Единовременная материальная помощь

Единовременная материальная помощь — это денежные средства, выплачиваемые государственными бюджетами разных уровней, определенным категориям людей. Российское законодательство выделяет несколько таких групп:

• семьи, которые оформили малолетнего (до семи лет) ребенка с инвалидностью в качестве приемного;
• граждане, которые взяли на воспитание малыша, оформили попечительство или усыновление;
• родительницы в течение шести месяцев после появления новорожденного;
• граждане, на иждивении которых находится несовершеннолетний инвалид. При этом общий заработок семьи не должен быть больше суммы, равной минимальному для жизни дохода умноженного на 1,5;
• матери-одиночки с малышом в возрасте полгода или младше. Ежемесячные денежные поступления родительницы не должны превзойти минимальный доход. Финансы предназначены для приобретения того, что необходимо малышу;
• женщины в положении на сроке не более двенадцати недель;
• семейства, в которых нет работоспособных граждан, лишь пенсионеры. Денежные средства выделяются на проведение ремонтных работ в доме;
• ветераны BOB (финансы могут быть выданы для оплаты стоматологических услуг, небольшого ремонта или приобретения важных для жизни вещей).

Государство выделяет средства лишь гражданам, которые очень нуждаются в помощи

Также иногда государство оказывает финансовую поддержку отдельным группам россиян:

1. Студентам-бюджетникам. Денежные средства выделяются в связи с особыми жизненными обстоятельствами, такими, как кончина близкого человека, появление на свет новорожденного, серьезная болезнь и т.д.
2. Родным первой линии умершего ветерана Великой Отечественной войны для подготовки могилы.
3. Беременные жены военных-призывников. Срок беременности — не менее ста восьмидесяти дней.

Как получить помощь от государства?

Разовая государственная помощь предоставляется гражданам, которые в ней действительно нуждаются. Единовременная материальная поддержка осуществляется единожды за период в двенадцать месяцев. Основанием служит заявление самого нуждающегося или представителя семейства. Также важно приготовить комплект бумаг, в который входят:

1. Внутрироссийские официальные документы, которые являются удостоверением личности всех членов вашей семьи, включая вас. Это могут быть паспорта для взрослых и свидетельства о регистрации факта рождения детей.
2. Документ, в котором отражено, кто именно проживает с вами на одной территории.
3. Документы, доказывающие сложное материальное положение. В каждом населенном пункте действует свой список.

Отказ выносят по следующим причинам:

1. Граждане не находятся в достаточно сложном положении или чрезвычайной ситуации.
2. В бюджете региона нет средств для выплат.
3. Заявитель и его родные самостоятельно вышли из сложной ситуации.
4. Нецелевое использование денег.
5. Человек, подавший заявление, предоставил неполный пакет документов, неточную информацию.

Как новоиспеченным родителям получить материальную помощь от государства?

Молодой маме положены не только выплаты каждые тридцать дней, но и разовая поддержка от государства. Размер помощи не зависит от того, работала ли мать или нет.

В две тысячи восемнадцатом году величина единовременного вспоможения составляет 16759 рублей 9 копеек.

Если вы претендуете на льготу, подготовьте такие бумаги:

• свидетельство о регистрации факта рождения малыша (оригинал и копия);
• документ по форме Φ24 из местного отделения ЗАГСа;
• паспорт матери (оригинал и копия);
• паспорт отца (оригинал и копия);
• документ, что папа никогда не получал этот вид государственной субсидии;
• заявление.

Образец заявления на единовременное пособие при рождении ребенка

Перечисленные выше документы необходимо подать в бухгалтерию организации, где обучается или трудится мать (отец). Если оба родителя не работают и не учатся, бумаги нужно сдать в территориальный орган социальной защиты.

Пособие по родам может получить как мать, так и отец новорожденного. При этом не имеет значения, женаты они или нет. Но, если был развод, деньги может получить только родитель, с которым проживает ребенок.

Аналогичные выплаты производятся усыновителям после того, как усыновленный ребенок будет передан в их семью на воспитание.

Воспользоваться льготой можно только до того, как малышу исполнится полгода.

Средства выплачиваются:

• по месту официального трудоустройства;
• через органы соцзащиты (для безработных).

Средства будут перечислены либо на зарплатную карту родителя, либо в кассу компании-работодателя. Если выплата производится через орган социальной защиты, деньги поступят либо на банковский счет, либо почтовым переводом.

