Проводки по лечению сотрудника за счёт организации

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград 31 марта 2011 в 11:17 Изменено в 11:37 Добрый день! у нас ООО,торговая организация. В нашей организации сотрудник хочет сделать операцию по коррекции зрения за счёт организации. Как оформить правильно лечение сотрудников за счет организации? Какие проводки в БУ? Вобщем всё это я делаю в первый раз,поэтому прошу развёрнутый ответ.

Александра Кривошеева Консультант Цитата (Лилит):Добрый день! у нас ООО,торговая организация. В нашей организации сотрудник хочет сделать операцию по коррекции зрения за счёт организации. Как оформить правильно лечение сотрудников за счет организации? Какие проводки в БУ? И возмещает ли ФСС затраты на лечение или это всё идёт за счет нераспределённой прибыли организации?Вобщем всё это я делаю в первый раз,поэтому прошу развёрнутый ответ. Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

Кручинина Наталья 107 611 баллов, г. Самара Цитата (Лилит):Добрый день! у нас ООО,торговая организация. В нашей организации сотрудник хочет сделать операцию по коррекции зрения за счёт организации. Как оформить правильно лечение сотрудников за счет организации? Какие проводки в БУ? Вобщем всё это я делаю в первый раз,поэтому прошу развёрнутый ответ. Смотря, как вы хотите оплачивать: в рамках добровольного медицинского страхования или за счет чистой прибыли.

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград Цитата (Кручинина Наталья): Цитата (Лилит):Добрый день! у нас ООО,торговая организация. В нашей организации сотрудник хочет сделать операцию по коррекции зрения за счёт организации. Как оформить правильно лечение сотрудников за счет организации? Какие проводки в БУ? Вобщем всё это я делаю в первый раз,поэтому прошу развёрнутый ответ. Смотря, как вы хотите оплачивать: в рамках добровольного медицинского страхования или за счет чистой прибыли. А что значит добровольное медиц. страхование?

Кручинина Наталья 107 611 баллов, г. Самара Цитата (Лилит): Цитата (Кручинина Наталья): Цитата (Лилит):Добрый день! у нас ООО,торговая организация. В нашей организации сотрудник хочет сделать операцию по коррекции зрения за счёт организации. Как оформить правильно лечение сотрудников за счет организации? Какие проводки в БУ? Вобщем всё это я делаю в первый раз,поэтому прошу развёрнутый ответ. Смотря, как вы хотите оплачивать: в рамках добровольного медицинского страхования или за счет чистой прибыли. А что значит добровольное медиц. страхование? Значит необязательное. Организация по своей воле страхует работников (в дополнение к обязательному страхованию).

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград Просто сотрудник хочет сделать операцию и просит директора оплатить за него.Если дир. согласиться,как мне всё это нужно будет провести и какие документы запросить у Клиники?

Кручинина Наталья 107 611 баллов, г. Самара Цитата (Лилит):Просто сотрудник хочет сделать операцию и просит директора оплатить за него.Если дир. согласиться,как мне всё это нужно будет провести и какие документы запросить у Клиники? Тогда это только за счет чистой прибыли, а с сотрудника — удержать НДФЛ.

НКК Консультант Цитата (Лилит):Просто сотрудник хочет сделать операцию и просит директора оплатить за него.Если дир. согласиться,как мне всё это нужно будет провести и какие документы запросить у Клиники? Добрый вечер! Сотрудник должен принести Вам заявление с просьбой перечислить оплату на счет клиники по реквизитам заключенного между ними договора. В этом случае оплату можно отразить проводкой: Д 91.2 К 51. НДФЛ не начисляется согласно п. 10 ст. 217 НК РФ, если у Вашей компании остается прибыль после налогообложения в сумме, равной или превышающей потраченную на лечение в календарном году такой оплаты. Для этого Вы должны получить от сотрудника копию лицензии Клиники. Страховые взносы на данную выплату начисляются в общем порядке (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ) и учитываются для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138).

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград 4 апреля 2011 в 08:54 Изменено в 08:55 Цитата (НКК): Цитата (Лилит):Просто сотрудник хочет сделать операцию и просит директора оплатить за него.Если дир. согласиться,как мне всё это нужно будет провести и какие документы запросить у Клиники? Добрый вечер! Сотрудник должен принести Вам заявление с просьбой перечислить оплату на счет клиники по реквизитам заключенного между ними договора. В этом случае оплату можно отразить проводкой: Д 91.2 К 51. НДФЛ не начисляется согласно п. 10 ст. 217 НК РФ, если у Вашей компании остается прибыль после налогообложения в сумме, равной или превышающей потраченную на лечение в календарном году такой оплаты. Для этого Вы должны получить от сотрудника копию лицензии Клиники. Страховые взносы на данную выплату начисляются в общем порядке (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ) и учитываются для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138). Спасибо большое за развернутый ответ. Я так поняла,все те же самые налоги,что и при обычной зарплате,кроме НДФЛ,то есть НДФЛ не начислять и не удерживать!? А прибыль за год или за квартал должна быть больше или равна оплате за лечение?

НКК Консультант Цитата (Лилит): Спасибо большое за развернутый ответ. Я так поняла,все те же самые налоги,что и при обычной зарплате,кроме НДФЛ,то есть НДФЛ не начислять и не удерживать!? А прибыль за год или за квартал должна быть больше или равна оплате за лечение? Доброе утро! Прибыль за год должна быть больше или равна стоимости лечения работника, оплаченной работодателем.

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград Цитата (НКК): Цитата (Лилит): Спасибо большое за развернутый ответ. Я так поняла,все те же самые налоги,что и при обычной зарплате,кроме НДФЛ,то есть НДФЛ не начислять и не удерживать!? А прибыль за год или за квартал должна быть больше или равна оплате за лечение? Доброе утро! Прибыль за год должна быть больше или равна стоимости лечения работника, оплаченной работодателем. А можно из нераспределенной прибыли забрать немного денег? Ну там понятно,что приказ директора нужен будет.

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград 4 апреля 2011 в 12:47 Изменено в 12:47 Договор должен быть заключен между клиникой и нашим сотрудником, или между нашей организацией и клиникой?

Кручинина Наталья 107 611 баллов, г. Самара Цитата (Лилит):Договор должен быть заключен между клиникой и нашим сотрудником, или между нашей организацией и клиникой? Большой разницы нет.

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград А как начислить страховые взносы,если будет проводка 91.2 -51 то значит сумма за лечение пойдет сразу на прочие расходы, а как мне проводки по страховым взносам сделать? И кстати,выбирать «прочие внереализационные расходы»? Вы извините,просто я новичок в бухгалтерии и поэтому,всё так подробно распрашиваю.

НКК Консультант Цитата (Лилит):А как начислить страховые взносы,если будет проводка 91.2 -51 то значит сумма за лечение пойдет сразу на прочие расходы, а как мне проводки по страховым взносам сделать? И кстати,выбирать «прочие внереализационные расходы»? Вы извините,просто я новичок в бухгалтерии и поэтому,всё так подробно распрашиваю. Добрый день! Начислять страховые взносы придется ручной проводкой на основании бухгалтерской справки. Внереализационных расходов в бухучете уже давно нет. Есть прочие расходы (п. 4 ПБУ 10/99).

Смотрят тему: гость

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль.

Оплата лечения сотрудников: как оформить

Оплата лечения сотрудников

Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах.

Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам:

1. Договор с медицинским учреждением. Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.
2. Компенсация понесенных работником расходов. Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг).
3. Добровольное страхование. В настоящее время многие компании прибегают к добровольному страхованию сотрудников на случай болезни. На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.

В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном акте и трудовом (коллективном) договоре.

Читайте также статью ⇒ «Налоговый вычет на лечение мужа/жены в 2018 году».

Порядок налогообложения расходов на лечение сотрудников

Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов при оплате лечения сотрудников зависит от следующих обстоятельств:

• включены ли условия о лечении сотрудников в трудовые договора и локальные нормативные акты;
• являются ли расходы исчислимыми в отношении каждого сотрудника, получившего медицинские услуги;
• оплачиваются ли расходы за счет чистой прибыли;
• имеются ли в наличии документы, подтверждающие расходы (в частности, договор с медучреждением, которое имеет лицензию на оказание услуги);
• получает ли сотрудник денежную компенсацию «на руки» либо компания выплачивает средства медучреждению напрямую.

Ниже разберем порядок налогообложения при оплате лечения сотрудников в каждом из случаев.

Читайте также статью ⇒ «Декларация 3-НДФЛ на лечение».

Налог на прибыль

Расходы, понесенные компанией на лечение сотрудников, могут быть учтены при расчете налога на прибыль при выполнении следующих условий:

• между организацией и медучреждением заключен договор, предметом которого является оказание медицинских услуг сотрудникам;
• медучреждение имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
• расходы на лечение подтверждены документально (имеются акты выполненных работ, в которых указаны ФИО сотрудников, получивших услуги, а также приведен конкретный перечень услуг и их стоимости).

Так как наличие договора между работодателем и медучреждением является обязательным условием для отнесения расходов на лечение в счет уменьшения налога на прибыль, средства, выплаченные работнику в виде компенсации таких расходов, уменьшить налогооблагаемую базу не могут. Данный порядок следует из п. 29 ст. 270 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Налоговый вычет на лечение родителей в 2018 году»,

НДФЛ

На основании п. 10 ст. 217 НК РФ, работодатель не обязан удерживать НДФЛ и перечислять налог в бюджет при условии, что оплата расходов на лечение производится за счет средств чистой прибыли. Иными словами, компания освобождается от налоговых обязательств по уплате НДФЛ в случае, если расходы на лечение не включены в расчет налога на прибыль.

Данное правило действует как в отношении оплаты лечения сотрудников компании, так и в случае, когда работодатель оплачивает лечение:

• бывших сотрудников, вышедших на пенсию по возрасту либо в связи с инвалидностью;
• супругов сотрудников;
• детей сотрудников, в том числе приемных или находящихся под опекой.

Для освобождения от обязательств по уплате НДФЛ необходимо:

• зафиксировать в учетной политике порядок налогового учета расходов на лечение сотрудников (сумма расходов не уменьшает налогооблагаемую базу);
• утвердить порядок оплаты расходов локальным нормативный актом и трудовым (коллективным) договором.

Если компания оплачивает лечение за счет собственной прибыли, то удерживать и перечислять НДФЛ не нужно как в случае прямой оплаты медучреждению, так и при компенсации понесенных расходов сотрудника.

В случае если работодателем не соблюдены условия, необходимые для отражения расходов в расчете налога на прибыль (например, отсутствует договор с медучреждением), то НДЛФ необходимо удерживать и перечислять в бюджет в общем порядке. Данное требование установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.

При этом работодатель может избежать начисления НДФЛ, в том числе в случае если оплата лечения произведена в виде компенсации расходов, фактически понесенных сотруднику. НДФЛ удерживать и начислять не нужно, если выданные сотруднику средства оформлены как материальная помощь, при условии, что размер выплаты не превышает 4.000 руб.

Страховые взносы

Расходы, понесенные компанией на лечение сотрудников, не являются объектом начисления страховых взносов при соблюдении следующих требований:

• между работодателем и медучреждением заключен договор на оказание медицинских услуг;
• срок действия договора составляет не менее одного года;
• медуслуги оказывает организация, имеющая соответствующую лицензию.

Таким образом, компания освобождается от начисления взносов при оплате расходов на лечение напрямую медучреждении при условии правильного документального оформления таких расходов (договор сроком более 1-го года, лицензия медучреждения, акт выполненных работ с ФИО сотрудников, перечнем и стоимостью услуг).

В общем случае денежная компенсация, выплачиваемая сотруднику в качестве возмещения расходов на лечение, не предусматривает заключение договора с медучреждением, а, следовательно, в данном случае работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в установленном порядке.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК

Если компания оплачивает сотрудникам занятия лечебной физкультурой (ЛФК) в санатории, то данные расходы можно отнести в счет расчета налога на прибыль при условии наличия договора с учреждением санаторно-курортного типа.

В случае если фирма оплачивает расходы за счет чистой прибыли, то, аналогично общему порядку, удержание НДФЛ и начисление страховых взносов не производится.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

08.07.2014 Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы?

Оплата лечения из чистой прибыли

Согласно пункту 10 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.

Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не предусмотрено.

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения

Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Но в этом случае при прощении долга у работника возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая облагается НДФЛ по ставке 13 %.

При возникновении дохода в виде подарка базу по НДФЛ можно уменьшить на 4 000 руб. на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ.

Сумма прощеного займа не учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Подробнее о договоре займа см. в Справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в Информационной системе 1С:ИТС

Материальная помощь

Если вы решите оформить материальную помощь работнику на оплату дорогостоящего лечения, то сумма, превышающая 4 000 руб., будет облагаться НДФЛ 13 % (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами на обязательное страхование (ч. 11 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

О том, как начислить материальную помощь в программах «1С», читайте в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1C”» раздела «Кадры и оплата труда» в Информационной системе 1С:ИТС

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе «Отвечает аудитор» Информационной системы 1С:ИТС.

А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, Вы можете подписаться на бесплатную рассылку: http://its.1c.ru/news/subscription.php

Вы можете заключить договор информационно-технологического сопровождения с рекомендованным фирмой «1С» партнером