Форма N 5. Приложение к бухгалтерскому балансу

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ ┌────────────┐ │ КОДЫ │ ├────────────┤ Форма N 5 по ОКУД │ 0710005 │ ├────┬───┬───┤ за 200_ г. Дата (год, месяц, число) │ │ │ │ ├────┴───┴───┤ Организация _______________________________ по ОКПО │ │ ├────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├────────────┤ Вид деятельности _________________________ по ОКВЭД │ │ ├─────┬──────┤ Организационно — правовая форма / форма │ │ │ собственности _____________________________________ │ │ │ │ │ │ ___________________________________ по ОКОПФ / ОКФС │ │ │ ├─────┴──────┤ Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │ (ненужное зачеркнуть) └────────────┘ 1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ┌──────────────────────────┬──────┬─────────┬─────┬────┬─────────┐ │ Наименование показателя │ Код │ Остаток │Полу-│По- │ Остаток │ │ │строки│на начало│чено │га- │на конец │ │ │ │отчетного│ │шено│отчетного│ │ │ │ года │ │ │ года │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │Долгосрочные кредиты │ 110 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │ в том числе не│ 111 │ │ │ │ │ │погашенные в срок │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │Долгосрочные займы │ 120 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │ в том числе не│ 121 │ │ │ │ │ │погашенные в срок │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │Краткосрочные кредиты │ 130 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │ в том числе не│ 131 │ │ │ │ │ │погашенные в срок │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │Краткосрочные займы │ 140 │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼──────┼─────────┼─────┼────┼─────────┤ │ в том числе не│ 141 │ │ │ │ │ │погашенные в срок │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴──────┴─────────┴─────┴────┴─────────┘ 2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ┌───────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬───────┬──────┐ │ Наименование показателя │ Код │Оста- │Возник-│Погаше-│Оста- │ │ │строки│ток на│ло │но │ток на│ │ │ │начало│обяза- │обяза- │конец │ │ │ │отчет-│тельств│тельств│отчет-│ │ │ │ного │ │ │ного │ │ │ │года │ │ │года │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │Дебиторская задолженность: │ │ │ │ │ │ │краткосрочная │ 210 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе просроченная│ 211 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ из нее длительностью │ 212 │ │ │ │ │ │свыше 3 месяцев │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │долгосрочная │ 220 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе просроченная│ 221 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ из нее длительностью │ 222 │ │ │ │ │ │свыше 3 месяцев │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │из стр. 220 задолженность, │ 223 │ │ │ │ │ │платежи по которой │ │ │ │ │ │ │ожидаются более чем через │ │ │ │ │ │ │12 месяцев после отчетной │ │ │ │ │ │ │даты │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │Кредиторская задолженность:│ │ │ │ │ │ │краткосрочная │ 230 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе просроченная│ 231 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ из нее длительностью │ 232 │ │ │ │ │ │свыше 3 месяцев │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │долгосрочная │ 240 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе просроченная│ 241 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ из нее длительностью │ 242 │ │ │ │ │ │свыше 3 месяцев │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │из стр. 240 задолженность, │ 243 │ │ │ │ │ │платежи по которой │ │ │ │ │ │ │ожидаются более чем через │ │ │ │ │ │ │12 месяцев после отчетной │ │ │ │ │ │ │даты │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │Обеспечения: │ │ │ │ │ │ │полученные │ 250 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │в том числе от третьих лиц │ 251 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │выданные │ 260 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе третьим лицам│ 261 │ │ │ │ │ └───────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴──────┘ СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2 ┌───────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬───────┬──────┐ │ Наименование показателя │ Код │Оста- │Возник-│Погаше-│Оста- │ │ │строки│ток на│ло │но │ток на│ │ │ │начало│обяза- │обяза- │конец │ │ │ │отчет-│тельств│тельств│отчет-│ │ │ │ного │ │ │ного │ │ │ │года │ │ │года │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │1) Движение векселей │ │ │ │ │ │ │Векселя выданные │ 262 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе просроченные│ 263 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │Векселя полученные │ 264 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │ в том числе просроченные│ 265 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┤ │2) Дебиторская │ │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ │ │по поставленной продукции │ 266 │ │ │ │ │ │(работам, услугам) по │ │ │ │ │ │ │фактической себестоимости │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴──────┘ 3) Перечень организаций — дебиторов, имеющих наибольшую задолженность ┌────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────┐ │Наименование организации│Код строки│ Остаток на конец отчетного │ │ │ │ года │ │ │ ├─────┬──────────────────────┤ │ │ │всего│в том числе длитель- │ │ │ │ │ностью свыше 3 месяцев│ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 270 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 271 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 272 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 273 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 274 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 275 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 276 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 277 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 278 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 279 │ │ │ └────────────────────────┴──────────┴─────┴──────────────────────┘ 4) Перечень организаций — кредиторов, имеющих наибольшую задолженность ┌────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────┐ │Наименование организации│Код строки│ Остаток на конец отчетного │ │ │ │ года │ │ │ ├─────┬──────────────────────┤ │ │ │всего│в том числе длитель- │ │ │ │ │ностью свыше 3 месяцев│ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 280 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 281 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 282 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 283 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 284 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 285 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 286 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 287 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 288 │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼─────┼──────────────────────┤ │ │ 289 │ │ │ └────────────────────────┴──────────┴─────┴──────────────────────┘ 3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО ┌───────────────────────┬──────┬───────┬──────────┬───────┬──────┐ │Наименование показателя│ Код │Остаток│Поступило │Выбыло │Оста- │ │ │строки│на на- │(введено) │ │ток на│ │ │ │чало │ │ │конец │ │ │ │отчет- │ │ │отчет-│ │ │ │ного │ │ │ного │ │ │ │года │ │ │года │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ │ │ │ │ │ │ │ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Права на объекты│ 310 │ │ │ │ │ │интеллектуальной │ │ │ │ │ │ │(промышленной) │ │ │ │ │ │ │собственности │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ в том числе права,│ │ │ │ │ │ │возникающие: │ │ │ │ │ │ │ из авторских и иных│ 311 │ │ │ │ │ │договоров на│ │ │ │ │ │ │произведения науки,│ │ │ │ │ │ │литературы, искусства│ │ │ │ │ │ │и объекты смежных прав,│ │ │ │ │ │ │на программы ЭВМ, базы│ │ │ │ │ │ │данных и др. │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ из патентов на│ 312 │ │ │ │ │ │изобретения, │ │ │ │ │ │ │промышленные образцы,│ │ │ │ │ │ │селекционные │ │ │ │ │ │ │достижения, из│ │ │ │ │ │ │свидетельств на│ │ │ │ │ │ │полезные модели,│ │ │ │ │ │ │товарные знаки и знаки│ │ │ │ │ │ │обслуживания или│ │ │ │ │ │ │лицензионных договоров│ │ │ │ │ │ │на их использование │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ из прав на «ноу — хау»│ 313 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Права на пользование│ 320 │ │ │ │ │ │обособленными │ │ │ │ │ │ │природными объектами │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Организационные расходы│ 330 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Деловая репутация│ 340 │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Прочие │ 349 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ Итого (сумма строк │ 350 │ │ │ │ │ │310 + 320 + 330 + 340 +│ │ │ │ │ │ │349) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Земельные участки и│ 360 │ │ │ │ │ │объекты │ │ │ │ │ │ │природопользования │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Здания │ 361 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Сооружения │ 362 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Машины и оборудование │ 363 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Транспортные средства │ 364 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Производственный и│ 365 │ │ │ │ │ │хозяйственный инвентарь│ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Рабочий скот │ 366 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Продуктивный скот │ 367 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Многолетние насаждения │ 368 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Другие виды основных│ 369 │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ Итого (сумма строк│ 370 │ │ │ │ │ │360 — 369) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ производственные │ 371 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ непроизводственные │ 372 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ │ │ │ │ │ │ │В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Имущество для передачи│ 381 │ │ │ │ │ │в лизинг │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Имущество, │ 382 │ │ │ │ │ │предоставляемое по│ │ │ │ │ │ │договору проката │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Прочие │ 383 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ Итого (сумма строк│ 385 │ │ │ │ │ │381 — 383) │ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴──────┴───────┴──────────┴───────┴──────┘ СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3 ┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐ │ Наименование показателя │ Код │На начало│На конец │ │ │строки│отчетного│отчетного│ │ │ │ года │ года │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Из строки 371, графы 3 и 6: │ │ │ │ │ передано в аренду — всего │ 387 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ здания │ 388 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ сооружения │ 389 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ │ 391 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ переведено на консервацию │ 392 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Амортизация амортизируемого│ │ │ │ │имущества: │ │ │ │ │ нематериальных активов │ 393 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ основных средств — всего │ 394 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ зданий и сооружений │ 395 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ машин, оборудования, │ 396 │ │ │ │ транспортных средств │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ других │ 397 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ доходных вложений в материальные │ 398 │ │ │ │ ценности │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │СПРАВОЧНО. │ │ │ │ │Результат по индексации в связи с│ │ │ │ │переоценкой основных средств: │ │ │ │ │ первоначальной (восстановительной)│ 401 │ │ х │ │ стоимости │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ амортизации │ 402 │ │ х │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Имущество, находящееся в залоге │ 403 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Стоимость