Максимальная сумма, с которой уплачиваются налоги в ПФР, ФСС

Постановление Правительства № 1378 от 15.11.2017 устанавливает предельную величину для начисления страховых взносов с зарплаты работников:

• 815 000 рубля — для взносов в ФСС;
• 1 021 000 рубля – для взносов в ПФР.

Постановление о максимальных величинах вступило в силу с начала 2018 года.

На практике это работает довольно просто. Каждый месяц работнику начисляется зарплата, с которой работодатель платит страховые взносы.

Когда суммарно доход с начала года превышает 815 тыс. руб., отчисления на ВНиМ организация платить перестает.

Они возобновляются со следующего года.

По платежам на пенсионное страхование ситуация немного отличается.

Когда суммарная заработная плата работника превышает 1 млн. 21 тыс. рублей, процент отчислений снижается до 10%.

Взносы медицинские и травматизм выплачиваются постоянно независимо от сумм заработной платы персонала.

Когда платить — сроки

По п. 3 ст. 431 НК РФ страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным периодом. Однако, уплачены еще совсем не значит, что в этот же день они будут зачислены.

Поэтому рекомендуется не откладывать оплату на последний день.

Важно! Если 15-е число попадает на выходной день, крайний срок переносится на рабочий день.

Допустим, если 15 число – это суббота, внести платеж допускается по 17 число (понедельник) включительно.

На практике работодатели стараются провести платежку в день выплаты заработной платы, чтобы избежать конфликтов с органами.

За просрочку оплаты работодатель привлекается к ответственности в форме штрафа размером двадцать процентов от суммы задолженности, а также пени за просрочку. Калькулятор расчета пени по взносам.

Если допущено грубое нарушение и не доплачена сумма взносов более десяти процентов, работодателя ждет штраф от 5 до 10 тыс. рублей. Если проверяющие докажут, что задержка произошла по причине преступления, виновных лиц могут приговорить к уголовной ответственности.

Можно ли взносы уплатить раньше срока?

Можно ли перечислить раньше?

Закон не вводит ограничения по поводу сроков оплаты взносов авансом. Поэтому перечислить их до выплаты зарплаты вполне допускается.

Однако, если нужно будет произвести перерасчет по заработной плате в текущем месяце, страховые отчисления тоже придется пересчитывать.

Переплата по страховым суммам не страшна, но, когда есть недоплата, работодателю придется платить пени.

Как рассчитать отчисления от заработной платы?

Страховые взносы рассчитываются работодателем с начисленной зарплаты.

При определении базы для расчета нужно учесть моменты:

• Взносы рассчитываются отдельно по каждому сотруднику. Оплатить их можно общими платежками в зависимости от вида.
• База рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
• Ст. 420 НК РФ устанавливает облагаемые суммы вознаграждений. Если говорить о плате за труд, то, опираясь на этот нормативный акт, можно сказать, все начисления облагаются страховыми взносами.
• Ст. 422 НК РФ устанавливает суммы, не подлежащие обложению взносами. Самые распространенные выплаты, начисляемые совместно с зарплатой:
• пособия по соцстраху;
• суммы возмещения вреда;
• выходные пособия при увольнении;
• суточные;
• единовременная материальная помощь.

Другими словами, бухгалтер берет начисления работника, убирает из них суммы, не подлежащие обложению, и умножает на процент взноса.

Такая процедура проводится по каждому сотруднику.

В итоге полученные данные суммируются в зависимости от вида страхового отчисления, и производится платеж в бюджет.

Важно! Начисленные страховые суммы работодатель платит за свой счет, вычет из заработной платы не производится.

Пример расчета

Исходные данные:

Предприятие содержит 5 человек сотрудников.

Весь месяц все они работали полностью и получили: 15000, 17000, 19000, 21000, 23000 рублей.

Предположим, организации присвоен 1 класс профессионального риска.

Поэтому за травматизм она ежемесячно обязана платить 0,2%.

Бухгалтер должен сделать расчет по каждому страховому взносу и каждому сотруднику в отдельности:

Сотрудник	ПФ	ФСС	ФОМС	Травматизм
1	15000 * 22% = 3300	15000 * 2,9% = 435	15000 * 5,1% = 765	15000 * 0,2% = 30
2	17000 * 22% = 3740	17000 * 2,9% = 493	17000 * 5,1% = 867	17000 * 0,2% = 34
3	19000 * 22% = 4180	19000 * 2,9% = 551	19000 * 5,1% = 969	19000 * 0,2% = 38
4	21000 * 22% = 4620	21000 * 2,9% = 609	21000 * 5,1% = 1071	21000 * 0,2% = 42
5	23000 * 22% = 5060	23000 * 2,9% = 667	23000 * 5,1% = 1173	23000 * 0,2% = 46
Итого взносы	20900 р.	2755 р.	4845 р.	190 р.

Получается, бухгалтер составит 4 платежных поручения на оплату взносов на суммы:

• 20900 р. – пенсионные отчисления;
• 2755 р. – нетрудоспособность и материнство;
• 4845 р. – медицинские;
• 190 р. – травматизм.

