Отчет о движении денежных средств косвенным методом, МСФО оддс

Содержание

БДДС косвенным методом
Сравнение формирования БДДС прямым и косвенным методом
Формат БДДС косвенным методом
Косвенный БДДС – составление: БДДС косвенным методом пример расчета (руб.)
Другие статьи программного модуля «Бюджетирование»
КЕЙС — Пример отчета о движении денежных средств (прямой метод)

БДДС косвенным методом

Финансист финансовые программы Самое доступное
и практичное решение
для автоматизации финансов welcome@1cashflow.ru

Управление денежными средствами
Управление денежными средствами. БДДС. Казначейство

от 70 000 руб.
Бюджетирование
Основной бюджетный процесс (БДР, ББЛ и пр.) и прогнозирование по сценариям и моделям

от 120 000 руб.
Управленческий
учет / МСФО
Загрузка и мэппинг учетных данных на управленческом плане счетов и/или на плане счетов МСФО. Параллельный учет внеоборотных активов

от 130 000 руб.
Контракт-
менеджмент
Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения

от 45 000 руб.

Обновлено 19.12.2018 в 23:07 17 909 просмотров

Бюджет движения денежных средств (БДДС), подготовленный с использованием косвенного метода, корректирует чистую прибыль для расчета денежных средств от операционной деятельности. Другими словами, изменения в счетах активов и пассивов, которые влияют на остатки денежных средств в течение года, добавляются или вычитаются из чистой прибыли на конец периода для получения операционного денежного потока.

Сравнение формирования БДДС прямым и косвенным методом

Раздел операционной деятельности бюджета — это единственное различие между БДДС прямым и косвенным методами. При прямом методе перечисляют все поступления и выплаты денежных средств из отдельных источников для расчета операционных денежных потоков. БДДС прямым методом не только сложно создать, но такой подход требует совершенно отдельной сверки (которая очень похожа на косвенный метод), чтобы доказать, что данные в разделе операционной деятельности являются точными.

Прямой метод представления бюджета о движении денежных средств представляет конкретные денежные потоки, связанные с элементами, которые влияют на денежный поток. Элементы, которые обычно включают:

денежные средства, полученные от клиентов;
проценты и полученные дивиденды;
денежные средства, уплаченные работникам;
денежные средства, уплаченные поставщикам;
выплаченные проценты;
уплаченные налоги.

Преимущество прямого метода над косвенным методом заключается в том, что он раскрывает операционные денежные поступления и платежи.

Этот метод редко используют по той простой причине, что информацию для него трудно собрать. Компании обычно не аккумулируют и не хранят информацию так, как это требуется для этого формата. Использование прямого метода может потребовать реструктуризации плана счетов для сбора различной информации. Вместо этого организации используют косвенный метод, данные по которому легче получить из существующих бухгалтерских данных.

Компании предпочитают косвенный БДДС прямому методу, потому что информация, необходимая для создания этого отчета, легко доступна в любой учетной системе. Фактически, финансовому менеджеру даже не нужно заходить в бухгалтерское программное обеспечение для создания этого отчета. Все, что ему нужно, чтобы провести косвенный анализ денежных потоков — это сравнительный отчет о прибылях и убытках. Давайте посмотрим на формат и способ подготовки бюджета о движении денежных средств – БДДС — косвенным методом.

Формат БДДС косвенным методом

Раздел операционной деятельности всегда начинается с чистой прибыли за период, затем следуют «неденежные» расходы, прибыли и убытки, которые необходимо добавить или вычесть из чистой прибыли. Эти «неденежные» операции обычно включают:

амортизационные отчисления;
прибыль или убыток от продажи активов;
убытки по дебиторской задолженности.

При этом, «неденежные» расходы и убытки нужно прибавить, а прибыль необходимо вычесть.

Следующий раздел, относящийся также к операционной деятельности, корректирует чистую прибыль на изменения в активах, которые влияют на денежные средства. Эти учетные записи обычно включают:

задолженность на счетах;
инвентаризация;
авансируемые затраты;
дебиторская задолженность сотрудников и владельцев.