амортизируемого имущества,│ 404 │ │ │ │по которому амортизация не│ │ │ │ │начисляется, — всего │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ нематериальных активов │ 405 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ основных средств │ 406 │ │ │ └─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘ 4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ┌───────────────────────┬──────┬───────┬──────────┬───────┬──────┐ │Наименование показателя│ Код │Остаток│Начислено │Исполь-│Оста- │ │ │строки│на на- │(образо- │зовано │ток на│ │ │ │чало │вано) │ │конец │ │ │ │отчет- │ │ │отчет-│ │ │ │ного │ │ │ного │ │ │ │года │ │ │года │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Собственные средства│ 410 │ │ │ │ │ │организации — всего │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ прибыль, оставшаяся│ 411 │ │ │ │ │ │в распоряжении│ │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ │ 412 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ │ 413 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Привлеченные средства -│ 420 │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ кредиты банков │ 421 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ заемные средства│ 422 │ │ │ │ │ │других организаций │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ долевое участие│ 423 │ │ │ │ │ │в строительстве │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ из бюджета │ 424 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ из внебюджетных│ 425 │ │ │ │ │ │фондов │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │ прочие │ 426 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Всего собственных и│ 430 │ │ │ │ │ │привлеченных средств│ │ │ │ │ │ │(сумма строк 410 и 420)│ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │СПРАВОЧНО. │ │ │ │ │ │ │Незавершенное │ 440 │ │ │ │ │ │строительство │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Инвестиции в дочерние│ 450 │ │ │ │ │ │общества │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼──────────┼───────┼──────┤ │Инвестиции в зависимые│ 460 │ │ │ │ │ │общества │ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴──────┴───────┴──────────┴───────┴──────┘ 5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ┌───────────────────────┬──────┬────────────────┬────────────────┐ │Наименование показателя│ Код │ Долгосрочные │ Краткосрочные │ │ │строки├───────┬────────┼───────┬────────┤ │ │ │на на- │на конец│на на- │на конец│ │ │ │чало │отчетно-│чало │отчетно-│ │ │ │отчет- │го года │отчет- │го года │ │ │ │ного │ │ного │ │ │ │ │года │ │года │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┤ │Паи и акции других│ 510 │ │ │ │ │ │организаций │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┤ │Облигации и другие│ 520 │ │ │ │ │ │долговые обязательства │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┤ │Предоставленные займы │ 530 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┤ │Прочие │ 540 │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┤ │СПРАВОЧНО. │ │ │ │ │ │ │По рыночной стоимости│ 550 │ │ │ │ │ │облигации и другие│ │ │ │ │ │ │ценные бумаги │ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴──────┴───────┴────────┴───────┴────────┘ 6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐ │ Наименование показателя │ Код │За отчет-│За преды-│ │ │строки│ный год │дущий год│ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Материальные затраты │ 610 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ в том числе: │ 611 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ │ 612 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ │ 613 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Затраты на оплату труда │ 620 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Отчисления на социальные нужды │ 630 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Амортизация │ 640 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Прочие затраты │ 650 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ в том числе: │ 651 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ │ 652 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ │ 653 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Итого по элементам затрат │ 660 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │Изменение остатков (прирост ,│ │ │ │ │уменьшение ): │ │ │ │ │ незавершенного производства │ 670 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ расходов будущих периодов │ 680 │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ │ резервов предстоящих расходов │ 690 │ │ │ └─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘ 7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ┌──────────────────────────────┬──────┬───────┬──────┬───────────┐ │ Наименование показателя │ Код │Причи- │Израс-│Перечислено│ │ │строки│тается │ходо- │ в фонды │ │ │ │по рас-│вано │ │ │ │ │чету │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │Отчисления в государственные │ │ │ │ │ │внебюджетные фонды: │ │ │ │ │ │в Фонд социального страхования│ 710 │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │в Пенсионный фонд │ 720 │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │в Фонд занятости │ 730 │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │на медицинское страхование │ 740 │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │Отчисление в негосударственные│ 750 │ │ Х │ │ │пенсионные фонды │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┴───────────┘ │Страховые взносы по договорам│ 755 │ │ │добровольного страхования│ │ │ │пенсий │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┤ │Среднесписочная численность│ 760 │ │ │работников │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┤ │Денежные выплаты и поощрения,│ 770 │ │ │не связанные с производством│ │ │ │продукции, выполнением работ,│ │ │ │оказанием услуг │ │ │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┤ │Доходы по акциям и вкладам в│ 780 │ │ │имущество организации │ │ │ └──────────────────────────────┴──────┴───────┘ Руководитель ______________________ Главный бухгалтер ______________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) «__» _______________ ____ г.

