Компенсация процентов по ипотеке

Содержание

Еще раз о компенсации «жилищных» процентов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 февраля 2012 г.

Содержание журнала № 4 за 2012 г.П.А. Попов, экономист

Комментарий к Закону о бессрочном действии льгот в отношении компенсируемых работнику процентов по жилищным займам

Как вы знаете, возмещенные работникам проценты по кредитам и займам на приобретение жилья:

  • учитываются в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль (по нормативу в 3% от ФОТп. 24.1 ст. 255 НК РФ, причем в целом по организации, а не только по «ипотечникам»Письмо Минфина от 11.06.2009 № 03-03-06/1/395);
  • не облагаются НДФЛ, если они уложились в «прибыльный» нормативп. 40 ст. 217 НК РФ;
  • не облагаются и страховыми взносами во внебюджетные фонды (в том числе взносами «на травматизм»), причем независимо от суммып. 13 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон о взносах); подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Законодатели хотели было отменить эти льготы с 2012 г., но теперь передумали и оставили их в действии на неопределенный срокп. 3 ст. 3 Закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ. А раз так, то мы считаем своим долгом напомнить вам о применении этих льгот и связанных с ними ограничениях.

Подводные камни «жилищных» льгот

Как таковых ограничений немного.

Во-первых, льготируются компенсации, выплачиваемые исключительно своим работникам, и при условии, что кредит оформлен на них, а не на их супругов или родственников. Впрочем, кредит может быть оформлен одновременно и на работника, и на его родственника или супруга (то есть они выступают созаемщиками)Письмо Минфина от 02.06.2010 № 03-04-06/6-108.

Во-вторых, кредит обязательно должен быть целевым, жилищным — на этот счет есть разъяснения и налоговиков, и Минздравсоцразвития, и ФССПисьма УФНС по г. Москве от 21.04.2009 № 16-15/038714; Минздравсоцразвития от 13.08.2010 № 2640-19; приложение к Письму ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985. То есть в договоре кредита должна быть указана обязанность получателя средств направить их на приобретение или строительство жилого помещения. Соответственно, проценты по нецелевым кредитам (на неотложные нужды), которыми покупатели жилья часто добирают нужную сумму, не льготируются. По этой же причине не подпадают под действие льгот и кредиты на покупку земельного участка под строительство жилья.

Кстати, жилье может принадлежать работнику и не на 100%. Иными словами, если он купил его в совместную (например, с супругой) или долевую (например, с детьми) собственность, то на льготный статус компенсаций это никак не влияет. На этот счет есть даже разъяснение МинфинаПисьма Минфина от 25.09.2009 № 03-03-06/1/615, от 02.06.2010 № 03-04-06/6-108. Соответственно, делить сумму уплачиваемых процентов на всех собственников и льготировать только «долю» работника вы не обязаны.

Компенсируемые работнику проценты уже должны быть уплачены. Ведь НК РФ и Закон о взносах говорят о возмещении. И если выяснится, что на момент выплаты компенсации работник еще не понес расходов по уплате процентов, то у контролеров будет лишний повод доначислить вам налоги и страховые взносы в придачу.

И домик в Альпах

Стоит упомянуть и о том, чего не нужно бояться при применении льгот.

Если работник еще не купил жилье (не оформил в собственность) или не начал его строительство, то действующего целевого договора кредита (займа) будет достаточно для обоснования льготного статуса компенсируемых процентов.

Возможна и «зеркальная» ситуация — жилье может быть уже продано сотрудником или, например, подарено членам семьи. Но при этом договор кредита или займа может еще действовать и работник платит по нему проценты.

Это также не должно влиять на льготный статус выплачиваемых вашей компанией компенсаций. Ведь никаких указаний на этот счет ни в НК РФ, ни в Законе о взносах нет.

Самое забавное — нигде не указано, что работник должен быть резидентом РФ, что кредитор обязательно должен быть российский, а жилье должно находиться именно на территории России (в отличие от того же имущественного вычета по НДФЛподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Жильем вполне может быть и особняк директора в Лозанне, на который тот взял кредит в швейцарском банке. Там сейчас очень выгодные условия для ипотеки.

Но, как представляется, тут контролеры могут немного опешить от вашей наглости и встать в позу. Например, заявить, что статус «жилое/нежилое помещение» определяется по российскому законодательствуп. 2 ст. 15 ЖК РФ; п. 1 ст. 11 НК РФ. А для объектов за пределами РФ такой вывод компетентные органы сделать не могут, а значит, — никаких льгот.

С НДФЛ и взносами проблем может и не быть, по крайней мере в ситуации, когда работник — нерезидент.