В данном разделе нужно рассчитать, как изменения в счетах активов повлияют на денежные средства, чтобы определить, каким образом должен быть скорректирован доход. Когда актив увеличивается в течение года, наличные деньги могут использоваться для покупки нового актива. Таким образом, чистое увеличение счета актива фактически уменьшило денежные средства, поэтому нам необходимо вычесть это увеличение из чистой прибыли. Верно и обратное. Если счет актива уменьшается, нам нужно будет добавить эту сумму обратно в доход.

Вот общее правило при подготовке косвенного отчета о движении денежных средств:

увеличение счета актива: вычитание суммы из дохода;
учетная запись актива уменьшается: добавьте сумму к доходу.

Последний раздел операционной деятельности корректирует чистую прибыль на изменения в счетах обязательств, касающихся движения денежных средств в течение года.

Вот некоторые из учетных записей, которые обычно используются:

кредиторская задолженность;
начисленные расходы.

Поскольку обязательства имеют кредитовое сальдо в отличие от дебетового сальдо счетов активов, раздел обязательств работает противоположно разделу активов. Другими словами, увеличение обязательства должно быть добавлено обратно в доход. Например, если проанализировать кредиторскую задолженность к оплате, то если в течение года увеличивалась кредиторская задолженность, это означает, что мы что-то купили без использования наличных денег. Таким образом, эта сумма должна быть добавлена обратно.

Вот основной совет, который можно использовать для всех учетных записей:

увеличение счета обязательств: добавляется сумма из дохода;
списание обязательств: вычитается сумма из дохода.

Все описанные корректировки суммируются и эта сумма корректирует чистую прибыль за период в соответствии с денежными средствами, полученными от операционной деятельности.

Косвенный БДДС – составление: БДДС косвенным методом пример расчета (руб.)

Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль	3 000 000
Корректировки:
Износ и амортизация	125 000
Резерв на потери по дебиторской задолженности	20 000
Прибыль от продажи объекта	(65 000)
	80 000
Увеличение торговой дебиторской задолженности	(250 000)
Уменьшение запасов	325 000
Снижение кредиторской задолженности	(50 000)
	25 000
Денежные средства, полученные от операций	3 105 000
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств	(500 000)
Поступления от продажи оборудования	35 000
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности	(465 000)
Денежные потоки от финансовой деятельности
Поступления от выпуска обыкновенных акций	150 000
Поступления от выпуска долгосрочных долговых обязательств	175 000
Выплаченные дивиденды	(45 000)
Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности	280 000
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов	2 920 000
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода	2 080 000
Денежные средства и их эквиваленты на конец периода	5 000 000

Табл. 1 Составление косвенного БДДС пример

Как можно видеть из таблицы, при подготовке раздела операционной деятельности всегда исходят из чистой прибыли, а затем корректируют расходы, прибыли, убытки, счета активов и счета обязательств соответственно.

Таким образом, компании намного чаще используют косвенный метод, так как его легче подготовить, что делает его менее дорогостоящим и требует меньше времени на создание.

Продукт «WA: Финансист» позволяет создавать бюджеты движения денежных средств как прямым, так и косвенным методом. Кроме того, инструментарий программы позволяет строить разнообразные отчеты на основании плановых и фактических данных.

Рисунок 1. Пример формы консолидированного косвенного БДДС в «WA: Финансист: Управленческий учет (МСФО)».

Программа Бюджетирование

Программный модуль Бюджетирование решает все основные задачи и проблемы, описанные в статье «БДДС косвенным методом».
Оцените качество и удобство использования системы «WA: Финансист».

Получить демо-доступ

Другие статьи программного модуля «Бюджетирование»

Как сократить время на подготовку бюджета?

Сформировать бюджет – задача непростая и требующая определенного количества времени, поскольку она затрагивает не одну финансовую службу, а все центры финансовой ответственности компании. Чтобы…

Как избежать дефицита бюджета и что делать, если он намечается?

