Что означает в справке 2 НДФЛ сумма налога исчисленная и удержанная

Ежегодно по окончании календарного года юр лица, которые начисляли и выплачивали доходы в пользу физ. лиц в течение отчетного года, а также вели начисление и передачу сумм НДФЛ в казну, отчитываются об этом перед фискальными органами. При формировании сведений бухгалтер сталкивается с таким обстоятельством, когда исчисленные суммы не равны удержанным суммам. Такая ситуация возможна, но редка, поэтому нужно еще раз проверить заполнение отчета и первичные программные настройки.

Переплата и недоплата

При обнаружении переплаты показателей по подоходному налогу и, соответственно, излишне удержанной суммы налоговый агент выясняет причину возникновения. Возможно, что переплата произошла из-за неправильно рассчитанных налогов с физ. лица, а это значит, во время расчета заработной платы возникла ошибка. В таком случае эти суммы возвращают, для этого обращаются с заявлением к инспектору.

Переплаты не пойдут в зачет будущих платежей из-за особенностей формирования и перевода налога на доходы в казну. Таким образом, в справке 2 эти значения не отражены.

Если ошибка в начислении зарплаты, применении вычета и исчисления подоходного налога привела к большим размерам переплаты, это фиксируют в бланке 2 и возвращают излишне изъятую сумму работнику. В случае возврата распределяют суммы НДФЛ с учетом конкретных сведений.

Если при формировании справки 2 бухгалтер заметил, что произошла уплата налога меньше удержанной на конец года, и это не связано с финансовой работой предприятия, то перечислить следует незамедлительно, до отправки справки 2 в налоговую инспекцию.

Таким образом, предприятие в первую очередь возвращает государству долг по НДФЛ, затем формирует отчетность 2, в которой распределяет суммы по физ. лицам. Иными словами, на момент сдачи отчета задолженность гасят, и в итоговой декларации сведения по изъятому НДФЛ равняются начисленному налогу.

В случае, если невозможно удержать и передать эти суммы государству, это нужно отразить в бланке 2. Здесь указывают, что удержанный НДФЛ равен переданному налогу, но не совпадает с начисленным налогом. Справка 2 для этого случая формируется с признаком 2, и в нее вносят не удержанную сумму подоходного налога.

Исчисленный НДФЛ

Субъект хозяйствования начисляет зарплату работникам, предварительно с этого вознаграждения считает НДФЛ нарастающим итогом, который при выдаче дохода будет удержан и затем передан в казну. Эта норма определена в статье 226 п. 3.

В справке 2 НДФЛ за отчетный год сумма налога исчисленная – тот показатель, который рассчитан бухгалтером в момент начисления прибыли в пользу физ. лиц. Это значение вписывают в соответствующую ячейку декларации 2.

Если физ. лицо получает прибыль, которая попадает под налогообложение по “разным” ставкам подоходного налога, исчислить налог следует отдельно по каждому виду дохода под соответствующий процент.

Удержанный НДФЛ

В справке 2 НДФЛ следует отразить удержанную сумму налога во время выплаты заработка, которую исчислили ранее по статье 226 п. 4. Таким образом, физ. лицо на руки получает доход, уменьшенный на размер подоходного налога, который остается на счетах бухгалтерского учета у налогового агента и переведется в казну в сроки, установленные законодательно.

Сумма удержанного подоходного налога не превышает половины заработка.

Норма удержания подоходного налога касается и отпускных, и выплат по листкам нетрудоспособности, и детских пособий.

Перечисленный НДФЛ

После передачи организацией НДФЛ в казну, когда платежное поручение будет исполнено банком, его относят в категорию перечисленного налога. В бланке 2 НДФЛ отражают эти значения в соответствующем поле.

Помните, что с сумм фиксированных авансовых платежей подоходный налог не перечисляется, равно как и не удерживается. Окончательные расчеты делают в конце месяца по статье 223 п. 2.

Если НДФЛ удержать невозможно

При ситуации, когда налог не удерживают, так как субъект хозяйствования не имеет возможности его удержания при отсутствии налоговой базы. Это бывает при получении выплат в натуральном выражении.

Пример. Рассмотрим розыгрыш продуктовых наборов среди покупателей в торговом центре. Победитель получит только продукты, никакие денежные вознаграждения ему не начисляют, соответственно, нет возможности удержать подоходный налог с этой прибыли.

В таком случае по статье 226 п. 5 налоговый агент подает бланк 2 НДФЛ в ИМНС о невозможности удержать налог за предыдущий год в срок до 1 марта следующего года. Например, за 2017 год подают сведения не позднее 1.03.2018. Кроме того, одновременно уведомляют победителя о наличии неудержанного подоходного налога.

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

Новые правила Налогового Кодекса стерли разницу между понятиями исчисленного и удержанного НДФЛ. Юр лицо делает исчисления подоходного налога в момент начисления дохода, а удержание должно быть произведено одновременно или уже после того, когда заработок выплачен.

Пример 1

Чтобы разобраться в этих понятиях, рассмотрим наглядный пример. В компании ежемесячный размер дохода физ. лица составляет 30 000 рублей. Бухгалтер посчитал сумму и удержал налог, а вот в казну перевел только половину суммы.

Соответственно, в регистрах это отражено:

• Подоходный исчисленный налог – 3 900 (30 000 * 13%);
• 13% удержанный налог – 3 900;
• перечисленная сумма налога – 1 950 (3 900 * 50%);
• вознаграждение, которое сотрудник получит на карточку или на руки – 26 100 (30 000 – 3 900).

Из этого примера следует, что по отношению к работнику подсчеты и удержания на конец периода произведены верно, а вот в казну подоходный налог переведен частично.

Пример 2

Рассмотрим ситуацию, когда заработная плата за последний месяц отчетного года начислена, но не выплачена на момент заполнения отчета 2. Как в таком случае отражать налоги.

Пошаговые действия бухгалтера в этой ситуации следующие.

1. Заработок за декабрь отражают в отчете как доход;
2. Рассчитанный с этого заработка НДФЛ также указывают в бланке 2;
3. Одновременно сумму подоходного налога, который исчислен, но не удержан налоговым агентом, показывают в соответствующей графе;

После проведения перевода заработной платы, удержания и передачи подоходного налога в бюджет, подают уточненный расчет за предыдущий год в ИМНС с признаком 1, где корректируют изъятые и перечисленные суммы налога.