Из авторитетных источников

КУДИЯРОВА Елена Николаевна Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

“Пункт 40 ст. 217 НК РФ распространяется в том числе и на компенсации процентов по жилищным кредитам, выплачиваемые работникам — налоговым нерезидентам РФ. Ведь никаких ограничений на этот счет Кодексом не предусмотрено”.

А вот с налогом на прибыль могут быть проблемы. Вот что по этому поводу думают специалисты Минфина.

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“Все расходы организации должны быть целесообразны и экономически обоснованны. Если работник не обладает статусом резидента, то, видимо, является временным сотрудником компании. А стимулирование сотрудников, выполняющих какие-либо обязанности в организации в течение короткого срока, не является целесообразным. После приобретения таким сотрудником статуса резидента (если он будет состоять в штате организации) расходы на выплату процентов по кредиту за жилье можно будет учесть.

Целесообразность возмещения расходов на приобретение жилья в других государствах также вызывает сомнения, поскольку организация должна быть заинтересована в том, чтобы ее сотрудник постоянно находился на территории РФ и выполнял свои трудовые обязанности. Поэтому компенсации процентов по кредитам на покупку недвижимости в других странах экономического обоснования для организации не имеют.

Что касается компенсаций процентов по кредитам и займам в иностранных банках, тот тут нужно исходить из принципов построения Налогового кодекса. Расходы, включаемые в налоговую базу одной организации, должны формировать доходную часть у другой. В случае с выплатой процентов за пределами РФ доход будет получать иностранная организация. Поэтому в расходы российской организации такие затраты включить нельзя”.

Как выплачивать компенсации

А теперь приведем пошаговую инструкцию по выплате компенсаций и проверке, соответствуют ли они льготному статусу.

ШАГ 1. Руководство компании определяет:

  • круг сотрудников, которым оно готово компенсировать уплату процентов;
  • величину компенсации в целом по организации и долю/максимально возможную сумму компенсации по каждому сотруднику за определенный период;
  • периодичность выплаты таких компенсаций.

Эти элементы можно определить в отдельном документе (положении о компенсациях), а можно установить просто приказом директора.

ШАГ 2. Вносим пункт о компенсации процентов в трудовые договоры «ипотечников». Это обезопасит вас от стандартных претензий налоговиков по поводу неупоминания конкретных видов выплат в трудовых договорах с сотрудниками.

ШАГ 3. Получаем у «ипотечников» копию договора целевого кредита (займа). Учтите, что в одном из писем Минфин указал, что для подтверждения льготного статуса компенсаций нужны еще и документы о целевом характере использования заемных средствПисьмо Минфина от 16.11.2009 № 03-03-06/2/225. Так что если сотрудник жилье уже оплатил из заемных средств и оформил в собственность, то попросите его предоставить также и копии документов об оплате и регистрации прав на жилое помещение.

ШАГ 4. Собираем у сотрудников документы, подтверждающие уплату ими процентов (чек банкомата или ордер, платежка и т. д.). До их представления выплачивать «процентную» компенсацию мы не советуем.

ШАГ 5. Выплачиваем компенсацию процентов сотрудникам на банковский счет или наличными.

Учтите, что не стоит платить проценты по жилищному кредиту за сотрудника напрямую его банку-кредитору. В такой ситуации есть вероятность, что инспекция обложит их НДФЛ (а фонды — страховыми взносами) и не признает эти суммы в расходахПисьмо Минфина от 29.12.2010 № 03-04-06/6-322. Хотя ранее Минфин и считал, что прямая уплата процентов банку на применение льготы не влияетПисьмо Минфина от 17.11.2008 № 03-04-06-01/336.

ШАГ 6. Определяем, уложились ли выплаченные с начала года компенсации в норматив по налогу на прибыль (3% от ФОТ).

Допустим, что вы не уложились в норматив. Тогда сверхнормативные компенсации вы не учитываете в налоговых расходах и облагаете НДФЛ. Будет логично распределить такое превышение норматива по «ипотечникам» пропорционально суммам их компенсаций в общем компенсационном «котле». А вот страховые взносы с сумм превышения норматива платить в любом случае не придется.

Кстати, в справке 2-НДФЛ на «ипотечников» вам нужно будет отразить только сверхнормативную часть компенсаций. Если же проценты уложились в норматив, то в справке такой необлагаемый доход не отражаетсясм., например, Письмо Минфина от 05.09.2011 № 03-04-06/1-202.