Такая схема расчетов действует каждый месяц, до момента превышения пределов.

На практике, вручную бухгалтера уже давно ничего не высчитывают, программа производит эти расчеты автоматически.

Главное, проверить правильность ее работы и настройки.

Сотрудник же на руки получит сумму в полном объеме, вычтут только НДФЛ 13%:

• 1 – й сотрудник: 15000 – 15000 * 13% = 13050 р.;
• 2 – й: 17000 – 17000 * 13% = 14790 р.;
• 3 – й: 19000 – 19000 * 13% = 16530 р.;
• 4 – й: 21000 – 21000 * 13% = 18270 р.;
• 5 – й: 23000 – 23000 * 13% = 20010 р.

Оплата взносов производится за счет предприятия-работодателя.

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков	ОПС	ОМС	ОСС	Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

• за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
• за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
• за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

• В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Базовые тарифы

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

• ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
• ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
• ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся ВКС:

• ОПС – 22% + 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Фонд	Ставка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года	29 354 руб.
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года	6 884 руб.
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года	1% (но не более 234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

Справочная информация: «Тарифы страховых взносов» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2019 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Раздел 2. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2019 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам. Раздел 3. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2019 г. включительно. Раздел 4. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2019 г., 2020 г. Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2018 г. Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2017 г. Раздел 7. Страховые взносы, установленные на 2016 г. Внимание! Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 г. установлены Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», Федеральным законом от 25.12.2018 N 477-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». См. информацию ФСС РФ «Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя».

• Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2019 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
• 1.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
• Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
• 1.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
• 1.2.1. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2019 г.
• 1.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2019 г.
• 1.2.3. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2019 г.
• 1.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2019 г.
• 1.2.5. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2019 г.
• 1.2.6. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019 г.
• 1.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на 2019 г.
• 1.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2019 г.
• 1.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2019 г.
• 1.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2019 г.
• 1.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», на 2019 г.
• 1.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2019 г.
• 1.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
• 1.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
• 1.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
• 1.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
• Раздел 2. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2019 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
• Раздел 3. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2019 г. включительно
• 2019 год
• 2018 год
• 2017 год
• 2016 год
• 2015 год
• 2014 год
• 2013 год
• 2012 год
• 2011 год
• 2010 год
• Раздел 4. Размеры и сроки уплаты страховых взносов для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и (или) по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), установленные на 2019 г., 2020 г.
• 4.1. Сроки уплаты
• 4.2. Размеры страховых взносов
• 4.2.1. Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
• 4.2.2. Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
• Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
• 5.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
• Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
• 5.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
• 5.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб., на 2018 г.
• 5.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2018 г.
• 5.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2018 г.
• 5.2.4. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2018 г.
• 5.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2018 г.
• 5.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2018 г.
• 5.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2018 г.
• 5.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2018 г.
• 5.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2018 г.
• 5.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», на 2018 г.
• 5.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя», на 2018 г.
• 5.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2018 г.
• 5.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2018 г.
• 5.2.14. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», на 2018 г.
• 5.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2018 г.
• 5.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
• 5.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
• 5.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
• 5.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
• 5.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2018 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
• Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2017 г.
• 6.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
• Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
• 6.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
• 6.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб., на 2017 г.
• 6.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2017 г.
• 6.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2017 г.
• 6.2.4. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2017 г.
• 6.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2017 г.
• 6.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2017 г.
• 6.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2017 г.
• 6.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2017 г.
• 6.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2017 г.
• 6.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», на 2017 г.
• 6.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя», на 2017 г.
• 6.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2017 г.
• 6.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2017 г.
• 6.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
• 6.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
• 6.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
• 6.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
• 6.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2017 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
• Раздел 7. Страховые взносы, установленные на 2016 г.
• 7.1. Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам
• 7.1.1. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ
• На период 2016 г. для страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в том числе организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц (за исключением пониженных тарифов)
• На период 2016 г. пониженные тарифы
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 4, 5, 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и в пп. 4, 5, 6 п. 4 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ:
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 9 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и в пп. 9 п. 4 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ:
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и в пп. 8, 10, 11, 12, 14 п. 4 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково»
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и в п. 6 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ: — для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»
• На период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя
• Для категорий страхователей, перечисленных в ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и в п. 14 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в п. 15 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в п. 16 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ:
• На период 2016 г. дополнительные тарифы по пенсионному страхованию для всех страхователей, производящих выплаты физическим лицам
• Дополнительные тарифы страховых взносов в случае, если специальная оценка условий труда не проводилась
• Дополнительные тарифы страховых взносов взамен приведенных в Таблице 1 в случае, если специальной оценкой условий труда установлен класс условий труда
• 7.1.2. Тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ)
• На период 2016 г. для всех страхователей по обязательному социальному страхованию, производящих выплаты физическим лицам (за исключением пониженных тарифов)
• Для всех страхователей (за исключением категорий страхователей, для которых на период 2012 г. — 2027 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов)
• В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.11.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»)
• На период 2016 г. пониженные тарифы на основании ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ по обязательному социальному страхованию для отдельных категорий страхователей (за исключением случаев, предусмотренных п 2.1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 4, 5, 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 9 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково»
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя
• Для категорий страхователей, перечисленных в ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• 7.1.3. Тарифы страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
• На период 2016 г. для всех страхователей по обязательному медицинскому страхованию, производящих выплаты физическим лицам (за исключением пониженных тарифов)
• На период 2016 г. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 4, 5, 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 9 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• Для категорий страхователей, перечисленных в п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для организаций, получивших статус участников «Сколково»
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
• На период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
• На период 2016 г. пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
• На период 2016 г. пониженные тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток
• Для категорий страхователей, перечисленных в ч. 1 ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
• 7.2. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
• 7.2.1. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ)
• На период 2016 г. по пенсионному страхованию для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)
• Страхователи, не производящие выплаты физическим лицам, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств
• Страхователи — главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)
• 7.2.2. Фиксированный размер страховых взносов взыскиваемый органами Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ) в связи с непредставлением налогоплательщиками отчетности о доходах в налоговые органы до окончания расчетного периода
• 7.2.3. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
• На период 2016 г. по обязательному медицинскому страхованию для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)

Открыть полный текст документа

Вопрос, какой процент от зарплаты идет в пенсионный фонд в 2019 году, волнует каждого работающего россиянина. Ведь именно эти выплаты позволяют сформировать тот фонд, из которого гражданин РФ при выходе на пенсию будет получать свой доход.

Как это происходит?

Если вы трудоустроены официально, то ваш работодатель при выплате вашей заработной платы автоматически удерживает небольшую её часть, и выплачивает в различные фонды. Эти денежные средства, которые были с вас удержаны, называются подоходный налог.

Этот сбор является основным, и именно от отображается во всех официальных документах, в частности — в справке по форме 2-НДФЛ. Считается, что работник сам по своей воле делает часть отчислений из своего дохода, а работодатель в данной ситуации является лишь налоговым агентом, который помогает ему с переводом. На деле же роль работника весьма мала, ведь денежная сумма взимается без учета его мнения.

Примечательно, что не все доходы подлежат налогообложению. Исключением являются:

1. пособия по безработице,
2. пособие по беременности и родам,
3. выходное пособие при выходе на пенсию, увольнение,
4. всевозможные компенсации — за причинение ущерба здоровью, за неиспользованные дни отпуска и т.д.

Обратите внимание, что часть уплаченного налога вы имеете право вернуть в том случае, если вы оплачивали обучение своих детей, медицинские услуги или же приобретали недвижимость. Подробнее о таком вычете мы рассказываем в этой статье.

Чем выше ваша зарплата, тем, соответственно, больше будут отчисления. Именно эти деньги и станут в будущем вашей пенсией. Вы должны быть сами заинтересованы в том, чтобы как можно раньше найти работу с официальным трудоустройством, а также с «белой» зарплатой для того, чтобы обеспечить себе безбедную старость.

Страховые взносы

Помимо налоговых отчислений, которые отображаются непосредственно в вашей ведомости и значительно влияют на конечную сумму, которую вы получаете на руки, есть также и страховые отчисления, которые совершает работодатель. Эти суммы выплачивает руководство самостоятельно, и идут они на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как производится расчет? На основе размера оклада, который указан у вас в справках 2-НДФЛ. Какие ставки для этого используются? Они приведены в таблице ниже:

Так какой же процент идет на выплаты?

Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.

Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:

• страховой (16%) части,
• накопительной частей (6%).

Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственный пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.

Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.

Также интересно налогообложение для отдельных категорий граждан:

• Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты другим физ.лицам (самозанятые, когда в компании есть только 1 человек), с 2018 года стали платить фиксированную сумму, которая рассчитывается на основании итога календарного года. Раньше расчет велся по МРОТ.
• Работники, не имеющие российского гражданства, но проживающие на территории РФ, также должны платить налоги. Если они относятся к высококвалифицированным работникам — 13%, если на патенте — фиксированный размер, специалисты из Евразийского экономического союза — 13%, и беженцы также оплачивают 13%.

Индексация

Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.

Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.

Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.

Что выбрать: НПФ или ПФР?

Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны — там предлагается больше размер доходности.

В чем есть дополнительные преимущества? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.

Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег — ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.

Для того, чтобы выбрать НПФ, мы рекомендуем ознакомиться со следующими данными:

• Рейтинг надежности фондов;
• Общий рейтинг негосударственных ПФ.

Из чего теперь состоит пенсия?

Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!

Как посчитать пенсию по новой формуле?

Для этого мы советуем вам посмотреть специальный видео-урок:

Индивидуальная пенсия формируется именно за счет 16 процентов отчислений в пенсионный фонд. Что будет с пенсией в 2019 году, читайте в этой статье.

Если вы хотите узнать, как получить кредит без отказа? Тогда пройдите по . Если же у вас плохая кредитная история, и банки вам отказывают, то вам обязательно необходимо прочитать эту статью. Если же вы хотите просто оформить займ на выгодных условиях то нажмите сюда.
Если вы хотите оформить кредитную карту, тогда пройдите по . Другие записи на эту тему ищите .