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа Минфина РФ от 04.12.2002 N 122н) (см. текст в предыдущей редакции) См. данную форму в MS-Excel.

Приложение или Пояснения?

Сразу оговоримся, что понятие «форма №5» в применяемом в настоящее время составе форм бухгалтерской отчетности не используется. Такая форма действовала до 2011 в соответствии с Приказом Минфина от 22.07.2003 № 67н, который в настоящее время утратил силу. Форма № 5 именовалась «Приложение к бухгалтерскому балансу» и состояла из следующих разделов:

• нематериальные активы;
• основные средства;
• доходные вложения в материальные ценности;
• расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
• расходы на освоение природных ресурсов;
• финансовые вложения;
• дебиторская и кредиторская задолженность;
• расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат);
• обеспечения;
• государственная помощь.

В настоящее время Приложение к бухгалтерскому балансу как самостоятельная утвержденная форма отчетности не применяется. В то же время в Приложении № 3 к Приказу Минфина от 02.07.2010 приведен пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, который рекомендовано использовать при подготовке пояснений в табличной форме (п. 4 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Состав этих пояснений во многом и есть та самая, применявшаяся раньше форма № 5. Только если раньше она была обязательной формой отчетности, то сейчас сдается как пояснение к отчетности, если организация сочтет необходимым представление такого рода информации. Приведенный пример пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, условно говоря «форма № 5», содержит сейчас следующие разделы:

• нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР);
• основные средства;
• финансовые вложения;
• запасы;
• дебиторская и кредиторская задолженность;
• затраты на производство;
• оценочные обязательства;
• обеспечения обязательств;
• государственная помощь.

Скачать пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в формате Excel можно .

Важным и дополнительным приложением к бухгалтерскому балансу является форма №5, которая детально расшифровывает разделы баланса. Этот вид документации носит уточняющий характер. Ранее этот документ пытались отменить, но потом вернули, так как возникала путаница в данных.

Приложение 5 к бухгалтерскому балансу: структура и порядок заполнения

Рассмотрим подробнее группы, на которые подразделяются финансовые показатели.