***

Не стоит искусственно переводить часть зарплаты ваших сотрудников-«ипотечников» в льготируемую зону — компенсировать им проценты и на сопоставимую сумму уменьшать зарплату. Вас могут обвинить в использовании схемы. И помните, все компенсации от работодателей-спецрежимников Минфин требует облагать НДФЛПисьмо Минфина от 07.10.2010 № 03-04-06/6-246. Он объясняет это тем, что у них нет расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Возможно, по этому поводу появятся судебные решения (на предмет дискриминации, как это уже было в случае с оплатой упрощенцами путевок своим работникамПостановление Президиума ВАС от 26.04.2005 № 14324/04), но пока их нет.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кредиты / займы»:

Способы компенсации процентов по ипотеке

Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.

Компенсация входит в зарплату

В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.

Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.

Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.

Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.

Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.

Существенные особенности возмещения процентов

Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:

  • Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
  • Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
  • Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
  • Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.

Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.

Документальное сопровождение

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

  • Заявление от работника.
  • Копия ипотечного договора.
  • Копия соглашения купли-продажи жилья.
  • Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.

Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:

  • Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
  • Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

Почему именно 13% возвращается от суммы кредита?

Дело в том, что именно столько платят физические лица, согласно п.1 ст. 224 НК РФ, со всех доходов. При этом налог взимается не только с официальной зарплаты, но и с любого другого источника, подтвержденного документально. Это может быть арендная плата за землю, за гараж или комнату в коммуналке, а также облагаемые налогом доходы от продажи любой недвижимости. Подавая ежегодную декларацию в фискальную службу, граждане обязаны вносить все свои доходы, полученные на территории государства. Именно от суммарного дохода и рассчитывается процент.

При этом у гражданина есть два варианта возвращения своих денег, утраченных на оплату НДФЛ:

  • базовый имущественный, то есть направленный непосредственно на приобретение жилья;
  • уменьшение расходов по ипотечным процентам (фактически уплаченные проценты).

В чем разница между этими двумя видами?

Дело в том, что на фискальную компенсацию могут претендовать и граждане, которые приобретают жилье не в ипотеку. В таком случае предоставляется только первый вид вычета, т. е. в сумме расходов, направленных непосредственно на приобретение жилья.

Правом получения возврата является документ, подтверждающий право собственности, договор купли-продажи. При ипотечном кредитовании, налоговый вычет позволяет снизить финансовое бремя от процентов и, таким образом, уменьшить сумму ежемесячной оплаты.

Основным условием такого возврата является оформление именно целевого кредита. То есть в ситуации денежного займа без обозначения основной цели, гражданин не может рассчитывать на ипотечный налоговый вычет.

Таким образом, имущественный вычет может быть оформлен как на общую сумму покупки, так и на фактически уплаченные банковские проценты. Единственным различием в этих случаях будет величина возвращаемой суммы.

Какой вариант выбрать – зависит от суммы ипотеки, доходов заявителя и даты возникновения права собственности на жилье.

Возмещение процентов по ипотеке при покупке квартиры: основные нюансы

Многих людей, которые уже обременили себя ипотекой, интересует вопрос о временных рамках подачи заявления на частичное возмещение процентов. Условия НК РФ достаточно лояльные и не обязывают заемщика сразу же при оформлении ипотеки собирать все документы.

Право воспользоваться государственной фискальной компенсацией возникает в следующем календарном году после того, как состоялась сделка, и был оформлен ипотечный договор

У клиента в распоряжении есть не менее трех лет, чтобы подать заявку в фискальную службу на ипотечный вычет. Общий расчет вычета формируется с момента подписания ипотечного договора.

Процедура оформления налогового вычета содержит в себе массу нюансов, которые необходимо знать перед подачей заявления.

Основные моменты:

  1. При выборе основного имущественного вычета, выплату можно получить несколько раз, по нескольким объектам жилья, пока не будет достигнут максимальный установленный лимит (это относится только к тем гражданам, которые приобрели жилье после 01.01.2014 и до 01.01.2014 имущественным вычетом не пользовались). При выборе клиентом вычета по процентам, этой услугой можно воспользоваться только один раз.
  2. Претендовать на фискальную компенсацию может только резидент страны. При этом он должен иметь официальный доход и исправно оплачивать налоги.
  3. Для расчета общего вычета учитываются данные за все прошедшие три года, если клиент подает заявку через это время после подписания договора. В том случае, если сумма оплаченного НДФЛ оказывается меньше расчетного вычета, то он будет на ежегодной основе переводиться заемщику на счет, пока не достигнет максимально установленного лимита.
  4. В случае возврата налога по ипотечным процентам установлен лимит в 390 тысяч рублей или 13% от максимальной суммы в 3 миллиона рублей. Это сумма процентов по кредиту. Кроме оплаты основного долга (тела кредита), заемщик ежемесячно оплачивает еще и проценты. Так вот фискальная компенсация позволяет вернуть сумму в 13% от фактически уплаченных процентов. Это правило, т.е. ограничение в 3 млн. руб., распространяется только на ипотечные кредиты, оформленные после внесённых изменений в 2014 году. Возврат по ипотечным кредитам, приобретенным до 01.01.2014, предела не имеет, т.е. 13% возвращается от всех фактически уплаченных процентов. Правом воспользоваться вычетом по процентам дается клиенту только один раз. При этом такой вариант возможен только в том случае, если в течение всего расчетного периода заемщик имел официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
  5. Вычет может быть осуществлен только на жилье, приобретенное на территории страны.
  6. Возврат суммы не будет произведён, если налоговая выяснит, что сделка купли-продажи произошла между близкими родственниками.
  7. Сумма ежегодного возврата лимитирована уплаченными налогами (не может быть больше суммы уплаченных налогов).
  8. Срока исковой давности по фискальной компенсации не существует, однако расчет будет производиться на ту дату, когда была заключена сделка и, соответственно, применены действующие тарифы того периода.
  9. При подаче заявки на имущественный вычет за жилье, приобретенное в ипотеку до 2008 года, ограничение по стоимости будет составлять 1 миллион рублей. Оформление купли-продажи после 2008 года ограничивает сумму основного вычета 2 миллионами рублей. Даже если квартира стоит дороже, вычет будет рассчитываться от предельной суммы. Если же цена недвижимости меньше, то рассчитывается от суммы, указанной в договоре.
  10. При рефинансировании кредита другим банком, заемщик также может рассчитывать на частичный возврат оплаченных средств. Однако договор должен быть оформлен в качестве целевого. В противном случае, налогоплательщику будет отказано в компенсации.

Для заемщиков, которые подписали ипотечный договор после 1 января 2014 года, размер вычета ограничен 3 миллионами рублей.

Таким образом, при подаче заявки и предварительном расчете суммы компенсации, важно учитывать дату заключения сделки.

Схема расчета достаточно проста. Гражданин, оформивший ипотеку, освобождается от подоходного налога. При этом такой возврат может быть произведён только за фактически уплаченные проценты.

Определить сумму возврата заемщик может и самостоятельно. Для этого нужно учитывать два фактора:

  • общую сумму недвижимости;
  • общий размер оплаченного налога.

Сумма недвижимости указывается в договоре. При этом, законом предусмотрено включение в общую стоимость и отделочных работ, если это внесено в договор. В случае покупки жилья в новостройке, зачастую в ипотечный договор вносится общая сумма, включающая в себя отделочные работы вместе с закупкой материалов. Так вот в этом случае имущественный вычет будет рассчитываться из общей итоговой суммы.

Учитывая различные максимальные ставки для расчета ипотечного вычета, давайте рассмотрим на конкретных примерах, на что можно рассчитывать.

Пример №1

Вы оформили ипотеку стоимость 50 млн рублей летом 2013 года (т.е. до вступления новых правил 1.01.2014 г). За все время пользования кредитом, оплата по процентам составила 6 млн рублей. В этом случае можно претендовать на возврат налогов на сумму 1,040 млн. рублей (2 000 000*13% +6 000 000*13%).

Если бы точно такая ситуация произошла после 1 января 2014 года, то вычет составил бы 650 тысяч рублей (2 000 000*13% +3 000 000*13%).

Пример №2

Гражданин Н. взял ипотеку под застройку дома на сумму 3,5 миллиона рублей. Согласно установленным лимитам, к вычету полагается только 2 миллиона рублей. Таким образом расчет будет производиться следующим образом:

2 млн * 13% = 260 тысяч рублей (это сумма компенсации за ипотечный кредит).

Кто имеет право на компенсацию?

Согласно НК РФ, на фискальную имущественную компенсацию имеют право:

  • граждане, которые приобрели или самостоятельно возвели жилье на земельном участке за счет собственных или заемных средств;
  • иностранные граждане, которые более 183 дней в году находятся на территории РФ и оплачивают подоходный налог с физических лиц в размере 13%;
  • женщины, находящиеся в декретном отпуске могут сразу же после выхода из декрета оформить заявку на вычет в том случае, если недвижимость была приобретена до отпуска по уходу за ребенком.

Правом на компенсацию можно воспользоваться в местной фискальной службе или же через работодателя, через которого отчисляется подоходный налог.

Кто не имеет права на такую компенсацию?

  1. Неработающие граждане страны.
  2. Пенсионеры, которые не оплачивают 13% налога из других источников дохода.
  3. Работающие люди, но при этом получающие не официальную зарплату » в конвертах».
  4. Люди, которые осуществили сделку купли продажи между родственниками.
  5. Предприниматели, ведущие деятельность по специальной упрощенной схеме.

Как уже было сказано выше, НК РФ предусмотрено несколько вариантов вычетов, одним из которых является имущественный. Существуют еще социальные и профессиональные. При подаче заявки на другие виды вычетов (за обучение, лечение) барьером будет только сумма уплаченного налога.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке: определяем размер суммы

Точная сумма компенсации будет определена специалистами после одобрения заявки и проверки всех документов. Для каждого гражданина она будет разная в зависимости от:

  • стоимости жилья;
  • даты заключения сделки;
  • количества оплаченных процентов.

При компенсации с процентов по ипотеке, с общей суммы уже выплаченных процентов специалист высчитывает 13% и производит возврат на расчетный счет

Пример

Гражданин Н. оформил ипотеку сроком на 20 лет под 15% годовых, приобретя квартиру стоимостью 1 900 000 рублей.

1,9 млн * 15% = 285 тысяч рублей (проценты за год)

285 тыс. рублей * 13% = 37 050 рублей (именно такая сумма будет возвращена за год).

Важно понимать, что при расчете суммы компенсации, специалисты берут за основу общую сумму оплаченных налогов заемщиком. То есть фактически, если сумма по налогам была меньше причитающегося вычета, то это право распространится и на последующие годы до полного использования средств.

Если возникла ситуация, что необходимо вернуть компенсацию сразу за несколько лет, то процедура подачи заявки будет идентичной. Если вы впервые узнали о том, что можете вернуть себе часть потраченных на жилье в кредит денег, то это вовсе не означает, что время упущено.

Здесь важно определить факт отчисления НДФЛ на момент заключения сделки. Если вы имели официальное трудоустройство и исправно отчисляли подоходный налог, то можно в фискальной службе написать заявление о возврате средств за несколько лет сразу, но не более чем за 3 предыдущих года

Куда обращаться?

Чтобы воспользоваться правом на возвращение частичной суммы за уплаченную ипотеку, можно выбрать один из трех способов:

  1. Посетить лично налоговую службу по месту регистрации.
  2. Заполнить онлайн форму на Портале государственных услуг РФ.
  3. Подать заявку через многофункциональный центр.

Узнать номер и адрес фискальной службы в своем городе можно через портал государственных услуг. Для этого необходимо ввести свои персональные данные: ИНН и адрес. Учитывайте, что выбирать отделение необходимо не по месту фактического проживания, а по адресу регистрации.

Вариант электронной подачи заявки наиболее удобный и простой. Для того чтобы воспользоваться услугой, необходимо зарегистрироваться на сайте и войти в свой личный кабинет.

При регистрации нужно указать персональные данные налогоплательщика (номер и серию паспорта, ИНН, адрес регистрации, СНИЛС). Возможность подать заявку вместе в заполненной формой декларации будет доступна только после проверки администрацией достоверности введенных данных.

Многофункциональный центр не привязан территориально к конкретным адресам и принимает заявки от всех граждан РФ. Чтобы воспользоваться услугой вычета, необходимо обратиться в центр с соответствующим пакетом документов и подать заявку на возврат средств по ипотеке.

Какие необходимо собрать документы?

Чтобы минимизировать время ожидания по заявке на возврат средств и быстро оформить услугу, предлагаем ознакомиться с пакетом документов, необходимых для налогового вычета:

  • персональные документы налогоплательщика (паспорт и ИНН);
  • договор купли-продажи имущества;
  • документ, подтверждающий право собственности недвижимостью;
  • декларация (форма 3-НДФЛ);
  • квитанции об оплате ипотеки и справка по текущей задолженности;
  • справка по форме 2-НДФЛ (оригинал);
  • заявление на возврат средств;
  • график платежей по кредиту (в виде приложения к договору);
  • справка из банка с номером р/с для зачисления.

Как видно из списка, претендовать на частичную компенсацию потраченных средств на покупку жилья может любой совершеннолетний гражданин РФ, который имеет официальное трудоустройство и исправно выплачивает налоги государству.

Здесь важна даже не официальная работа, а ежемесячная оплата подоходного налога в сумме 13%. Поэтому если «работающий» человек исправно отдает часть своих доходов государству и подает декларацию, он может рассчитывать на фискальную компенсацию.

В том случае, если квартира находится в долевом участии обоих супругов, в налоговую необходимо предоставить оригинал и копию Свидетельства о браке.

Если гражданин претендует на налоговый вычет сразу за несколько лет, но не может представить платежные документы по кредиту, налоговой допускается прием банковской выписки по оплате.

Установление суммы фискальной компенсации производится работниками налоговой службы после проверки документов и подтверждения оплаты НДФЛ. После одобрения заявки деньги будут перечислены на счет налогоплательщика. На это по закону может уйти до 90 рабочих дней

Кроме стандартного списка документов, сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные бумаги. Допустим, во время действия кредитного договора банк был признан банкротом и реструктуризирован. Таким образом, ипотечный договор переходит в собственность другого Кредитора, а значит, необходимо предоставить данные о переуступке договора другому банку.

Способ возврата денег клиент может выбрать через р/с банка, через кассу или на карту.

Процедура возврата: пошаговая инструкция

Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

Таблица 1. Пошаговая инструкция возврата средств

Шаг Описание
Шаг №1. Сбор документов, необходимых для компенсации По истечению отчетного периода, необходимо собрать полный пакет документов и обратиться в фискальную службу по месту жительства. Не обязательно для этого лично приходить на прием. Сегодня подать заявление можно и онлайн.
Шаг №2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. В этом документе нужно указать:

  • персональные данные налогоплательщика;
  • ежемесячный заработок;
  • стоимость ипотеки за период, по которому пишется заявление;
  • сумма ежемесячного подоходного налога (13% от общего заработка).
  • Декларацию можно заполнить на официальном сайте НС РФ, зарегистрировавшись и зайдя в личный кабинет.

    Шаг №3. Подача заявления, документов и декларации в фискальный орган. При отправке заявки на социальную компенсацию по почте, в письме обязательно нужно составить опись всех документов. Также необходимо запросить письменное подтверждение получения письма и пакета всех документов.
    Налогоплательщик должен учитывать, что в декларации указываются суммарные доходы, с которых оплачивался доход.
    Шаг №4. Проверка документов службой и при положительном рассмотрении возврат налога на расчетный счет. Вместе с документами заявитель подает справку с указанием расчетного банковского счета для зачисления средств.

    Возвращаем имущественный вычет через работодателя

    Если возврат средств будет производиться через работодателя, то заработная плата налогоплательщика будет автоматически увеличена на сумму причитающего вычета до полного исчисления денег.

    Для выбора такого вариант необходимо выполнить следующие действия:

    1. Обратиться в местную налоговую инспекцию и взять уведомление о разрешении выплачивать НДФЛ в счет имущественного приобретения.
    2. Отдать работодателю заявление из НС.

    Для того чтобы налоговая инспекция «одобрила» такой вариант оформления вычета, необходимо предоставить следующий пакет документов:

    • персональные данные;
    • заявка на фискальную компенсацию;
    • договор купли-продажи;
    • кредитный договор;
    • справку с места работы, заверенную бухгалтерией.

    С момента подачи заявки работодателю, с заработной платы работника автоматически прекращают удержание подоходного налога до полного исчисления имущественного вычета.

    После окончания возмещения, на заработную плату автоматически начинает начислять НДФЛ. Заявление на имущественный вычет у работодателя, как и уведомление о наличии такого права в налоговой, необходимо брать ежегодно.

    >Возврат ипотечных процентов за несколько лет: как вернуть максимум

    Как осуществляется возврат процентов, и кто может им воспользоваться

    Прежде чем дать ответ на вопрос о том, как рассчитать размер причитающейся покупателю квартиры компенсации, необходимо понять, кто вообще может претендовать на возврат части уплаченных денег.

    Получателем средств может стать только тот гражданин, который имеет официальную работу, с доходов от выполнения которой его работодатель уплачивает НДФЛ. В этом случае он сможет оформить налоговый вычет, т.е. уменьшить сумму дохода, которая используется для расчета размера налога. Очевидно, что чем больше вычет, тем больший возврат НДФЛ можно получить.

    Итак, если вы оформили ипотечный кредит и при этом имеете постоянный облагаемый налогом доход, вы вполне можете воспользоваться правом на возмещение 13% от понесенных вами расходов на уплату процентов по ипотеке.

    Максимальная сумма вычета составляет 3 000 000 рублей; это значит, что вернуть можно максимум 390 000 рублей. Это правило действует с 2014 года. Для ранее приобретенной недвижимости подобных ограничений не существует.

    Также следует отметить, что возвращается не сумма ипотечного кредита, а лишь 13 процентов от уплаченных процентов по нему.

    Возврат части уплаченных процентов по ипотеке: примеры в цифрах

    Рассмотрим несколько довольно часто встречающихся на практике ситуаций.

    Давно платим проценты, как получить за несколько лет

    К примеру, квартира была приобретена по договору долевого участия с оформлением ипотечного кредита в 2012 году. При этом акт приема-передачи жилья был составлен в 2014 году. Именно в этом году у покупателя возникло право на получение имущественного вычета.

    Так что же получается, что ипотечные проценты за 2012 и 2013 года «сгорят»? Ни в коем случае! Все это можно будет учесть в декларациях, которые могут составляться, начиная с 2014 года — официального года для получения возврата по квартире. Давайте разбираться с этим подробнее.

    Возьмем, к примеру, что сумма займа составила 1 000 000 рублей. При этом процентная ставка по кредиту была установлена в размере 10,9%, а продолжительность периода, в течение которого долг должен быть погашен, составила 10 лет.

    Размер ежемесячного платежа при таких условиях равен 13 718 рублей. Причем в первые месяцы погашения кредита сумма процентов составляет порядка 9 000 рублей и постепенно уменьшается с течением времени. Общая сумма переплаты за весь период кредитования составит 646 214 рублей – именно на эту сумму будет уменьшен облагаемый налогом заработок работника. Размер возврата при этом составит: 646 214 * 13% = 84 007 рублей.

    Теперь возникает закономерный вопрос: за сколько лет и с какого времени можно оформить вычет в этом случае?

    В отличие от обычного имущественного вычета, при котором можно оформить возврат процентов по ипотеке за 3 года, предшествующие году приобретения жилья, срок давности для оформления возврата части уплаченных процентов отсутствует. Это значит, что в рассматриваемом нами примере можно оформить возврат процентов по ипотеке за все года, начиная с 2012 года (на такую возможность указывают положения абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Важно! Вернуть можно проценты за все прошедшие года, но оформление деклараций 3-НДФЛ возможно лишь за 3 последних года! Именно в них включается общая сумма уплаченных процентов по кредиту.

    Если по каким-либо причинам покупатель квартиры пропустил срок сдачи деклараций, он, все равно, может получить возврат ипотечных процентов за несколько лет. Для этого нужно сформировать декларации по форме 3-НДФЛ, причем эти документы должны создаваться для каждого года отдельно. Сейчас все разберем подробно. 🙂

    Допустим, что все эти годы заработная плата заемщика не изменялась (на практике такая ситуация складывается крайне редко, но такое предположение поможет нам упростить наши гипотетические расчеты) и составляла 20 000 рублей в месяц.

    Общий доход, полученный им за последние три года, составил 20 000 * 3 * 12 = 720 000 рублей. С этой суммы им был уплачен налог в размере 720 000 * 13% = 93 600 рублей.

    Сумма удержанного налога за последние 3 года (93 600 рублей) в этом случае позволяет получить всю сумму возврата (84 007 рублей) сразу же (единовременно).

    Это общий расчет. Теперь перейдем к деталям. Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно (и можно) будет составить в нашем примере?

    Пример 1. Составляем 3 декларации

    Зарплата нашего героя ежегодно составляет 240 000 руб = оклад 20 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ получается: 31 200 руб = 240 тыс. * 13%.

    Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы составляем три декларации 3-НДФЛ (за 3 предыдущих года):

    • за 2014 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 31 200 руб.;
    • за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 31 200 руб.;
    • за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ частично: 21 607 руб.

    Если мы сложим эти цифры за все года (за 5 лет), то получим общую сумму, которая положена нам к возврату за весь период, начиная с 2012, в течение которого мы выплачивали ипотеку:

    31 200 + 31 200 +21 607 = 84 007 руб.

    Как видите, ничего не теряется!

    Пример 2. Составляем 2 декларации

    Если зарплата за год составляет 360 000 руб = оклад 30 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ получается: 46 800 руб = 360 тыс. * 13%.

    Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы сможем получить положенный нам налоговый вычет за 2 года (напомню, что мы выше рассчитали максимально возможную сумму к возврату 84 007 руб).

    • за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 46 800 руб.;
    • за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ частично: 37 207 руб.

    Если мы сложим эти цифры за эти 2 года, то получим общую сумму, которая положена нам к возврату:

    46 800 + 37 207 = 84 007 руб.

    Пример 3. Составляем 1 декларацию

    А вот если зарплата гражданина солидная, к примеру, ежемесячный оклад 90 тыс руб. В этом случае за год доход составит 1 080 000 руб = 90 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ будет: 140 400 руб = 1,08 млн. * 13%.

    И гражданин из нашего примера может отобразить и вернуть все уплаченные проценты по ипотеке, составив всего одну декларацию 3-НДФЛ: например, за 2016 год. Ведь уплаченный налог на доходы за год у него превышает тот НДФЛ, который он может вернуть за все года, в течение которых платил ипотечные проценты.

    Пример 4. Что, если нужно составить более 3-х деклараций

    Что же делать гражданину, если он получает маленькую официальную заработную плату? Например, 17 000 рублей в месяц. В этом случае за 3 года у него будет удержан подоходный налог в сумме 79 560 руб. = (17 000 * 12 * 3) * 13%. А эта цифра меньше той, которую мы хотим вернуть за ипотеку (она у нас известна и равна 84 007 руб).

    В этом случае, как ни крути, но составить можно только три декларации за 3 последних года. Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, отображаем в документах следующие данные:

    • за 2014 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 26 520 руб.;
    • за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 26 520 руб.;
    • за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 26 520 руб.

    И у нас остается остаток по процентам, переходящий на следующий год:

    4 447 руб. = 84 007 — (26 520 * 3).

    Таким образом, после окончания текущего года, в 2018 году наш товарищ сможет составить новую декларацию: уже за 2017 год, куда и сможет включить оставшуюся сумму к возврату. А если он продолжает выплачивать проценты по ипотечному кредиту, то к остатку добавятся суммы, уплаченные в прошедшем 2017 году, которые мы не могли учесть ранее.

    О том, как заполнять проценты сразу за несколько лет в программе «Декларация», смотрите это видео

    Получить вычет за квартиру и ипотеку сразу

    Описанная ситуация на практике встречается не всегда: когда возвращаются только проценты. Обычно, помимо возврата ипотечных процентов, покупатели жилья оформляют «квартирный» имущественный вычет, который позволяет частично покрыть затраты их собственных средств, потраченных на покупку жилья.

    Доход, позволяющий одновременно получить вычет по основной сумме, а также по уплаченным процентам, получают редкие налогоплательщики. Поэтому, как правило, вычет оформляется в следующей последовательности: сначала возвращается часть средств, внесенных покупателем за жилье, а уже затем оформляется возврат денег, уплаченных банку.

    При вышеприведенных исходных данных (за исключением зарплаты покупателя – пусть ее размер составит 100 000 рублей в месяц), а также при условии, что полная стоимость квартиры составила 2 500 000 рублей, одновременный возврат по квартире и ипотеке оформляется следующим образом.

    Размер максимального налогового вычета за квартиру или другой объект жилой недвижимости составляет 2 000 000 рублей, при этом вернуть можно 260 000 рублей (это 13% от 2 млн).

    К этой цифре можно еще добавить выплаченные ипотечные проценты, они у нас за все годы составили, к примеру 850 000 руб., а 13% от них — 110 500 руб. Суммарно мы сможем вернуть 370 500 руб = 260 000 (квартира) + 110 500 (ипотека).

    Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы составляем три декларации 3-НДФЛ:

    • за 2014 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 156 000 руб. (это 13% от годового заработка 1.2 млн руб. = 100 тыс * 12 месяцев);
    • за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 156 000 руб.;
    • за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ частично: 58 500 руб.

    Если мы сложим эти цифры за все года, то получим общую сумму, которая положена нам к возврату:

    156 000 + 156 000 + 58 500 = 370 500 руб. При таких доходах можно единоразово вернуть имущественный вычет как:

    • с покупки квартиры или дома;
    • с ипотечных процентов.

    Если ваши доходы еще больше, то, соответственно, больше сумма уплаченного подоходного налога. А это значит, что возможно будет составить меньшее число налоговых деклараций.

    Квартира еще не сдана, а ипотеку уже хочу вернуть

    Если налогоплательщик обладает хорошей памятью, а также некоторыми знаниями положений действующего законодательства, возможность оформления вычета может заинтересовать его чрезмерно рано.

    Рассмотрим такую ситуацию. Договор долевого участия подписан в 2016 году, тогда же оформлена ипотека, и уже в 2017 году дом сдан в эксплуатацию и получен акт приема-передачи.

    Сегодня 2017 год, и наш гражданин «логично» заявляет: хочу получить вычет за ипотеку за 2016 год. Увы! В этом случае подать документы на оформление вычета за 2016 год нельзя. Налоговая инспекция посчитает, что отчетный период, в котором налогоплательщик стал собственником жилья, еще не окончен, и откажет ему в выплате денег.

    Если право собственности оформлено в 2017 году, то подавать первую декларацию 3-НДФЛ на возврат имущественного вычета можно только по окончанию календарного года, то есть в 2018 году.

    Так что наш собственник сможет оформить вычет за 2017 год только в 2018. В этом случае, в справке, составленной по форме 3-НДФЛ за 2017 год, он сможет отразить следующие данные:

    • налоговую льготу по купленной квартире;
    • уплаченные проценты по ипотеке за 2016 и 2017 года.

    Общая сумма к возврату уже будет зависесть от его годового дохода. Если зарплата будет небольшой, то остальные деньги гражданин сможет вернуть, обратившись с соответствующим заявлением в налоговую уже в будущих периодах. И продолжать делать это ежегодно, пока не получит полную сумму положенного имущественного возврата.

    О заполнении ежегодных ипотечных процентов в декларации 3-НДФЛ смотрите это видео.