Несмотря на безупречную картинку согласованного бюджета по движению денежных средств, организации в своей повседневной деятельности все равно сталкиваются с дефицитом средств на оплату текущих…

Как сформировать бюджет (ДДС, БДР) в WA:Финансист

Документ «Бюджет» служит для ввода плановых данных. В документе фиксируется планируемое движение средств организации в разрезе ЦФО по статьям оборотов за период, продолжительность которого…

Планирование и бюджетирование на предприятии

Содержание Организация планирования и прогнозирования Пример бюджетной модели…

Программа Бюджетирование решает основные задачи, описанные в этой статье

ИНН 7721736907
ОГРН 1117746760438

Москва, Рязанский проспект,
д. 75, корп. 4, 1-я башня, 7-й этаж

Политика в области качества

Нижегородская область welcome@1cashflow.ru

Разработка сайта —

Другие компании
консалтинговой группы WiseAdvice

Корпоративная политика
в отношении персональных данных

Арбитражное адвокатское бюро «АРП»
арбитраж, споры и конфликты, юридические услуги
Бухгалтерские услуги 1С-ВайзЭдвайс
бухгалтерское обслуживание, сопровождение
Налоговые адвокаты и юристы
налоговые проверки ИФНС, ОБЭП, возмещение НДС
Аудиторская фирма «WiseAdvice»
аудиторские услуги по РСБУ и МСФО
Услуги 1С Франчайзи
внедрение, сопровождение, проекты по 1С
Независимая экспертиза №1 «Хонест»
автоэкспертиза, возмещение ущерба от ДТП, залива и пр.
Услуги по независимой оценке
оценка недвижимости, оборудования, бизнеса
Программы для юристов – «Юрайт»
автоматизация юридических отделов и фирм
Патентное бюро «Гардиум»
услуги патентных поверенных в Москве и по всей России

КЕЙС — Пример отчета о движении денежных средств (прямой метод)

Меню

Главная

Авторизация/Регистрация

Главная

Менеджмент

Финансы для нефинансовых менеджеров

< Пред		СОДЕРЖАНИЕ	ОРИГИНАЛ

Рис. 36. Пример отчета о движении денежных средств, составленного прямым методом

Такой отчет хорошо рассказывает, сколько денег прошло по счетам, но плохо дает понять, почему их прошло именно столько.

Опять воспользуемся нашим многострадальным примером, который мы начали разбирать в предыдущих главах, и составим отчет о движении денежных средств. Для этого просто возьмем данные, представленные когда-то в столбце «Денежные средства» или на соответствующем бухгалтерском счете, и распишем все произошедшие операции в соответствии с их экономическим содержанием.

КЕЙС —

В этом документе показаны только те операции, которые оказывали прямое и непосредственное влияние на величину денежных средств компании. В скобках напротив каждой строки, для облегчения вспоминания, указаны условные номера операций компании.

Мы можем сделать по этому отчету следующие выводы:

• операционная деятельность приводит к отрицательным результатам скорее всего потому, что компания только начинает свою работу и находится на начальном этапе развития;
• инвестиционная деятельность отвлекает денежные средства, как это и описывалось выше;
• все потребности для обеспечения операций и инвестиций покрываются за счет привлечения средств в рамках финансовой деятельности — от акционеров и кредиторов.

Обратите внимание на итоговую цифру отчета — 36 800 руб. Она нам уже встречалась в балансе компании на конец отчетного периода в строке «Денежные средства». Опять отчеты «сошлись» друг с другом.

N.B. Точно так же, как отчет о прибылях и убытках фактически является расшифровкой движения по счету «Нераспределенная прибыль» в балансе компании, так и отчет о движении денежных средств является расшифровкой движения по счету «Денежные средства» в том же балансе.

А это, в свою очередь, значит, что, изучив такой документ, акционер найдет себе ответы на следующие вопросы.

• Как и за счет чего мы переходим из одного состояния бизнеса к другому, как растет денежный остаток и, значит, платежеспособность компании?
• Кто и в какой степени воздействует на денежные потоки предприятия? Напомним лишний раз, что за каждую строку и этого отчета тоже кто-то несет ответственность.
• Почему денег в компании именно столько, сколько сейчас есть?
• Кто именно виноват в том, что у нас, возможно, часто не хватает денежных ресурсов для поддержания нормальной деятельности?
• Что делать дальше, что сохранить или улучшить, чтобы обеспечить удовлетворительную платежеспособность, способность развиваться, возвращать долги и при этом не накапливать лишних денег на счетах?

Альтернативный, косвенный метод формирования отчета о движении денежных средств в противовес прямому строится на данных об изменении отдельных балансовых статей и информации из отчета о прибылях и убытках. Результат денежных потоков вычисляется через статьи других финансовых документов косвенным путем. Потому метод и называется косвенным, при его применении нет необходимости в данных о реальном движении денежных средств через кассу и банковские счета компании. Такой формат показывает не столько сам оборот денег, сколько причины изменения их остатка. Это в первую очередь касается первой части отчета — операционной деятельности.

Методика подхода построена на корректировке показателя прибыли (из отчета о прибылях и убытках) на суммы недополученных или излишне полученных денег. Рассмотрим очередной пример (рис. 37) и прокомментируем его содержание.

Начнем с операционной деятельности.

Для начала денежный поток периода просто приравнивается к величине чистой прибыли того же периода. По умолчанию предполагается, что прибыль в общем случае должна привести к аналогичному росту денежных средств компании. Это было бы справедливо в идеальной ситуации, когда не существует кассовых разрывов, не меняется величина запасов, не начисляется амортизация, не осуществляются инвестиции, нет деятельности, связанной с получением и возвратом финансирования. Вспоминайте примеры трей- дерской компании и проектного бизнеса. Но в реальной жизни такого не бывает, поэтому ниже делаются необходимые корректировки.

Однако первая важная мысль уже сформулирована: основной источник пополнения и роста денежных средств — это прибыль компании, эффективность работы менеджеров предприятия. Не будет прибыли — в итоге не будет и денег. А вот рост денежных остатков без роста прибыли — это всегда подозрительно.

Теперь обратимся к обещанным корректировкам. На первом этапе к полученной выше чистой прибыли прибавляется начисленная за период амортизация. Амортизация — это единственный вид затрат, за который компания никогда не платит живые деньги. Амортизация — удешевление, порой условное, внеоборотных активов. Значит, денег у компании по окончании отчетного периода должно оказаться больше чистой прибыли на величину начисленной в этом же периоде амортизации. Ведь при расчете чистой прибыли она учитывалась с отрицательным знаком, но деньги при этом не исчезали: получается, что не все затраты реально оплачиваются денежными средствами.

N.B. Если в течение периода не происходило изменений кредиторской и дебиторской задолженности и запасов, то прирост денежных средств в рамках операционной деятельности будет равен сумме чистой прибыли и амортизации — это своего рода первичный денежный поток.

Пример отчета о движении денежных средств (косвенный метод)

Рис. 37. Пример отчета о движении денежных средств, составленного

косвенным методом

Затем полученная сумма корректируется на изменения различных составляющих краткосрочных активов и обязательств.

Рост дебиторской задолженности, разница в остатках дебиторской задолженности на конец и начало отчетного периода в соответствующих балансах рассматриваются как отток денежных средств. И действительно, если выросло значение дебиторской задолженности, значит кто-то из потребителей компании до сих пор не доплатил ей денежные средства за отгруженную продукцию. А это значит, что денег предприятие получило меньше, чем показало прибыли. Прибыль считалась по сумме отгрузки, которая и повлияла на уровень дебиторской задолженности. Обратите внимание, что в данном случае предприятие никому денег не платит. Но так как формирование денежного потока начато с чистой прибыли, то здесь показано влияние работы с покупателями на недополучение этой прибыли деньгами. Минус свидетельствует не о том, что мы кому-то деньги заплатили, а о том, что мы их от кого-то недополучили, хотя и должны были… И наоборот, снижение дебиторской задолженности есть положительный денежный поток: покупатели оплачивают компании все текущие отгрузки и еще сверх того часть старых обязательств.

Рост кредиторской задолженности в противовес дебиторской рассматривается как приток денежных средств. Если долги компании выросли, значит она не доплатила за полученные и использованные ресурсы, стоимость которых была показана в отчете о прибылях и убытках как затраты, уменьшающие прибыль. Компания уменьшила прибыль, не понеся денежных расходов. Здесь можно провести аналогию с амортизацией — она тоже является неоплаченным расходом.

Рост стоимости запасов также рассматривается как уменьшение денежных средств. Логика здесь примерно следующая: если у компании выросли запасы, значит, она как-то должна были заплатить за этот рост, в общем случае — денежными средствами.

Аналогично уменьшение запасов и кредиторской задолженности учитываются с противоположными знаками.

Таким образом, на результаты денежных потоков операционной деятельности влияет эффективность основного бизнеса (чистая прибыль), уровень и порядок списания используемых внеоборотных активов (амортизация), управление запасами, управление сбором долгов с покупателей и управление платежами поставщикам.

Точно такой же подход используется и для учета инвестиционной и финансовой деятельности. В последнем случае — за исключением дивидендов, данные о которых опять же берутся из отчета о прибылях и убытках. Если отчет оставлен корректно, то он должен привести к тем же самым результатам, что и составленный прямым методом.

Общие правила для всех корректировок чистой прибыли при приведении ее к значению чистого денежного потока.

• Если у нас увеличился какой-то актив, то деньги должны были уменьшиться. Иначе откуда этот актив взялся? При этом мы могли за него реально и не платить, просто нам недоплатили наличные, но дали другое имущество.
• Если у нас уменьшился какой-то актив, то деньги должны были увеличиться. Иначе на что еще мы могли этот актив поменять, куда он девался?
• Если у нас увеличился какой-то пассив, то и деньги должны были тоже увеличиться. Нам предоставили источник финансирования (в общем случае деньгами) и у нас должен появиться соответствующий актив.
• Если у нас уменьшился какой-то пассив, то и деньги должны были уменьшиться. У нас «отняли» часть финансовых источников.

Эту логику мы уже рассматривали выше, когда пытались разобраться, какие факторы влияют на денежные остатки компании и какими факторами нужно управлять, чтобы этих денежных остатков стало больше.

Такой подход к составлению отчета легче дает понять, почему приток денежных средств отличается от зафиксированной прибыли, куда были действительно вложены заработанные операционной деятельностью ресурсы. Он позволяет проанализировать деятельность различных менеджеров, отвечающих за управление активами и пассивами — кто тратит деньги, а кто их приносит.

Опять (и теперь уже в последний раз) вернемся к нашему примеру и составим отчет о движении денежных средств косвенным методом.

Следует обратить внимание на то, что деньги — это самый низкодоходный, ноодновременно самый высоколиквидный актив.
Чистый денежный поток — результирующий денежный поток за период. Денежные притоки минус денежные оттоки по всем видам деятельности, безучета начальных остатков.

Посмотреть оригинал

Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter

< Пред		СОДЕРЖАНИЕ	ОРИГИНАЛ

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Отчет о движении денежных средств составляется для оценки денежного потока проекта и его финансовой реализуемости. Денежный поток проекта рассчитывается на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств. Приток денежных средств — это поступления от реализации…
(Разработка бизнес-плана проекта)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 200Б год Форма по 0КУД Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Коды 0710005 31 12 15 01234567 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7798765432 Вид экономической деятельности по ОКВЭД 64.20 Организационно-правовая форма/форма собственности 12300 16 Общество с ограниченной ответственностью…
(Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия)
АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Отчет о движении денежных средств характеризует наличие, поступление и выбытие денежных потоков в организации за два отчетных периода (года). Данные отчета формируются на основе сальдо счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные…
(Экономический анализ)
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Отчет о движении денежных средств характеризует наличие, поступление и выбытие денежных потоков в организации за два отчетных периода (года). Данные отчета формируются на основе сальдо счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета». Структурно отчет заполняется в…
(Экономический анализ)
Отчет о движении денежных средств по регламентациям МСФО и российских нормативных актов

Отчет о движении денежных средств по МСФО. Согласно МСФО отчет о движении денежных средств входит в число обязательных; ему посвящен отдельный стандарт МСФО (1AS) 7 «Отчет о движении денежных средств». По МСФО (1AS) 7 в поток денежных средств включаются денежные средства и их эквиваленты. Эквиваленты…
(Международные стандарты финансовой отчетности)
Содержание отчета о движении денежных средств

В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации. Отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей,…
(Бухгалтерский учет)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: НАЗНАЧЕНИЕ, МЕТОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ, СОДЕРЖАНИЕ И ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Следующей составляющей приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах является отчет о движении денежных средств. В международной практике этот отчет имеет первостепенное значение, зачастую интересует пользователей в большей степени, чем бухгалтерский баланс и отчет о финансовых…
(Бухгалтерская (финансовая) отчетность)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Отчет составляется в соответствии с ПБУ 23/2010. Данные отчета о движении денежных средств характеризуют изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации,…
(Учет, анализ, аудит)
Анализ отчета о движении денежных средств

Основной информационной базой для анализа денежных средств является отчет о движении денежных средств, в котором приводится информация о денежных потоках по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (операциям). Денежные потоки от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности, приносящей…
(Бухгалтерский учет и анализ)

Прямой и косвенный методы составления отчета о движении денежных средств (cash flow statement)

Материальные ресурсы поступают в коммерческую компанию от покупателей производимых ею товаров или услуг, а также от имеющихся в её распоряжении активов (например, инвестиций в акции и облигации на финансовом рынке). Они также вытекают из неё посредством внесения денежных средств в счёт погашения кредиторской задолженности, оплаты аренды и др. Всё это называется денежным потоком.

Чтобы исправно осуществлять свою деятельность, не сталкиваясь с трудностями и не приближая себя к риску банкротства или потери ликвидности, организации необходимо контролировать его. Облегчить контрольную деятельность помогает соответствующий отчёт, в котором отображается движение ресурсов и материальных ценностей. Составляется такой отчёт на основе двух методик: прямой и косвенной.

В чём состоят особенности прямой методики составления отчёта?

Основная особенность такого метода состоит в том, что составление отчётных документов считается весьма трудоёмким, так как предприятие может ежедневно совершать множество хозяйственных операций, связанных с притоком и оттоком денежных средств. Поэтому в ряде случаев для составления отчёта берутся показатели бухгалтерского баланса.

Схематично составление ОДДС прямым методом выглядит следующим образом:

Остаток денежных средств на начало периода

чистый операционный денежный поток

чистый инвестиционный денежный поток

чистый финансовый денежный поток

Для работы над составлением отчётных документов детально анализируются все имеющиеся у организации счета и движение денег по ним. Рассматриваются источники поступления средств в организацию и пути перераспределения имеющихся у неё ресурсов. Это позволяет выявить, располагает ли организация достаточным количеством денежных средств, чтобы расплатиться по своим текущим обязательствам. В отчёте о движении денежных средств, составленном прямым методом, раскрываются пути получения прибыли и степень её взаимосвязи с реализованной продукцией. Если рассматривать организацию в долгосрочном срезе, такой документ позволяет сделать вывод о её ликвидности.

Косвенный метод: особенности и преимущества

Порой компания преследует цель выявить определённые закономерности между поступлением чистой прибыли и изменениями в оборотном капитале. Тогда следует применять косвенный метод составления отчёта о движении денежных средств. Он также показывает степень влияния различных видов деятельности компании друг на друга. Если говорить кратко, при составлении отчёта о движении денежных средств косвенным методом нужно для начала найти чистую прибыль предприятия. А к ней следует прибавить (или вычесть из неё, в зависимости от текущей ситуации в компании) сумму по статьям активов и краткосрочных обязательств, а также статьи затрат, которые не влекут за собой изменения денежного потока (к примеру, амортизационные отчисления).

Схематично “превращение” чистой прибыли в чистый денежный поток косвенным методом выглядит следующим образом:

Чистая прибыль + корректировки

расходы, связанные с амортизацией

прибыль за счет продажи активов

убыток за счет продажи активов

увеличение статей оборотных активов

уменьшение статей оборотных активов

увеличение счетов текущих пассивов

уменьшение счетов текущих пассивов

Этот метод крайне важен для компании, так как позволяет выявить, куда направляются (инвестируются) денежные средства. Он также помогает понять, в каких областях деятельности происходит застой капитала, где деньги не работают и не приносят дополнительную прибыль. В дальнейшем это поможет организации исправить ситуацию и осуществлять управление деньгами таким образом, чтобы они направлялись в нужное русло и приносили доход.

Какой бы компания ни избрала способ ведения отчётности – прямой или косвенный – следует детально анализировать всю имеющуюся в распоряжении информацию, чтобы в дальнейшем принимать важные управленческие решения, основываясь на чётких данных. Это позволит существенно наладить финансовую деятельность в организации.

1,681 просмотров всего, 2 просмотров сегодня

Следите за нашими обновлениями: