Налоговый агент
Содержание
Что входит в обязанности налогового агента
Перечень обязательств, который предоставляется для исполнения налоговым агентом не велик, однако его стоит соблюдать.
1.Исчислить НДФЛ с выплат сотрудникам, вовремя и своевременно
2.удержать с них налог, а также письменно уведомить налоговый орган о невозможности исчисления налога, не позднее месяца со дня, когда стало известно о данном факте
3.перечислить 13% в бюджет
4.каждый квартал отчитываться по налогу по форме 6НДФЛ и раз в год по 2НДФЛ
Важно!! Для того, чтобы организация имела возможность удержать подоходный налог, его уплата должна происходить с выплат сотрудников и никак иначе. Запрещается Законом вносить какие-либо изменения в трудовые договора по поводу уплаты данного налога с дохода физического лица.
Налоговыми агентами являются организации и индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете в налоговом органе на территории России и приобретают товары у иностранцев, которые, в свою очередь, не состоят на учете в налоговых органах на территории России, а также если между ними возникают посреднические отношения.
Важно! В этом случае они обязаны исполнить роль налогового агента не зависимо от того, являются ли они плательщиком НДС .
2) В случае, когда государственные органы арендуют федеральное имущество, они признаются арендаторами и тоже выступают в качестве налогового агента.
3)Когда предприятие реализует конфискованное имущество, например банк, либо имущество без хозяина, то оно так же должно вступить налоговым агентом.
|
Отчет 2 НДФЛ на уволенного сотрудника, что обязан предоставить налоговый агент
По окончании года налоговый агент обязан предоставить в налоговую службу отчет на всех уволенных сотрудников, номер справки должен совпадать с тем же, что выдан сотруднику.
* 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
* 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.
Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день
за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:
* со статусом 1 – до 2 апреля 2018 года
* со статусом 2 – до 1 марта 2018 года.
| Раздел | Информация |
| Заголовок | Ставим признак, один или два,
1.Отчет о доходах и налогах 2.Если налог не взымался |
| Верхнее поле | Указывается отчетный период, в нашем случае всегда год и код вашей ИФНС, а также ставится номер корректировки:
00- Если отчет составляется впервые 01- Если вторичный и т.д. |
| Раздел 1 | Данные налогового агента, который удерживал НДФЛ, а именно организация, если им было обособленное подразделение, то его КПП и ОКТМО |
| Раздел 2 | Данные физического лица, которым получен доход, его инициалы, ИНН, адрес проживания |
| Раздел 3 | Данные о доходах, в зависимости от ставки, если на весь доход была ставка 13%, то он заполняется один, если были другие доходы под ставку например 30%, то раздел заполняется еще раз |
| Раздел 4 | По каждому коду указываются предоставленные вычеты, например, стандартные на ребенка, имущественные или другие |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Важно! Когда сотруднику при увольнении выплачивается в трехкратном размере выходное пособие, его не включают в раздел доходов, потому что оно не подлежит налогообложению.
Если же на предприятии, согласно внутреннему распорядку предусмотрено более трех пособий, то необходимо показать их в третьем разделе.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Какие ошибки может допустить налоговый агент в оформлении справки 2НДФЛ?
Ответ:
Наиболее распространенными ошибками считаются :
- В данных физического лица либо предприятия, в серии и номере паспорта
- Ошибка в кодировке начислений, не верно указан код
- Не учтены налоговые вычеты
2.Вопрос №2:
Каким образом налоговая служба может вычислить несоответствие в данных справки?
Ответ:
Налоговая в случае обнаружения ошибок, пришлет требование на пояснение существующих противоречий, бухгалтеру налогового агента нужно будет в течении пяти дней предоставить ответ и внести корректировку, если потребуется. Зафиксировать факт несоответствия возможно лишь при проведении выездной проверки, однако если вовремя ответить на запрос, наказания и проверки не последует.
3.Вопрос №3:
Какая ответственность предусмотрена для налоговых агентов за недостоверную информацию по 2НДФЛ?
Ответ:
За Непредставление налоговым агентом в установленный законом срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных, влечет за собой штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета .Другими словами при просрочке на один день штраф составит 1000 рублей, просрочка на один месяц и один день – 2000рублей и т.д.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Звонок в один клик
>Налоговый агент по НДФЛ: кто это, какой правовой статус имеет
Права и обязанности налоговых агентов
Работодатель начисляет зарплату своим сотрудникам и как налоговый агент он исчисляет взносы в бюджет, исходя из сумм рассчитанной зарплаты.
Налоговые агенты обязаны в течение 1 месяца с момента события сообщать в ИФНС в письменном виде о всех случаях, когда невозможно удержать НДФЛ. Они ведут учет не только доходов налогоплательщика, а еще исчисленных и уплаченных налогов. Подтверждающие документы хранят на протяжении 4 лет и в любой момент по запросу налоговиков должны предоставить их на проверку.
Налоговая база по НДФЛ исчисляется агентом на основании ст 161 НК РФ, в которой сказано, что она исчисляется по каждой операции отдельно. Это значит налог будет рассчитываться индивидуально с каждой выплаты работнику. Под действие закона помимо зарплаты попадают выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды и подарки, когда общая стоимость превысила 4000 руб.
Налог рассчитывается в тот же день, что и сама выплата и учитывается в бухгалтерском учете в обязательном порядке накопительным итогом в течение года. Срок уплаты для агента установлен не позднее 1 дня с момента, когда работник получил деньги.
Работодатель отчитывается в ИФНС двумя формами:
- в форме 6-НДФЛ ― по итогам квартала;
- в справке 2-НДФЛ ― по итогам года.
В реквизитах статуса плательщика налоговый агент указывает цифру 2. Налогоплательщик ставит цифру 1. Эти данные помогают госорганам идентифицировать того, кто перечислил деньги в бюджет.
Ответы на актуальные вопросы
ВОПРОС: Компания обнаружила, что не полностью перечислила НДФЛ с отпускных сотрудника за прошлый месяц. Ошибку компания признала, уведомила об этом налоговую и перечислила недостающую сумму. Какое грозит наказание? Ведь мы сами нашли свою ошибку, вперед инспектора.
ОТВЕТ: Не имеет значения кто обнаружил ошибку. За просрочку платежа ИФНС выпишет 20-типроцентный штраф от обнаружившейся суммы.
ВОПРОС: Как быть в ситуации, если вдруг выяснилось, что в прошлом году наша организация неправильно предоставляла социальные вычеты на ребенка сотруднику? Ее сыну 21 год, он учился в институте на очном отделении. А с середины прошлого года перевелся на заочное. Справку она принесла только через полгода. Что делать в этом случае? Как доказать налоговой свою непричастность?
ОТВЕТ: Вам нужно зафиксировать дату поступления справки от вашей сотрудницы. При этом вы должны обязательно взять с нее объяснительную с указанием даты и пусть она распишется на самой справке тоже. После этого сделаете перерасчет, подадите уточненную отчетность в инспекцию и напишете объяснительное письмо, к которому приложите в подтверждение объяснительную и справку от вашей сотрудницы. В этом случае наказания не должно быть.
Добавить комментарий