проверке не будет повода выписывать штрафы за несоблюдение порядка использования ККТ.

1. ФНС — чтобы узнать, в порядке ли онлайн-кассы, и если выяснится, что это не так — дать об этом знать владельцам бизнеса, в предусмотренных законом случаях — инициировать санкции в отношении торговой точки.

1. Покупатели — чтобы удостовериться в том, что у них на руках подлинные кассовые чеки, которые при необходимости можно использовать в предусмотренных законом целях. Например — предъявить в целях гарантийного ремонта, использовать в качестве отчетных при командировке.

Какие есть способы проверить кассовый чек на подлинность?

Сейчас их три:

1. Задействование мобильного приложения для проверки чеков, которое разработано ФНС.

1. Использование ресурсов на сайтах Операторов фискальных данных.

1. Личный визит в ФНС с чеком.

Рассмотрим все способы подробнее.

Проверка чека по QR-коду через мобильное приложение ФНС

Первым делом, скачиваем приложение, о котором идет речь. Ссылки на страницы приложения в Google Play и App Store находятся внизу страницы kkt-online.nalog.ru (кстати, это весьма информативная страница на сайте ФНС — там в подробностях раскрывается большое количество нюансов пользования онлайн-кассой).

Устанавливаем мобильное приложение ФНС «Проверка кассового чека» АО ГНИВЦ на свой смартфон

Далее запускаем приложение на мобильном гаджете (сразу отметим, что он должен быть с камерой). Готовим кассовый чек, который нужно проверить.

Затем находим пункт меню «Проверка чека».

Сразу же активируется камера. Нужно навести ее на QR-код, который печатается в нижней части кассового чека (как альтернативный вариант — можно ввести исходные данные вручную).

Приложение автоматически сканирует код и распознает зашифрованные в нем сведения о платеже, на основании которых можно будет осуществлена проверка чека.

Если с чеком все в порядке, то на экране появится надпись об этом. Если нет — сообщение об этом также будет показано на дисплее.

На странице с результатом проверки могут быть доступны кнопки:

• «Сообщить в налоговую»;
• «Получить чек».

Первая кнопка позволяет отправить в ФНС жалобу — о том, что чек не прошел проверку. С определенной вероятностью это будет означать, что магазин, выдавший чек, не использует онлайн-кассу либо неверно настроил ее. ФНС впоследствии примет жалобу во внимание при проверке.

Вторая кнопка позволяет получить электронную копию чека прямо на экран смартфона — она загружается с серверов ФНС. При желании можно сравнить содержимое электронного чека и бумажного. Копии кассовых документов, запрошенных в ФНС через приложение, хранятся в разделе «Мои чеки».

Весьма примечательная опция приложения от ФНС — формирование персонального QR-кода покупателя.

Он может быть показан с экрана смартфона продавцу в магазине — для оперативной передачи ему контактов в целях запроса электронной копии чека.

Данный QR-код обычно сразу появляется на стартовой странице приложения (на закладке «Визитная карточка»).

Продавец, воспользовавшись своим сканером, обеспечит считывание соответствующих контактов, а затем осуществит отправку электронного чека покупателю с онлайн-кассы.

Проверка кассового чека на подлинность через сервисы ОФД

Следующий способ проверки чека — использование специальных сервисов ОФД. Преимущество данного способа — в возможности задействовать обычный компьютер, а не мобильный гаджет (и в отсутствии необходимости что-то устанавливать, поскольку проверка будет производиться на сайте через браузер).

Недостаток способа проверки чека, о котором идет речь — в том, что можно использовать сервис только того ОФД, с которым магазин заключил договор о передаче фискальных данных в ФНС. Заранее о таком ОФД покупатель может не знать, и действовать придется наугад — пробуя проверить чеки на разных сайтах популярных ОФД.

Отметим, что во многих случаях на кассовом чеке все же указывается наименование ОФД и адрес сайта Оператора. Несмотря на то, что в перечне реквизитов чека онлайн-кассы, перечисленных в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ нет такого требования, указание сведений об ОФД на чеке предусмотрено Форматами фискальных документов — если на кассе применяется ФФД 1.05 или 1.1. Но не все пользователи пока перешли на данные форматы, а если используется ФФД 1.0, то указание в чеке сведений об ОФД — рекомендуется, но не требуется.

Если удалось достоверно узнать сведения об ОФД, при посредничестве которого сведения о чеке переданы в ФНС (либо есть основания полагать, что предполагаемый ОФД окажется тем, который нужен), то в общем случае для проверки чека необходимо:

1. Зайти на сайт ОФД и найти страницу, на которой осуществляется проверка чека.

1. Ввести требуемые реквизиты чека.

Чаще всего требуются некоторые данные из списка:

• фискальный признак документа ФПД;
• номер онлайн-кассы, присвоенный при регистрации в ФНС;
• заводской номер фискального накопителя;
• фискальный признак чека;
• дата и сумма расчета.

В зависимости от конкретного ОФД состав реквизитов, которые нужно указать на странице проверки чека, может отличаться. Но, как правило, они не выходят за приведенный перечень.

1. Ознакомиться с итогами проверки чека.

В зависимости от них, можно отреагировать на результаты проверки в предусмотренном законом порядке.

Ссылки на некоторые сервисы ОФД для проверки чеков:

1. Яндекс.ОФД — ofd.yandex.ru/check.

1. ОФД Такском — receipt.taxcom.ru.

1. ОФД-Я — ofd-ya.ru/check.

1. ОФД Сбис — ofd.sbis.ru.

1. Контур.ОФД — kontur.ru/ofd/features/check.

1. Первый ОФД — consumer.1-ofd.ru.

1. Платформа О-Ф-Д — lk.platformaofd.ru/web/noauth/cheque/.

1. Астрал.ОФД — ofd.astralnalog.ru.

1. ОФД.ру — check.ofd.ru.

… и другие операторы фискальных данных, зарегистрированные в реестре ФНС.

Какие могут быть нюансы

Отметим, что возможна ситуация, при которой покупка совершается в населенном пункте, в котором торговые точки имеют право использовать онлайн-кассы без подключения к ОФД и без передачи данных о платежах в ФНС (сейчас это населенные пункты с численностью населения не более 10 тыс. человек). Такая преференция может быть довольно востребованной, поскольку в этом случае хозяйствующий субъект может существенно сэкономить на услугах ОФД (порядка 3000 рублей в год только за основное обслуживание, к которому могут добавиться дополнительные расходы — например, на рассылку электронных чеков через SMS).

Фискальные данные с кассы, используемой в офлайновом режиме, все же передаются в ФНС, но несоизмеримо реже в сравнении с онлайновым режимом. А именно — только при перерегистрации кассы или при снятии ее с учета. Владелец кассы должен принести в ФНС фискальный накопитель, с которого будут считаны необходимые данные.

В таком сценарии сведений по чеку на серверах ФНС или ОФД к моменту проверки может не быть — просто потому, что их туда не успели передать. В этом случае указанные способы выявления подлинности чека не подойдут. Но при желании вопрос с проверкой фискального документа можно решить, обратившись в ФНС в частном порядке за консультацией. Специалисты ведомства подскажут, каким образом можно удостовериться в том, что чек — корректен.

Читайте о том, как зарегистрировать ККТ в Налоговой службе на официальном сайте или путем обращения в ИФНС.

Какая ответственность предусмотрена в КоАП РФ за нарушение порядка применения ККТ.

Как действовать продавцу-кассиру https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/kak/rabotat-s-onlajn-kassoj.html при работе с онлайн-кассой с учетом различных ситуаций.

Видео — как проверить чек онлайн-кассы:

Проверка применения ККМ

Проверка правил использования кассовых аппаратов включает в себя следующие процедуры:

• Проверку выдачи кассовых чеков и иных подтверждающих документов. Указанная проверка включает в себя в том числе контрольную закупку товара, его оплату наличными или с помощью банковской карты в целях установления факта выдачи (невыдачи) подтверждающего документа. Максимальный срок выполнения данного этапа проверки составляет 1 рабочий день. Контрольная закупка регулируется ст. 16.1 закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей…» от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — закон № 294).
• Рассмотрение документов на ККТ. Проводится после окончания проверки выдачи чеков. Сотрудники налоговой службы рассматривают и проверяют документацию по использованию кассы.
• Проверка соблюдения правил регистрации и использования ККТ. Проверяется соответствие кассовой техники, кассовых чеков и других подтверждающих документов установленным правилам.

Общий срок проведения проверки устанавливается руководителем налоговой инспекции и не может превышать 20 рабочих дней (п. 19 Регламента). Далее расскажем о последних 2 процедурах более подробно.

Проверка ККТ на соответствие установленным требованиям

При осуществлении контроля сотрудниками налоговой службы в обязательном порядке проверяется:

• цельность корпуса без следов вскрытия или разрушения, что исключает возможность изменения средств учета;
• наличие модели ККТ и фискального накопителя в специальном реестре (подробнее читайте в статье Какие онлайн-кассы входят в реестр ККТ согласно 54-ФЗ?);
• соответствие заводских и регистрационных данных кассового аппарата;
• исправность ККМ, в том числе возможность печати кассовых чеков и некорректируемую сохранность данных о произведенных расчетах;
• соответствие реквизитов, отпечатанных на чеке, требованиям, установленным в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ;
• соответствие реквизитов бланков строгой отчетности и других подтверждающих документов установленным требованиям;
• соответствие времени печати чека, указанного на нем, реальному времени;
• соответствие фактического места установки ККТ данным, представленным при ее регистрации.

Для определения наличия возможности вносить корректировки или фальсифицировать документы, необходимые для полного учета расчетов, проводится проверка реквизитов, отпечатанных на чеке, в соответствии с документацией на применяемую модель кассы. В случае, когда необходимы технические или другие специальные знания, могут привлекаться эксперты.

Результатом процедуры станет установление фактов соблюдения или несоблюдения проверяемым владельцем ККТ требований к ККТ, порядку или условиям ее применения.

Права владельцев проверяемых кассовых аппаратов

Права владельцев ККТ во время их проверки в общем виде оговариваются в ст. 21–24 закона № 294.

Применительно к узкой ситуации пользователи и владельцы проверяемых кассовых аппаратов в соответствии с п. 9 Регламента имеют право:

• на личное присутствие при осуществлении проверки;
• дачу пояснений и объяснений по предмету проверки;
• получение от сотрудников налоговой службы информации о предмете и сроках проведения проверки;
• получение результатов проверки (акта, составленного по результатам проверки);
• выражение несогласия с результатами проверки или действиями (бездействием) сотрудников налоговой инспекции при осуществлении проверки;
• обжалование действий (бездействия) проверяющих как во внесудебном (руководителю налогового органа, осуществлявшего проверку), так и в судебном порядке.

В рамках досудебного порядка проверяемые лица могут обратиться с жалобой устно или письменно, в том числе можно отправить электронное обращение на сайт ведомства. В жалобе в обязательном порядке следует указать название органа, куда направляется сообщение, суть обращения и обратный адрес, по которому должен быть направлен письменный ответ. Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней с момента ее регистрации.

Оформление результата проверки

По результатам проведения проверки составляется соответствующий акт на бумажном носителе в 2 экземплярах. Все исправления в нем должны быть оговорены и заверены подписи указанных выше лиц. Обязательными атрибутами акта являются:

• Дата его оформления.
• Полное название владельца проверяемой ККМ, его ИНН и КПП, адрес местонахождения.
• Ф. И. О. сотрудников налогового органа, проводивших проверку.
• Перечень документации, полученной сотрудниками налоговой службы в ходе проверки.
• Дата, когда проверочные действия начались, и дата, когда они были завершены.
• Запись об отсутствии выявленных нарушений или детально изложенные, подкрепленные документально факты нарушений. В последнем случае необходимо также сделать ссылку на нормативные акты, положения которых были нарушены. При выявлении фактов нарушения законодательства о ККТ сотрудники налогового органа возбуждают производство по делу об административном нарушении.

Акт подписывается сотрудниками налоговой службы, осуществившими проверку, и проверяемым лицом. Последнее может изложить свои замечания непосредственно в акте или в отдельном документе. Если лицо уклоняется от подписания акта или вообще отсутствует при проведении проверки, в акте делается соответствующая запись и документ направляется по почте заказным письмом.

Ответственность за нарушение порядка использования ККТ

Ответственность за неправильное применение ККТ и нарушение обязанностей проверяемой стороны установлена ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. П. 4 названной статьи предусматривает наказание:

• за применение техники, не соответствующей требованиям закона № 54-ФЗ;
• нарушение порядка регистрации ККТ, сроков и условий ее перерегистрации;
• нарушение порядка и условий применения ККТ.

В виде:

• предупреждения или адм. штрафа от 1 500 до 3 000 руб. на должностных лиц;
• предупреждения или адм. штрафа от 5 000 до 10 000 руб. на юрлиц.

Такой же размер наказания устанавливает п. 5 данной статьи за непредставление документов по запросам налоговой инспекции или просрочку в их предоставлении.

П. 6 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность:

• за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• невыдачу указанных документов на бумажном носителе.

В виде:

• предупреждения или адм. штрафа в размере 2 000 руб. на уполномоченных лиц;
• предупреждения или 10 000 руб. адм. штрафа на юрлиц.

Об ответственности за неприменение ККТ читайте в статье Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году?

***

Итак, проверка правильности использования кассовых аппаратов проводится сотрудниками налоговой службы путем контрольной закупки, рассмотрения документации, связанной с эксплуатацией ККТ. Кроме того, изучаются сами кассовые аппараты на предмет цельности их корпуса, исправности, правильности выдачи (отправки) отчетных документов. В случае выявления нарушений виновные привлекаются к административной ответственности.

Подлинность кассового чека

Вся зарегистрированная контрольно-кассовая техника, применяемая в наличных расчетах, имеет контрольную ленту (Постановление Правительства РФ от 23 июля 2007 года N 470).

В контрольно-кассовую машину встраивается так называемая электронная контрольная лента защищенная (далее — ЭКЛЗ). Это аппарат, осуществляющий регистрацию всех операций, совершаемых на ККМ.

Для проверки кассового чека на подлинность предусмотрен криптографический проверочный код (КПК).

Установление факта некорректности значения КПК либо отсутствие информации о выданном чеке на ЭКЛЗ контрольно-кассовой техники является признаком подделки кассового чека и обстоятельством, влекущим ответственность по части 2 статьи 14.5 и части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Письмо Налоговой службы России от 5 июня 2013 года N АС-4-2/10250).

Любое лицо имеет возможность проверить подлинность чека. Для этого нужно воспользоваться специальным интернет-ресурсом www.kpkcheck.ru.

На указанном ресурсе размещена информационная система проверки значения КПК, служащая для проверки его значений.

Для проверки подойдет любое устройство, подключаемое к сети Интернет (например, смартфон, телефон, ноутбук и т.п.).

На вкладке «Экспресс-проверка» нужно заполнить заявку и отправить кассовый чек на проверку, указав соответствующие значения показателей (в т.ч. КПК). Соответствующий результат будет направлен на указанную пользователем электронную почту.

Если результат проверки системой окажется неудовлетворительным, это означает, что чек не является подлинным. В соответствующем поле формы «Результат проверки» появится значение «Неверно».

Для подобной «экспресс-проверки» регистрация пользователя на сайте не требуется.

На вкладке «Руководство пользователя» имеются подробный алгоритм действий пользователя для заполнения заявки, примеры заполнения форм и результатов проверки.