В выплате пособия могут и отказать. Этот вопрос решает руководители организации, где работает родитель, или орган социальной защиты. Об отказе обязаны известить в течение пяти дней и выдать обратно весь пакет документов.

Материнский капитал

Еще одна разовая материальная помощь от государства, на которую могут рассчитывать молодые мамы, — материнский капитал. Он выплачивается единожды матерям, у которых есть минимум двое детей.

На период 2018-2021 года размер капитала составляет четыреста пятьдесят три тысячи двадцать шесть рублей

Помимо матери, на маткапитал может рассчитывать папа, который является для детей единственным родителем. Также допустима вероятность, что сам ребенок обратиться за льготой. Запрос одобрят, если он является несовершеннолетним или студентом в возрасте до двадцати трех лет.

Первый шаг, который нужно предпринять, — получение сертификата, подтверждающего ваше право на льготу. Для этого обратитесь в ближайшее отделение ПФР. При себе нужно иметь следующие бумаги:

• внутрироссийский официальный документ, удостоверяющий личность мамы гражданки России (оригинал и копия);
• внутрироссийский официальный документ, удостоверяющий личность отца гражданина России (оригинал и копия);
• оригиналы и копии документов о трудовой деятельности и стаже работы обоих родителей (трудовые книжки);
• справка из соцслужбы, что ваша семья никогда не получала маткапитал;
• документ, что в вашей семье никогда не получали данный вид пособия (выдается в организации, где трудоустроен или учится папа ребенка);
• реквизит счета в Сбербанке (копия);
• свидетельства о государственной регистрации факта рождения всех детей в семье (оригиналы и копии);
• справка о том, кто проживает на территории вашей квартиры.

Далее работники Пенсионного фонда исследуют документы и предоставленную вами информацию. Это длится около одного месяца. В результате родительница получает сертификат.

Материальную помощь можно пустить исключительно на следующие цели:

1. На пенсию родительницы. Денежные средства будут доступны к снятию после достижения пенсионного возраста мамы.
2. Обучение ребенка в любом легальном образовательном учреждении, включая детские сады, университеты, кружки и пр., не дожидаясь, когда малыш достигнет трехлетнего возраста.
3. Обретение нового жилья или улучшение старого. К этому пункту можно отнести строительство или покупку жилой площади, оплату ипотечного кредита.
4. Лечение или реабилитация ребенка с инвалидностью.
5. Ежемесячные наличные выплаты в полуторном от регионального прожиточного минимума размере на второго ребенка до 1,5 лет (льгота введена в 2018 году).

Выдержки из ФЗ «О ежемесячный выплатах семьям, имеющим детей»

Сертификат выдают, как только возникает право на маткапитал, — при рождении второго ребенка.

Маткапитал разрешено тратить только на предусмотренные законодательством цели. Его нельзя обналичить, потратить на отпуск, приобрести автотранспортное средство, за исключением случаев, когда семья получает ежемесячные выплаты наличными и т.д.

Материальная помощь одиноким мамам

Статус матери-одиночки присуждается женщинам, которые растят несовершеннолетнего без помощи папы. В свидетельстве о рождении напротив слова «отец» должен стоять знак «—». Либо нужно взять документ, что имя и отчество новорожденного было названо родительницей (такую справку выдает ЗАГС).

Субсидии для всех матерей одинаковы, независимо от того растит женщина ребенка одна или нет

Одинокая мама получает практически такую же материальную поддержку от государства, что и мать ребенка, у которого есть отец. Поэтому оформлять статус матери-одиночки только ради дополнительных выплат от государства смысла нет. Одинокая мать может получать больше только, если получит статус малообеспеченной. Для этого доход ее семьи (или ее доход, если она проживает одна) должен быть меньше минимального прожиточного уровня. Данный вид пособия выплачивается до того момента, как ребенку исполнится шестнадцать (восемнадцать) лет. Величина и периодичность выплат зависят от того, в каком населенном пункте вы живете.

Как получить помощь многодетным семьям?

Семейства, в которых минимум З-е несовершеннолетних, считаются многодетными. Этой группе россиян полагаются льготы, пособия и разовая финансовая поддержка, которая оказывается не чаще одного раза в двенадцать месяцев. Деньги должны быть использованы для покупки необходимых канцтоваров и одежды к началу школьных занятий.

Чтобы получить государственную помощь, все дети должны воспитываться с родителями, а не в детских домах. Помощь также не оказывается семьям, где родители в судебном порядке лишены прав на ребенка.

