Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 30.08.2013 Email

Определение

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) – это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Исчисление и уплата ЕСХН регулируется главой 26.1 Налогового кодекса РФ. ЕСХН могут применять только сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ. В этой статье Налогового кодекса приведен перечень условий, разрешающих и запрещающих переход на ЕСХН.

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно. Возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно или в обязательном порядке, в случае, если налогоплательщик перестал соответствовать критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ.

Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:

— налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

— налога на имущество;

— НДС.

Статьей 346.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены исключения – случаи, когда налог на прибыль, НДФЛ и НДС подлежат уплате, несмотря на применение ЕСХН.

Плательщики ЕСХН

Плательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, перешедшие на ЕСХН в установленном порядке.

Налоговые ставки

Ставка ЕСХН составляет 6%.

Налоговый период

Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год.

Особенности исчисления ЕСХН

Налоговой базой для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы и расходы определяются кассовым методом, т.е. по мере получения/уплаты денежных средств.

Перечень доходов, подлежащих налогообложению, является открытым. Авансы, полученные в счет предстоящих поставок, признаются доходом.

Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, закрытый, т.е. если налогоплательщик осуществил расход, который не указан в данном перечне, этот расход не уменьшает налоговую базу. Авансы, уплаченные поставщикам, включаются в состав расходов только после получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и нематериальных активов, признаются после их оплаты и ввода в эксплуатацию.

Кроме того, все расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы, а расходы, в отношении которых установлены нормы, уменьшают налоговую базу только в пределах таких норм.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): подробности для бухгалтера

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018 … , что при проверке правомерности применения единого сельскохозяйственного налога для признания налогоплательщика сельскохозяйственным товаропроизводителем …
• Как рассчитать сельхозналог за 2015 год … и ставка налога. Объектом обложения единым сельскохозяйственным налогом признаются доходы, уменьшенные на величину … на величину расходов. Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке … исчисления и срок уплаты ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог исчисляется налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая … целей ЕСХН Рыболовецкая компания — плательщик единого сельскохозяйственного налога приобрела бывшее в эксплуатации судно …
• Как выбрать специальный режим налогообложения … , Единый налог на вмененный доход, Единый сельскохозяйственный налог, Патентная система налогообложения, она только … уменьшается на сумму страховых взносов. Единый сельскохозяйственный налог Режим хорош, когда ваш доход …
• Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки … налогов в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) либо платит единый налог …
• Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога … «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ. Поэтому для использования …
• Новые классификаторы – новое налогообложение … ) или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности. Единый сельскохозяйственный налог Согласно п. 1 ст. 346 …
• Как ФНС выявляет бизнес-модели ухода от налогов? … доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога. В рамках работы комиссий проводятся …
• В какой момент следует учитывать в расходах алименты при расчете ЕСХН? … ) при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы … из доходов работников организацией, применяющей единый сельскохозяйственный налог, учитываются в составе расходов на …
• Сельхозпроизводитель ремонтирует имущество – как учесть расходы … . В этом случае при расчете единого сельскохозяйственного налога в расходах можно учесть: в … Применять спецрежим в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога может сельхозпроизводитель. То есть то …
• Признаем расходы, не дожидаясь факта продажи товаров … , по которым уплачиваются ЕНВД и единый сельскохозяйственный налог. Дело в том, что положения …
• Определение дохода для расчета фиксированного страхового взноса … систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) , по строке «Итого за …
• Налоговые новации — 2016 … и ЕСХН Налогоплательщики, перешедшие на Единый сельскохозяйственный налог и упрощенную систему налогообложения, не …
• Вычет НДС по основному средству для плательщика ЕСХН с 2019 года … индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС … индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, будут признаваться плательщиками НДС … объекта налогообложения плательщик ЕСХН уменьшает полученный им … поскольку налогоплательщик остается плательщиком ЕСХН, он по-прежнему учитывает … применяющему систему налогообложения в виде ЕСХН, при приобретении товаров ( … будет, если плательщик ЕСХН воспользуется возможностью получить освобождение …
• Плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС и налог на имущество … и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС ( … систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), имеют право на освобождение … предприниматель получают освобождение как плательщики ЕСХН, достаточно подать только уведомление. … нельзя определить, соответствует ли плательщик ЕСХН установленным критериям. Поэтому можно … товаропроизводителями. Таким образом, плательщикам ЕСХН придется вести раздельный учет имущества …
• С 2018 года компании на ЕСХН будут уплачивать НДС … изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено … изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено … ФЗ. Что изменится для плательщиков ЕСХН в 2018 году? В … году компании и предприниматели на ЕСХН, как и в прошлые … вычету до момента начала применения ЕСХН, не требует восстановления (п. … периоде, в котором начала применять ЕСХН либо в предшествующем переходу году … с соблюдением лимита дохода от ЕСХН-бизнеса (без учета самого …