В течение отчетного года начисляют и перечисляют подоходный налог в сроки, утвержденные на законодательном уровне. Если в казну не передан НДФЛ, это грозит агенту санкциями в сумме 20% от суммы, которая не поступила в бюджет.

Аналогичные штрафы и для не удержанного НДФЛ, если у организации есть такой шанс, эта норма регламентирована в статье 123. Важно чтобы были объективные причины в случае невозможности удержания подоходного налога.

31 января 2012 года – последний день для подачи налоговыми агентами сообщений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме этого обязательного платежа за 2011 год. Данную информацию указанные лица должны направить налогоплательщику, а также в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса, при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ).

Напомним, что налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые названным налогом. При этом перечисленные лица обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Сделать это они должны в определенном порядке. Так сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет, рассчитывается в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 кодекса.

Налогоплательщики НДФЛ – это физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, или получающие доходы от источников в Российской Федерации и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Невозможность удержать НДФЛ

С невозможностью удержать НДФЛ налоговый агент может столкнуться, например, при выплате налогоплательщику доходов в натуральной форме или при возникновении у последнего доходов в виде материальной выгоды. Кроме того, налоговый агент не может удержать исчисленные суммы НДФЛ, когда он:

• выплачивает физическим лицам на основании решения суда суммы задолженности по заработной плате в размерах, определенных в судебных решениях;
• обеспечивает своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год;
• выдает гражданам подарки, стоимостью более 4000 рублей, без выплаты им в дальнейшем каких-либо доходов в денежной форме.

Отметим, что в письмах Минфина России от 14 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/181, от 14 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/392, ФНС России от 16 июля 2009 г. № 3-5-04/1040@ приведены следующие разъяснения. Организация, проводящая лотерею, признается налоговым агентом, в чьи обязанности входит исчисление суммы налога, но который при этом не имеет возможности произвести удержание НДФЛ из-за отсутствия выплат в денежной форме в пользу налогоплательщика.

Внимание

При ежемесячной выплате дохода, из которого невозможно удержать налог, сведения о задолженности подаются по итогам года, а не ежемесячно (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 15 июля 2008 г. № А57-6558/2006-22 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 19.11.2008 N 14718/08)).

Допустим, налоговый агент выплатил налогоплательщику доход в натуральной форме. Затем спустя некоторое время, до окончания налогового периода (календарного года), он выплатил налогоплательщику еще доход, но уже в виде денежных средств. Тогда налоговый агент обязан из этих денег удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме. При этом удерживаемые суммы налога не могут превышать 50 процентов суммы выплаты.

После окончания налогового периода, когда налогоплательщику были выплачены доходы, с которых не был удержан НДФЛ, и направления ему и налоговому органу письменного сообщения о невозможности удержать налог и его сумме обязанность по уплате данного обязательного платежа возлагается на налогоплательщика. При этом обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога прекращается. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17 ноября 2010 года № 03-04-08/8-258.

Согласно пункту 9 статьи 226 Налогового кодекса, уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Налогоплательщик — получатель дохода, из которого не был удержан НДФЛ налоговым агентом, должен самостоятельно исчислить и уплатить налога на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса.

Необходимость извещения налогоплательщика о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме этого обязательного платежа вызвана тем, что для правильного заполнения налоговой декларации он должен располагать данными, как об источнике выплаты дохода, так и о размере дохода. А налоговому органу эти сведения нужны в целях осуществления налогового контроля, и в первую очередь, над получателем доходов.

Порядок представления сообщений

Порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. Данный нормативный акт вступил в силу 8 ноября 2011 года.

Внимание

Приказ МНС России от 31 октября 2003 г. № БГ-3-04/583 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год» утратил силу в связи с вступлением в действие приказа ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@

Согласно указанному порядку рассматриваемые сообщения могут быть:

— представлены налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя;

— направлены в виде почтового отправления с описью вложения;

— переданы в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

Налоговые агенты представляют сведения в налоговый орган в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде.

Датой представления сообщений считается:

— при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган — дата их фактического представления;

— при отправке по почте — дата их отправки почтовым отправлением с описью вложения,;

— при передаче в электронном виде на электронных носителях или по ТКС — дата их отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронном виде по ТКС специализированного оператора связи или налогового органа.

Особенности

На электронных носителях сообщения о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога налоговые агенты сдают в налоговую инспекцию лично, через представителя, либо направляют в виде почтового отправления с описью вложения.

Эта информация представляет собой файл (файлы) определенного формата. Она может быть размещена на дискетах 3,5″, дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти. Сообщения направляются с сопроводительными реестрами сведений о доходах физических лиц, который составляется на бумажном носителе в двух экземплярах на каждый файл.

Если количество сведений в одном файле превышает 3000 документов, то необходимо сформировать несколько файлов.

Сообщения, которые прошли форматный контроль, считаются сданными. Результаты форматного контроля файла со сведениями отражаются в соответствующем протоколе.

На бумажных носителях сообщения о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога налоговые агенты представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя, либо направляют в виде почтового отправления с описью вложения, в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде, с сопроводительным реестром в двух экземплярах.

Внимание

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год», утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@)

Представленными считаются сведения, прошедшие контроль заполнения. Сведения, не прошедшие данный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются налоговому агенту или представителю налогового агента, из реестра вычеркиваются.

По результатам контроля заполнения оформляется соответствующий протокол.

В электронном виде по ТКС сообщения о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога налоговый агент представляет в налоговую инспекцию, не дублируя их на бумажном или электронном носителе.

Налоговый агент направляет эти сведения через специализированного оператора связи или через Интернет-сайт ФНС России.

Если количество сведений в одном файле превышает 3000 документов, то необходимо сформировать несколько файлов.

В течение 10 дней с даты отправки сообщений налоговый орган направляет агенту в электронном виде реестр и протокол приема сведений.

Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в Реестре, сформированном налоговым органом.

Ответственность

Если налоговый агент вовремя не сообщит в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, то с него могут взыскать штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).

Кроме того, такое не своевременное сообщение может быть квалифицировано как грубое нарушение правил учета доходов. Это предполагает привлечение налогового агента к ответственности на основании статьи 120 кодекса. Согласно ей грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.

Ж. Кузьмина, редактор-эксперт

Подпишись на рассылку вчера в 13:11

Налог на прибыль: новые поправки в ПБУ 18/02

вчера в 11:41

Доплаты к заработной плате: кому, сколько и когда

вчера в 10:10

«).append(b.parseHTML(e)).find(i):e)}).complete(r&&function(e,t){s.each(r,o||)}),this},b.each(,function(e,t){b.fn=function(e){return this.on(t,e)}}),b.each(,function(e,n){b=function(e,r,i,o){return b.isFunction(r)&&(o=o||i,i=r,r=t),b.ajax({url:e,type:n,dataType:o,data:r,success:i})}}),b.extend({active:0,lastModified:{},etag:{},ajaxSettings:{url:yn,type:»GET»,isLocal:Nn.test(mn),global:!0,processData:!0,async:!0,contentType:»application/x-www-form-urlencoded; charset=UTF-8″,accepts:{«*»:Dn,text:»text/plain»,html:»text/html»,xml:»application/xml, text/xml»,json:»application/json, text/javascript»},contents:{xml:/xml/,html:/html/,json:/json/},responseFields:{xml:»responseXML»,text:»responseText»},converters:{«* text»:e.String,»text html»:!0,»text json»:b.parseJSON,»text xml»:b.parseXML},flatOptions:{url:!0,context:!0}},ajaxSetup:function(e,t){return t?Mn(Mn(e,b.ajaxSettings),t):Mn(b.ajaxSettings,e)},ajaxPrefilter:Hn(An),ajaxTransport:Hn(jn),ajax:function(e,n){«object»==typeof e&&(n=e,e=t),n=n||{};var r,i,o,a,s,u,l,c,p=b.ajaxSetup({},n),f=p.context||p,d=p.context&&(f.nodeType||f.jquery)?b(f):b.event,h=b.Deferred(),g=b.Callbacks(«once memory»),m=p.statusCode||{},y={},v={},x=0,T=»canceled»,N={readyState:0,getResponseHeader:function(e){var t;if(2===x){if(!c){c={};while(t=Tn.exec(a))c.toLowerCase()]=t}t=c}return null==t?null:t},getAllResponseHeaders:function(){return 2===x?a:null},setRequestHeader:function(e,t){var n=e.toLowerCase();return x||(e=v=v||e,y=t),this},overrideMimeType:function(e){return x||(p.mimeType=e),this},statusCode:function(e){var t;if(e)if(2>x)for(t in e)m=,e];else N.always(e);return this},abort:function(e){var t=e||T;return l&&l.abort(t),k(0,t),this}};if(h.promise(N).complete=g.add,N.success=N.done,N.error=N.fail,p.url=((e||p.url||yn)+»»).replace(xn,»»).replace(kn,mn+»//»),p.type=n.method||n.type||p.method||p.type,p.dataTypes=b.trim(p.dataType||»*»).toLowerCase().match(w)||,null==p.crossDomain&&(r=En.exec(p.url.toLowerCase()),p.crossDomain=!(!r||r===mn&&r===mn&&(r||(«http:»===r?80:443))==(mn||(«http:»===mn?80:443)))),p.data&&p.processData&&»string»!=typeof p.data&&(p.data=b.param(p.data,p.traditional)),qn(An,p,n,N),2===x)return N;u=p.global,u&&0===b.active++&&b.event.trigger(«ajaxStart»),p.type=p.type.toUpperCase(),p.hasContent=!Cn.test(p.type),o=p.url,p.hasContent||(p.data&&(o=p.url+=(bn.test(o)?»&»:»?»)+p.data,delete p.data),p.cache===!1&&(p.url=wn.test(o)?o.replace(wn,»$1_=»+vn++):o+(bn.test(o)?»&»:»?»)+»_=»+vn++)),p.ifModified&&(b.lastModified&&N.setRequestHeader(«If-Modified-Since»,b.lastModified),b.etag&&N.setRequestHeader(«If-None-Match»,b.etag)),(p.data&&p.hasContent&&p.contentType!==!1||n.contentType)&&N.setRequestHeader(«Content-Type»,p.contentType),N.setRequestHeader(«Accept»,p.dataTypes&&p.accepts]?p.accepts]+(«*»!==p.dataTypes?», «+Dn+»; q=0.01″:»»):p.accepts);for(i in p.headers)N.setRequestHeader(i,p.headers);if(p.beforeSend&&(p.beforeSend.call(f,N,p)===!1||2===x))return N.abort();T=»abort»;for(i in{success:1,error:1,complete:1})N(p);if(l=qn(jn,p,n,N)){N.readyState=1,u&&d.trigger(«ajaxSend»,),p.async&&p.timeout>0&&(s=setTimeout(function(){N.abort(«timeout»)},p.timeout));try{x=1,l.send(y,k)}catch(C){if(!(2>x))throw C;k(-1,C)}}else k(-1,»No Transport»);function k(e,n,r,i){var c,y,v,w,T,C=n;2!==x&&(x=2,s&&clearTimeout(s),l=t,a=i||»»,N.readyState=e>0?4:0,r&&(w=_n(p,N,r)),e>=200&&300>e||304===e?(p.ifModified&&(T=N.getResponseHeader(«Last-Modified»),T&&(b.lastModified=T),T=N.getResponseHeader(«etag»),T&&(b.etag=T)),204===e?(c=!0,C=»nocontent»):304===e?(c=!0,C=»notmodified»):(c=Fn(p,w),C=c.state,y=c.data,v=c.error,c=!v)):(v=C,(e||!C)&&(C=»error»,0>e&&(e=0))),N.status=e,N.statusText=(n||C)+»»,c?h.resolveWith(f,):h.rejectWith(f,),N.statusCode(m),m=t,u&&d.trigger(c?»ajaxSuccess»:»ajaxError»,),g.fireWith(f,),u&&(d.trigger(«ajaxComplete»,),—b.active||b.event.trigger(«ajaxStop»)))}return N},getScript:function(e,n){return b.get(e,t,n,»script»)},getJSON:function(e,t,n){return b.get(e,t,n,»json»)}});function _n(e,n,r){var i,o,a,s,u=e.contents,l=e.dataTypes,c=e.responseFields;for(s in c)s in r&&(n]=r);while(«*»===l)l.shift(),o===t&&(o=e.mimeType||n.getResponseHeader(«Content-Type»));if(o)for(s in u)if(u&&u.test(o)){l.unshift(s);break}if(lin r)a=l;else{for(s in r){if(!l||e.converters]){a=s;break}i||(i=s)}a=a||i}return a?(a!==l&&l.unshift(a),r):t}function Fn(e,t){var n,r,i,o,a={},s=0,u=e.dataTypes.slice(),l=u;if(e.dataFilter&&(t=e.dataFilter(t,e.dataType)),u)for(i in e.converters)a=e.converters;for(;r=u;)if(«*»!==r){if(«*»!==l&&l!==r){if(i=a||a,!i)for(n in a)if(o=n.split(» «),o===r&&(i=a]||a])){i===!0?i=a:a!==!0&&(r=o,u.splice(s—,0,r));break}if(i!==!0)if(i&&e)t=i(t);else try{t=i(t)}catch(c){return{state:»parsererror»,error:i?c:»No conversion from «+l+» to «+r}}}l=r}return{state:»success»,data:t}}b.ajaxSetup({accepts:{script:»text/javascript, application/javascript, application/ecmascript, application/x-ecmascript»},contents:{script:/(?:java|ecma)script/},converters:{«text script»:function(e){return b.globalEval(e),e}}}),b.ajaxPrefilter(«script»,function(e){e.cache===t&&(e.cache=!1),e.crossDomain&&(e.type=»GET»,e.global=!1)}),b.ajaxTransport(«script»,function(e){if(e.crossDomain){var n,r=o.head||b(«head»)||o.documentElement;return{send:function(t,i){n=o.createElement(«script»),n.async=!0,e.scriptCharset&&(n.charset=e.scriptCharset),n.src=e.url,n.onload=n.onreadystatechange=function(e,t){(t||!n.readyState||/loaded|complete/.test(n.readyState))&&(n.onload=n.onreadystatechange=null,n.parentNode&&n.parentNode.removeChild(n),n=null,t||i(200,»success»))},r.insertBefore(n,r.firstChild)},abort:function(){n&&n.onload(t,!0)}}}});var On=,Bn=/(=)\?(?=&|$)|\?\?/;b.ajaxSetup({jsonp:»callback»,jsonpCallback:function(){var e=On.pop()||b.expando+»_»+vn++;return this=!0,e}}),b.ajaxPrefilter(«json jsonp»,function(n,r,i){var o,a,s,u=n.jsonp!==!1&&(Bn.test(n.url)?»url»:»string»==typeof n.data&&!(n.contentType||»»).indexOf(«application/x-www-form-urlencoded»)&&Bn.test(n.data)&&»data»);return u||»jsonp»===n.dataTypes?(o=n.jsonpCallback=b.isFunction(n.jsonpCallback)?n.jsonpCallback():n.jsonpCallback,u?n=n.replace(Bn,»$1″+o):n.jsonp!==!1&&(n.url+=(bn.test(n.url)?»&»:»?»)+n.jsonp+»=»+o),n.converters=function(){return s||b.error(o+» was not called»),s},n.dataTypes=»json»,a=e,e=function(){s=arguments},i.always(function(){e=a,n&&(n.jsonpCallback=r.jsonpCallback,On.push(o)),s&&b.isFunction(a)&&a(s),s=a=t}),»script»):t});var Pn,Rn,Wn=0,$n=e.ActiveXObject&&function(){var e;for(e in Pn)Pn(t,!0)};function In(){try{return new e.XMLHttpRequest}catch(t){}}function zn(){try{return new e.ActiveXObject(«Microsoft.XMLHTTP»)}catch(t){}}b.ajaxSettings.xhr=e.ActiveXObject?function(){return!this.isLocal&&In()||zn()}:In,Rn=b.ajaxSettings.xhr(),b.support.cors=!!Rn&&»withCredentials»in Rn,Rn=b.support.ajax=!!Rn,Rn&&b.ajaxTransport(function(n){if(!n.crossDomain||b.support.cors){var r;return{send:function(i,o){var a,s,u=n.xhr();if(n.username?u.open(n.type,n.url,n.async,n.username,n.password):u.open(n.type,n.url,n.async),n.xhrFields)for(s in n.xhrFields)u=n.xhrFields;n.mimeType&&u.overrideMimeType&&u.overrideMimeType(n.mimeType),n.crossDomain||i||(i=»XMLHttpRequest»);try{for(s in i)u.setRequestHeader(s,i)}catch(l){}u.send(n.hasContent&&n.data||null),r=function(e,i){var s,l,c,p;try{if(r&&(i||4===u.readyState))if(r=t,a&&(u.onreadystatechange=b.noop,$n&&delete Pn),i)4!==u.readyState&&u.abort();else{p={},s=u.status,l=u.getAllResponseHeaders(),»string»==typeof u.responseText&&(p.text=u.responseText);try{c=u.statusText}catch(f){c=»»}s||!n.isLocal||n.crossDomain?1223===s&&(s=204):s=p.text?200:404}}catch(d){i||o(-1,d)}p&&o(s,c,p,l)},n.async?4===u.readyState?setTimeout(r):(a=++Wn,$n&&(Pn||(Pn={},b(e).unload($n)),Pn=r),u.onreadystatechange=r):r()},abort:function(){r&&r(t,!0)}}}});var Xn,Un,Vn=/^(?:toggle|show|hide)$/,Yn=RegExp(«^(?:()=|)(«+x+»)(*)$»,»i»),Jn=/queueHooks$/,Gn=,Qn={«*»:,r=o||(b.cssNumber?»»:»px»),»px»!==r&&s){s=b.css(i.elem,e,!0)||n||1;do u=u||».5″,s/=u,b.style(i.elem,e,s+r);while(u!==(u=i.cur()/a)&&1!==u&&—l)}i.unit=r,i.start=s,i.end=o?s+(o+1)*n:n}return i}]};function Kn(){return setTimeout(function(){Xn=t}),Xn=b.now()}function Zn(e,t){b.each(t,function(t,n){var r=(Qn||).concat(Qn),i=0,o=r.length;for(;o>i;i++)if(r.call(e,t,n))return})}function er(e,t,n){var r,i,o=0,a=Gn.length,s=b.Deferred().always(function(){delete u.elem}),u=function(){if(i)return!1;var t=Xn||Kn(),n=Math.max(0,l.startTime+l.duration-t),r=n/l.duration||0,o=1-r,a=0,u=l.tweens.length;for(;u>a;a++)l.tweens.run(o);return s.notifyWith(e,),1>o&&u?n:(s.resolveWith(e,),!1)},l=s.promise({elem:e,props:b.extend({},t),opts:b.extend(!0,{specialEasing:{}},n),originalProperties:t,originalOptions:n,startTime:Xn||Kn(),duration:n.duration,tweens:,createTween:function(t,n){var r=b.Tween(e,l.opts,t,n,l.opts.specialEasing||l.opts.easing);return l.tweens.push(r),r},stop:function(t){var n=0,r=t?l.tweens.length:0;if(i)return this;for(i=!0;r>n;n++)l.tweens.run(1);return t?s.resolveWith(e,):s.rejectWith(e,),this}}),c=l.props;for(tr(c,l.opts.specialEasing);a>o;o++)if(r=Gn.call(l,e,c,l.opts))return r;return Zn(l,c),b.isFunction(l.opts.start)&&l.opts.start.call(e,l),b.fx.timer(b.extend(u,{elem:e,anim:l,queue:l.opts.queue})),l.progress(l.opts.progress).done(l.opts.done,l.opts.complete).fail(l.opts.fail).always(l.opts.always)}function tr(e,t){var n,r,i,o,a;for(i in e)if(r=b.camelCase(i),o=t,n=e,b.isArray(n)&&(o=n,n=e=n),i!==r&&(e=n,delete e),a=b.cssHooks,a&&»expand»in a){n=a.expand(n),delete e;for(i in n)i in e||(e=n,t=o)}else t=o}b.Animation=b.extend(er,{tweener:function(e,t){b.isFunction(e)?(t=e,e=):e=e.split(» «);var n,r=0,i=e.length;for(;i>r;r++)n=e,Qn=Qn||,Qn.unshift(t)},prefilter:function(e,t){t?Gn.unshift(e):Gn.push(e)}});function nr(e,t,n){var r,i,o,a,s,u,l,c,p,f=this,d=e.style,h={},g=,m=e.nodeType&&nn(e);n.queue||(c=b._queueHooks(e,»fx»),null==c.unqueued&&(c.unqueued=0,p=c.empty.fire,c.empty.fire=function(){c.unqueued||p()}),c.unqueued++,f.always(function(){f.always(function(){c.unqueued—,b.queue(e,»fx»).length||c.empty.fire()})})),1===e.nodeType&&(«height»in t||»width»in t)&&(n.overflow=,»inline»===b.css(e,»display»)&&»none»===b.css(e,»float»)&&(b.support.inlineBlockNeedsLayout&&»inline»!==un(e.nodeName)?d.zoom=1:d.display=»inline-block»)),n.overflow&&(d.overflow=»hidden»,b.support.shrinkWrapBlocks||f.always(function(){d.overflow=n.overflow,d.overflowX=n.overflow,d.overflowY=n.overflow}));for(i in t)if(a=t,Vn.exec(a)){if(delete t,u=u||»toggle»===a,a===(m?»hide»:»show»))continue;g.push(i)}if(o=g.length){s=b._data(e,»fxshow»)||b._data(e,»fxshow»,{}),»hidden»in s&&(m=s.hidden),u&&(s.hidden=!m),m?b(e).show():f.done(function(){b(e).hide()}),f.done(function(){var t;b._removeData(e,»fxshow»);for(t in h)b.style(e,t,h)});for(i=0;o>i;i++)r=g,l=f.createTween(r,m?s:0),h=s||b.style(e,r),r in s||(s=l.start,m&&(l.end=l.start,l.start=»width»===r||»height»===r?1:0))}}function rr(e,t,n,r,i){return new rr.prototype.init(e,t,n,r,i)}b.Tween=rr,rr.prototype={constructor:rr,init:function(e,t,n,r,i,o){this.elem=e,this.prop=n,this.easing=i||»swing»,this.options=t,this.start=this.now=this.cur(),this.end=r,this.unit=o||(b.cssNumber?»»:»px»)},cur:function(){var e=rr.propHooks;return e&&e.get?e.get(this):rr.propHooks._default.get(this)},run:function(e){var t,n=rr.propHooks;return this.pos=t=this.options.duration?b.easing(e,this.options.duration*e,0,1,this.options.duration):e,this.now=(this.end-this.start)*t+this.start,this.options.step&&this.options.step.call(this.elem,this.now,this),n&&n.set?n.set(this):rr.propHooks._default.set(this),this}},rr.prototype.init.prototype=rr.prototype,rr.propHooks={_default:{get:function(e){var t;return null==e.elem||e.elem.style&&null!=e.elem.style?(t=b.css(e.elem,e.prop,»»),t&&»auto»!==t?t:0):e.elem},set:function(e){b.fx.step?b.fx.step(e):e.elem.style&&(null!=e.elem.style]||b.cssHooks)?b.style(e.elem,e.prop,e.now+e.unit):e.elem=e.now}}},rr.propHooks.scrollTop=rr.propHooks.scrollLeft={set:function(e){e.elem.nodeType&&e.elem.parentNode&&(e.elem=e.now)}},b.each(,function(e,t){var n=b.fn;b.fn=function(e,r,i){return null==e||»boolean»==typeof e?n.apply(this,arguments):this.animate(ir(t,!0),e,r,i)}}),b.fn.extend({fadeTo:function(e,t,n,r){return this.filter(nn).css(«opacity»,0).show().end().animate({opacity:t},e,n,r)},animate:function(e,t,n,r){var i=b.isEmptyObject(e),o=b.speed(t,n,r),a=function(){var t=er(this,b.extend({},e),o);a.finish=function(){t.stop(!0)},(i||b._data(this,»finish»))&&t.stop(!0)};return a.finish=a,i||o.queue===!1?this.each(a):this.queue(o.queue,a)},stop:function(e,n,r){var i=function(e){var t=e.stop;delete e.stop,t(r)};return»string»!=typeof e&&(r=n,n=e,e=t),n&&e!==!1&&this.queue(e||»fx»,),this.each(function(){var t=!0,n=null!=e&&e+»queueHooks»,o=b.timers,a=b._data(this);if(n)a&&a.stop&&i(a);else for(n in a)a&&a.stop&&Jn.test(n)&&i(a);for(n=o.length;n—;)o.elem!==this||null!=e&&o.queue!==e||(o.anim.stop(r),t=!1,o.splice(n,1));(t||!r)&&b.dequeue(this,e)})},finish:function(e){return e!==!1&&(e=e||»fx»),this.each(function(){var t,n=b._data(this),r=n,i=n,o=b.timers,a=r?r.length:0;for(n.finish=!0,b.queue(this,e,),i&&i.cur&&i.cur.finish&&i.cur.finish.call(this),t=o.length;t—;)o.elem===this&&o.queue===e&&(o.anim.stop(!0),o.splice(t,1));for(t=0;a>t;t++)r&&r.finish&&r.finish.call(this);delete n.finish})}});function ir(e,t){var n,r={height:e},i=0;for(t=t?1:0;4>i;i+=2-t)n=Zt,r=r=e;return t&&(r.opacity=r.width=e),r}b.each({slideDown:ir(«show»),slideUp:ir(«hide»),slideToggle:ir(«toggle»),fadeIn:{opacity:»show»},fadeOut:{opacity:»hide»},fadeToggle:{opacity:»toggle»}},function(e,t){b.fn=function(e,n,r){return this.animate(t,e,n,r)}}),b.speed=function(e,t,n){var r=e&&»object»==typeof e?b.extend({},e):{complete:n||!n&&t||b.isFunction(e)&&e,duration:e,easing:n&&t||t&&!b.isFunction(t)&&t};return r.duration=b.fx.off?0:»number»==typeof r.duration?r.duration:r.duration in b.fx.speeds?b.fx.speeds:b.fx.speeds._default,(null==r.queue||r.queue===!0)&&(r.queue=»fx»),r.old=r.complete,r.complete=function(){b.isFunction(r.old)&&r.old.call(this),r.queue&&b.dequeue(this,r.queue)},r},b.easing={linear:function(e){return e},swing:function(e){return.5-Math.cos(e*Math.PI)/2}},b.timers=,b.fx=rr.prototype.init,b.fx.tick=function(){var e,n=b.timers,r=0;for(Xn=b.now();n.length>r;r++)e=n,e()||n!==e||n.splice(r—,1);n.length||b.fx.stop(),Xn=t},b.fx.timer=function(e){e()&&b.timers.push(e)&&b.fx.start()},b.fx.interval=13,b.fx.start=function(){Un||(Un=setInterval(b.fx.tick,b.fx.interval))},b.fx.stop=function(){clearInterval(Un),Un=null},b.fx.speeds={slow:600,fast:200,_default:400},b.fx.step={},b.expr&&b.expr.filters&&(b.expr.filters.animated=function(e){return b.grep(b.timers,function(t){return e===t.elem}).length}),b.fn.offset=function(e){if(arguments.length)return e===t?this:this.each(function(t){b.offset.setOffset(this,e,t)});var n,r,o={top:0,left:0},a=this,s=a&&a.ownerDocument;if(s)return n=s.documentElement,b.contains(n,a)?(typeof a.getBoundingClientRect!==i&&(o=a.getBoundingClientRect()),r=or(s),{top:o.top+(r.pageYOffset||n.scrollTop)-(n.clientTop||0),left:o.left+(r.pageXOffset||n.scrollLeft)-(n.clientLeft||0)}):o},b.offset={setOffset:function(e,t,n){var r=b.css(e,»position»);»static»===r&&(e.style.position=»relative»);var i=b(e),o=i.offset(),a=b.css(e,»top»),s=b.css(e,»left»),u=(«absolute»===r||»fixed»===r)&&b.inArray(«auto»,)>-1,l={},c={},p,f;u?(c=i.position(),p=c.top,f=c.left):(p=parseFloat(a)||0,f=parseFloat(s)||0),b.isFunction(t)&&(t=t.call(e,n,o)),null!=t.top&&(l.top=t.top-o.top+p),null!=t.left&&(l.left=t.left-o.left+f),»using»in t?t.using.call(e,l):i.css(l)}},b.fn.extend({position:function(){if(this){var e,t,n={top:0,left:0},r=this;return»fixed»===b.css(r,»position»)?t=r.getBoundingClientRect():(e=this.offsetParent(),t=this.offset(),b.nodeName(e,»html»)||(n=e.offset()),n.top+=b.css(e,»borderTopWidth»,!0),n.left+=b.css(e,»borderLeftWidth»,!0)),{top:t.top-n.top-b.css(r,»marginTop»,!0),left:t.left-n.left-b.css(r,»marginLeft»,!0)}}},offsetParent:function(){return this.map(function(){var e=this.offsetParent||o.documentElement;while(e&&!b.nodeName(e,»html»)&&»static»===b.css(e,»position»))e=e.offsetParent;return e||o.documentElement})}}),b.each({scrollLeft:»pageXOffset»,scrollTop:»pageYOffset»},function(e,n){var r=/Y/.test(n);b.fn=function(i){return b.access(this,function(e,i,o){var a=or(e);return o===t?a?n in a?a:a.document.documentElement:e:(a?a.scrollTo(r?b(a).scrollLeft():o,r?o:b(a).scrollTop()):e=o,t)},e,i,arguments.length,null)}});function or(e){return b.isWindow(e)?e:9===e.nodeType?e.defaultView||e.parentWindow:!1}b.each({Height:»height»,Width:»width»},function(e,n){b.each({padding:»inner»+e,content:n,»»:»outer»+e},function(r,i){b.fn=function(i,o){var a=arguments.length&&(r||»boolean»!=typeof i),s=r||(i===!0||o===!0?»margin»:»border»);return b.access(this,function(n,r,i){var o;return b.isWindow(n)?n.document.documentElement:9===n.nodeType?(o=n.documentElement,Math.max(n.body,o,n.body,o,o)):i===t?b.css(n,r,s):b.style(n,r,i,s)},n,a?i:t,a,null)}})}),e.jQuery=e.$=b,»function»==typeof define&&define.amd&&define.amd.jQuery&&define(«jquery»,,function(){return b})})(window);

Как составить уведомление ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

• НДФЛ

• /02.04.2017

share on:Facebook

По традиции 31 января – это последний день, когда налоговый агент может произвести подачу уведомления о невозможности удержать доходный налог у физического лица, а также о сумме этого самого налога. Эти сведения перечисленные лица обязаны непременно отправить не только налогоплательщику, но и самой налоговой инспекции.

Закон, а именно ст. 226 Налогового кодекса гласит, что в случае невозможности исполнения удержания у налогооблагаемого физического лица необходимой суммы в пользу НДФЛ, налоговому агент необходимо оперативно уведомить в письменном виде о данной ситуации как налоговый орган, так и самого налогоплательщика. Причем в этом уведомления обязательно должна содержаться сумма.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

По закону все того же Налогового кодекса налоговым периодом считается один календарный год, в который и должны быть произведены все необходимые операции по подсчету и выплате налога.

Основные нормативы

Налоговыми агентами в данном случае признаются следующие лица:

• ИП;
• адвокаты;
• нотариусы;
• некоторые юридические лица.

Важным моментом здесь является то, что все указанные организации и лица должны быть российскими. Иностранные фирмы признаются лишь в том случае, когда указанный налогоплательщик получил облагаемые налогом доходы от этих организаций.

Указанные лица должны не только высчитать и удержать, но и самостоятельно перевести необходимую денежную сумму в соответствующую инстанцию. Чтобы осуществить все это, необходимо комплексно подойти к вопросу, опираясь на законы Налогового кодекса, а именно статьи 224 и 226.

Статья 224. Передача вещи

В первой статье содержится информации о способе расчета налога, вторая же привносит в этот процесс некие важные особенности.

Кто же признается налогоплательщиком в нашей стране?

На территории РФ налогоплательщиками признаются два вида физических лиц:

• первый вид – получают доход от российских источников, однако не являются резидентами нашей страны;
• второй вид – непосредственные налоговые резиденты России.

Особенности по закону

В случае использования налоговым агентом электронных носителей для передачи уведомления, говорящего про невозможность удержать указанный налог, оно может передаваться не только лично или посредством представительства, но и при помощи обычной почты, однако с непременной описью сообщения.

Указанная информация может находиться на самых различных накопителях, будь то диски, дискеты, а также USB-флеш-накопители. Помимо всего прочего, уведомления обязаны сопровождаться специальными реестрами, в которых есть вся необходимая информация не только о доходах, но и о самом налоге на доходы физического лица. Эти реестры должны быть выполнены на бумаге, причем в нескольких экземплярах для любого файла.

Считаются сданными только сообщения, прошедшие специальный контроль. Для того, чтобы его пройти, нужно придерживаться некоторых правил, например, в случае превышения порога в три тысячи документов на файл, нужно разбить указанный файл на несколько новых. Результатом файлового контроля является специальный протокол, который содержит всю необходимую информацию о проделанной процедуре.

Если используется бумажный носитель уведомления ИФНС о невозможности удержать НДФЛ, то подобный документ доставляется налоговым агентом также, как и электронный, то бишь лично в инспекцию, посредством представителя, а также по почте с произведением описывания содержимого двумя документами специального вида 2-НДФЛ, которые должно сопровождать письмо с вариантом реестра с дополнительной копией.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

После прохождения контролирующих мероприятий, информация переходит в разряд представленной. В случае, когда информация не прошла проверку, она передается назад агенту как ошибочная с удалением из реестра. Контроль всегда сопровождается создание протокола.

Возможно передать уведомление ИФНС о невозможности удержать НДФЛ и в электронном виде с помощью телекоммуникационного канала связи. В таком случае налоговый агент предоставляет сумму налога вместе с уведомлением в инспекцию, но уже не дублирует информация ни на электронном, ни на бумажном носителе.

Данная операция производится при помощи сайта ФНС России или же посредством специального оператора. Здесь действует такое же правило про разбивку файла в случае, когда в нем содержится свыше трех тысяч документов, то есть опять же происходит целенаправленная разбивка одного большого файла на несколько более мелких.

Спустя десять дней налоговый орган в электронном виде отправляет агенту реестр и протокол проверки представленной информации.

Налоговая занимается формированием специального реестра, в котором фиксируются вся информация, прошедшая определенную проверку. Информация только тогда считается представленной, когда она прошла форматный контроль.

Бланк уведомления ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Порядок предоставления сообщений

В 2011 году был принят закон о порядке предоставления уведомлений. С тех пор действуют следующие правила.

Датой предоставления уведомления считается:

• если сообщение было передано непосредственно налоговым агентом, впрочем, как и его представителем – момент непосредственной передачи;
• если сообщение передали почтой – время отправления посылки;
• с помощью ТКС или специального оператора – зафиксированное сайтом или оператором время.

Куда стоит сдавать справку

Существует две разные процедуры. Первая – в случаях получения дохода сотрудником частного подразделения. Вторая – когда доход получает физическое лицо, которое не является сотрудником фирмы. В первом варианте уведомления направляется в инспекцию учета этого самого подразделения.

Стоит учитывать, что Налоговый Кодекс не имеет подобного требования. В нем сказано лишь об уведомлении, касающемся невозможности удержать налог, а именно, что его нужно отправить в место учета налогового агента. То есть в ту инспекцию, где была зарегистрирована фирма.

Впрочем, многие чиновники говорят о том, что организации с обособленными подразделениями должны подавать свои сообщения насчет сотрудников в инспекцию, где производился учет подразделения. Аргументацией такой позиции является то, что НДФЛ за сотрудника нужно платить не в головном офисе, а именно в инспекции указанных подразделений. Данное утверждение имеет место быть в статье 226 Налогового Кодекса.

Скачать пример заполнения бланка сообщения налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ

Скачать бланк сообщения налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ

В случае, когда ваша компания не собирается оспаривать подобный подход, следует соблюдать указанное правило как для справок формата 2-НДФЛ, так и для уведомлений об удержании налога. К тому же для обоих документов установлен одинаковый Порядок подачи в налоговое представительство, который был также принят в 2011 году.

В 26 пункте данного Порядка сказано про формирование отдельного файла при электронной передаче документации, содержащей следующие параметры:

• отчетный год;
• признак;
• ИНН вашего агента;
• КПП;
• ОКАТО.

Чиновники считают, что на вторую процедуру действует такое же правило. То есть документы отправляются в инспекцию, в которую был перечислен налог. Стало быть, в такой ситуации не столь важно посредством какого договора был получен доход. Процедура одинакова и для гражданско-правового, и для трудового.

Исходя из этого принципа, если доход был получен не в головном офисе, а в подразделении фирмы, то уведомление нужно отправлять в налоговый орган по месту его регистрации.

В случае, когда фирма захочет воспользоваться неясностью Кодекса и отправит все уведомления в инспекцию по головному офису, то все будет вполне законно и организацию нельзя будет наказать штрафом по 126 статье Налогового кодекса.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Поскольку фирма предоставила всю информацию вовремя в место учета, то есть формальные требования были соблюдены. Именно это нужно писать, если инспекция федеральной налоговой службы все же потребует пояснений во время проверки документации.

Как использовать уведомление ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Допустим, сотруднику была выплачена заработная плата при увольнении, однако с нее не произвели удержание НДФЛ. Что же делать, если сумму уже внесли в бюджет?

Здесь следует понимать, что хоть и ошибочно, но НДФЛ был не удержан, а сейчас работник уже не получает доходов от фирмы и потому не с чего произвести отчисление. Если так произошло, то нужно обратиться в налоговую после завершения текущего года и предоставить сообщение, содержащее информацию о неудержанном доходе рабочего.

Важно понимать, что платить НДФЛ за рабочего из средств фирмы запрещено. Если же такое случилось, то подобный акт считается произведенным ошибочно, так что вы имеете полное право вернуть эти средства при подаче специального заявления в налоговую службу.

Бухгалтерская справка НДФЛ — первичный документ, являющийся обоснованием некоторых хозяйственных операций.

Читайте , как проводится заполнение декларации 3-НДФЛ.

Помимо этого, следует проинформировать данного сотрудника о том, что с его заработной платы не был удержан НДФЛ. То есть ему будет необходимого самостоятельно отчитаться перед налоговой службой и заплатить необходимую сумму налога.

Прочие уточнения

Советы по использованию и заполнению

Временами происходят ситуации, когда выделить необходимый налог невозможно. Чаще всего такие ситуации возникают в случае не денежных доходов, например, при натуральной форме выплаты – подарки и т.д., а также в случаях материальной выгоды.

Доходы, которые были получены в натуральном виде:

• оплата ЖКХ;
• оплата билетов на самолет;
• оплата жилищной аренды.

Могут быть и другие случаи, например, при проведении лотерей, когда лицо получает имущественный приз, а не деньги.

Чтобы верность составить уведомление, сперва нужно указать в заголовке документа в поле, отведенном для признака, число 2. Оно является обозначением того, что произошла ситуация с невозможностью удержать налог.

В первом разделе указываются данные о налоговом агенте, тогда как во втором информация о получателях дохода.

Третий раздел необходим для заполнения сведений об облагаемых налогу доходах. Здесь указывается полная сумма для удержания налога. В четвертом разделе ничего писать не нужно.

В разделе под номером 5 пишется сумма как начисленного дохода, так и полученного, в дальнейшем представляемого для налогового удержания. В остальных полях ничего не указывается, кроме поля, посвященного величине неудержанного агентом налога.

Образец заполнения уведомления ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Подготовка сведений в 1С

Чтобы начать работу в 1C нужно открыть документ под названием Справка 2-НДФЛ.

Макет уведомления содержит поле по поводу вида справок, здесь выбирается – О невозможности удержания НДФЛ. Затем необходимо в таблице вручную избрать сотрудника, физическое лицо, чтобы уведомить о том, что возможность удержать налог отсутствует. Производится это из одного из двух специальных разделов: Сотрудники или же Физические лица.

В нужной закладке вводится значение доходов, соответствующее указанным физическим лицам, которое нужно представить для удержания налога.

В пункте Вычеты пишутся коды, а также значения вычетов в случае их предоставления резиденту. Также произведите необходимые указания в пунктах о сумме налогов.

Информация о налогооблагаемом лице заполняются в автоматическом режиме, но если что-то было заполнено неправильно, то можно все исправить с помощью выбранного справочника и обновить документ.

Помимо всего вышесказанного, впишите реквизиты для уведомления на уменьшение налога с авансовых выплат.

Для указания информации о доходе физического лица лиц в ИФНС по месту расположения представительства фирмы, нужно создать новый документ под названием Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС. В структуре документа выбираются нужные коды для ОКТМО, а также КПП.

Чтобы сохранить документ, нажмите на панель «Записать файл на диск», а затем выберите место, где будет размещен ваш файл и введите нужно название. Затем необходимый файл можно распечатать.

Отдельные исключения

В форме 2-НДФЛ нужно написать немало информации о человеке, получающем доход. Сюда относятся не только имя и дата рождения, но и паспортные данные, место проживания и т.д. Подчас у агента может не оказаться таких сведений, например, если человек был получен приз или выиграна какая-либо лотерея.

Также возможно изменения персональных данных, например, в случае смены места жительства ввиду переезда, а также ввиду оформления брака и изменения фамилии. Подобные данные могут быть неизвестны, но справку подавать необходимо. В таких ситуация сперва указываются устаревшие данные, а потом, при получении новых, они уточняются.

Есть мнение, что при указании ИНН, паспортные и некоторые другие данные можно не писать, однако нигде подобная позиция не закреплена, поэтому лучше всего писать в справке всю имеющуюся информацию.

Ответственность и штрафы

При выплате налога нужно не только его правильно подсчитать, но и что самое главное, вовремя произвести оплату. В случае, когда НДФЛ был перечислен не полностью, а то и вовсе не был удержан, возможен штраф в размере 20 процентов необходимой для расчёта с государством суммы.

Важно помнить про натуральный доход, когда удержание налога невозможно. В этом случае нужно просто сообщить о данном обстоятельства налоговой службе. При просрочке платежа будет наложена санкция в виде пени за каждый день просроченный день величиной 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка.

При обнаружении нарушений налоговой службой во время проверки, фирма и начальство можно быть привлечено не только к налоговой и административной ответственности, но и к уголовной.

В 2019 году установлены следующие размеры штрафов:

• за просрочку уплаты агенту назначается штраф в размере 20% от налога + пени;
• налогоплательщики за неполную плату получат штраф 20%, а за целенаправленную неуплату 40% от оплаты для ИФНС + пени;
• в случае нарушения просрочки подачи нужных документов – штраф 200 рублей за каждый бланк 2-НДФЛ, а также 1000 рублей за 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

Если было произведено санкционирование нарушителя за какое-либо нарушение из представленного списка, то это не дает право налогоплательщику освободиться от уплаты налога.

Квитанция по форме ПД-4сб на перечисление НДФЛ применяется при перечислении денежных средств, предназначенных для зачисления в госбюджет.

Как выглядит бланк заявления о невозможности удержать НДФЛ — расскажем .

Отсюда вы можете скачать образец заявления на уменьшение суммы НДФЛ.