Деньги на выплаты материальной помощи поступают из региональных бюджетов, поэтому в каждой области (крае) условия получения и величина поддержки отличаются. В некоторых населенных пунктах данная льгота не предусмотрена, поэтому прежде, чем собирать документы, уточняйте информацию в территориальной соцслужбе.

Величина ежегодных выплат варьируется в пределах 1200-14700 рублей.

Выдержки из Указа Президента РФ «О мерах по социальной поддержке многодетных семей»

Заявку на пособие нужно успеть подать до первого сентября текущего годового периода. В некоторых населенных пунктах нашей страны запрос может быть принят до тридцатого сентября. Выдачей финансовой помощи семьям школьников занимается ближайшая социальная служба. Принесите в территориальное отделение следующие бумаги:

• заявление, заполненное в строго определенной форме (бланк можно взять в отделении службы);
• удостоверение о том, что семьи или мать официально признана многодетной;
• паспорт заявителя;
• подтверждение, находитесь вы в браке или разведены;
• справка «О регистрации» No9, в которой отражено количество жильцов в вашей квартире;
• удостоверения личности всех несовершеннолетних детей (свидетельства о рождении);
• номер карты или банковского счета, на который поступят деньги, если вашу заявку одобрят;
• в подтверждение, что ребенок действительно проходит обучение, понадобится справка из школы.

При подаче заявления обязательно принесите не только оригиналы требуемых документов, но и их бумажные копии

В каждом регионе существует свой список документов для оформления пособия, поэтому уточняйте сведения в местном отделении социальной службы.

Семье с тремя и более детьми прекращают предоставлять данный вид материальной помощи, если:

1. Получатель выплат умер.
2. Потеряно право на льготу (например, родитель лишен прав на ребенка).
3. Многодетная семья выехала за пределы области/края, где получала пособие.

Пошаговая инструкция по оформлению единовременной льготы к школе:

1. До первого сентября обратитесь в местное отделение соцзащиты. Принесите с собой бумаги, перечень которых описан выше. Если вы не можете посетить отделение лично, документы можно послать заказным письмом. Но прежде, чем отправлять бумаги, непременно заверьте каждую копию у нотариуса.
2. Работники государственного органа проверяют подлинность документов и заводят именное дело на каждого претендента на льготу. В папке хранятся все ваши бумаги и справки.
3. Рассмотрение заявки занимает не более десяти суток. Решение принимает руководитель территориального отделения социальной службы. Сотрудники обязаны разъяснить причину отрицательного ответа и отдать бумаги обратно.
4. Если запрос одобрен. Как только из регионального бюджета поступят финансы для материальной помощи, их переведут на счет получателя максимум через пять суток.

Семье школьника не требуется отчитываться, как были потрачены средства, несмотря на то, что выплаты являются целевыми

Как получают помощь от государства малоимущие?

В России действует программа материальной поддержки малоимущих. Но попасть в нее не просто. В связи с нехваткой средств в бюджете осуществляется жесткий контроль нуждаемости.

В законах Российской Федерации четко прописаны критерии, по которым определяется является ли семейство малообеспеченным или нет:

1. Денежные поступления на каждого человека, являющегося частью семьи (включая зарплату, субсидии, пассивный доход и т.д.) не должны быть больше минимального дохода.
2. Семейство должно находится в трудном финансовом положении из-за обстоятельств, которые они не могли предвидеть и предупредить. Это означает, что граждане не получат статус малоимущих, если кто-то из членов семейства способен приносить деньги, но не хочет.
3. Все работоспособные взрослые обязаны быть трудоустроены или быть зарегистрированными в местной службе занятости. Исключение — мать-декретница.

Таблица. Единовременная помощь россиянкам

Получатель субсидии	Размер субсидии
Женщина, находящаяся в положении, которая встала на учет в женскую консультацию на сроке до двенадцати недель	Государственная поддержка составляет 580 рублей
Жена военного, которая вынашивает ребенка в последнем триместре	Сумма помощи — 24500 рублей

Также семьям с низким достатком может быть оказана разовая адресная помощь. Поддержка выражается в виде проведения необходимого ремонта дома или выдачи продовольствия. Также выделяются денежные средства для проведения безотлагательного ремонта. Возможно выделение финансов в экстренном порядке, бесплатные путевки в лечебно-санаторные учреждения.

Помимо единовременной поддержки, россиянам с низким достатком предоставляются субсидии ЖКХ, ежемесячные пособия, помощь с покупкой жилья и пр.

Чтобы получить статус малообеспеченных, необходимо подать документы в террирориальное отделение соцзащиты:

• оригинал и копию внутрироссийского официального документа, удостоверяющего личность гражданина РФ (чаще всего паспорт);
• свидетельство, что брак официально зарегистрирован;
• если вы или член вашей семьи является инвалидом, принесите свидетельство об инвалидности;
• оригиналы и копии документов о трудовой деятельности и стаже работы всех работоспособных членов семейства (трудовые книжки);
• документы на всю собственность, которая оформлена на вас или ваших родных;
• бумаги, сколько денежных средств получаете вы и ваши близкие;
• справку с указанием количества членов вашего семейства и их имен;
• документ обо всех зарегистрированных в квартире/доме людях;
• свидетельства о регистрации факта рождения каждого несовершеннолетнего иждивенца;
• заявление.

Помимо вышеперечисленного работники социальной службы могут попросить принести дополнительные документы. Поэтому полный перечень необходимых бумаг уточняйте в том отделении, в который вы планируете обращаться.

Образец заявления можно найти на информационном стенде отделения соцзащиты. Как его писать?

1. В шапке документа обязательно укажите название органа, в который вы подаете бумаги, и фамилию, имя и отчество его руководителя. Затем запишите информацию о себе: фамилию, имя, отчество, адрес, телефон и данные из паспорта.
2. В основном теле документа запишите просьбу о признании вашей семьи малоимущей. Там же непременно должна присутствовать информация о составе семейства с перечислением имен. Не забудьте указать в каких родственных отношениях вы состоите с каждым перечисленным в заявлении гражданином. Помимо родных, вы можете указать лиц, с которыми вы не состоите в родстве, но которые проживают с вами на одной территории.
3. Далее запишите перечень всех документов, которые вы прилагаете к заявлению.
4. Заканчивается документ датой, инициалами заявителя и подписью.

После подачи документов, комиссия будет рассматривать вашу заявку в течение десяти суток. Если потребуется проверить какие-то сведения, этот срок может быть увеличен до одного месяца.

В результате комиссия либо выносит решение либо о признании вашей семьи малоимущей либо отказывает

Работники отделения должны довести до вас мотивированные причины отказа. Очень часто отказывают из-за неверно предоставленных или недостаточных сведений. Поэтому будьте внимательны при сборе и подаче документов.

Как получить государственную помощь студенту?

Существует множество оснований для обращения студента с просьбой о материальной помощи:

• лицо, обучающееся в университете/институте имеет официальный статус инвалида;
• студент — выходец из неполной или из малообеспеченной семьи;
• девушка-студентка в положении и стоит на учете по беременности;
• обучающийся стал родителем;
• студенты зарегистрировали брак;
• дети, родители которых имеют инвалидность или достигли пенсионного возраста;
• студенты, пострадавшие в результате серьезной аварии;
• лица, учавствовавшие в локальных военных действиях;
• сироты;
• студенты или их дети с серьезными заболеваниями;
• студент, пострадавший от стихийного бедствия, пожара;
• кончина одного из родственников первой линии.

Студенты чаще всего получают поддержку от государства размером не более 4 тысячи рублей. Деньги могут быть выделены на основании письменного заявления студента, нуждающегося в поддержке. Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя учебного заведения.

При рассмотрении вопроса о назначении субсидии учитывается мнение студенческого профсоюза и студенческой группы

Единовременная материальная помощь студентам всегда облагается подоходным налогом (13%).

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Работники могут получить разовую матпомощь не только от государства, но и от организации, в которой они трудоустроены. Дополнительная денежная поддержка может быть предусмотрена контрактом или другими документами. Помимо этого выплаты могут быть просто согласованы с коллективом фирмы.

С таких выплат высчитывают налоги, если материальная помощь предусмотрена трудовым договором. Если же помощь не указана в контракте, эти выплаты учитывают в графе «Прочие расходы» и относят к внереализационным затратам.

Финансовая поддержка такого плана не связана с трудовыми показателями работника. Выплаты производятся сотрудникам в индивидуальном порядке и лишь тем, кто обоснованно нуждается в дополнительных средствах.

Выплаты возможны при возникновении следующих стуаций в жизни сотрудника:

• смерть близкого родственника;
• рождение малыша;
• чрезвычайные обстоятельства;
• серьезная болезнь, которая требует дорогостоящего лечения;
• отпуск;
• свадьба;
• обучение и т.д.

Чтобы получить помощь от работодателя, сотруднику следует написать заявление в свободной форме. Укажите в документе, почему вы хотите получить финансовую поддержку. Основание сформулируйте ясно и кратко. Также не помешает указать, какая именно сумма необходима, хотя окончательный размер выплаты будет установлен работодателем.

Окончательный размер выплаты будет установлен работодателем

Помимо заявления, должны быть предоставлены:

1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ).
2. Документы, подтверждающие причину, на основании которой сотрудник просит помочь с финансами. Если речь идет о рождении ребенка, необходимо приложить документ о рождении. Если умер родственник — бумагу, доказывающий этот факт. На лечение — медицинские справки и т.д.
3. Заявление.

Образец заявления на матпомощь

Прежде, чем выдавать наемному работнику деньги, должен быть составлен приказ о предоставлении материальной поддержки. На основании этого документа служащий получит средства.

В какой форме предоставляется материальная помощь от работодателя?

В законах РФ не прописано, что компания-работодатель обязана оказывать финансовую помощь своим сотрудникам. Руководство организации имеет полное право отказать в предоставлении финансовой поддержки.

Также начальство может решить оказать помощь не деньгами, а в другой форме:

• продовольствие;
• вещи;
• оборудование, лекарства для восстановления людей с ограниченными возможностями здоровья;
• оплата услуг персонала по уходу за людьми, которые в этом нуждаются;
• билеты в санаторно-лечебное учреждение;
• средства, предназначенные для ребенка;
• средства для мытья и стрики;
• топливо для дома, оборудованного печью;
• бензин, солярка для автомашины;
• предоставление автомобиля в аренду.

Многие работодатели предпочитают выдавать сотрудникам целевую помощь. Т.е. работнику придется отчитаться, на что он потратил предоставленные компанией деньги. Доказательством могут служить чеки, квитанции, договор на оказание услуг и прочие документы.

Налогообложение матпомощи, оказанной наемному сотруднику

Деньги, выданные в качестве финансовой поддержки, не облагаются НДФЛ. Также с них не требуется высчитывать взносы на страховку. Но в большинстве случаев это правило верно, если сумма финансовой поддержки не больше четырех тысяч рублей за годовой период.

Материальная помощь, которая больше установленного лимита, не облагается ΗДΦЛ, если выплачивается в следующих случаях:

• после стихийних бедствий, опасных природных явлений, катастроф и пр.;
• появление на свет сына или дочери;
• смерть родного человека;
• адресная социальная помощь малоимущим;
• после террористических актов;

Страховые взносы также не платятся с матпомощи, если величина выплат составляет не более 4000 рублей. Также взносы во внебюджетные фонды не осуществляются, если деньги выплачиваются лицам:

• постадавшим в результате чрезвычайных ситуаций;
• в связи с рождением наследника;
• в связи со смертью члена семьи.

Если выплаты осуществляются по другим основаниям, с них должны быть удержан страховые взносы.

При исчислении налога на прибыль налогооблагаемую базу могут уменьшать только выплаты, связанные с трудовой деятельностью сотрудника (статья 255 HK ΡΦ).

>Материальная помощь от работодателя — кому положена и как написать заявление, выплата и налогообложение

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

• малоимущие – после получения соответствующего статуса;
• многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
• граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
• матери-одиночки;
• пенсионеры;
• инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

• целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
• нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
• единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
• периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам — оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомиться с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

• на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных — зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
• на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
• обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
• лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
• улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в сумме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

• на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
• медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
• восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
• на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

• написать заявление на материальную помощь;
• приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

• справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
• справку о составе семьи;
• другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

• заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
• чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

• копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

• заявление сотрудника;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
• заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

• заявление на имя руководителя организации;
• копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и строки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Суммы оплаты работодателем медицинских услуг, оказанных его работникам, не облагаются НДФЛ, если выполняются условия выплаты средств, установленные НК РФ.

Если работодатель оплачивает медицинские услуги, оказанные работнику, то работник получает доход. Но такой доход не облагается НДФЛ. Он упомянут в пункте 10 перечня доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведенном в статье 217 НК РФ. Однако для такого освобождения необходимо выполнение ряда условий.

Условия для льготы

Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль. Источник выплаты – это первое условие для освобождения такого дохода от НДФЛ.

Кроме этого, для освобождения от НДФЛ необходимо соблюсти условия оплаты расходов.

Вернемся к норме НК РФ. Хоть это и не бросается в глаза, но решающим фактором для освобождения является то, что медицинские услуги должны быть оплачены за счет средств работодателя. Что это означает? А это означает, что в медицинское учреждение должны поступить именно средства компании, выделенные на медуслуги. Об этом и говорят финансисты в письме от 03.12.2018 № 03-04-05/87037.

Когда льгота не применяется

Часто бывает так: работник сам оплачивает свой счет, полученный от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы.

Но такой формы оплаты медицинских услуг, как возмещение работнику понесенных им на медицинские цели расходов, НК РФ не предусматривает.

То есть компания должна либо сама в безналичном порядке перечислить деньги медучреждению, либо в целевом порядке выдать их работнику из кассы или перечислить на карту. А работник полученными деньгами с медучреждением и расплачивается.

Если этот порядок соблюден, НДФЛ платить не нужно.

То есть при соблюдении перечисленных условий суммы оплаты медицинских услуг за работников освобождаются от НДФЛ. В противном случае такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.

Материальная помощь? Как вариант

Этот «общий порядок» предусматривает, в том числе, освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (п. 28 ст. 217 НК РФ). Эти доходы освобождаются от налогообложения независимо от основания выплаты материальной помощи, а также независимо от источников ее выплаты. Сумма, превышающая 4000, подлежит обложению НДФЛ, а также и страховыми взносами.

Пример. Возмещение стоимости лечения

Работник компании Смирнов получил медицинскую помощь в стационаре и написал заявление с просьбой возместить ему стоимость лечения. По счету медицинской организации он заплатил из своих средств 7000 руб.

Компания приняла решение возместить работнику эту сумму.

Поскольку от НДФЛ не освобождаются суммы оплаты медицинских расходов, которые работодатель возмещает работникам, компания приняла решение оказать Смирнову материальную помощь.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а обязательные страховые взносы – по общему тарифу 30%.

Бухгалтер компании сделает записи:

Дебет 91-2 Кредит 70
— 7000 руб. – начислена материальная помощь Смирнову;

Дебет 91-2 Кредит 69-1-2
— 93 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 рублей;

Дебет 91-2 Кредит 69-1-1
— 87 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб.;

Дебет 91-2 Кредит 69-2
— 660 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб.;

Дебет 91-2 Кредит 69-3
— 153 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб.;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет Расчеты по НДФЛ
— 390 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

Дебет 70 Кредит 51
— 6610 руб. (7000 руб. – 390 руб.) – перечислена материальная помощь Смирнову.

Платим за лечение работников и членов их семей…

НК РФ. Так, согласно пункту 10 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Указанные доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Важно Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семей, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией (в том числе пенсионеров – бывших работников), заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не облагаются НДФЛ. Таким образом, если оказание медицинских услуг производится медицинским учреждением в соответствии с договором добровольного медицинского страхования, заключенным организацией со страховой компанией, то суммы страховых взносов, уплаченные организацией по такому договору, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Вопрос о налогообложении НДФЛ выплат на лечение и медицинское обслуживание, производимых работникам организации при предоставлении отпуска, рассмотрен Минфином России в письме от 24 сентября 2013 года № 03-04-06/39635. В письме указано, что в случае представления лицом, которому произведена выплата на лечение и медицинское обслуживание, документов, подтверждающих целевой характер расходования данных средств, доход в виде полученных денежных средств будет освобождаться от налогообложения в сумме, не превышающей стоимости лечения и медицинского обслуживания.

Иных положений, предусматривающих освобождение от налогообложения выплат на лечение и медицинское обслуживание, в статье 217 НК РФ не содержится. Учитывая изложенное, при непредставлении документов, подтверждающих целевой характер расходования денежных средств, вышеуказанная выплата подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Оплата лечения и медицинского обслуживания сотрудников должна быть включена работодателем в базу по страховым взносам и взносам от НС и ПЗ. Обоснование вывода: НДФЛ Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.
212 НК РФ. На основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе (в рассматриваемой ситуации — медицинских услуг).
В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Напомним, что налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица, которые фактически находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ).
Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации от которых или в результате отношений с которыми физические лица получили доход, признаются налоговыми агентами (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

Внимание Решение о том, платить взносы с такой компенсации или нет, организация либо предприниматель должны принять самостоятельно. Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы.
Правда, лишь частично. Для этого оплату (компенсацию) лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Взносы в этом случае начислите только с сумм, превышающих 4000 руб. за год. Это следует из пункта 11 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпункта 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и писем Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19, от 17 мая 2010 г. № 1212-19.
А можно вообще за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику. От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы. Документальное оформление Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

• в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);

• в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст.