Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

146. (далее в целях настоящей Инструкции — Отчет (ф. 0503123) составляется и представляется получателем бюджетных средств, администратором доходов бюджета, администратором источников финансирования дефицита бюджета и содержит данные о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средства во временном распоряжении, по состоянию на 1 июля, 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет (ф. 0503123) составляется в разрезе кодов КОСГУ.

147. Исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н.

148. В Отчете (ф. 0503123) указываются:

в графе 1 — наименование показателя в следующей структуре:

раздел 1 «Поступления» — поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 2 «Выбытия» — выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 3 «Изменение остатков средств» — увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 4 «Аналитическая информация по выбытиям» — информация в части выбытий по текущим операциям и инвестиционным операциям, детализированная по аналитическим кодам бюджетной классификации;

в графе 2 — коды строк отчета;

в графе 3 — коды КОСГУ соответственно по разделам отчета;

абзацы восьмой — десятый исключены. — Приказ Минфина России от 31.12.2015 N 229н;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н.

149. Показатели графы 4 Отчета ф. 0503123 формируются на основании данных по видам поступлений и выбытий, с учетом возвратов текущего финансового периода, по счетам 021002000 «Расчеты с финансовым органам по платежам в бюджет», 021004000 «Расчеты по поступлениям с органами казначейства», 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом», забалансовым счетам 17 «Поступления денежных средств» и 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам 020100000 «Денежные средства учреждения (за исключением счета 020135000 «Денежные документы») и 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». При этом операции по движению денежных средств между счетами, а также между счетами и кассой учреждения при формировании показателей не учитываются.

При формировании показателей поступлений в графе 4 Отчета (ф. 0503123) отражаются:

показатели по счету 121002000 «Расчеты с финансовым органам по поступлениям в бюджет» без учета показателей по доходам от возврата остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет, от возврата остатков субсидий прошлых лет, предоставленных учреждениям, иным юридическим лицам (физическим лицам, производителям товаров, работ, услуг), в том числе от возврата остатков субсидий прошлых лет на выполнение государственного (муниципального) задания, а также образовавшиеся в связи с недостижением показателей объема государственного (муниципального) задания, по перечислениям из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации возвратов остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет, а также по доходам от возвратов дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);

показатели по счету 121004000 «Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет» в объеме данных, отраженных в Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);

показатели по соответствующим аналитическим счетам забалансового счета 17 «Поступления денежных средств» без учета поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет), поступлений от возврата остатков субсидий прошлых лет, предоставленных учреждениям, иным юридическим лицам (физическим лицам, производителям товаров, работ, услуг).

При формировании показателей выбытий в графе 4 Отчета (ф. 0503123) отражаются:

показатели по счету 130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» без учета показателей дебетовых оборотов по поступлениям от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по расходам бюджета (компенсации затрат прошлых лет) и кредитовых оборотов по их перечислению в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

показатели по соответствующим аналитическим счетам забалансового счета 18 «Выбытия денежных средств» с учетом поступлений от возврата расходов текущего отчетного периода.

150. Графа 4 раздела «Поступления» формируется в порядке, предусмотренном пунктом 149 настоящей Инструкции, соответственно по строкам отчета:

строка 010 — сумма строк 020, 130, 150.

строка 020 — сумма строк 030, 040, 050, 060, 070, 080, 120;

строка 030 — сумма показателей по коду КОСГУ 110 «Налоговые доходы»;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

строка 040 — сумма показателей по коду КОСГУ 120 «Доходы от собственности»;

строка 041 — по доходам в виде процентов от управления денежными средствами учреждения;

строка 042 — по доходам в виде дивидендов;

строка 050 — сумма показателей по коду КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг, работ»;

строка 052 — по доходам в виде компенсации затрат государства. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет) не учитывается;

строка 060 — по доходам в виде сумм принудительного изъятия (в том числе неустоек, штрафов) (по коду КОСГУ 140 «Суммы принудительного изъятия»);

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

строка 070 — сумма строк 071 — 073;

строка 071 — сумма показателей по коду КОСГУ 151 «Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;

строка 072 — сумма показателей по коду КОСГУ 152 «Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств»;

строка 073 — сумма показателей по коду КОСГУ 153 «Поступления от международных финансовых организаций»;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

строка 080 — сумма показателей по коду КОСГУ 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование»;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

абзацы шестнадцатый — восемнадцатый исключены. — Приказ Минфина России от 31.12.2015 N 229н;

строка 120 — сумма показателей по коду КОСГУ 180 «Прочие доходы»;

строка 123 — по доходам в виде пожертвований;

строка 124 — по доходам от прочих безвозмездных поступлений денежных средств;

строка 130 — показатель по строке 140;

строка 140 — сумма строк 141 — 144;

строка 141 — сумма показателей по коду КОСГУ 410 «Уменьшение стоимости основных средств»;

строка 142 — сумма показателей по коду КОСГУ 420 «Уменьшение стоимости нематериальных активов»;

строка 143 — сумма показателей по коду КОСГУ 430 «Уменьшение стоимости непроизведенных активов»;

строка 144 — сумма показателей по коду КОСГУ 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов»;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

строка 150 — сумма строк 160 и 180;

строка 160 — сумма строк 161 — 164;

строка 161 — сумма показателей по коду КОСГУ 620 «Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале»;

строка 162 — сумма показателей по коду КОСГУ 630 «Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале»;

строка 163 — сумма показателей по коду КОСГУ 640 «Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам»;

строка 164 — сумма показателей по коду КОСГУ 650 «Уменьшение стоимости иных финансовых активов»;

строка 180 — сумма строк 181 и 182;

строка 181 — сумма показателей по коду КОСГУ 710 «Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу»;

строка 182 — сумма показателей по коду КОСГУ 720 «Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу».

Графа 4 раздела 2 «Выбытия» формируется в порядке, установленном пунктом 149 настоящей Инструкцией, соответственно по строкам Отчета (ф. 0503123):

строка 210 — сумма строк 220, 310, 330, 360;

строка 220 — сумма строк 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290, 300;

строка 230 — сумма строк 231 — 233;

строка 231 — сумма показателей по коду КОСГУ 211 «Заработная плата»;

строка 232 — сумма показателей по коду КОСГУ 212 «Прочие выплаты»;

строка 233 — сумма показателей по коду КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»;

строка 240 — сумма строк 241 — 246;

строка 241 — сумма показателей по коду КОСГУ 221 «Услуги связи»;

строка 242 — сумма показателей по коду КОСГУ 222 «Транспортные услуги»;

строка 243 — сумма показателей по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги»;

строка 244 — сумма показателей по коду КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом»;

строка 245 — сумма показателей по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»;

строка 246 — сумма показателей по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»;

строка 250 — сумма строк 251 и 252;

строка 251 — сумма показателей по коду КОСГУ 231 «Обслуживание внутреннего долга»;

строка 252 — сумма показателей по коду КОСГУ 232 «Обслуживание внешнего долга»;

строка 260 — сумма строк 261 и 262;

строка 261 — сумма показателей по коду КОСГУ 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»;

строка 262 — сумма показателей по коду КОСГУ 242 «Безвозмездные перечисления организаций, за исключением государственных и муниципальных организаций»;

строка 270 — сумма строк 271 — 273;

строка 271 — сумма показателей по коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

строка 272 — сумма показателей по коду КОСГУ 252 «Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств»;

строка 273 — сумма показателей по коду КОСГУ 253 «Перечисления международным организациям»;

строка 280 — сумма строк 281 — 283;

строка 281 — сумма показателей по коду КОСГУ 261 «Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения»;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н;

строка 282 — сумма показателей по коду КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению»;

строка 283 — сумма показателей по коду КОСГУ 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления»;

строка 290 — сумма по строке 291;

строка 291 — сумма показателей по коду КОСГУ 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» (в части выбытий по недостачам денежных средств);

строка 300 — сумма показателей по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы»;

строка 310 — сумма по строке 320;

строка 320 — сумма строк 321 — 324;

строка 321 — сумма показателей по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

строка 322 — сумма показателей по коду КОСГУ 320 «Увеличение стоимости нематериальных активов»;

строка 323 — сумма показателей по коду КОСГУ 330 «Увеличение стоимости непроизведенных активов;

строка 324 — сумма показателей по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»;

строка 330 — сумма строк 340 и 350;

строка 340 — сумма строк 341 — 344;

строка 341 — сумма показателей по коду КОСГУ 520 «Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале», показатель отражается в положительном значении;

строка 342 — сумма показателей по коду КОСГУ 530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале»;

строка 343 — сумма показателей по коду КОСГУ 540 «Увеличение задолженности по бюджетным кредитам», показатель отражается в положительном значении;

строка 344 — сумма показателей по коду КОСГУ 550 «Увеличение стоимости иных финансовых активов», показатель отражается в положительном значении;

строка 350 — сумма строк 351 и 352;

строка 351 — сумма показателей по коду КОСГУ 810 «Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу», показатель отражается в положительном значении;

строка 352 — сумма показателей по коду КОСГУ 820 «Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу», показатель отражается в положительном значении;

абзацы восемьдесят третий — восемьдесят пятый исключены. — Приказ Минфина России от 31.12.2015 N 229н;

абзац исключен. — Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 138н.

Графа 4 раздела 3 «Изменение остатков средств» формируется в порядке, установленном пунктом 149 настоящей Инструкцией, соответственно по строкам Отчета (ф. 0503123):

строка 400 — разность показателя строки 500 и суммы строк 410, 460;

строка 410 — сумма строк 420, 430, 440, 450;

строка 420 — сумма строк 421, 422;

строка 421 — сумма поступлений по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, восстановлений кассовых расходов прошлых лет, а также поступлений по указанным возвратам (восстановлениям) на лицевой счет получателя бюджетных средств, кассу учреждения в отчетном периоде, не перечисленных (не внесенных на лицевой счет учреждения) в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации на отчетную дату, сумма возвратов остатков субсидий прошлых лет на выполнение государственного (муниципального) задания, образовавшихся в связи с недостижением показателей его объема;

строка 422 — суммы перечислений из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации возвратов остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет за минусом показателей по доходам от возврата остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет, от возврата остатков субсидий прошлых лет, предоставленных учреждениям, иным юридическим лицам (физическим лицам, производителям товаров, работ, услуг) (далее — операций по остаткам трансфертов (субсидий) прошлых лет) — (показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 21002 000 (2 19 00000 00 0000 151 1 21002 151, 2 18 00000 00 0000 151 1 21002 151, 2 18 00000 00 0000 180 1 21002 180).

В случае превышения суммы поступлений от возвратов остатков трансфертов (субсидий) прошлых лет над суммой перечислений по возврату остатков прошлых лет по межбюджетным трансфертам показатель по строке 422 отражается со знаком «минус».

строка 430 — сумма строк 431, 432;

строка 431 — сумма поступлений от возврата денежных обеспечений, ранее перечисленных в соответствии с действующим законодательством;

строка 432 — сумма перечисленных денежных обеспечений;

строка 440 — сумма строк 441, 442;

строка 441 — сумма денежных средств, поступивших во временное распоряжение;

строка 442 — сумма денежных средств во временном распоряжении, возвращенных владельцу или перечисленных по назначению;

строка 450 — сумма строк 451, 452;

строка 451 — поступление денежных средств от обособленных структурных подразделений;

строка 452 — перечисление денежных средств в обособленные структурные подразделения;

строка 460 — сумма строк 461 — 464;

строка 461 — поступление денежных средств на депозитные счета;

строка 462 — выбытие денежных средств с депозитных счетов;

строка 463 — поступление денежных средств при управлении остатками;

строка 464 — выбытие денежных средств при управлении остатками;

строка 500 — сумма строк 501 — 503;

строка 501 — сумма зачислений (поступлений), отраженных на счетах 021002000 «Расчеты с финансовым органам по платежам в бюджет», 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам», 021004000 «Расчеты по поступлениям с органами казначейства», 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом», 020100000 «Денежные средства учреждения (за исключением счета 020135000 «Денежные документы», 020122000 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации»);

строка 502 — сумма перечислений, отраженных на счетах 021002000 «Расчеты с финансовым органам по платежам в бюджет», 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам», 021004000 «Расчеты по поступлениям с органами казначейства», 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом», 020100000 «Денежные средства учреждения (за исключением счета 020135000 «Денежные документы», 020122000 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации»);

строка 503 — результат пересчета денежных средств в иностранной валюте в валюту Российской Федерации (курсовая разница). Положительная курсовая разница — со знаком «плюс», отрицательная курсовая разница — со знаком «минус».

Показатели строк 421, 431, 441, 451, 462, 463, 501 отражаются в отрицательном значении (со знаком «минус»).

Показатели строк 432, 442, 452, 461, 464, 502 отражаются в положительном значении (со знаком «плюс»).

Строки 165, 247, 253, 263, 345, 360, 361 Отчета (ф. 0503123) заполняются по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

В графе 5 раздела 1 «Поступления», раздела 2 «Выбытия» и раздела 3 «Изменение остатков средств» отражаются показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года в порядке, установленном пунктом 150 настоящей Инструкции.

150.1. В разделе 3.1 «Аналитическая информация по управлению остатками» Отчета (ф. 0503123) отражается детализированная информация по управлению остатками, отраженными по строкам 463, 464 раздела 3 «Изменение остатков средств».

В разделе 3.1 «Аналитическая информация по управлению остатками» отражается:

в графе 1 — наименование показателя;

в графе 2 — коды строк отчета;

в графе 3 — коды КОСГУ;

в графе 4 — коды источников финансирования дефицита бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 5 — показатели поступлений, выбытий, источников финансирования дефицита бюджета по операциям с денежными средствами при управлении остатками за отчетный период по соответствующим кодам бюджетной классификации (графа 4);

по строке 800 — сумма изменения остатков средств при управлении остатками;

по строке 810 «Всего» «в том числе» — сумма поступления денежных средств при управлении остатками (строка 463 раздела 3);

по строке 820 «Всего» «в том числе» — сумма выбытия денежных средств при управлении остатками (строка 464 раздела 3).

150.2. В разделе 4 «Аналитическая информация по выбытиям» Отчета (ф. 0503123) отражается детализированная информация по выбытиям, отраженным по строкам 220, 310 раздела 2 «Выбытия»:

в графе 1 раздела 4 «Аналитическая информация по выбытиям» отражается наименование показателя;

в графе 2 — коды строк отчета;

в графе 3 — коды КОСГУ;

в графе 4 — коды раздела, подраздела, вида расходов классификации расходов бюджетов, применительно к действующей в отчетном периоде бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 5 — сумма выбытий по соответствующему коду;

по строке 900 в графе 5 — сумма выбытий, отраженных по строкам, раскрывающим детализированную информацию о расходах по соответствующим КОСГУ, разделам, подразделам и видам расходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации;

по строке 980 в графе 5 — сумма поступлений, отраженных по строкам, раскрывающих детализированную информацию о возвратах дебиторской задолженности прошлых лет (строка 421 раздела 3) по соответствующим КОСГУ, разделам, подразделам и видам расходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации. При этом поступления от возвратов дебиторской задолженности прошлых лет отражаются с указанием в графе 4 кода раздела, подраздела расходов бюджетов, по которому в прошлый год осуществлялись наибольшие объемы расходов получателя бюджетных средств, либо в целях раскрытия существенной информации, — соответствующего кода раздела, подраздела расходов бюджета, по которому осуществлялись целевые расходы прошлых лет;

по строке 990 — сумма предоставленных (с учетом возвратов) денежных обеспечений текущего финансового года, отраженных в корреспонденции со счетом 021005000 «Расчеты с прочими дебиторами»;

строки 900, 980 по графам 3, 4 не заполняются;

строка 990 по графе 3 не заполняется.

150.3. Главный распорядитель, распорядитель бюджетных средств, главный администратор, администратор источников финансирования дефицита бюджета, главный администратор, администратор доходов бюджета составляет консолидированный Отчет (ф. 0503123) на основании консолидированных Отчетов (ф. 0503123) и Отчетов (ф. 0503123), составленных и представленных распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, администраторами доходов бюджета, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных строки «денежные расчеты» сводной Справки (ф. 0503125 по коду счета 130404000) в части:

операций главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета по перечислению со счетов в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, денежных средств на счета в рублях и иностранной валюте, открытые распорядителям (получателям) бюджетных средств, администраторам источников финансирования дефицита бюджета в кредитных организациях;

операций распорядителей, получателей бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета по перечислению (возврату денежных средств) со счетов в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, на счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитной организации;

операций распорядителя (получателя) бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета по поступлению на счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, денежных средств от главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета с его лицевого счета, открытого в финансовом органе, а также операций по их возврату.

Показатели строк 450, 451, 452 граф 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503123) должны быть равны нулю.

150.4. Финансовый орган на основании данных консолидированных Отчетов (ф. 0503123), представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета, составляют сводный Отчет (ф. 0503123) путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета.