Налоговая ставка

Комплексная помощь студентам заочного и дистанционного обучения по сдаче тестов онлайн 8-952-542-66-99

Нет времени готовиться? Слишком трудный предмет?

Закажи сдачу теста онлайн и получи нужный балл! МФПА, СПбГТИ ФЭМ, СПбПУ ПиК, МИЭП, МИБД, МФПИ, ГЭИТИ, ГУ (Екатеринбург), МНЭПУ, ИММиФ и другие вузы

Сдаешь тесты самостоятельно?

Закажи скайп-консультацию и узнай все секреты успешной сдачи экзаменов онлайн!

Понедельник, 26 Октябрь 2015 22:49

Экономика предприятия Тесты с ответами Тема 9-10

Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Тема 9

Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере…

+20%

22%

30%

35%

Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы называется налоговой…

суммой

базой

+ставкой

льготой

За совершение налогового правонарушения согласно Налоговому кодексу РФ на налогоплательщика налагается…

уголовное наказание

правовая ответственность

+штраф

пени

К федеральным налогам, согласно действующему законодательству, относятся…

акцизы, налог на доходы, налог с продаж, налог на недвижимость

НДС, акцизы, налог на прибыль, транспортный налог

акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество предприятия

+НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены…

налогоплательщики и объекты налогообложения

налогоплательщики

налогоплательщики и налогооблагаемая база

+налогоплательщики и элементы налогообложения

Налоговыми агентами могут быть …

только юридические лица

лица, имеющие гражданство РФ

+юридические и физические лица

только физические лица

Налоговой базой для исчисления всех налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ является элемент налога, представляющий собой…

величину налоговых исчислений

величину издержек предприятия

+характеристику объекта налогообложения

стоимость объекта основных средств

Налоговый период в соответствии с налоговым кодексом — это период времени, по окончании которого:

применяются меры ответственности

начинает исчисляться налог

+определяется налоговая база

изменяется срок уплаты налога

Налоговый период по налогу на прибыль определен как

квартал

месяц

+календарный год

полугодие

Тема 10

Оптовая цена предприятия включает:

оплату труда, амортизацию и прибыль

+полную себестоимость единицы продукции и прибыль

материальные затраты, амортизацию, заработную плату с начислениями

себестоимость, амортизацию и прибыль

Основой для расчета оптовой цены предприятия является _______ себестоимость продукции.

общехозяйственная

технологическая

производственная

+полная

Понятие «франко-цена» учитывает …

изменение качества товара в процессе транспортировки, включенное в его цену

изменение количества товара в процессе транспортировки, включенное в его цену

+транспортные расходы производителя, включаемые в оптовую цену

валюту измерения цены товара

К методам ценообразования относят:

метод баллов, регрессии

+методы полных издержек и стандартных издержек

экспертный метод

Предприятие производитель реализует потребителям свою продукцию по оптовым ценам с учетом…

+НДС

прибыли посредника

посреднической надбавки

торговой надбавки

Предприятие-производитель реализует потребителям свою продукцию…

по оптовым ценам с учетом посреднической надбавки

по оптовым ценам с учетом торговой надбавки

по оптовым ценам

+по оптовым ценам с учетом НДС

Действия предприятия по достижению поставленных целей посредством установления цен и с учетом жизненного цикла товара, называется …

методом ценообразования

+стратегией ценообразования

способом ценообразования

товарной политикой

Рыночные методы ценообразования основаны на …

+соотношении спроса и предложения на товар

изменении стоимости посреднических услуг

изменении рыночных цен на ресурсы

изменении себестоимости товара

Учетная функция цены отражает…

учет средств, перераспределяемых между отраслями экономики

связь между производством и потреблением, спросом и предложением

улучшение качества продукции и спроса на нее

+общественно необходимые затраты труда на выпуск и реализацию продукции

Цена товара определяется как…

общая сумма переменных затрат на единицу товара + прибыль

общая стоимость затрат предприятия, связанных с производством и реализацией товара

сумма переменных и постоянных затрат

+стоимость единицы товара при его реализации

Опубликовано в Экономика предприятия Тесты с ответами ИММиФ Другие материалы в этой категории: » Экономика предприятия Тесты с ответами Тема 7-8 Экономика предприятия Тесты с ответами Тема 11-12 »

О нас

Помогаем хорошим людям

решать&сдавать онлайн тесты

Виды налоговых ставок

Ваш город По вашему запросу ничего не найдено. Города России Области России Меню

  • Деньги
    • Вклады
    • Кредиты
    • Ипотека
    • Автокредиты
    • Микрозаймы
    • Кредитные карты
    • Дебетовые карты
    • Подбор кредита
    • Подбор ипотеки
  • Страховки
    • ОСАГО
    • КАСКО
    • Путешествия
    • Несчастный случай
    • ДМС
    • Накопления
    • Пенсия
  • Банки
    • Банки России
    • Отделения и банкоматы
    • Отзывы
    • Рейтинги
    • Курсы валют ЦБ РФ
    • Курсы обмена валют
  • Страховые компании
    • Страховые компании
    • Отзывы
    • Рейтинги
  • Финансовые советы
    • Статьи и новости
    • Сравнения
    • Бытовая аналитика
    • Тест-драйвы
    • Истории
    • Советы
    • Funny Money
  • Сервисы
    • Вопрос-ответ
    • Перевод с карты на карту
    • Оплата штрафов ГИБДД
    • Проверка КБМ
  • Личный кабинет
    • Войти
    • Ваш город: Москва

0 Поиск

Налоговая ставка является обязательным элементом налога и представляет собой налоговые начисления определенной величины, высчитываемые на единицу налогооблагаемой базы. Упрощенно в некоторых случаях налоговую ставку можно представить как долю от стоимости объекта, облагаемого налогом, которую следует оплатить в пользу государства. Когда норма налогового обложения (налоговая ставка) выражается в процентах к сумме дохода налогоплательщика, используется термин налоговая квота. В Российской Федерации размеры налоговых ставок, а также способы их начисления и перечень случаев, в которых они используются, предусмотрены соответствующими статьями Налогового кодекса РФ.

Основные виды налоговых ставок

Различают следующие виды норм налогового обложения:

  • Регрессивные ставки, возрастающие по мере снижения дохода и уменьшающиеся вместе с ростом базы налогообложения;
  • Прогрессивные ставки, увеличивающиеся при возрастании базы налогообложения;
  • Пропорциональные налоговые ставки (адвалорные) имеют одинаковый процент по отношению к налоговой базе и не дифференцируются в зависимости от ее величины;
  • Твердые налоговые ставки независимо от размеров базы налогообложения имеют абсолютную безусловную величину на единицу начисления налога.

Сравнивая налоговые ставки можно заметить, что регрессивные налоговые ставки более обременительны для юридических или физических лиц со скромными доходами, в то время как по лицам с большими доходами сильнее ударяют прогрессивные налоги.

Лучшие предложения

В налоговой системе существуют разные типы ставок. Они используются комбинированно, чтобы достичь наибольшей эффективности. Какие бывают типы налоговых ставок, которые можно встретить современному человеку? Чем они отличаются? Как они влияют на налоговую нагрузку, которую ощущает население страны? Чем является налоговая ставка с макроэкономической точки зрения? Какой у них функционал и рычаги влияния?

Что такое налоговая ставка?

Сначала необходимо определится с терминологией. Так, налоговой ставкой (нормой обложения податями) называют величину начислений, которые идут на одну дополнительную единицу изменения базы. Когда она выражена к доходу налогоплательщика в процентном отношении, её называют квотой. Ставка является обязательным элементом налога.

Налоговая нагрузка

Под налоговой нагрузкой понимают процентный уровень отношения податей к валовому внутреннему продукту страны. Другими словами, под это понятие подпадает отношение всех обязательных платежей к ВВП государства. Нагрузка может рассчитываться отдельно по каждому субъекту или в целом по объекту (предприятию или заработной плате человека). Чтобы посчитать её, необходимо использовать формулу: СНЧ/Д, где СНЧ – сумма начисленных налогов, Д – доходы.

Для слаборазвитых стран, где нет сильной системы социального обеспечения, является характерной низкая налоговая нагрузка, в развитых государствах она, наоборот, очень высока. Для последней показателен пример Швеции, где она в отдельные годы составляла выше 60%. Также необходимо отметить в рамках статьи разницу между фактической и номинальной нагрузкой. Они полезны с той точки зрения, что позволяют примерно оценить степень уклонения от уплаты налогов. Так, с увеличением номинальной нагрузки увеличивается количество случаев ухода от платежей. Когда она достигает определённого уровня, явление уклонения становится массовым, таким образом, фактическое положение дел меняется в сторону уменьшения получаемых денег. Когда государство получает наибольшее количество денег, считается, что ставка находится в точке Лаффера. Но до неё стараются не доходить. Теперь перейдём к основной теме и рассмотрим типы налоговых ставок. Косвенная система сбора податей рассматриваться будет только в общих чертах, а основное внимание будет уделено прямой.

Какие бывают типы налоговых ставок?

Так какое разнообразие существует? На данный момент используются следующие типы налоговых ставок. Список их легок для запоминания:

  1. Пропорциональный.
  2. Регрессивный.
  3. Прогрессивный.

Каждый из них имеет свои особенности, которые сейчас будут рассмотрены. Существует ещё 4-й тип: твердая ставка. Смысл её заключается в том, что устанавливается определённая сумма налога, который необходимо уплатить, независимо от доходов. Но ввиду отсутствия его экономической гибкости сейчас твердая ставка не используется в государственном масштабе, а только в виде ренты, например за тонну нефти или железной руды (независимо от прибыли).

Пропорциональная налоговая ставка

При действии такого механизма забирается одинаковая часть от всех типов доходов. Чтобы спрогнозировать, как он повлияет на получаемые людьми суммы денег, делают небольшие расчеты. Так, из чистого дохода следует вычесть обязательные траты, которые идут на питание, одежду, медицинское обслуживание, жилье и транспорт. Всё, что останется (при условии, что вообще что-то будет), составит дискреционную прибыль. Она может увеличиться или упасть после изменения уже имеющихся ставок (или введения новых). Следует заметить, что пропорциональная налоговая система является довольно неудобной при применении к бедным слоям населения. Так, 500 рублей из 10 тысяч и 5000 из 100 000 имеют разное значение для владельцев этих сумм, поэтому в ряде обязательных платежей государству используются другие типы налоговых ставок. Пропорциональная система используется при работе с крупным бизнесом.

Регрессивная налоговая ставка

Под регрессивной налоговой ставкой понимают такой порядок обязательств, когда с ростом облагаемой базы уменьшается процент, который необходимо оплатить от своих доходов. Пример реализации: когда фиксируется не определённая часть от полученных прибылей, а определённая сумма, которую и нужно оплатить. Для удобства весь доход делится на отдельные части. Каждая из них облагается своей ставкой. Поэтому уменьшение суммы платежа происходит не для всего дохода, а для его части. Регрессивная налоговая ставка многим кажется несправедливым способом налогообложения, и в чистом виде она мало используется. Есть более популярные типы налоговых ставок. Прямая регрессивная — одна из самых популярных в данной категории. В качестве практического примера реализации можно привести единый социальный налог. Так, при увеличении трат на оплату труда происходит снижение налоговой ставки. Данный механизм создан для вывода заработных плат из тени. Кстати, про типы налоговых ставок. Прямая регрессивная занимает здесь исключительное положение. Как вы убедились, она используется для мотивации определенных действий и используется государствами для повышения уровня законности.

Прогрессивная налоговая ставка

Прогрессивное налогообложение строится на доходах, которые используются по собственному усмотрению. Наибольший интерес представляет разница между совокупными средствами и тратами на первоочередные потребности. Этот принцип положен в основу прогрессивной налоговой ставки. Ведь с количественным ростом доходов уменьшается общая доля средств, которые идут на нормальное функционирование человека (траты на еду, оплату жилья и другие первоочередные платежи). И одновременно растут суммы, которые идут на покупку предметов роскоши или удовольствий. Данная налоговая ставка является решением случаев, когда менее богатый налогоплательщик испытывает более сильное бремя налогов, чем состоятельный человек. Дополнительно она делится на подтипы, которые отличаются между собой:

  1. Простая поразрядная.
  2. Одноступенчатая.
  3. Относительная поразрядная.
  4. Многоступенчатая.
  5. Линейная.
  6. Комбинированная.

Функции ставки

Как бы это странно ни показалось, но налоговая ставка, кроме основного предназначения, выполняет ряд функций экономического плана. Некоторые из них:

  1. Спасение экономики от «перегрева». При капитализме существует такое негативное явление, как периодические системные кризисы, которые обрушивают часть хозяйственного сектора страны. При росте экономики в условиях низких налоговых ставок в большем объеме осуществляется насыщение рынка. И при достижении порога кризиса придётся падать «с большей высоты». Чтобы избежать этого, правительства стран проводят политику увеличения налогового бремени, для уменьшения скорости и интенсивности насыщения рынка.
  2. Регулирование торговых потоков. Дело в том, что любая инфраструктура имеет ограниченные возможности своего использования. И если загруженность подходит к максимуму, можно увеличить транспортный или транзитный налоги, чтобы косвенно повлиять на данную ситуацию и дополнительно пополнить бюджет государства.

Влияние ставки на экономику с макроэкономической точки зрения

Государство в качестве причины установления налога может использовать всё что угодно, начиная с перераспределения доходов для создания справедливости и заканчивая устранением негативных внешних экономических эффектов. А для того, чтобы лучше провести свою политику и достичь максимальной эффективности, используется в качестве инструмента ставка. Следует отметить, что с макроэкономической точки зрения её уменьшение стимулирует рост совокупного спроса у граждан и одновременно мотивирует предпринимателей наращивать совокупное предложение. Это вытекает из такой закономерности: чем меньше гражданам необходимо платить налогов и чем ниже ставка по ним, тем больше может быть потрачено для потребления и приобретения новых товаров. Таким образом, создаётся цикл повышения активности в экономике, который хотя и не является бесконечным, может позитивно отразиться в кратчайшей перспективе на срок в несколько лет. Данным принципом пользуются государства при проведении стимулирующей хозяйственной политики. При увеличении ставок налогов фирмы и предприятия вынуждены поднимать цены, терять долю рынка и сокращать своё присутствие. Таким образом, осуществляется переход к циклу сокращения роста. Можно заметить, что сокращение совокупного предложения на рынке обратно пропорционально величине налоговой ставки. Такая зависимость была описана в работах экономического советника президента США Рональда Рейгана Артура Лаффера, который стал основателем теории «экономики предложения».

Подводя итог, можно сказать, что на данный момент не существует универсальной налоговой ставки, которую можно было бы применить где угодно. Возможно, она будет разработана в будущем. Как бы там ни было, сейчас мы имеет только то, что есть.