Раздел о нематериальных активах

Раздел «Нематериальные активы» – это уточняющие сведения по бухгалтерскому балансу, прописанные в строке 110. НМА прописываются по первоначальной стоимости. Данные отражаются по принципу:

Стоимость НМА на начало отчетного периода + поступление – выбытие = стоимость НМА на конец отчетного периода

В форме 5 суммы, отражающие выбывшие НМА, прописываются с круглыми скобками. В этом блоке также расписываются суммы по амортизации НМА на начало и конец отчетного года. Там же есть строки для видов НМА:

Раздел «Основные средства»

В этом разделе детализируются все сведения, касающиеся движения основных средств и их наличия, и расшифровывается строка 120 бухгалтерского баланса. Данные, представленные в аналитическом учете по счетам 01 и 02, где прописаны основные средства и их амортизация, нужны для отражения показателей этого блока. Показатели по основным средствам заполняются по стоимости, называемой первоначальной или восстановительной.

Также таблицы отражают изменение указанной стоимости объектов ОС, которые были реконструированы, достроены или ликвидированы. Цифры по выбывшим ОС записываются с круглыми скобками. ОС с учетом амортизации также расшифровывается в отдельной таблице этого раздела::

Раздел о суммах вложений финансов

В этом разделе детализируются суммы по строкам 140 и 250 формы № 1. Здесь отражаются показатели по вложениям средств краткосрочного и долгосрочного характера, расписываются их виды и выделяются в группы. Также представлению подлежат финансовые вложения, имеющие статус «в залоге» и по которым произошла передача другим лицам:

Условно можно выделить такие группы финансовых вложений:

• вложение в фонды, формирующие уставные капиталы других организаций;
• ценные бумаги государственного и муниципального характера;
• ценные бумаги других предприятий, туда же относятся и долговые ценные бумаги (облигации, векселя);
• выданные займы;
• вклады по депозиту и прочие.

Раздел «Обеспечения обязательств»

В этом разделе детализируется информация, касающаяся указанных в Справке о наличии ценностей сведений, которые представлены на забалансовых счетах. Отдельно указываются сведения по обеспечениям, которые были выданы и получены на начало и конец отчетного года:

Раздел «Затраты на производство»

В этом блоке уточняется информация по расходам и затратам, связанным с производственным процессом, а также любые изменения остатков, касающиеся незавершенного производства, затрат будущих периодов и запасов предстоящих расходов.

Указываются общие сведения по предприятию, но не учитывается оборот внутри предприятия. К нему можно отнести расходы, касающиеся передачи товаров, продукции или проведения работ и услуг, которые относятся к собственным целям предприятия:

Раздел «Государственная помощь»

Этот раздел касается предприятий, которые получали за отчетный период государственную помощь. К ним относятся субвенции, субсидии, государственные кредиты, а также другие активы предприятия – участки под землю, природные ресурсы, другая недвижимость:

Раздел о задолженности

Этот раздел предусматривает уточнение строк 230 и 240 актива и строк 510, 520, 610, 620, 630 и 660 пассива бухбаланса, к которым относятся суммы по задолженности предприятия перед кредиторами и задолженность дебиторов. Прописываются все цифры задолженности, имеющие статус с краткосрочным и долгосрочным периодом. Они подразделяются по видам на начало и конец отчетного года:

Краткая характеристика приложений к бухгалтерскому балансу

Согласно действующему законодательству, годовая отчетность состоит из: бухгалтерского баланса ф. №1, отчета о прибылях и убытках ф. №2, приложений к бухгалтерскому балансу, которые в свою очередь включают в себя: отчет об изменениях капитала ф. №3, отчет о движении денежных средств ф. №4, приложение бухгалтерскому балансу ф. №5, отчет о целевом использовании полученных средств ф. №6.

При необходимости заполняется пояснительная записка и итоговая часть аудиторского заключения.

Отчет об изменениях капитала ф. №3 состоит из трёх разделов: Раздел I Изменение капитала, Раздел II. Резервы, Раздел. Справки

В первом разделе отображены изменения капитала. Капитал организации состоит из уставного капитала; добавочного капитала; резервного капитала; нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Первых две составляющих капитала – это инвестиционный капитал, то, что было вложено в предприятие. Инвестиционный капитал включает в себя уставной капитала и эмиссионный доход. Эмиссионный доход это разница от продажной и номинальной стоимости акций. Отдельно эмиссионный доход учитывается на субсчёте 83 счёта.

Акционерные общества обязаны формировать резервный капитал, который формируется за счёт отчислений из прибыли. Информацию о резервном капитале отображают в разделе II. Резервы.

Средства, полученные из бюджета за предыдущие годы и отчетный период, в форме №3, указываются в Справке.

Отчет о движении денежных средств ф. №4 несёт информацию о поступлении и выбытии денежных средств компании, отображает изменения, произошедшие денежными средствами за определённый период. Отчёт предоставляет руководителям и аналитикам сведения для оценки возможности предприятия использовать и заимствовать денежные средства и их эквиваленты. На основании отчёта о движении денежных средств оценивается финансовая гибкость предприятия. То есть, возможность компании генерировать существенные суммы денежных средств с целью своевременной реакции на непредвиденные потребности.

Анализ отчёта проводится прямым методом. Анализируется поступление и выбытие денежных средств. Негативным фактором в движении денежных средств предприятия является рост оттока средств над их поступлением.

Предприятие может составлять дополнительно приложение к бухгалтерскому балансу форму №5, если управленческий персонал посчитает ее необходимой при принятии решений. Данный отчёт отображает информацию о наличии и движении активов, расходов и обязательств за отчетный период. Также отчёт раскрывает динамику важных финансово-экономических показателей деятельности предприятия за несколько лет. Результаты анализа дают возможность составлять прогнозы, а именно: план развития предприятия, политика в отношении долгосрочных и капитальных вложений, планы относительно заемных средств, расчёт и управление рисками.

Некоммерческие организации предоставляют «Отчет о целевом использовании полученных средств ф.№6». В отчёте раскрывается информация по основной (уставной) деятельности, о полученных денежных средствах в качестве членских, добровольных взносов в отчётном периоде, их расходах и остатках на конец периода.

Пояснительную записку могут не заполнять только малые предприятия. А для всех остальных организаций она является неотъемлемой частью финансовой отчётности. Пояснительная записка содержит в себе сведения об организации, содержание учетной политики, информацию об отдельных активах и обязательствах, анализ и оценку структуры баланса и динамику прибыли, сведения о доходах и расходах организации, пояснения к существенным статьям бухгалтерской отчетности, оценку деловой активности организации, изменении вступительных остатков, о головном, дочернем или зависимом предприятии, учредителях и акционерах, условных фактах хозяйственной деятельности, сведения о совместной деятельности и прочие данные, несущие аналитическую информацию о предприятии.

Как уже неоднократно отмечали, с 2011 года введены новые формы бухгалтерской отчетности, которые имеют некоторые отличия от отчетности, составлявшейся до 2011 года, в частности изменения коснулись приложений к бухгалтерскому балансу.

В отличие от предыдущих форм бухгалтерской отчетности, которые имеют не только названия, но и номера, новые формы отчетности не пронумерованы.

Изменения в составе и содержании форм бухгалтерской отчетности направлены, с одной стороны, на представление в них отчетной информации в соответствии с требованиями Положения ПБУ 4/99, с другой — эти изменения преследуют цель расширения объема информации за счет более глубокой детализации отчетных показателей, раскрываемых в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, иные пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках включены в новых формах отчетности в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Что касается отчета о целевом использовании полученных средств, то в соответствии с приказом Минфина России № 66н он включается в состав бухгалтерской отчетности общественных организаций (объединений), не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг).

Из бухгалтерской отчетности исключена форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», предназначенная для детализации статей бухгалтерского баланса, расходов организации по основным видам деятельности и другой информации. При этом дополнительно в состав отчетности включены формы, названные иными пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, которые содержат не только информацию, раскрываемую в пятой форме, но и дополнительные отчетные данные, представляющие интерес для заинтересованных пользователей.

Сведения об остатках имущества и обязательств представляют в новых формах отчетности за три отчетные даты, а не только на начало года и конец отчетного периода, как это предусмотрено в прежней форме баланса и в других формах отчетности.