Куда платить торговый сбор

Торговый сбор с июля 2015 года, кто платит

Каждая организация переживает, не нужно ли ей платить этот торговый сбор? Вопросы поступают от юридических, туристических, страховых и других организаций.

Порядок уплаты торгового сбора утвержден в статье 417 Налогового кодекса.

Торговый сбор с 2015 года, виды деятельности

Что мы понимаем под торговлей в силу законодательства? Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п.4 ст. 413 НК РФ).

Таким образом, вы платите торговый сбор в обязательном порядке, если осуществляете (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
  • торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада.

Что облагается торговым сбором?

Как мы уже сказали, торговый сбор уплачивают те, кто осуществляет торговлю. А вот облагается сбором сам факт использования объекта осуществления торговли, например, это:

  • здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых осуществляется торговая деятельность;
  • объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания организовала розничный рынок.

Если вы хотя бы раз в квартал использовали вышеперечисленный объект для торговли, вы являетесь плательщиком этого сбора. Плательщик самоятельно рассчитывает сумму сбора. Сбор уплачивается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Кроме того, обязательно нужно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора. Для этого нужно будет подать в ИФНС соответствующее уведомление. Если этого не сделать, то невозможно будет учесть торговый сбор при уменьшении налога на прибыль, НДФЛ или налога при УСН. Таким образом, придется заплатить и торговый сбор и, например, налог при УСН.

Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности, Контур.Школа, ведущая вебинара про торговый сбор:

«Теперь ИП будут вынуждены «стараться» получить прибыль, дабы уплата сбора не превратилась в одни убытки. Т.к. сбор уплачивается вне зависимости от финансового результата деятельности и в случае получения прибыли и в случае убытков».

Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе» установлены ставки торгового сбора в Москве:

  • от 28 350 до 81 000 рублей – торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в зависимости от района;
  • от 21 000 до 60 000 рублей – за объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. метров. За дополнительные метры придется доплатить по 50 рублей, например, если площадь магазина составляет 62 кв. метра, доплата составляет 50 р. х 12 м. = 600 рублей;
  • 40,5 тыс. рублей за объект – за развозную и разносную торговлю.
  • 50 рублей с каждого квадратного метра площади розничного рынка – сумма для организаторов розничных рынков.

Постановка на учет в налоговом органе

С 1 по 7 июля 2015 года плательщикам торгового сбора надо направить уведомление для постановки на учет в инспекцию, на территории которой находится магазин или другой объект.

Формы ТС1 и ТС2 уведомления о постановке на учет (снятии с учета) плательщика торгового сбора (Приказ ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@).

КБК торгового сбора

  • Если вы перечисляете торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110.
  • Пени по торговому сбору – 182 1 05 05010 02 2100 110.
  • Штрафы по торговому сбору –182 1 05 05010 02 3000 110.

Торговый сбор. Ситуация из практики

Вопрос: ИП зарегистрирован в Москве, а торговая деятельность ведется в Подмосковье. Должен ли он платить торговый сбор и куда?

Ответ: в Федеральном законе от 29.11.2014 № 382 сказано, что плательщиками сбора признаются организации и ИП, осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Если деятельность ведется на территории Подмосковья, то сбор уплачивать не нужно, так как на этой территории он еще не установлен.

Рекомендуем вебинар «Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: ставки, объект, плательщики».

Кого коснулось данное требование?

Данный вид платежа в госказну является обязательным для каждого, кто причислен к определенной категории индивидуальных бизнесменов. Важным условием является сфера деятельности, которая приносит прибыль ИП, так как торговый сбор должен быть выплачен только теми, кто занимается торговлей, причем производить выплаты необходимо своевременно.

Его необходимо вносить в госказну каждый квартал. Если индивидуальный бизнесмен будет игнорировать правила о выплате положенных взносов, ему может быть выписан штраф контролирующими организациями.

Что касается вопроса, если ИП на патенте, платит ли торговый сбор, стоит заметить, что обязанность по выплате зависит не только от вида деятельности, но и выбранного налогового режима. В российском налоговом законодательстве говорится о том, что предприниматели, которые выбрали для себя патентную систему налогообложения либо выплачивают единый сельскохозяйственный сбор, могут быть освобождены от выплаты торгового. Данное правило прописано в ст. 411 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, в данном разделе российского налогового законодательства говорится о том, что выплачивать взносы такого типа в госказну должны только те, кто занимается конкретным видом деятельности. В первую очередь сюда относятся российские предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность на объектах стационарной торговли без использования торговых залов. Это касается всех ИП, кроме тех, которые используют патент либо получают доход от заправочной станции. Кроме того, торговые сборы выплачиваются бизнесменами, которые занимаются продажей продукции через нестандартные торговые точки. К этой категории можно отнести тех бизнесменов, которые продают свою продукцию через палатки, киоски.

Бизнесмены, которые занимаются реализацией товара через стандартные магазины и торговые площади, в обязательном порядке должны платить сборы, если они используются любую налоговую систему, кроме ПСН и ЕСХН. При продаже продукции со складских помещений полагается выплата торгового сбора. К торговой деятельности на законодательном уровне приравнены и рыночные организации.

Как и когда выплачивается сбор?

Для предпринимателей, которым в обязательном порядке назначена выплата торгового сбора, перечисление денег в госказну будет ежеквартальной задачей. Что касается налоговой ставки, то она определяется муниципальным образованием. При этом в расчет берется вид деятельности и размер торговой площади. Все выплаты в государственную казну производятся исключительно в российских рублях.

Местные власти имеют право не только устанавливать процентную ставку и определять размеры торговых сборов для индивидуальных бизнесменов, работающих на территории муниципального образования, но и отменять данный тип налога. При этом в разных населенных пунктах либо даже на различных улицах города может быть своя ставка. В некоторых местах она может быть приравнена к нулю.

Отдельно стоит отметить тех, кто использует патентную систему налогообложения. В данном случае в целом не предусмотрена выплата налогов и сборов. Если индивидуальный бизнесмен выбрал для себя ПСН, все это уже включено в стоимость документа. Вместо обычных выплат в государственную казну ему придется заплатить за патент.

Период проведения платежа зависит от того, на сколько будет приобретен патент. Если на небольшой срок, то заплатить по ПСН можно сразу одним платежом. В случае когда документ приобретается сразу на максимальный период, то есть на год, можно расплатиться с государством несколькими взносами.

В любом случае предпринимателю гораздо удобнее патентная система налогообложения, нежели любая другая, при которой придется не только высчитывать и платить различные налоги, но еще и торговый сбор, если фирма будет заниматься продажами.

Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются реализацией продукции, напрямую связана с патентной системой налогообложения. Все дело в том, что размер торгового сбора для ИП по закону не должен быть больше, чем расчетная стоимость патента для ведения торговой деятельности, выданного на 3 месяца. Стоит заметить, что для каждого вида коммерции предусмотрены свои ставки. Тут же учитывается и масса иных нюансов, к примеру, регион ведения бизнеса.